第六章 国际货款的收付-2

第六章国际货款的收付1第六章国际货款的收付

第六章国际货款的收付2第一节国际结算中的票据在国际货款结算中，基本都采用票据作为结算工具，现金结算在结算金额中仅占极小的比重。一、票据

票据是以支付金钱为目的的证券，是由出票人签名于票据上，约定由自己或另一人无条件地支付确定金额的可流通转让的证券。广义：单据、资金票据狭义：汇票、本票、支票

第六章国际货款的收付3二、汇票(BillofExchange,Draft)（一）汇票的定义汇票是一个人向另一个人签发的，要求即期或定期或在将来可以确定的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。第六章国际货款的收付4（二）汇票的当事人：①出票人(Drawer)：出口人或其指定银行②受票人(Drawee)付款人(Payer)：进口人或其指定银行③受款人、收款人(Payee)：受领汇票所规定金额的人，出口人或其指定银行第六章国际货款的收付5（三）汇票的内容它包括“汇票”字样、出票人、受票人、受款人、汇票金额、付款期限、出票日期和地点、付款地点、出票人签字、无条件的支付命令（paytoACo.ororderthesumoffiftythousandpoundsplease)。第六章国际货款的收付6（四）汇票的行为及其使用：①出票(Issue)。～是指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点以及受款人等项目，经签字交结受票人的行为。出票包括两个动作：一是写成书面汇票，出票人在汇票上签字；二是将汇票交付给收款人。②提示(Presentation)。～是指持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。提示可以分为两种：一是付款提示；二是承兑提示。③承兑(Acceptance)。～是指远期汇票的付款人明确表示同意按出票人的指示付款的行为。第六章国际货款的收付7承兑可以分为两种：一是一般承兑；二是限制承兑。承兑包括两个动作：一是承兑人在汇票上面写“承兑”字样，签字，并加注承兑日期，有时还加注汇票到期日；二是把承兑的汇票交给持票人。第六章国际货款的收付8④背书(Endorsement)。～是将票据权利转让给他人的行为。背书包括两个动作：一是在汇票背面背书；二是交付给被背人。通常的背书方法有：A、限定性背书，（此种汇票背书后不得转让）B、特别背书。又叫记名背书。（此种汇票被背书人可以再作背书，将汇票权利再转让给他人。）C、空白背书，又叫不记名背书。（此种汇票无须背书即可转让，持票人也可将其变成特别背书的汇票。）汇票经过背书可以不断转让下去，对受让人来说，所有在他以前背书的人，都是他的前手。而对出让人来说，所有在他以后的受让人，都是他的后手。前手对后手有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。第六章国际货款的收付9⑤付款(Payment)。

对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人应即付款；对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款，付款后，汇票的一切债务即告终止。第六章国际货款的收付10⑥拒付(Dishonour)

持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑、或要求付款时，遭到拒绝付款、付款人逃避不见汇票、死亡或宣告破产等均称为拒付，也称退票。持票人遭到退票后，立即产生追索权，持票人为了行使追索权应及时作出拒付证书。行使追索权应具备以下条件：A、票据遭到拒付或拒绝承兑；B、持票人已在法定期限内向付款人提出承兑或提示付款；C、在票据遭到拒付后的法定期限内作成拒付证书，并通知前手。第六章国际货款的收付11⑦贴现

在国际市场上，一些承兑后尚未到期的远期汇票，由银行或贴现公司或金融公司从票面金额中扣减一定贴现率计算的贴现息后，将票款的金额付给持票人，这种以未到期的票据换取现金的做法，叫贴现。第六章国际货款的收付12出票提示付款即期远期承兑第六章国际货款的收付13（五）汇票的种类①根据出票人的不同，汇票分为银行汇票(Banker'sBill)和商业汇票(CommercialDraft)。②按照有无随附单据，汇票可以分为光票(CleanBill)和跟单汇票(DocumentaryBill)。③按照付款时间的不同，汇票可以分为即期汇票(SightDraft)和远期汇票(DemandDraft)。④按照承兑人的不同，汇票可以分为商业承兑汇票(CommercialAcceptanceDraft)和银行承兑汇票(Banker'sAcceptanceDraft)。第六章国际货款的收付14二、本票（PromissoryNotes)（一）本票的含义及主要内容1本票是指一个人向另一个人签发的，保证即期或定期或在可能确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面承诺。第六章国际货款的收付152、内容：（1）写明“本票”字样；（2）无条件支付承诺；（3）收款人或其指定的人；（4）出票人签字；（5）出票日期和地点；（6）付款期限；（7）一定金额；（8）付款地点。第六章国际货款的收付16（二）本票的种类商业本票：工商企业为出票人签发银行本票：银行签发的（我国只有银行本票）第六章国际货款的收付17（三）本票的当事人出票人（付款人）：银行收款人本票无须承兑第六章国际货款的收付18（四）本票和汇票的主要异同

