高中政治人教版经济生活第三单元收入与分配征税和纳税 省获奖

征税与纳税学案【学习目标】1.了解税收的含义和基本特征。2.理解税收基本特征之间的关系；增值税、个人所得税的作用；几种违反税法的行为。3.结合实际，说明公民诚信纳税、依法纳税的必要性。【课前预习】一、税收1．含义：税收是国家为实现其职能，凭借________权力，依法取得财政收入的________形式。2．税收的基本特征。(1)税收具有________、________和________的特征。(2)税收三个基本特征之间的关系：①税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。②税收的无偿性要求它具有________，强制性是________的保障。③税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有________。3．税收的种类。(1)增值税。①征税对象：是以生产经营中的________为征税对象的一种税。②纳税人：是在________销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。③作用，这样可以避免对一个经营额____________征税，也可以防止前一生产经营环节企业的____________行为。(2)个人所得税。①对象：是国家对________征收的一种税。②税率：按应税项目不同，分别实行__________税率和________税率。③意义：是国家________的重要来源，也是调节个人收入分配、实现________的有效手段。二、依法纳税是公民的基本义务1．依法纳税的必要性。(1)在我国，税收取之于民、________，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。(2)国家兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为________。(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。2．违反税法的行为：________、欠税、________和抗税。3．纳税人的权利。公民要增强对国家公职人员及公共权力的________，以主人翁的态度积极关注国家对税收的________和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。答案：一、1．政治权力基本2．(1)强制性无偿性固定性(2)②强制性无偿性③固定性3．(1)①增值额②我国境内③重复偷税漏税(2)①个人所得②超额累进比例③财政收入社会公平二、1．(1)用之于民(2)物质基础。2．偷税骗税3．监督意识征管【课堂合作探究】探究一：2023年3月21日起，交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点将在全国范围内推开。据测算，2023年全部试点地区企业将减轻税负约1200亿元。思考：为什么要进行“营业税改增值税”的试点？提示：因为施行“营”改“增”可以避免重复征税，能防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。探究二：2023年前10月，成都市个人所得税累计入库亿元，同比增收亿元、增长%，入库额仅次于营业税，列地方税收第二大税种。截至10月底，19093户企业通过软件申报个人所得税，是上年同期的4倍。但从全国来看，仍有不少符合标准者由于种种原因没有自行申报纳税(目前我国自行申报纳税人数达到250多万，但专家估算全国应申报人数为600万左右)。谈一谈你对未自行纳税申报人行为的认识。提示：①税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收具有强制性的特征，公民必须自觉依法诚信纳税。②每个公民(包括纳税人)都享受到国家财政为我们提供的公共服务。而财政的主要来源便是税收。③未自行纳税的行为属于欠税行为，是一种违反法律的行为，也是一种不诚信、违背道德的行为。④在我国，税收是取之于民、用之于民的社会主义新型税收，国家、集体、个人三者在根本利益上是一致的，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担纳税义务，自觉诚信纳税。【当堂检测】1．纳税人出现了偷税、欠税、骗税和抗税行为，依据有关法律和违法情节的轻重会受到法律的制裁。这体现了税收的()A．强制性B．固定性C．无偿性D．统一性A解析：本题考查对税收基本特征内涵的理解。税收强制性告诉我们，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征收。因此，依据税法和违法情节的轻重，对违反税法行为给予相应的法律制裁，体现了税收的强制性特征。正确答案为A。2．当税务机关向内地某演员征收个人所得税时，该演员以该收入是在境外获得的为由拒绝纳税。假如你是一名税务工作者，针对这一情况，你应该向该演员传递以下哪些税收知识()①在我国境内有住所、从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税②不管在我国境内有无住所，从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税③依法纳税是公民的基本义务④国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础A．①②④B．①③④C．②③④D．