第八课 财政及税收

政治2012届高中新课标总复习（第一轮）第八课财政与收入第一课时国家财政经济生活必修1第三单元收入与分配第三单元收入与分配第七课个人收入的分配按劳分配为主体多种分配方式并存收入分配与社会公平正确处理效率与公平的关系第八课财政与税收财政及其作用财政收入与支出税收及其种类依法纳税是公民的基本义务国家财政考点要求财政收入的含义及其来源影响财政收入的主要因素财政支出的含义和种类财政收支平衡我国财政的作用税收是国家组织财政收入最普遍的形式,是财政收入的最重要来源税、利、债、费2、财政收入的形式（来源）⑴做蛋糕需要一定的原料，如果把国家的财政收入看成是一个蛋糕，它由哪些“原料”构成呢？⑵什么是这个蛋糕的主要“原料”呢？议一议90％国家财政收入税收收入利、债、费考点1：财政收入的含义及其来源1、财政收入含义:国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。议一议作为淮安的一分子，请你就如何增加淮安的财政收入提出合理的建议。考点2：影响财政收入的主要因素①经济发展水平②分配政策——基础性国家企业个人做大切好在社会经济生活中，影响财政收入增加的主要制约因素是：

A.经济发展水平和分配政策B.国家的宏观调控能力

C.纳税人的纳税意识D.税收的征管力度

A辨析：财政收入越多越好。考点3：财政支出的含义和种类(1)财政支出含义:财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。（通过财政资金的分配，国家的职能才得以实现，也就是说财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。）(2)财政支出的分类(构成)：按具体的用途分①经济建设支出;②科学、教育、文化、卫生事业支出③行政管理和国防支出④社会保障支出⑤债务支出。

经济建设支出。主要包括基本建设支出、企业挖潜改造资金、地质勘探费用、支援农村生产支出等。国家财政用于经济建设方面的支出有利于国家集中力量办大事。

科学、教育、文化、卫生事业支出。主要包括这些单位的人员经费支出和设备购置、维护及公务费用支出。

行政管理和国防支出。指国家用于政府机关、司法部门、驻外机构以及军队建设、国防建设等方面的支出。国家财政用于行政管理和国防方面的支出是巩固国家政权、提供公共服务的物质保证。

社会保障支出。指国家为公民提供社会保险、社会救助、社会福利的各种费用。

债务支出。指国家用于偿还各种债务本息的支出。①淮安市财政安排工业园区基础设施建设补助款、安排和筹集支农资金款。②我市新建的淮阴中学、长征小学、城南大学城新校区的投入使用。③我市加大对政府职能部门的投资力度，公安局指挥中心、基层派出所和多种形式消防队建设进展顺利。④我市对受灾比较严重的乡镇发放大量的救灾资金和物资。⑤落实义务兵、烈军属等各项优惠政策。下列材料分别属于财政支出的什么用途？你知道哪些国家财政支出的具体事例？探讨生活几千年来，中华民族就流传着“嫦娥奔月”的美丽神话，随着科技的发展和我国国力的增强，将这一神话变为现实的日子已经为期不远了。我国绕月探测工程现已正式进入实施阶段。为此，国家将投资约14亿元人民币，准备于2007年发射一颗围绕月球飞行的卫星“嫦娥一号”。国家这14亿元财政支出属于()

A．行政支出B．社会保障支出

C．国防支出D．科技事业支出

D读P77“天平”图，讨论以下问题：

⑴财政的收入和支出的关系有几种情况？最理想的状态是什么？⑵假如每年都实现“收入大于支出，略有节余”，是财政运行的最好状况吗？合作探究财政收入与支出的关系财政收支平衡考点4：财政收支平衡

财政收入和支出的关系，有三种情况：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。⑴财政收支平衡，是指当年的财政收入大于支出略有盈余；或支出大于收入略有赤字。

⑵财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。

⑶财政赤字，是指当年的财政支出大于财政收入的部分。由于受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。

财政盈余越多越好，财政赤字越少越好财政盈余并非越多越好，盈余过多，意味着财政资金的闲置和浪费。财政赤字也并非越少越好。财政赤字是经常存在的经济现象，对经济的影响是复杂的，不能笼统地说是有利还是有害。由于财政赤字对经济发展的影响，在很大程度上取决于财政赤字如何弥补，弥补财政赤字的方法不同，财政赤字对国民经济的影响也不同，关键要看财政、信贷能否