（1）本票是无条件的支付承诺；而汇票是无条件的支付命令。（2）本票的票面有两个当事人；而汇票则有三个当事人；（3）本票的出票人即是付款人，远期本票无须办理提示承兑和承兑手续，远期汇票则需办理承兑。（4）本票在任何情况下，出票人都是主债务人；而汇票在承兑前，出票人是主债务人，在承兑后，承兑人是主债务人。（5）本票只能开出一张，而汇票可以开出一套。第六章国际货款的收付19三、支票(Cheque,Check)（一）支票的含义和主要内容是以银行为付款人的即期汇票。出票人在签发支票后，应负票据上的责任和法律上的责任。前者是指出票人对收款人担保支票的付款；后者是指出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。第六章国际货款的收付20（二）内容（1）写明“支票”字样。（2）无条件支付命令（3）付款银行名称（4）出票人签字。（5）出票日期和地点（6）付款地点（7）确定的金额（8）收款人或其指定人。第六章国际货款的收付21（四）支票与汇票的区别1、支票是存款人对银行签发的无条件支付命令，出票人与银行必先有资金关系；汇票是出票人对付款人签发的无条件支付命令，出票人与付款人不必先有资金关系。2、支票的付款人必须是银行，汇票的付款人可以是个人、企业，也可以是银行。3、支票的用途是结算，汇票的用途可是结算，也可以是融资。4、支票是即期付款，汇票有即期付款，也有远期付款。第六章国际货款的收付22汇票、本票和支票的区别A性质当事人付款时间汇票支票本票无条件的书面支付命令无条件的书面支付承诺出票人/受款人出票人/付款人/受款人无条件的书面支付命令只有即期没有远期分远期/即期远期不承兑分远期/即期远期需承兑出票人/付款人/受款人第六章国际货款的收付23第二节汇付和托收第六章国际货款的收付24一、国际汇兑InternationalExchange（一）定义国际汇兑指国际间的资金汇划与兑付，也就是国际结算的具体方式，包括汇付、托收和信用证，还可采用银行保函、备用信用证和保理业务。第六章国际货款的收付25（二）顺汇Remittance由债务人或付款人主动将款项交给银行，委托银行使用某种结算工具，交付一定金额给债权人或收款人的结算方式。从付款方传递到收款方。第六章国际货款的收付26（三）逆汇ReverseRemittance指由债权人以开出汇票的方式，委托银行向国外债务人索取一定金额的结算方式。结算工具传递与资金的运动方向相反。逆汇在国际结算中是托收方式和信用证方式。第六章国际货款的收付27二、汇付Remittance（一）定义是指付款人通过银行或其他途径主动将款项汇交收款人。（二）当事人

在汇付业务中通常有四个当事人：1、汇款人remitter。即汇出款项的人。在国际贸易中，通常为进口人。2、收款人或受益人PayeeorBeneficiary。即收取款项的人。在国际贸易中，通常为出口人。第六章国际货款的收付283、汇出行（RemittingBank)。即受汇款人的委托，汇出款项的银行，通常是在进口地银行。4、汇入行(PayingBank)。即受汇出行委托解付汇款的银行，通常是出口地的银行。汇款人在委托汇出行办理汇款时，要出具汇款申请书，一般视为汇款人和汇出行之间的一种契约。第六章国际货款的收付29（三）汇付的种类1、电汇(TelegraphicTransfer,T/T)是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一个国家的分行或代理行（汇入行），指示它解付一定金额给收款人的一种汇款方式。

电汇的特点是速度快，收费高，通常只有在卖方有特殊要求时，买方才予采用。第六章国际货款的收付302、信汇(MailTransfer,M/T)是汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。信汇的特点是费用较低，但收款人收到汇款的时间较迟。第六章国际货款的收付313、票汇是汇出行应汇款人的申请，在汇款人向汇出行交款并支付一定费用的条件下，代替汇款人开立的以其分行或代理行为解付行支付一定金额给收款人的银行即期汇票，寄交收款人，由收款人凭以向汇入行取款。第六章国际货款的收付32(四）票汇与电汇、信汇有两点不同：

（1）票汇的汇入行，即汇票的付款行无须通知收款人，而由收款人自行持票上门取款；（2）电汇、信汇的收款人不能将收款权转让，所以涉及的当事人较少，而票汇的收款人可以通过背书转让汇票，可能涉及的当事人较多。第六章国际货款的收付33（五）汇付方式的性质和在国际贸易中的使用汇付方式虽然通过银行来办理，但它是由买卖双方根据贸易合同互相提供信用，因此属于商业信用。在国际贸易中，汇付方式通常用于预付货款、随订单付款、交货付现、记帐赊销等业务。前两种对卖方来说，就是先收款后交货，资金不受积压；后两种对卖方来说，就是先交货后付款，意味着资金积压。

