进出口业务中货款支付-2014-11-03

进出口业务中货款的支付

支付工具支付方式合同中的支付条款支付工具一、汇票（BillofExchange,Draft）二、本票（PromissoryNote）三、支票（Check）31、汇票

汇票（BillofExchange或Draft）是一种债权证书，它是由一个人向另一个人签发的无条件的书面支付命令。它要求对方立即或者在一定时间之内，对某人或其指定的人或持票人，支付一定的金额。

汇以出票人的身份作为划分依据：商业汇票和银行汇票票以期限的长短作为划分依据：即期汇票和远期汇票种以收款人记载方式不同分为：记名汇票、指示汇票

类和无记名汇票

以是否伴随单据为依据：光票和跟单汇票出票提示付款、承兑汇票的基本当事人：出票人(Drawer)：签发票据的人；受票人(Drawee)或付款人：支付给持票人或收款人票面金额的人；一般为出票人的债务人；汇票的付款人在信用证下一般为开证银行；托收下一般为进口商。受款人(Payee)或收款人：收取票款的人；（一）图示：

出票人收款人

付款人（受票人）卖方买方（二）汇票的基本内容（1）汇票号码；（2）汇票金额（小写）；（3）汇票日期和地点；（4）汇票期限；（5）受款人；（6）汇票金额（大写）；（7）出票条款；（8）付款人；（9）出票人。按照各国票据法的规定，汇票的要项必须齐全，否则受票人有权拒付。信用证支付方式汇票BillofExchangeNo___________Exchangefor________Beijing,China,_______At_____sightoftheFIRSTofexchange(theSECONDofthesametenoranddatebeingunpaid),Paytotheorderof__________________Thesumof_________________________Drawnunder_________________________Valuereceivedandchargetoaccount.To__________________________7二、托收汇票中国工商银行汇票样本贰零零伍零贰零贰拾上海嘉荣展览制作有限公司1812014170002334叁佰万元正3,000,000.00叁佰万元正¥

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南京商都房地产开发有限公司26722500012工行南京分行87427货款－0－（四）汇票的使用1、出票（Issue）

指出票人开具汇票并签字，进而将汇票交付给受票人的行为。受款人（抬头）通常有三种写法：（1）限制性抬头（RestrictivePayee)不可转让

仅付××(pay××Co.only)

付××,不许转让(pay××Co.nottransferable)（2）指示性抬头(Toorder)

付××或其指定人(pay××Co.ororder或payto

theorderof××Co.)经抬头人背书后，可以自由转让（3）持票人或来人抬头(Tobearer)付来人、付给持票人(paybearer)无须背书即可转让2、提示（Presentation）：汇票持有人将汇票交给付款人要求承兑或付款的行为。（1）承兑提示（远期汇票）：远期汇票的持票人向付款人提交汇票，要求付款人承诺付款的行为。（2）付款提示（即期和远期汇票）:即期汇票或已承诺并到期的远期汇票的持票人向汇票的受票人提交汇票，要求其对汇票付款的行为。3、承兑（Acceptance）：远期汇票的受票人在汇票持有人提示汇票后即在汇票正面签上“承兑(accepted)”字样以及姓名、日期，表示承担到期付款责任的行为。承兑包括两个动作：一是承兑人在汇票上面横写“承兑”字样，签字，并加注承兑日期；二是把承兑的汇票交给持票人。汇票一经承兑，付款人就成为汇票的承兑人(Acceptor)，并成为汇票的主债务人。中国工商银行承兑汇票样本4.背书(Endorsement):是转让票据权利的一种法定手续，指汇票背书人（受款人、持票人）在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人名，并把汇票交给受让人（被背书人）的行为。背书包括两个动作：一是在汇票背面背书；二是交付给被背书人。背书方式：空白背书：又称不记名背书，背书人在汇票背面签名盖章即可，不需写明被背书人。凭交付，权利即可转让。限定背书：即不可转让背书，背书人对支付给被背书人的指示带有限定性的词语。仅付××公司，不可转让特定背书：又称记名背书，背书人在汇票背面签名盖章外，还记载被背书人的名称。可转让现有一汇票，张红要把它转让给李明，应如何书写呢？不记名背书下：（背书人姓名）记名背书下：张红背书人、被背书人姓名张红李明前手(Priorparty)与后手(Subsequentparty)汇票可以多次背书转让，对于汇票的受让人来说，在他以前的背书人以及原出票人都是他的“前手”。对于汇票的出让人来说，所有在他出让汇票以后的受让人都是他的“后手”。前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。汇票的“贴现”(discount)