2006年我国财政收入达到39343（不含债务收入），再上了一个新台阶，其中税收收入达到37636亿元(不包括关税和农业税收)。全国财政支出40213亿元，收支相抵，支出大于收入870亿元。1．从材料中可见()

A．税收是我国财政收入的基本形式B．税收就是财政

C．我国债务收入不属于财政收入D．增加财政收入的根本途径是多征税

2．材料还表明我国当年()

A．财政收支平衡B．财政赤字

C．财政严重危机D．严重通货膨胀

BA思考:对“财政知识”认识的四个误区

简析：国家财政最好是收支相等，但实际上难以做到，因为经济状况是不断变化的，而且财政收入也不是在年初完成后再安排支出，因此，收支总有差额，收入大于支出略有结余，或支出大于收入略有赤字也算是收支平衡．简析：国家财政是通过预算实现的。预算是国家的基本财政计划，是政府对财政收支的计划安排，它是国家财政的主要环节；决算则是上一年度财政收支实际情况，是预算执行的结果。通过预算可以对收入和支出加以控制，有效地进行管理，引导国家政治经济发展的方向，实现国家职能。误区一：国家财政是通过决算实现的。误区二：财政收支平衡是指国家财政收入和支出相等。误区三：出现财政赤字是有害的。简析：财政赤字对经济发展的影响，在很大程度上取决于财政赤字如何弥补。如果用发行国债的办法弥补财政赤字，不会引起过量货币发行，不会发生通货膨胀；如果用向银行透支、增发货币的办法弥补财政赤字，就会导致流通中的货币量增多，这部分货币形成的购买力没有相应的社会产品作保证，就会导致通货膨胀。误区四：经济决定财政，与分配无关．简析：财政收入规模的大小，归根到底要受到经济发展水平的制约，但经济发展水平是形成财政收入的基础，是一种可能性，在社会总产值中，最终有多少成为国家集中的财政收入，要通过现实的分配过程，所以，财政要受分配政策的制约．考点5：我国财政的作用

2010年，全国财政支出结构得到进一步优化,主要支出项目情况如下：教育支出12450亿元，比上年增加2012亿元，增长19.3%；医疗卫生支出4745亿元，比上年增加751亿元，增长18.8%；社会保障和就业支出9081亿元，比上年增加1475亿元，增长19.4%；住房保障支出2358亿元，比上年增加553亿元，增长30.7%；农林水事务支出8052亿元，比上年增加1331亿元，增长19.8%；

结合上述材料，谈谈你对财政作用的理解。考点5：我国财政的作用（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政是怎样促进社会公平、改善人民生活的？请举例说明。十七大报告明确提出，“必须加快以改善民生为重点的社会建设”，“努力使全体人民学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居，推动建设和谐社会”

十七届五中全会指出：“必须更加注重保障和改善民生，促进社会公平正义。”【相关事件链接】

惠农：我国农业支持保护和补贴制度继续完善。对农民的直接补贴力度、对粮食主产区的扶持力度、动物防疫体系建设的投入力度等都将加大。

住房：低收入家庭的住房条件将加快改善。廉租房制度将惠及更多家庭，所有市、县对住房困难的城市低保家庭，将基本做到应保尽保。

社保：2010年用于社会保障支出3185.08亿元，企业退休人员养老金平均水平将超过每人每月1200元。

医保：2010年，财政对新型农村合作医疗保险和城镇居民医疗保险的补助标准都将提高到80元，其中中央财政补助标准从20元提高到40元，提高一倍。工程招标：

国家为了顺利实施某项重大工程（如三峡工程），向社会公开招标，条件是由投标方全部垫资。如果你是某公司董事长或老板，你会去招标吗？谈谈你的看法及理由？三峡工程总投资为900.9亿元人民币，实际投资已达2000多亿元。（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家财政为什么要对资源进行配置？考点5：我国财政的作用