第六章国际货款的收付34三、托收

(Collection)（一）定义是指债权人（出口人）出具汇票，委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。基本做法：由出口人根据发票金额开出以进口人为付款人的汇票，向出口地银行提出托收申请，委托出口地银行（托收行）通过它在进口地的代理行或往来银行代向进口人收取货款。第六章国际货款的收付35（二）托收方式的当事人（1）委托人(Principal)。委托银行办理托收业务的客户，通常是出口人。（2）托收银行(RemittingBank)。接受委托人的委托，办理托收业务的银行。（3）代理银行(CollectingBank)。接受托收行的委托向付款人收取票款的进口地银行。通常是托收银行的国外分行或代理行。（4）提示行(PresentingBank)。向付款人作出提示汇票和单据的银行。（5）付款人（受票人）（Drawee)。通常为进口人。（6）需要时的代理。在托收业务中，如发生拒付，委托人可指定付款地的代理人代为料理货物存仓、转售、运回等事宜，称为“需要时的代理”。

第六章国际货款的收付36（三）托收方式的当事人之间的关系（1）委托人与付款人的关系。（买卖关系，受买卖合同的约束）（2）委托人与托收银行的关系。（委托代理关系，受委托申请书的约束）（3）托收银行与代收银行的关系。（委托代理关系，受代理合同的约束）（4）代收银行与付款人的关系。（不存在任何合同关系）

第六章国际货款的收付37（四）托收的种类托收可根据所使用的汇票的不同，分为光票托收和跟单托收。国际货款的收取大多采用跟单托收。在跟单托收情况下，根据交单条件的不同，可分为：第六章国际货款的收付381、付款交单

（Documentsagainstpayment,D/P）～是指出口人的交单是以进口人的付款为条件。按付款时间的不同，可分为：（1）即期付款交单(DocumentsagainstPaymentatsight,D/Patsight)。～是指出口人发货后，开具即期汇票连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人见票后立即付款，进口人在付清货款后向银行领取货运单据。第六章国际货款的收付39（2）远期付款交单

(Documentsagainstaftersight,D/Paftersight)～是指出口人发货后，开具远期汇票连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人审核无误后，即在汇票上进行承兑，于汇票到期日付请货款后，再领取货运单据。第六章国际货款的收付40如果付款日晚于到货日期，买方可以采取两种做法取得货物：A、在付款到期日之前提前付款赎单，扣除提前付款日至原付款到期日之间的利息，作为买方享受的一种提前付款的现金折扣；B、凭买方信托收据借单：信托收据(TrustReceipt)是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用来表示愿意以代收行的受托人的身份代为提货、报关、存仓、保险、出售并承认货物的所有权仍属银行。

第六章国际货款的收付41代收行同意借单。汇票到期不能收到货款，则代收行应对委托人负全部责任。出口人同意借单。即所谓的付款交单凭信托收据借单。是指出口人主动授权银行凭信托收据借单给进口人，日后如果进口人在汇票到期时拒付，则与银行无关。2、承兑交单。（DocumentsagainstAcciptance,D／A）～是指出口人的交单是以进口人在汇票上承兑为条件。

第六章国际货款的收付42（五）托收的性质极其利弊托收的性质为商业信用。银行有“三不管”：一是不负责审查单据；二是不负责买方是否付款；三是不负责货物的真实情况。因此跟单托收对出口人有一定风险，但对进口人却很有利，他不但可以免去申请开立信用证的手续，不必预付银行押金，减少费用开支，而且有利于资金融通和周转。由于托收对进口商有利，所以在出口业务中采用托收，有利于调动进口商采购货物的积极性，从而有利于促进成交和扩大出口，故出口商都把采用托收作为推销库存货物和加强对外竞销的手段。第六章国际货款的收付43就卖方而言，使用托收应注意下列事项：1、要切实了解买方的资信情况和经营作风，成交金额不宜超过其信用额度。2、了解进口国家的贸易管制和外汇管制条例，以免货到目的地后，由于不准进口或收不到外汇而造成不应有的损失。3、了解进口国家的商业惯例，以免由于当地习惯做法，影响安全迅速收汇。4、应争取CIF条件成交，除办理货运保险外，还应投保卖方利益险。5、对托收方式的交易，要建立健全的管理制度，定期检查，及时催收清理，发现问题应迅速采取措施，以避免或减少可能发生的损失。第六章国际货款的收付44付款交单

委托人（出口商）付款人（进口商）托收行代收行1合同86a5473a运输公司运输公司2a2b6b3b9a9b第六章国际货款的收付45承兑交单

委托人（出口商）付款人（进口商）托收行代收行1合同106b5493a运输公司运输公司2a2b6a3b7a7b8a8b第六章国际货款的收付46D/P与D/A的比较支付方式交单条件付款时间收汇风险D/P付款交单即期或远期部分损失D/A承兑交单远期货款两空相同点：均为托收支付方式，商业信用，逆汇不同点：第六章国际货款的收付47案例我某外贸公司与一外商成交一批货物，双方洽谈时，付款方式为D/Pat30daysaftersight，后外商要求改为D/Aat30daysaftersight，请问，我方能否答应？为什么？第六章国际货款的收付48