持票人如果需要在汇票到期前取得票款，可以经过背书将汇票转让给银行或其他金融机构，银行在按票面金额扣除一定利息和手续费后将剩余的票款支付给持票人，这叫做贴现。例：面额为20000美元的见票30天付款的汇票，6月10号得到付款人的承兑，该汇票应于7月10号到期，持票人于6月18日持汇票去某银行要求贴现，银行核算计息天数。如果按贴现年利率为10%，一年360天计，则银行会支付多少？贴现利息=汇票金额x贴现天数x年贴现率／360=20000x22x10%/360=122.22美元银行净付款=汇票金额-贴现利息=20000-122.22=19877.78美元5.付款(Payment)汇票受票人(付款人)在汇票规定的时间向汇票规定的受款人清偿汇票金额的行为。结束债权债务关系的行为，汇票一经付款，票据关系即告解除，汇票也随之退出流通领域。6.拒付和追索（Dishonor＆Recourse）拒付（Dishonor）：持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑、或要求付款时，遭拒绝付款、付款人逃避不见汇票、死亡或宣告破产等均称为拒付，也称退票。追索（recourse）：是汇票遭到拒付时，持票人向背书人、出票人及其他票据债务人请求偿还汇票金额、利息及费用的行为。追索权持票人遭到退票后，立即产生追索权，持票人为了行使追索权应及时作出拒付证书。行使追索权应具备以下条件：A、票据遭到拒付或拒绝承兑；B、持票人已在法定期限内向付款人提出承兑或提示付款；C、持票人应将拒付的事实通知前手（持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起３日内），并提供拒付证书。拒付证书应由付款当地的法定公证人或具有同等权利的机构如法院、银行等作出，证明拒付事实。二、本票（PromissoryNote）（一）本票的定义《中国票据法》的定义本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。收款人出票出票人付款人二、本票（PromissoryNote）本票按出票人的不同分为一般本票和银行本票两种。一般本票：也称商业本票，是由工商企业或个人签发的本票。有即期、远期本票之分。银行本票：出票人为银行的本票。都是即期本票。注：在中国，本票都为银行本票。我国《票据法》规定：“本法所称本票是指银行本票”，“本票出票人的资格由中国人民银行审定”。下下页（二）本票的基本内容记载事项写明“本票”字样无条件支付承诺确定金额收款人名称出票人签字出票日期、地点付款期限、地点（二）与汇票的区别1、当事人不同：本票两个当事人（出票人和收款人），汇票三个当事人（出票人、付款人和收款人）；2、承兑手续不同：本票的出票人即是付款人，无须办理提示承兑和承兑手续，远期汇票则需办理承兑。3、主债务人不同：本票出票人是绝对的主要债务人，汇票承兑前，出票人是主要债务人，承兑后，承兑人是主要债务人;4、份数不同：本票只能开出一张；汇票可以开出一式几份。三、支票（Check）（一）支票的定义支票是存款人向其开户银行开出的，要求该银行即期支付一定金额的货币给特定人或持票人的无条件的付款命令。支票是以银行为付款人的即期汇票。出票人在签发支票后，应负票据上的责任和法律上的责任。前者是指出票人对收款人担保支票的付款；后者是指出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。如果存款额低于支票金额，银行将拒付。（空头支票）三、支票（Check）（二）支票的基本内容写明“支票”字样无条件支付一定金额的命令确定金额付款银行名称出票人签字收款人名称出票日期、地点付款地点三、支票（Check）（三）支票的种类记名支票(Chequepayabletoorder):在支票上注明收款人，只有收款人才能收款的支票。不记名支票(Chequepayabletobearer):又称空白支票，抬头人一栏注明“付给来人”。这种支票无须背书即可转让，取款时也无须在背面签字。划线支票(CrossedCheque):票面上划有两条平行的横向线条。划线支票不能提现，只能转帐保付支票(CertifiedCheque):存款人签发，由银行担保的支票。(由银行在支票上加盖“保付”印记。)转账支票：载明“转账支付”，对付款行在支付方式上加以限制汇票、本票和支票之所以能成为不同的票据，是因为它们都有各自不同的特点，彼此间存在一些差异。具体来讲，主要表现在以下几个方面：（一）基本性质不同（二）基本当事人不同（三）出票人承担的责任不同（四）付款期限不同（五）当事人的资金关系不同（六）出票份数不同

汇票、本票与支票的比较（一）基本性质不同汇票与支票都是无条件的支付命令，是由出票人命令另一个人支付款项，所不同的是汇票的付款人可以是银行、企业或个人，而支票的付款人一定是银行；本票是一种无条件的支付承诺，出票人承诺由其本人支付款项。（二）基本当事人不同汇票和支票的当事人都是三个，即出票人、付款人和收款人；而本票的当事人只有两个，即出票人和收款人，因为出票人本身承担着付款责任，与付款人是同一人。（三）出票人承担的责任不同即期汇票与本票、支票的出票人，自始至终都承担主债务人的责任；而远期汇票在承兑后就由承兑人承担主债务人的责任，出票人退居为从债务人。（四）付款期限不同

支票是即期付款的票据，见票即付，没有远期支票。汇票和本票都有即期付款和远期付款之分，有到期日的记载；但是汇票有承兑行为而本票没有，因为本票的出票人与付款人是同一人，无须进行承兑。（五）当事人的资金关系不同

汇票的出票人和付款人之间，不必事先有资金关系；本票是无条件的支付承诺，出票人就是付款人，无所谓双方间的资金关系；而支票的出票人与付款人之间则必须先有资金关系，才能进行签发。