①②③B解析：此题考查个人所得税的相关知识，个人所得税的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人，①正确，②错误。③④都强调了公民依法纳税的必要性，当选。3．某餐馆适用的营业税税率为5%。小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结帐索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受。上述做法()①使餐馆少缴纳6元税款②使餐馆多获得6元收益③不利于保护消费者的权益④不利于刺激消费需求A．①③B．②③C．①④D．②④B解析：此题考查税率的计算及纳税人意识。该餐馆实际应缴营业税为：200×5%＝10(元)，故①不选。小明和爸爸不要发票，当然不利于保护消费者合法权益，故应该选③。④与题意不符。10－4＝6(元)是餐馆多获利益，②正确。4．某批发公司4月份购进彩电1000台，购入价200万元，彩电销售总收入210万元。该月支付本公司20名员工工资8万元，支付各项费用4万元。本材料涉及应纳税的税种有()①企业所得税②增值税③个人所得税④行为税A．①②B．②③C．③④D．②④B解析：从题干公司的经营状况看，这个月公司增值210万元－200万元＝10万元，故应纳增值税。每位员工工资：8万元/20＝4000元，故应纳个人所得税。故选B。5．在我国，房地产业是众所周知的暴利行业，其中诞生了不计其数的百万、千万乃至亿万富翁。然而，人们却发现，在许多地方的纳税大户排行榜中，房地产企业却鲜在其中，“赢利巨人”却是“纳税侏儒”。房地产企业之所以成为“纳税侏儒”，与他们虚开开发成本、人为隐瞒利润、逃避税收有重大关系。要改变这种状况，必须()①加强税收征管，依法打击偷逃税款行为②完善税制，提高税率、扩大税目③加强税法教育，强化依法纳税意识④使每一个公民都成为直接纳税人A．②③B．②④C．①③D．①④C解析：税收具有固定性，一般情况下，税率相对稳定，不可随意变更，故②观点错误，应排除；针对材料中所出现问题，应依法打击偷逃税行为、加强税法教育等，故①③正确；④的做法是错误的。正确选项为C项。【课后拓展】一、单项选择题1．在总结上海市“营改增”改革试点经验的基础上，国家决定将试点范围由交通运输业和部分现代服务业扩大到邮电通信、铁路运输、建筑安装等行业。上述行业的“营改增”()①可减轻企业负担，激发经济活力②能避免重复征税实现收入分配公平③将推动经济调整，优化产业结构④会减少税收收入影响国家财政A．①③B．②③C．①④D．②④A解析：增值税能避免重复征税，促进专业化生产，调整经济结构，③正确。营业税改为增值税，能减轻企业负担，激发经济活力，会增加财政收入，选①，舍去④。个人收入所得税在实现分配公平中发挥重大作用，②不能入选。2．实施结构性减税政策，减少流通环节，降低生产成本，是刺激国内需求和扩大消费的重要措施。下列图示中，能够准确反映结构性减税所带来的影响的是()注：P为价格(为含税价)，Q为需求量，C、D两项中的D1表示减税前的需求量，D2表示减税后的需求量。B解析：结构性减税，商品成本下降，意味着价格也降低。根据需求定理，可分析出，价格下降，需求量增大，B符合题意。3．上海警方历时两个多月一举查破涉及上海、福建、辽宁、贵州、河南、江苏、江西、安徽等10个省市的特大虚开增值税专用发票案件，涉案总值共计价税亿元、税额2794万元。虚开增值税专用发票()①违背了税收的固定性特征②说明某些纳税人没有履行依法纳税的义务③不利于生产发展和社会稳定④会造成国家税款的流失A．①②B．③④C．②④D．①③C解析：虚开增值税专用发票是个别纳税人没有履行依法纳税义务的表现，这会造成国家税款的流失，故选②④；虚开增值税专用发票与税收的固定性、生产发展无直接关系，故①③不选。4．下图所示为新能源基本型乘用车的供给曲线图，不考虑其他因素的影响，政府采取下列哪些措施会导致曲线从S向S1移动()①对生产企业实施增值税优惠②央行上调人民币存贷款利率③人民币对美元汇率升高④对购车者实行财政补贴A．①②B．③④C．②③D．①④D解析：图中曲线从S向S1移动表示的意思是当新能源基本型乘用车价格不变的情况下，能增加其产量，即供给量。对生产企业实施增值税优惠，对购车者实行财政补贴，均可做到当新能源基本型乘用车价格不变的情况下，增加企业利润，促使其扩大生产，增加供给量。故①④切题，应选D。央行上调人民币存贷款利率会增加企业的生产成本，人民币对美元汇率升高不利于出口，不利于扩大其销售。在销售价格不变的情况下，以上两种情况都会打击企业的生产积极性，减少生产和供给，故②③不符合题意。5．2023年1月起，海南开始进行离岛免税“即购即提、先征后退”购物方式的试点。在海南省实施离岛免税政策()①违背了税收的固定性②有利于吸引大量游客，推动海南旅游业的发展③发挥了税收在促进经济发展方面的作用④有利于促进中外企业公平竞争A．①②B．②③C．①③D．③④B解析：本题考查税收的相关知识。税收的固定性是相对的，具体征收政策经国家有关部门批准后是可以做相应调整的，排除①；材料没有涉及企业公平竞争，排除④；②③都是实施免税政策对海南经济发展的意义。二、非选择题6．阅读下列材料，回答问题。材料一某饭店经理张某在地方税务局工作人员追查假发票时，不仅不配合检查，而且采取藏匿、转移等手段逃避检查，更为严重的是经理伙同其他人员打伤了几名税务干部。材料二为了加大打击违反税法行为的力度，国家决定组建税务警察队伍。材料三2023年4月是全国第24个税收宣传月，活动主题为“新常态、新税风”。全国各地开展了形式多样的宣传活动。阅读上述材料，回答下列问题：(1)材料一、材料二分别说明了什么？(2)我国为什么要组建税务警察队伍？