2003年3月11日，我国甲公司与印度尼西亚乙公司签订一笔2万美元的出口合同，乙公司要求以D／Patsight为付款方式。在货物装船起运后，乙公司又要求国内出口商将提单上的托运人和收货人均注明为乙公司，并将海运提单副本寄给他。货到目的港后，乙公司便以暂时货款不够等原因不付款赎单，要求出口商将付款方式改为D／A，并允许他先提取货物，否则就拒收货物。由于提单的收货人已记名为乙公司，使国内出口商无法将货物再转卖给其他客户，只能答应其要求。然后乙公司以货物是自己的为由，以保函和营业执照复印件为依据向船公司凭副本海运提单办理提货手续。货物被提走转卖后，乙公司不但不按期向银行付款，而且再也无法联系，使甲公司货、款两空。第六章国际货款的收付49[评析]在本案例中，乙公司使用了一个连环套：D／P见票即付———记名提单D／A。该外商非常精通国际贸易中的各种规定和习惯做法，并有着丰富的实践经验，利用甲公司对海运提单及托收付款方式不甚了解的弱点，引诱甲公司进入其预先编织好的圈套，使甲公司失去了对货物的控制权，从而达到其非法占有甲公司货物的目的。海运提单简称提单，是指由船长或船公司或其代理人签发的，证明已收到特定货物，允诺将货物运至特定的目的地，并交付给收货人的凭证。海运提单也是收货人在目的港据以向船公司或其代理提取货物的凭证。提单具有三种性质与作用：第六章国际货款的收付50物的凭证。提单具有三种性质与作用：是承运人或其代理人签发的货物收据(ReceiptfortheGoods)，它证明已按提单所列内容收到货物；是一种货物所有权的凭证(DocumentofTitle)，提单代表着提单上所记载的货物，提单持有人可以凭提单请求承运人交付货物；是承运人与托运人间订立的运输契约的证明(EvidenceOftheContractCarriage)。

提单可按不同用途或作用分类。根据提单是否可以流通可分为“记名提单”和“指示提单”。记名提单(StraightB／L)是指提单上的抬头人(即收货人)栏内填明特定的收货人名称，只能由该特定收货人提货，不能用背书的方式转让给第三者，因此记名提单不能流通。国际上只有对价值很高的货物或特殊用途的货物才采用“记名提单”。因此，为了保护自己，出口商应避免在D／P付款条件下出具记名提单。第六章国际货款的收付51在本案中，印度尼西亚乙公司要求托运人和收货人均注明为乙公司，这就使得该提单只能由该乙公司提货，不能用背书的方式转让给第三者,不能流通。该批货物即使有别的客户要也提不了货。而把托运人也写成乙公司，则连要求船公司把货物退运给甲公司都不可能了。只有提单上的托运人才是与承运船公司达成运输契约的契约方，船公司依合同向托运人负责，并按托运人的指示将货物交给收货人或正本提单的持有人，同时提单只有在托运人背书后才发生物权的转移，因此提单上的托运人应为国内出口商或其贸易代理，而不能是任何第三方，更不能是货物的进口商。一旦货物的进口商成为海运提单的托运人，即意味着货物所有权的转移，同时出口商也失去了要求进口商必须付款的制约。本案中，甲公司徒有正本提单也已丧失了对货物的控制权。第六章国际货款的收付52D／P见票即付和D／A付款方式，都是托收方式的具体做法。托收(Collection)是出口人(债权人)将开具的汇票(随附或不随附货运单据)交给所在地银行，委托该行通过它在进口人(债务人)所在的分行或代收银行向进口人收取货款。国际商会制定的《托收统一规则》第2条对托收作了如下定义：托收是指由接到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融单据或商业单据以便取得付款或承兑，或凭付款或承兑交㈩商业单据，或凭其他条款或条件交出单据。托收分为付款交单(D／P)与承兑交单(D／A)两种方式，它们都属于商业信用。按付款时间的不同，付款交单(D／P)又可分为即期付款交单和远期付款交单。即期付款交单(DocumentsagainstPaymentatsight，简称D／Patsight)是指出口人发货后开具即期汇票连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人见票后立即付款，在付清货款后向银行领取商业单据。本案中，甲公司以为持有正本提单，乙公司会见票后立即付款，收汇有一定保证，没想到提单的托运人与收货人均为乙公司，已受制于对方，只得接受D／A付款方式。第六章国际货款的收付53