（六）出票份数不同

汇票有一式两张或数张，在实务中可以成套签发。这种做法主要是为了防止因一次性寄单发生延误、遗失或损毁的意外事件，避免影响交货和收款的顺利进行；而本票和支票都只有一张正本。国际贸易主要支付方式一、汇付Remittance,包括：电汇、信汇和票汇T/T：telegraphictransferM/T：mailtransferD/D：demandraft二、托收Collection,包括

D/Pdocumentsagainstpayment付款交单

D/Adocumentsagainstacceptance承兑交单承三、信用证L/Cletterofcredit信用证

其它一些有关国际贸易付款方式的中英文表达方式：兑交单

O/A赊销openaccount

C.W.Ocashwithorder随订单付现

C.O.Dcashondelivery交货付现

C.A.Dcashagainstdocuments凭单付现

P.O.Dpayondelivery货到付款一、汇付（概念及基本当事人）1、汇付的概念汇付(remittance)又称汇款，是付款人（买方）主动通过银行将货款汇交给卖方。汇付支付方式中，银行只提供服务而不提供信用，所以汇付属于商业信用。属于顺汇法：在汇款方式下，结算工具的传送方向与资金的流动方向相同。付款人银行收款人(一）汇付的含义及当事人2、汇付的当事人汇款人(remitter)，即付款人，一般为进口方。收款人(payee)，又称受益人，一般为出口方。汇出行(remittingbank)，是接受汇款人的委托，代其汇出款项的银行。通常是汇款人所在地的银行。汇入行(payingbank)，又称解付行，是接受汇出行的委托，将款项付给收款人的银行。图示：（买方）汇款人汇入行汇出行（卖方）收款人委托委托解汇（二）汇付的特点汇付属于商业信用风险大资金负担不平衡手续简便，费用少（三）汇付方式的种类1、信汇(mailtransfer,M/T)指汇出行应汇款人申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。信汇的特点是费用较低，但收到汇款的时间较迟。2、电汇(telegraphictransfer,T/T)指汇出行应汇款人申请，采用拍发电报或电传等电讯手段将电汇付款委托书给在另一国家的分行或代理行(汇入行)，指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式。电汇的特点是速度快，收费高。3、票汇(remittancebybankisdemanddraft,D/D)。指汇出行应汇款人申请，代汇款人开立以其分行或代理行为付款人的银行汇票，交由汇款人自行寄交收款人，由收款人凭票向汇票上的付款人取款。1.申请、交汇款、付费2.电/信汇委托通知汇款人（买方）收款人（卖方）汇出行汇入行4.收款收据签章5.付款3.汇款通知买卖合同中规定以电/信汇付款6.付讫借记通知信、电汇程序图信、电、票汇程序图1.申请交款付费3.寄票汇通知书汇款人（买方）收款人（卖方）汇出行汇入行6.付款5.（背书后）交汇票买卖合同中规定以票汇付款7.付讫借记通知票汇程序图2.银行即期汇票4.寄交银行即期汇票（四）三种汇付方式的比较票汇与电汇、信汇不同：结算工具不同（邮件、电传电报、汇票）判断真实性的方法不同（签字、密押、出票人的签字与票根）收款人取款方式不同票汇的汇入行，即汇票的付款行无须通知收款人，而由收款人自行持票上门取款；流通性不同电汇、信汇的收款人不能将收款权转让，所以涉及的当事人较少，而票汇的收款人可以通过背书转让汇票，可能涉及的当事人较多。银行对汇款资金的可利用程度不同继续（五）汇付方式在国际贸易中的使用优点：手续简便，费用少缺点：风险较大、资金负担不平衡汇付结算方式对于预付货款的买方和货到付款的卖方来说，资金负担较重，他们需要提供几乎整个交易过程的资金；风险较大，汇付交易凭双方的商业信用，能否及时安全地收货或收款，完全依赖于对方的信用。因此风险和资金的负担都集中其一方。某省公司一位业务员与国外客户商定，货款的结算使用美元电汇支付。货物发出后十余天，该公司业务员收到客户电汇付款的银行收据传真件，当即书面指示船公司将货物电放（凭提单正本影印件提货）给提单上的通知人，客户将货提走，货款却未到账。经查客户在银行办理了电汇付款手续，取得了银行收据，马上传真给卖方，并要求立即电放货物，在拿到卖方给船公司的电放指示附件后，即去银行撤销了这笔电汇付款，造成了该公司8万美元的损失。经验教训分析：电汇支付方式下，见到银行开出的付款收据，不等于收到了货款，必须在我方银行确认收妥货款后，才能交付货运单据或电放货物。千万不能被一纸银行收据所骗，也不能被客户的寄单或交货要求所左右，以避免不必要的贸易争端和收汇风险。我国某公司在出口合同中规定支付条款为装运前15天电汇付款，买方延至装运月中从邮局寄来一张银行汇票。为保证按期交货，出口商收到该汇票次日将货物托运，同时委托银行代收票款。1个月后，接到银行通知，该汇票系伪造，已被退票。