1997年，我国出现市场有效需求不足，当时的提法叫出现了“通货紧缩的趋势”。治理通货紧缩，最关键的是扩大需求。为此，党中央、国务院实施了扩张性的财政政策。一是发行长期建设国债，1998～2004年累计发行了9100亿元，集中力量建设了一批关系国民经济发展全局的重大基础设施项目。二是调整税收政策。对涉及投资、消费及进出口的税收政策及时作了相应的调整，分别实行了对符合国家产业政策的技术改造项目国产设备投资按40%的比例抵免企业所得税、对国家鼓励发展的外商投资项目和国内投资项目的进口设备在规定的范围内免征关税和进口环节增值税、停征固定资产投资方向调节税。

材料体现了我国经济运行中出现什么问题？我国采取什么样的财政政策？这一政策是如何调控经济的？经济滞缓需求不足，通货紧缩，物价下跌，企业投资萎缩，失业增加。扩张性财政政策增加经济建设支出减少税收刺激总需求，实现总需求与总供给基本平衡，促进经济平稳运行。经济过热需求过旺，供给不足，通货膨胀，物价全面、持续上涨。紧缩性财政政策减少财政支出增加税收抑制总需求，实现总需求与总供给基本平衡，促进经济平稳运行。经济增长缓滞扩张性财政政策增加经济建设支出和减少税收刺激总需求增长降低失业率拉动经济增长经济过热物价上涨紧缩性财政政策减少财政支出增加税收抑制总需求降低通货膨胀率采用通过达到采用通过达到区别：联系：实施条件、措施、目的不同。通过财政收和支促进经济平稳运行。（3）财政具有促进国民经济平稳运行的作用财政政策的分类

①适度从紧的财政政策（又称为紧缩性财政政策）：财政收入大于支出的赢余性财政政策表现为增加税收，减少财政支出等。(通胀状态下使用多)②积极的财政政策（又称为扩张性财政政策）：财政收入小于支出的赤字性财政政策。表现为减少税收，增加支出等。(通缩状态下使用多)③均衡性财政政策(稳健的财政政策)：财政收支基本持平。财政政策的实现主要有财政支出和税收两个基本工具。另外还有一系列工具，比如公债和财政补贴就是另外两个重要工具。附1:财政政策与货币政策的区别和联系

区别：（1）含义不同。财政政策是指政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。它包括财政收入政策和财政支出政策。货币政策是指一国中央银行为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施。其特点是通过利息率的调节，间接对宏观经济发生作用。（2）内容不同。凡是有关财政收入和财政支出的政策，（税、利、债、费）如税收的变动，发行国库券，国家规定按较高的保护价收购粮食，政府的公共工程或商品与劳务的投资的多少等都属于财政政策，而和银行有关的一系列政策，如存贷款利率、汇率、存款准备金率的调整则属于货币政策。（3）政策的制定者不同。财政政策是由国家制定的，必须经全国人大或其常委会通过。而货币政策是由中央银行直接制定的。联系：二者都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的。由于财政政策与货币政策对经济生活的作用各有其特点，在货币政策收效不明显的严重萧条局面下，财政政策则显得比较有力，如扩大财政赤字，支持大规模的公共工程建设，本身可以吸收一部分失业人员，又可以带动相关部门的发展；在抑制经济过热方面则相反，因改变税法或采用增税等财政政策都需要时间，这就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和及时性。1.（2009·海南·4）十一届全国人大二次会议审议通过的2009年《政府工作报告》提出，要进一步提高居民的社会保障待遇，2009年、2010年我国企业退休人员基本养老金人均每年增长约10％。如果其他条件不变，这一措施将A.缩小个人和家庭收入差距B.提高企业吸引力和经济效益C.刺激消费、促进社会稳定D.实现养老金保值、增值C练一练A2.（2009·宁夏、辽宁·15）2009年1至4月份，我国居民消费价格总水平同比下降0.8%；工业品出厂价格同比下降5.1%，其中，原材料、燃料、动力购进价格下降7.7%。在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有（）①加大政府的社会保障支出②加大国企上缴财政的利润比例③扩大国债发行规模④扩大财政收支盈余A.①③B.②③C.①④D.③④【例3】(2010天津卷)下图所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。图中曲线的变化，突出体现的财政作用是①巩固国家政权，维护社会秩序②健全社会保障体系，改善人民生活③调控收支水平，促使经济平稳运行④完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境A．①③B．①④C．②③D．②④【答案】D2008年下半年，在世界金融危机扩散和渗透，我国经济增幅下滑的背景下，我国采取了积极的财政政策和适度宽松的货币政策。重要举措是：增加财政支出．实施4万亿元的两年投资计划，主要用于拉动经济增长，保障重点领域和重点工程建设支出，加快民生工程建设。支持地震灾区重建等；降低银行存贷款利率；实行结构性减税，减轻企业负担1200亿元等。（1）上述材料中国家采取的政策主要属于宏观调控的什么手段？（2）国家宏观调控的重要举措发挥了国家财政的哪些作用？（1）主要属于宏观调控的经济手段。（2）作用：①加快民生工程建设，支援地震灾区重建等举措，发挥了国家财政促进社会公平、改善人民生活的物质保障作用；②财政保障重点领域和重点工程建设支出等举措，发挥了国家财政促进资源合理配置的作用；③控制信贷规模，实行结构性减税等举措，发挥了国家财政促进国民经济平稳运行的作用。第八课财政与收入第二课时征税与纳税经济生活必修1第三单元收入与分配考点要求税收的含义、基本特征和作用个人所得税依法纳税是公民的基本义务