承兑交单（D／A)是指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。即出口人在装运货物后开具远期汇票，连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人承兑汇票后，代收银行即将商业单据交给进口人，在汇票到期时，方履行付款义务。由于承兑交单是进口人只要在汇票上办理承兑之后，即可取得商业单据，凭以提取货物。所以，承兑交单方式只适用于远期汇票的托收。承兑交单是出口人先交出商业单据，其收款的保障依赖进口人的信用，一旦进口人到期不付款，出口人便会遭到货物与货款全部落空的损失。承兑交单比付款交单的风险更大。因此，出口人对这种方式，一般采用很慎重的态度。

托收的性质为商业信用。银行办理托收业务时，只是按委托人的指示办事，并不承担对付款人必然付款的义务。在本案中，乙公司在汇票到期后不向银行付款。银行不承担责任，而甲公司对乙公司的信誉又没把握好，风险只能由甲公司自行承担。第六章国际货款的收付54案例：我某外贸企业与某国A商达成一项出口合同，付款条件为付款交单见票后45天付款。当汇票及所附单据通过托收行寄抵进口地代收行后，A商及时在汇票上履行了承兑手续。货抵目的港时，由于用货心切，A商出具信托收据向代收行借得单据，先行提货转售。汇票到期时，A商因经营不善，失去偿付能力。代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议由我外贸企业直接向A商索取货款。对此，你认为我外贸企业应如何处理？

第六章国际货款的收付55第三节信用证一、定义：

是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。也是开证银行对受益人的一种保证，只要受益人履行信用证所规定的条件，即受益人只要提交符合信用证所规定的各种单据，开证行就保证付款。因此，在信用证支付方式下，开证行成为首要付款人，故属于银行信用。第六章国际货款的收付56二、信用证付款方式的特点信用证方式有以下三个特点：1、付款人只能是银行。信用证业务中称为付款银行的通常为开证行，有时开证行指定另一家银行付款或议付。2、信用证虽以贸易合同为基础，但信用证一经开出就成为独立于合同之外的另一种契约。开证银行只受信用证的约束而与该合同完全无关。3、信用证是一种单据的买卖。在信用证方式之下，实行的是凭单付款的原则，不问货物、服务或其他行为，实行严格相符原则，不仅要做到“单证一致”，还要做到“单单一致”。而且只强调从表面上确定其是否与信用证条款相符，以决定是否承担付款的责任。

4信用证付款是一种银行信用第六章国际货款的收付57三、信用证方式的当事人1、开证申请人(Applicant)。～指向银行申请开立信用证的人，即进口人或实际买主。2、开证银行(OpeningBank,IssuingBank)。～指接受开证申请人的委托，开立信用证的银行，它承担保证付款的责任，开证行一般是进口人所在地的银行。3、通知银行(AdvisingBank,NotifyingBank)。～指受开证行的委托，将信用证转交出口人的银行。它只证明信用证的真实性，并不承担其他义务。通常是出口人所在地的银行。第六章国际货款的收付584、受益人(Beneficiary)。～指信用证上所指定的有权使用该证的人。即出口人或实际供货人。5、议付银行(NegotiatingBank)。～指愿意买入受益人交来跟单汇票的银行。它可以是指定的银行，也可以是非指定的银行，由信用证的条款来决定。6、付款银行(PayingBank,DraweeBank)。～指信用证上指定的付款银行。一般是开证银行，也可以是它指定另一家银行，根据信用证的条款来决定。第六章国际货款的收付597、保兑银行(ConfirmingBank)。～指根据开证银行的请求在信用证上加以保兑的银行。保兑银行在信用证上加具保兑后，即对信用证独立负责，承担必须付款或议付的责任。8、偿付银行(ReimbursingBank)。（清算银行ClearingBank）～指接受开证银行在信用证中的委托，代开证行偿还垫款的第三国银行，即开证行指定的对议付行或代付行进行偿付的代理人。9、受让人。（第二受益人SecondBeneficiary）。～指接受受益人转让使用信用证权利的人，大都是出口人。

第六章国际货款的收付60四、信用证的内容和业务流程信用证虽然没有统一的格式，但其基本项目是相同的，主要包括以下几方面：1、对信用证本身的说明。包括信用证的种类、性质、金额及其有效期和到期地点等。2、货物的记载。货物的名称、品质规格、数量、包装、价格等。3、运输的说明。包括装运的最迟期限、启运港（地）和目的港（地）、运输方式、可否分批装运和可否中途转船等。第六章国际货款的收付614、对单据的要求。包括单据的种类和份数。5、特殊条款。根据进口国政治、经济、贸易情况的变化或每一笔具体业务的需要，可能作出不同的规定。6、责任文句。开证行对受益人及汇票持有人保证付款的责任文句。第六章国际货款的收付62信用证收付的一般程序受益人（出口人）开证申请人（进口人）通知行/议付行付款行/开证行1订立合同3开证8寄单/索汇9承兑/付款