此前，货物已抵达目的地港，并已被买方凭出口企业寄去的提单提走。该公司事后追偿，对方早已人去楼空。教训：严格按照合同行事，汇款不到不能发货；对方改变支付方式，只要我方同意也可，但收到汇票后应立即去银行鉴别真伪，确定真实性后才可发货。二、托收（Collection）托收的含义托收：又称银行托收，指卖方开立汇票(随附或不随附单据)委托出口地银行(托收行)通过该行在买方所在地的分行或代理行(代收行)向进口商收取货款的一种结算方式。属于商业信用；银行三不负责：不负责审查单据；不负责买方的付款；不负责货物；属于逆汇法：结算工具的传送方向与资金的流动方向相反。案例我某公司进口马口铁皮一批，D/P即期付款，对方通过银行将单据寄来我方银行托收，公司即向银行办妥付款赎单手续。事隔一个月，货物未到，连续向对方发电征询情况，均未作答。最后通过有关方面了解，方知卖方提供之单据系利用一家刚倒闭的船公司之物，卖方在取得货款后不知去向。对这一损失银行是否应付责任？为什么？托收的当事人委托人(principal)，是开出汇票委托银行向付款人收款的人，通常是进出口贸易中的出口方。付款人(payer)，是汇票的付款人，通常是进出口贸易中的进口方。托收行(remittingbank)，又称寄单行，是接受委托人的委托，为其办理托收业务的银行，通常是出口方所在地的银行。代收行(collectingbank)，是接受托收行的委托，向付款人收款的银行。托收的当事人托收方式的当事人之间的关系。委托人与付款人的关系。（买卖关系，受买卖合同的约束）委托人与托收银行的关系。（委托代理关系，受委托申请书的约束）托收银行与代收银行的关系。（委托代理关系，受代理合同的约束）代收银行与付款人的关系。（不存在任何契约关系）托收的使用流程委托人（卖方）代收行托收行付款人（买方）1.合同规定使用托收支付方式6.买方承兑、付款赎单、提货5.向买方提示汇票8.交款2.开立汇票连同托收申请书、货运单据7.转账4.传递单据汇票托收委托书3、回执(二)托收的特点托收属于商业信用托收对出口商的风险较大托收对进口商比较有利托收跟单托收承兑交单付款交单远期付款交单即期付款交单（三）托收的种类光票托收（三）托收的种类（按开具的汇票是否随附货运单据）光票托收(Cleancollection):指汇票不附带货运票据的托收方式。主要用于货款的尾数、样品费用、佣金、代垫的费用等款项的收取，使用较少。跟单托收(documentarybillforcollection)：由出口商开立汇票连同整套货运单据一起交给国内托收行，委托其代收货款。卖方交托收行跟单汇票，只有在买方对汇票进行承兑或付款后，代收行才交单，较常用。交单条件不同，又分为承兑交单、付款交单。（四）托收的种类付款交单(DocumentsagainstPayment,D/P)指出口人发货并取得装运单据，委托银行办理托收，并在委托书中指示银行：只有在进口人付清货款后，才能把商业单据交给进口人，即出口人的交单以进口人的付款为条件。即期付款交单(D/Patsight):出口人发货后开具即期汇票，连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人见票后立即付款，向银行领取商业单据。远期付款交单(D/Paftersight):出口人发货后开具远期汇票，连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人审核无误后即在汇票上进行承兑，于汇票到期日付清货款后再向银行领取商业单据。若付款日期晚于到货日期，进口方可凭信托收据借单。（四）托收的种类凭信托收据借单(collectionbillpurchased)信托凭证(trustreceipt,T/R)：是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，愿以代收行的受托人身份提货、报关、存仓、保险、出售，并承认货物所有权仍属银行，货物售出后所得到的货款，应于汇票到期时交银行。具体做法：进口人在承兑汇票后出具信托收据，凭以向代收行借取货运单据，并提取货物。此为代收行自己向进口人提供的信用便利，与出口人无关，一切风险概由代收行自己承担。付款交单凭信托收据借单(D/P·T/R)指出口人在办理托收申请时提示银行允许进口人在承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货。日后进口人如汇票到期不能付款时，则与银行无关，一切风险概由出口人自己承担。案例：我某外贸企业与某国A商达成一项出口合同，付款条件为付款交单见票后45天付款。当汇票及所附单据通过托收行寄抵进口地代收行后，A商及时在汇票上履行了承兑手续。货抵目的港时，由于用货心切，A商出具信托收据向代收行借得单据，先行提货转售。汇票到期时，A商因经营不善，失去偿付能力。代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议由我外贸企业直接向A商索取货款。对此，你认为我外贸企业应如何处理？

