2021年十大偷税漏税案例

2021年十大偷税漏税案例篇一：盘点典型案例剖析偷税手法盘点典型案例剖析偷税手法204-2-86:16:22本站据有关部门统计，自金税工程开通以来，伪造、虚开增值税专用发票涉税犯罪行为得到了较好控制，发案率与前几年相比有明显的下降。但也有资料显示，当前违法犯罪分子开始采取其他手法偷逃国家税款，其花样不断翻新，手法多种多样。前不久，记者在福建省国税局稽查局采访时，该局的工作人员把他们在去年查办的几个颇具典型性的案子做了一番盘点。会计失真做假账———制造虚假的财务会计凭证，少列收入，多列支出福州市国税局稽查局去年破获一起某鞋帽服装厂“恶意”取得虚开增值税专用发票案，该企业通过编造假账，虚设账面借款，企图掩盖虚开增值税专用发票的犯罪事实。203年初，福州市国税局稽查局在检查中发现福州仓山某鞋帽服装厂涉嫌于201年6月至7月取得两份虚开的增值税专用发票。通过深入调查，初步查清该厂系一家村办集体企业，主要生产沙滩鞋供外贸出口，该厂于201年3月至11月间共取得21份有虚开嫌疑的增值税专用发票，涉案金额100多万元。这些发票所载业务均采用现金结算，在短短的几个月内以现金方式付清100多万元货款，而该企业注册资金仅为30万元，企业实际经营情况与经营规模不相符，且以现金方式支付巨额货款也违反了会计制度规定。从该企业取得21份发票票面上的“货物”名称来看，内容基本包括了生产沙滩鞋的所有原材料以及辅助材料等，但购货单位只集中在两家；从发票的票面金额、号码来看，每一张发票价税合计金额都在4万元至5万元之间（因为5万元以上的进货，税务机关要发协查函调查），号码大部分也都是连号。最后检查人员通过依法对企业负责人和财务人员进行询问，并从资金往来中找到突破口，查出该企业编造假账，虚设账面借款300万元。在大量的证据面前，当事人潘某承认了自己以发票注明的价税金额3％作为手续费，叫他人为自第1页共10页第第页1、专家产品评审费共计46900元记入管理费用。该行为属于扣缴义务人应扣未扣税款行为，依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条之规定，定性为应扣未扣，处以0.50倍的罚款，罚款金额4690元。2、应付职工薪酬6606665.03元，未进行纳税申报。该行为属于扣缴义务人应扣未扣税款行为，依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条之规定，定性为应扣未扣，处以0.50倍的罚款，罚款金额32259.20元。3、灰罐使用费等129745.20元记入营业外收入。该行为属于纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款行为，依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四第二款之规定，定性为不缴少缴，处以0.50倍的罚款，罚款金额3470.69元。4、对所查补的企业所得税437313.69元，属于纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款行为，依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四第二款之规定，定性为不缴少缴，处以0.50倍的罚款，罚款金额218656.85元。罚款总计259076.74元。以上税款518477.62元、罚款259076.74元、滞纳金150408.09元，合计927962.45元已全部缴纳入库。四、案例分析及建议（一）案例分析一是在税务稽查过程中，对企业的检查要注重多方位开展，对账内、账外全面开展检查。在检查中注重对关联性的问题、以前年度的纳税情况进行跟踪，发现问题，确保查深查透。二是注意提高稽查人员的积极性和创造性。通过落实“首查责任制”等考核措施，进一步增强了检查人员的稽查“压力”，从而也极大提高了检查人员的稽查“动力”，在检查过程中充分发挥了“执法尖兵”作用，严肃查处，大胆执法，进一