42付款107付款运输公司51211放单6第六章国际货款的收付63付款行和偿付行的不同付款行是信用证所指定的受票银行。如果信用证规定的受票银行为开证行本身则开证行便是付款行，付款行在付汇之前必须审单。偿付行是代开证行对议付行或付款行进行财务清算的银行，它在进行偿付前无审单之必要，而且并非每一跟单信用证业务均有偿付行，但任何一笔信用证都必须有付款行。第六章国际货款的收付64“表面上”的含义是要求单据同信用证对单据的叙述完全相符。

“单证相符”、“单单一致”《跟单信用证统一惯例》规定：单据之间出现的表面上的彼此不一致，将被视为单据表面上与信 用证条款不符第六章国际货款的收付65五、信用证的种类1、以信用证项下的汇票是否附有货运单据分：（1）跟单信用证(DocumentaryCredit)。～指开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证；②光票信用证(CleanCredit)。～指开证行仅凭不附单据的汇票付款的信用证。第六章国际货款的收付662、以开证行所负的责任为标准分：（1）不可撤销信用证(IrrevocaboeCredit)。～指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不得片面修改和撤销，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行必须履行付款义务；（2）可撤销信用证(RevocableCredit)。～指开证行对所开信用证不必征得受益人或有关当事人的同意，有权随时撤销的信用证。《UCP500》规定：如信用证中无表明“不可撤销”或“可撤销”的信用证，应视为不可撤销信用证。第六章国际货款的收付673、按有没有另一家银行加以保兑分：（1）保兑信用证(ConfirmedLetterofCredit)。～指开证行开出的信用证，由另一家银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。保兑行的付款责任，是以规定的单据到期日或以前向保兑行提交并符合信用证的条款为条件。保兑行通常是通知行，有时也可以是出口地的其他银行或第三国银行，与开证行一样承担第一性的付款责任；（2）不保兑信用证(UnconfirmedLetterofCredit)。～指开证行开出的信用证没有经过另一家银行保兑。保兑行与开证行一样承担第一性付款人责任第六章国际货款的收付684、根据付款时间的不同分：（1）即期信用证。～指开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付款的信用证；（2）远期信用证。～指开证行或付款行收到信用证的单据时，在规定期限内履行付款义务的信用证。包括银行承兑远期信用证和延期付款信用证。

第六章国际货款的收付69延期付款信用证不要求出口商开立汇票，所以出口商不能利用贴现市场资金，只能自行垫款向银行借款。

“假远期信用证”。～指开证行规定受益人开立远期汇票，由付款行负责贴现，并规定一切利息和费用由进口人负担。使用假远期信用证的原因主要有两个：一是进口商利用银行信用和较低的贴现息来融通资金，减轻费用负担，降低进口成本；二是有的国家由于外汇紧张，管汇法令规定进口交易一律须远期付款，银行只能开立远期信用证，或对银行开立即期信用证有严格限制。第六章国际货款的收付70假远期信用证与一般远期信用证的区别：

一是假远期信用证项下的买卖合同规定的支付条件一般为即期信用证付款，远期信用证项下的买卖合同的支付条件则明确规定以远期信用证方式付款；二是假远期信用证要求开立远期汇票，即期信用证规定开立即期汇票；三是假远期信用证规定远期汇票的贴现息及承兑手续费等费用，概由开证人负担，而远期信用证的远期汇票由于远期收汇而发生的利息、贴现息，一般由受益人负担。假远期信用证能即期收汇，而远期信用证不能即期收汇。第六章国际货款的收付715、根据受益人对信用证的权利可否转让分（1）可转让信用证(TransferableCredit)。～指信用证的受益人（第一受益人）可以要求授权付款、承担延期付款责任，承兑或议付的银行（统称转让银行），或当信用证是自由议付时，可以要求信用证中特别授权的银行，将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人（第二受益人）使用的信用证。

第六章国际货款的收付72可转让信用证只能转让一次，即只能由第一受益人转让给第二受益人，第二受益人不得要求将信用证转让给其后的第三受益人，但若再转让给第一受益人，不属被禁止转让的范畴。如果信用证不禁止分批装运，在总和不超过信用证金额的前提下，可分别按若干部分办理转让，该项转让的总和，将被认为只构成信用证的一次转让。信用证的转让并不等于买卖合同的转让第六章国际货款的收付73（2）不可转让信用证(Non-transferbleCredit)。～指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。凡信用证中未注明“可转让”的，就是不可转让信用证。6、循环信用证(RevolvingCredit)。～是指信用证被全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次使用，直至达到规定的次数或规定的金额为止。（1）按时间循环信用证。～受益人在一定的时间内可多次支取信用证规定的金额。第六章国际货款的收付74（2）按金额循环信用证。～在信用证金额议付后，仍恢复到愿金额可再使用，直至用完规定的金额为止。具体做法有：一是自动式循环使用。受益人按规定时期装运货物交单议付一定金额后，信用证即自动恢复到原金额，可再次按原金额使用。二是非自动式循环使用。受益人按规定时期装运货物交单议付一定金额后，必须等待开证行的通知到达后，才能使信用证恢复到原金额，并可再次使用。三是半自动式循环信用证。受益人每次装货交单议付后，在若干天内开证行未提出终止循环的通知，信用证即自动恢复至原金额，并可再次使用。第六章国际货款的收付757、对开信用证(ReciprocalCredit)。～是指两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。对开信用证的特点是第一张信用证的受益人（出口人）和开证申请人（进口人）就是第二张信用证的开证申请人和受益人，第一张信用证的通知行通常就是第二张信用证的开证行。对开信用证多用于易货交易或来料加工和补偿贸易业务。第六章国际货款的收付768、对背信用证(BacktoBackCredit)。～又称转开信用证。是指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证。对背信用证的开立通常是中间商转售他人货物，从中图利或两国不能直接办理进出口贸易时，通过第三者以此种方法来沟通贸易。