分析：本案中买方凭信托收据（T/R）向代收行借单不是卖方所同意的，而是代收行自作主张，代收行必须付款。（四）托收的种类承兑交单(Documentsagainstacceptance,D/A)指出口人在装运货物后开具远期汇票，连同商业单据通过银行向进口人提示，进口人承兑汇票后，代收行即将单据交给进口人，在汇票到期时，进口方履行付款义务，即出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。对进口商有利，但对出口商来说风险较大。承兑交单（D/A）交单仅以承兑为前提，即进口商承兑后，还未付款就能取得单据。（出口人）（进口人）委托人付款人托收行代收行贸易合同①发运货物、取得单据②开立跟单汇票、委托③委托、寄交跟单汇票④提示承兑⑤承兑⑥交单⑧收妥通知⑨付款⑦到期付款[案例]某外贸公司与某客商做了几笔顺利的小额交易后，付款方式为预付。后来客人称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金一时周转不开，最好将付款方式改为D/PATSIGHT。当时我方考虑到采用D/PATSIGHT的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方所有。结果，未对客户的资信进行全面调查，就发出了一个40’货柜的货物，金额为9万美元。后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。10天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定，拉回来也是库存，便被迫改为D/A。可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高，于是只好作罢。[分析]出口公司要从中吸取教训，以下几点引起重视：1．如下现象应引起注意，客户在开始时往往付款及时，后来突然增加数量，要求出口方给予优惠的付款条件如D/P、D/A。如果出口公司答应客户条件，为以后的纠纷埋下了隐患。2．出口公司在接受客户D/P条件后，客户没有付款赎单，反而提出D/A。出口应考虑到D/A的风险和后果。

案例某年6月6日，某托收行受理了一笔付款条件为D/Patsight的出口托收业务，金额为USD100000，托收行按出口商的要求将全套单据整理后撰打了托收函一同寄给英国一家代收行。单据寄出5天后委托人声称进口商要求托收将D/Patsight改为D/Aat60daysaftersight，最后委托行按委托人的要求发出了修改指令，此后一直未见代收行发出承兑指令。当年8月19日委托行收到代收行寄回的单据发现3份正本提单只有两份。委托人立即通过英国有关机构了解到，货物已经被进口商提走。此时，委托行据理力争，要求代收行要么退回全部单据，要么承兑付款，但是代收行始终不予理睬。货款始终没有着落。请总结教训

案例分析1、对托收的商业信用性质的把握。托收的性质为商业信用，银行不承担付款人必须付款的任务，出口人收款的保障取决于进口人的信用，因此出口方在选择托收方式结算时，必须选择信用好的的客户成交；根据《托收统一规则》（URC522）的有关规定：只要委托人向托收行作出了清楚明确的指示，银行对由此产生的任何后果不负责任，后果由委托人自行承担。2、此外还存在银行与外商相互串通，造成出口人货款与货物的双重损失。3、对D/A与D/P之间的法律风险的区分。承兑交单比付款交单的风险大。在承兑交单条件下，进口人只要在汇票上承兑后，即可取得货运单据。（五）关于托收的规则：《托收统一规则》为了解决这类当时人对托收过程中的权利义务关系理解不一致的问题，国际商会于1958年草拟了一套《商业单据托收统一规则》（UniformRulesforCollectionofCommercialPaper，即国际商会第192号出版物），建议各国银行在处理托收业务时加以采用，以便成为在国际上普遍遵守的惯例。该规则于1995年4月再次修订，并于1996年1月1日起正式实施（即国际商会第522号出版物；URC522）。三、信用证(LetterofCredit,L/C)L/C的概念及基本当事人L/C的特点L/C的主要内容L/C结算的一般程序L/C的种类（一）、L/C的概念及基本当事人1.L/C的概念L/C是由一家银行(开证行)应客户(申请人)的要求和指示，向第三者(受益人)开立的在一定金额和一定期限内，凭规定的单据承诺付款的书面文件。即：信用证是银行根据进口人的要求，向出口人开立的有条件的付款保证书。信用证的性质属于银行信用。L/C的基本当事人1、开证申请人(Applicant)或开证人(Opener)：向银行提交申请书开立信用证的人，它通常就是国际货物买卖合同中的买方，即进口商。2、开证银行(OpeningBank,IssuingBank)：应申请人(进口商)的要求向受益人(出口商)开立信用证的银行。它是信用证下的第一付款人，对受益人承担独立责任，是信用证业务的核心。3、通知银行(AdvisingBank,NotifyingBank)：通知行只负责通知信用证并证明信用证的真实性，不承担其他义务。4、受益人(Beneficiary)：是开证行在信用证中授权使用和执行信用证并享受信用证权益的人，它通常为买卖合同的出口商。

5、议付银行(NegotiatingBank)或贴现银行：根据开证行在信用证中的授权，买进受益人提交的汇票和单据的银行。一般由通知行兼任。6、付款银行(PayingBank)、代付行：开证行在信用证中指定并授权向受益人承担(无追索权)付款或承兑责任的银行。一般是开证银行，也可以是它指定另一家银行。7、保兑银行(ConfirmingBank)：指根据开证银行的请求在信用证上加以保兑的银行。保兑银行在信用证上加具保兑后，即承担必须付款的责任。保兑银行具有与开证银行相同的责任和地位。8、偿付银行(ReimbursementBank)、信用证清算银行(ClearingBank)：受开证行的指示或授权，对有关代付行或议付行的索偿予以照付的银行。偿付行的偿付不视为开证行终局性的付款，因为偿付行不接受单据、不审查单据。若开证行见单后发现单证不符，可向议付行或付款行追索货款。9、受让人(Transferee)、第二受益人(SecondBeneficiary)：接受受益人转让使用信用证权利的人，大都是出口人。