税和税的征收合称税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。考点1税收的含义、基本特征和作用本质：一种分配关系1、税收的含义税收的主体：手段：依据：目的：地位：1、税收的含义国家国家的政治权力税法保证国家实现政治职能国家财政收入的基本形式有国必有税有税必有法国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。税收不能随心所欲，没有标准。税法是税收的法律依据和法律保障。税收必然性：（1）税收具有强制性2.税收的基本特征。税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。（2）税收具有无偿性税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。税收不是进行商品交易。国家与具体的纳税人之间，不存在利益对等的关系。税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。（3）税收具有固定性税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。国家以法律形式规定了经济组织和纳税人应不应纳税、应纳什么税、纳多少税，这表明国家与纳税人的根本关系具有固定性。①税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的三个特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

②税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。(4)强制性、无偿性、固定性的关系3、税收的作用（1）税收是国家组织财政收入的主要形式和工具

（2）税收是国家调控经济的重要杠杆之一（3）税收具有维护国家政权的作用

（4）税收具有监督经济活动的作用

征税对象，即课税对象，是指对什么东西征税，是征税的客体。税收的种类流转税所得税资源税财产税行为税考点2：个人所得税(1)税收的分类（按征税对象）(2)个人所得税：①含义：是国家对个人所得征收的一种税。②纳税人：是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得的个人收入。③计算方法:实行超额累进税率和比例税率。④特点；纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越（高收入者多纳税，少收入者少纳税）。⑤作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。个体工商户的生产经营所得财产转让所得工资、薪金所得偶然所得劳务报酬所得利息、股息、红利所得财产租赁所得稿酬所得个人所得税的应税项目个人所得税超额累进税率表（工资、薪金所得适用）个人工资薪金减去3000元以后的余额他的应税所得额:5600-3000=2600元应缴个税额为:不超过500元的部分应缴:500*5%=25元超过500至2000元部分应缴:1500*10%=150元超过2000至5000的部分应缴:1600*15%=240元累计共应缴:25+150+240=415元考点3：依法纳税是公民的基本义务。(1)依法纳税的必要性:

①从我国税收的性质看，我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。②从税收与国家财政的关系看，税收是财政收入的主要来源，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。③从权利与义务的关系看，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

④从税收的强制性看，纳税人必须依法纳税，违反税法必然受到法律的追究。违反税法行为表现（特征）手段偷税（逃税）欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报超过纳税期限拖欠税款拖欠用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害拒不缴税威胁、围攻、殴打1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元.其行为是_______行为。2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”。其行为是_______行为。3.某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款24.8万元.其行为是______行为。4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元，其行为是_______行为。偷税欠税骗税抗税（２）怎样做？增强纳税人意识，坚持权利和义务的统一。一方面，公民要增强依法纳税意识，依法纳税，自觉诚信纳税。另一方面，要增强权利意识,积