9、预支信用证(AnticipatoryCredit)。～是指开证行授权代付行（通常是通知行）向受益人预付信用证金额的全部或一部分，由开证行保证偿还并负担利息。第六章国际货款的收付77"Gum"or"GumRosin"?April5,1996,HBankin,KarachiopenedL/CNo.602348withtheamountof￡4,757.58toimportrosinfromChina,payableatsight,dateofshipmentMay31,dateofexpiry?June15,upgradedrosin,packedinmetalbarrels,CFRKarachi.OnJune2,theexportcompanypresentedthedocumentsfornegotiation.AllitemsonthedocumentswerefoundtobeinaccordancewiththeL/Cexceptthenameofthegoods.Thedocumentsshowedthenameas"GumRosin”whichcorrespondedwiththeonespecifiedinthecontract.Thenegotiatingbankadvisedthatthedocumentsshouldbemadeoutwiththename"Rosin"as第六章国际货款的收付78specifiedintheL/C,thattheword"Gum"shouldnotbeadded,ortherewouldbeadisagreementbetweenthedocumentsandtheL/C.However,theexportcompanyinsistedthattheL/Cwasincompleteandthecontractshouldbestrictlyfollowed.Nodisputewouldarisebecausetheimportcompanywasclearaboutthismatter.Therefore,thenegotiatingbankgaveupandsentthedocumentsforsettlement.OnJune15(theexpirydate),theissuingbanksentatelegramnotifyingitsrefusalofpayment.Thereasonwas"descriptionofgoodsshowinggumrosininsteadofrosin,thedocumentsnotaccepted."Thoughtheexporterarguedwiththeimportermorethanonce,theproblemremainedunsolved.

第六章国际货款的收付79Theissuingbankclaimedintelegrams"theimporterdefinitelyrefusestomakethepayment,andthedemurragehasbeenincurredasthegoodsreachtheports."Upuntilnow,theexporterwasputinapassiveposition.Thecaseendedupwiththeexportercuttingthepriceby28%andpayingUS$1,080ofwarehouserentcharges.第六章国际货款的收付80松香品名纠纷案1996年4月5日巴基斯坦卡拉奇H银行开来602451号信用证，金额4754．58英镑，购买中国产松香(Rosin)，即期付款，装期5月31日，效期6月15日，不列等级松香，铁桶装，CFR卡拉奇：

6月2日中国出口单位交来商业发票等议付单据，经审单，所有项目均属相符，唯有货物名称写为：“Gun、Rosin”。据称，原商务合同所用货名就是这样。议付行虽提出信用证上所有货名仅为“Rosin”，不宜在发票上另加“Gum”以免造成单证不符，但出口单位坚持原订合约即是如此，是信用证上未写完整，进口单位对此应该是十分明确的，不会形成纠纷。议付行此时不再坚持，遂议付寄单索汇。第六章国际货款的收付81但是，6月15日(即效期最后一日)开证行来电声称此项索汇被拒付，理由是“货名与信用证不符”，后虽经出口方多次与进口方争辩，但仍遭拒付。开证行多次来电声称，进口方坚决拒绝赎单，但货已到埠，并出现大量迟滞费用待交。至此，出口方已完全陷于被动，最后出口方被迫降价28％，只收货款3442．52英镑，并赔付仓租等费用1，050美元才了结此案。第六章国际货款的收付82案情分析