案例：

日本某银行应当地客户的要求开立了一份不可撤销的L/C，出口地为上海，证中规定单证相符后，议付行可向日本银行的纽约分行索偿。上海一家银行议付了该笔单据，并在L/C有效期内将单据交开证行，同时向其纽约分行索汇，顺利收回款项。第二天开证行提出单据有不符点，要求退款。议付行经落实，确定不符点成立，但此时从受益人处得知，开证申请人已通过其他途径（未用提单）将货提走。议付行可否以此为理由拒绝退款？案例分析不能拒绝退款。理由：（1）偿付行偿付后，开证行见单后发现单证不符，可向议付行或付款行追索货款；议付行没有严格审单。（2）L/C业务是纯单据业务，单证不符不能付款，银行仅处理单据，不问货物真实情况。尽管开证申请人将货物提走，但开证行并未将单据交给开证申请人。所以，议付行应向受益人追索所垫付的货款，退款给开证行。(二)L/C的特点L/C属于银行信用，开证行负首要付款责任信用证开证行的付款责任，不仅是首要的，而且是独立的，即使进口人在开证后失去偿付能力，只要出口人提交的单据符合信用证条款，开证行也要负付款责任。L/C是独立于合同之外的一种自足的文件信用证虽是根据买卖合同开立的，但信用证一经开出，就成为一种独立的完整的契约文件。在信用证业务中，当事人只按信用证的规定办事，不受买卖合同的约束。L/C纯粹是单据业务(PureDocumentTransaction)在信用证方式之下，实行的是凭单付款的原则，不问货物、服务或其他行为，实行严格相符原则，不仅要做到“单证一致”，还要做到“单单一致”。而且只强调从表面上确定其是否与信用证条款相符，以决定是否承担付款的责任。案例1：某出口公司对美成交女上衣1000件，合同规定绿色和红色上衣按3︰7搭配，即绿色300件，红色700件。收到国外来证却为红色30%，绿色70%，但该出口公司仍按原合同规定的花色比例装船出口，后信用证遭银行拒付。问：（1）为什么银行拒付？（2）收到来证后，我方应如何处理？【分析】（1）信用证项下要求单证必须相符，否则银行不予议付。本案中装运单与信用证不符，所以银行可以拒付。（2）卖方应于收证后立即通知开证人改证，绝不能置信用证于不顾而单凭合同规定行事。案例：2我某公司以CIF价格向美国出口一批货物，合同的签订日期为6月2日。到6月28日由日本东京银行开来了不可撤消即期L/C，金额为XX万日元，证中规定装船期为7月份，偿付行为美国的花旗银行。我中国银行收证后于7月2日通知出口公司。7月10日我方获悉国外进口商因资金问题濒临破产倒闭。在此情况下，我方应如何处理？案例分析由于两个业务行，开证行（东京银行）、偿付行（花旗银行）都是资信很高的银行，我方可以办理出口手续，将货物出口。理由：信用证业务中，开证行承担第一性的付款责任。因此，我方应在7月份按时发货并认真制作单据，交单议付，由议付银行向东京银行寄单，向花旗银行索偿。信用证的内容之一L/C的类型、号码（Number）开证日期（Dateofissue）、金额（Amount）有效期和到期地点（Expirydateandplace）开证行（Issuing/Openingbank）通知行（Advising/Notifyingbank）开证申请人（Applicant）受益人（Beneficiary）单据提交期限（Documentspresentationperiod）信用证内容之二：关于汇票与单据汇票：出票人（Drawer）、付款人（Drawee）付款期限（Tenor）、金额、受款人出票条款（Drawnunderclause）单据（种类、份数和具体要求）商业发票（CommercialInvoice）提单（BillofLading）装箱单（PackingList）保险单（InsurancePolicy/Certificate）产地证（CertificateofOrigin）熏蒸证书（FumigatingCertificate)非木质包装证明（Poly-woodPackingCertificate/Non-woodPackingCertificate）其他单据信用证内容之三：关于货物与运输的说明货物品名、单价和规格数量和包装、唛头运输装货港、卸货港或目的地装运期限可否分批可否转船信用证的内容之四：关于其他条款的说明开证行对议付行的指示遵循国际商会《跟单信用证统一惯例》文句78:InstructionstothePaying/Accepting/NegotiatingBank:

1.ALLDOCUMENTSTOBEFORWARDEDINONECOVER,UNLESSOTHERWISESTATEDABOVE.

2.DISCREPANTDOCUMENTFEEOFUSD50.00OREQUALCURRENCYWILLBEDEDUCTEDFROMDRAWINGIFDOCUMENTSWITHDISCREPANCIESAREACCEPTED.THISCREDITISSUBJECTTOUCP(2007REVISION)ICCPUB.NO.600.注意L/C中三个重要期限之间的关系：L/C的有效期《UCP600》第42条A款规定：一般信用证有效期至规定的装运期后第15天；未规定有效期的L/C无效。L/C的装运期一般应明确规定装运期；若只有有效期而无装运期，可理解为二者为同一天，即“双到期”。

L/C的交单期根据《UCP600》的规定：银行拒绝接受迟于运输单据21天提交的单据，但无论如何交单期不得晚于L/C的有效期。案例：

国外贸易公司从我进出口公司购买小麦500吨，合同规定，2010年1月30日前开出L/C，2月5日前装船。1月28日买方开来L/C，有效期至2月10日。后由于卖方不能按期装船，故电请买方将装船期延至2月17日并将L/C有效期延至2月20日，买方回电表示同意，但未通知开证行。2月17日货物装船后卖方到银行议付时，遭到拒绝。问题：（1）银行是否有权拒绝付款，为什么？（2）作为卖方，应当如何处理此事？分析：（1）银行有权拒付。据《UCP600》规定，L/C虽是根据合同开出的，但一经开出就独立于买卖合同。银行只受信用证条款的约束。本案虽合同条款改变，但L/C条款未改，故银行只按原L/C条款办事，2月17日超出了原L/C的有效期，故银行可以拒付。（2）作为卖方，当银行拒付时，卖方可要求买方向开证行提出修改信用证申请，也可依据修改后的合同条款要求买方履行付款义务。开证人（进口商）受益人（出口商）（四）L/C结算的一般程序4通知并转交信用证,要求审证。1.订立信用证支付条件的合同，付款行开证行通知行议付行2申请开证，交押金3.开立L/C5.审证有误，要求修改信用证6提交修改申请书7.修改通知书8确认改证后发货，缮制单据，开立汇票，办理议付9.索偿（单据、汇票）与偿付（或拒付）10提示，付款赎单1、按L/C下的汇票是否随付货运单据：

*

跟单L/C(DocumentaryL/C):指凭跟单汇票和单据付款、承兑或议付的信用证。

单据：指代表货物所有权的单据，如海运提单，或证明货物已交运的单据，如铁路运单、航空运单、邮包收据等，以及与货物有关的其他单据，如发票、保险单、检验检疫证书等。

*光票L/C(CleanL/C):指开证行仅凭受益人开立的汇票或简单收据而无须附带货运单据付款的信用证。2、以开证行所负的责任划分

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不可撤销L/C(IrrevocableL/C):信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人同意，开证行不得片面修改和撤销的信用证。

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可撤销L/C(RevocableL/C):开证行可以不经事先通知或征求受益人同意就有权随时修改或撤销的信用证。2007年施行的UCP600已取消了“可撤销信用证”这一种类。可撤销信用证在被撤销之前，开证行仍然承担第一付款责任，该信用证仍是一份有效的信用证。3、按是否有另一家银行加以保兑*

保兑L/C(ConfirmedL/C):指开证行开出的信用证，由另一家银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。

*保兑行通常是通知行，有时也可以是出口地的其他银行或

第三国银行，与开证行一样承担第一性的付款责任；

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保兑行的付款责任，是以规定的单据到期日或以前向保

兑行提交并符合信用证的条款为条件。

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不可撤销的保兑的L/C对出口商来说有双重保证。*

不保兑信用证(UnconfirmedL/C):开证行开出的信用证没有经另一家银行保兑。4、按付款时间不同划分

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即期L/C(SightL/C):指开证或付款行收到符合信用证条款的跟单即期汇票，立即履行付款义务的信用证。

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远期L/C(UsanceL/C):指开证行或付款行收到符合信用证规定的货运单据和远期汇票后不立即付款，对汇票先予以承兑，等到汇票到期后才付款的信用证。按照承兑人的不同，分为银行承兑远期信用证和商业承兑远期信用证。4、按付款时间不同划分：*假远期L/C(UsanceL/Cpayableatsight):指买卖双方达成即期交易，但进口商出于某种目的和需要，在信用证中要求受益人以即期交易价格报价，开立远期汇票，由付款行负责贴现，由进口商负担一切利息费用，而受益人按规定即期收汇的一种信用证。这种信用证对受益来说，实际上仍属即期收款。假远期L/C对买卖双方的利弊分析：对进口商来说：可以利用付款银行的资金；但需支付贴现利息和承兑费用。对出口商来说：能够即期十足收款；但要负一般承兑信用证汇票到期遭到拒付时被追索的风险。5、按受益人对L/C的权利是否可转让划分：

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可转让L/C(TransferableCredit):指开证行写明“可转让”字样，信用证的受益人(第一受益人)有权将信用证全部或部分金额转给第二受益人的信用证。只能转让一次。