根据《跟单信用证统一惯例》，第三十七条款c项规定：

“商业发票中的货物描述，必须与信用证规定相符，其他一切单据可使用货物统称，但不得与信用证规定的货物描述有抵触”。由此可见，既然对方开来的信用证在描述商品名称上写为Rosin，出口方议付单据也必须与信用证描述一致，而不能以合同所写名称为依据，否则即构成“单证不符”，除非收到来证时即向进口方提出，并要求开证行对信用证进行修改。出口方认为原订商务合同所用商品名称即为GumRosin，因而来证虽然有误但不用修改，结果“授人以柄”，恰恰因为“单证不符”而遭拒付。统一惯例对信用证与合同的关系规定得十分明确，信用证一经开立即不受原商务合同的约束。第六章国际货款的收付83进口方的拒付是依据信用证结算关系而非履行商务合约关系。此项拒付尽管进口方“有根有据”，但十分明显是“醉翁之意不在酒”，实际意图在于借机杀价，利用货存码头仓库日日受罚的压力达到要挟出口方降价处理的目的。从进出口双方履行商务合约的信用关系看，进口方显然是“非善意”的，势必影响其经营形象。对这样的交易对手，必须记录在案，务必提高警惕，不再与之来往．或在签约时要注意每一细节，以防上当。虽然此案造成的损失是进口方有意挑剔不符点，但深究此案的因，还在于出口方受益人对跟单信用证统一惯例的理解错误，对信用证与合同的关系的重要问题草率处理，其教训值得深刻记取。第六章国际货款的收付84第四节其他结算方式一、银行保函（LetterofGuarantee,L/G)(一）含义：保证书又称保函，是指银行、保险公司、担保公司或个人（保证人）应申请人的请求，向第三人（受益人）开立的一种书面担保凭证。

银行保证书在实际业务中的使用范围很广，它不仅适用于货物的买卖，而且广泛使用于其他国际经济合作领域。第六章国际货款的收付85（二）银行保证书的种类1、按所偿条件分：1）见索即付保函。

又称无条件保函。～意指任何保证、担保公司或其他付款承诺，这些保证、担保或付款承诺是由银行、保险公司或其他组织或个人出具的，以书面形式表示在交来符合保函条件的索赔书或保函中规定的其他文件时，承担付款责任的承诺文件。见索即付保函的担保人承担的是第一性的付款责任。2）有条件保函。这种保函指保证人向受益人付款是有条件的，只有在符合保函规定的条件下，保证人才予付款。有条件保函的保证人承担的是第二性的付款责任。第六章国际货款的收付86

～是由银行开立的承担经济赔偿责任的一种担保凭证。银行保证书大多属于见索即付保函。2、保证书按其用途分：1）投标保证书。～是指银行、保险公司或其他当事人（保证人）向招标人（受益人）承诺：当申请人（投标人不履行其投标所产生的义务时，保证人应在规定的金额限度内向受益人付款。投标保证书主要担保投标人在开标前不撤销投标和片面修改投标条件，中标后要保证签约和交付履约金。否则，银行负责赔偿招标人的损失。

第六章国际货款的收付872）履约保证书。～是指保证人承诺：如果担保申请人（承包人）不履行他与受益人（业主）之间的合同时，应由保证人在约定的金额限度内向受益人付款；如果保证书规定保证人有选择权，保证人也可采取措施履行合同。3）还款保证书。～是指银行、保险公司或其他当事人，应合同一方当事人的申请，向合同另一方当事人开立的保证书。还款保证书在国际工程承包业务中使用时，是由承包人通过银行向业主提供的，也可适用于货物进出口、劳务合作和技术贸易等业务。第六章国际货款的收付88（三）银行保证书的当事人1、银行保证书的三个主要当事人。（1）委托人。又称申请人，即要求银行开立保证书的一方。在投标保证书项下，为投标人；在履约保证书项下，如为出口保证书，是货物或劳务的提供者；如为进口保证书，则是价款的支付人；在还款保证书项下，一般为付款或借贷款的受款人。（2）受益人。收到保证书并凭以向银行索偿的一方。（3）保证人。也称担保人。即保证书的开立人，保证人根据委托人的申请，并由委托人提供一定担保的条件下向受益人开具保证书。第六章国际货款的收付892、银行保证书可能出现的其他当事人。（1）转递行。根据开立保证书的银行的要求，将保证书转递给受益人的银行。一般情况下，转递行对保证书只负责核对印鉴或密押，不负责任何经济责任。但按规定可收取一定的手续费。（2）保兑行。在保证书上加以保兑的银行。保兑行只有在保证人不按规定履行赔付义务时，才向受益人赔付。（3）转开行。指接受担保银行的要求，向受益人开出保函的银行。这种保函在发生拒付时，受益人只能向转开行要求赔付。

第六章国际货款的收付90银行保证书（LetterofGuarantee,L/G）支付方式付款条件付款责任适用范围L/C单证相符，单单一致第一性货物进出口L/G被担保人未履约第一性（见索即付L/G）第二性（有条件L/G）还款保证履约保证投标保证与L/C的相同点在于两者均为银行信用，不同点如下：第六章国际货款的收付91二、备用信用证

(StandbyLetterofCredit)～又称商业票据信用证、担保信用证或保证信用证，是指开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。备用信用证属于银行信用，开证行保证在开证申请人未履行其义务时即由开证行付款。备用信用证一般用在投标、还款或