*不可转让L/C(Non-TransferableCredit):指受益人不能将信用证的权利转给他人的信用证。只有L/C明确注明“可转让”时才可转让，否则视为不可转让L/C。6、循环L/C(RevolvingCredit):指信用证被全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次被使用，直到达到规定的次数或规定的总金额为止的信用证。自动循环使用：每期用完一定金额后，不需等待开证行通知，信用证即可自动恢复到原金额。如“本证有效期6个月，按月循环，每月可支金额10,000美元，于每个日历月第一天被自动恢复，支付总值60,000美元，每个月末使用余额不得转至下月合并使用。”半自动循环使用：每期用完一定金额后，若在一定期间内没有收到开证行停止循环的通知，则信用证金额即自动恢复。非自动循环使用：每期用完一定金额后，必须等到开证行关于恢复金额的通知，才能恢复到原金额。7、预支信用证或红条款信用证：是指开证行授权通知行或指定银行，允许受益人在装运交单前预支全部或部分货款的信用证。预支货款给出口商，用于备货装运，待其交单请求议付时，以议付款项偿还垫款本息，倘若出口商不能办理议付时，则垫款本息应由开证行负责偿还，然后由它向申请人追索此款。8、对背L/C(BacktoBackCredit):指受益人（中间商）要求原证的通知行或其他银行以原证为基础，另开一张内容相似的新信用证给另一受益人（实际供货商）的一种信用证。

*对背信用证只能根据不可撤销信用证来开立。

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对背L/C的适用范围：中间商转售实际供货人的货物；或两国之间不能直接办理进出口贸易时，通过第三者促成交易。9、对开L/C(ReciprocalCredit):指两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。这两张信用证是相互联系、互为条件的信用证。

*

对开信用证多用于易货贸易或来料加工和补偿贸易业务。10、备用信用证（Stand-byCredit

）：又称商业票据信用证、担保信用证，指开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。即开证行保证在开证申请人未能履行其义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票，并提交开证人违约证明，即可取得开证行的偿付。备用信用证是银行信用，对受益人来说是备用于开证人违约时，取得补偿的一种方式。（六）、《UCP600》（跟单L/C统一惯例）《跟单信用证统一惯例》（国际商会第600号出版物）(UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits,2007revision,I.C.C.PublicationNo.600)，简称：“UCP600”。《UCP600》并不是国际性的法律，但该惯例经过多次修订，内容日益充实和完善，已为世界上各国银行普遍接受和使用，并成为一种公认的国际惯例。为得到法律上的保护，开证行所开出的信用证必须注明：“本证根据国际商会《跟单信用证统一惯例》，即《UCP600》开立。”信用证业务种可能遇到的风险进口方的风险：假单据、单货不符出口方的风险：L/C中设有陷阱条款案例（进口风险）

国内A公司与外商签定了一笔进口钢材的合同，货物价值为504万美元，合同规定以信用证方式结算。A公司依约对外开出信用证后，在信用证装运期内，外商发来传真称货物已如期装运。不久开证行即收到议付行转来的全套单据，提单表明货物于某东欧港口装运，在西欧某港口转运至国内港口。单据经审核无不符点，开证行对外承兑。A公司坐等一个多月，货物依然未到，深感蹊跷，遂向伦敦海事局进行查询，反馈回来的消息是：在所述的装船日未有属名船只在装运港装运钢材。此时信用证项下单据已经开证行承兑，且据议付行反馈回的信息，该行已买断票据，将融资款支付给了受益人。开证行被迫在承兑到期日对外付款，A公司损失惨重。案例分析：

这是一起典型的以伪造单据进行的信用证诈骗。核实提单的真实性，尤其是进口一些大宗商品。无论是在签定合同还是开立信用证时，均要求客户在装船之后一定时间（如24小时）内发送装船通知，列明提单号码、装卸港、装船日期、货名、装运数量等内容，以便通过相应机构查询船踪，确定提单内容的真实性。一旦查得提单有诈，即可认真审单以合理拒付。即使单据不存在不符点，也可寻求司法救济。案例（出口风险）

某市中国银行分行收到新加坡某银行电开信用证一份，金额为100万美元，购花岗岩石块，目的港为巴基斯坦卡拉奇，证中有下述条款：（1）检验证书于货物装运前开立并由开证申请人授权的签字人签字，该签字必须由开证行检验；（2）货物只能由开证申请人指定船只装运

问：该信用证可不可以接受？案例分析不可以接受。从上述信用证条款中可以看出，由开证申请人验货并出具检验证书及开证申请人指定装船条款，实际上是开证申请人控制了整笔交易，受益人（中国出口公司）处于受制于人的地位，信用证项下开证行的付款承诺是毫不确定和很不可靠的。

进出口合同中的支付条款支付条款（termofpayment)直接关系到双方的切身利益，是贸易合同的主要交易条件。选择不同的结算方式，双方承担的风险、涉及的信用有着明显的区别，所以一定要谨慎对待。支付条款主要包括付款时间、地点、金额、方式和条件等。L/Cletterofcredit信用证信用证

Collection托收,包括D/Pdocumentsagainstpayment付款交单

D/Adocumentsagainstacceptance承兑交单承兑交单

Remittance汇付,包括：电汇、信汇和票汇T/Ttelegraphictransfer电M/Tmailtransfer信D/Ddemanddraft票

O/A赊销openaccount

C.W.Ocashwithorder随订单付现

C.O.Dcashondelivery交货付现

C.A.Dcashagainstdocuments凭单付现

P.O.Dpayondelivery货到付款

一、汇付的支付条款进出口商在选择汇付的方式结算时，买卖合同中的支付条款应明确规定汇付的时间、具体的汇付方式和金额等内容。例1：买