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重庆分公司2012年9月财务分析报告日期：2012-10-12营销财务部：胡传敏Page

2目录损益情况分析产品及客户分析应收账款管理分析库存管理分析损益情况分析Page

4一、损益情况分析（1）、本月的总销售净收入是303541元，（2）、本月的总销售费用是78463元，（3）、本月的净利润是3723元.分析：本月的净利润由上月的负数上升到正数了，总利润环比增加了130%，同比下降了（3723-134538）/134538=97.23%，环比上升了129.73%。本月的总费用环比下降了26.14%，同比下降了465%。本月的二级结算总成本是221355元。1、财务经营状况分析Page

5一、损益情况分析2.影响利润的因素有哪些？销售收入减去折扣与折让毛利额二级结算成本费用固定费用变动费用财务费用在此没有考虑税金。Page

6二、利润指标分析3、销售收入趋势图（1-9)月份分析：重庆1-9月份销售收入2月份最高66W,9月份最低32W,最高和最低相差了34W,同比下降了24.58%，环比下降了22%。收入达成率为49.23%。4费用趋势图本月总费用为78463元，总费用环比下降26.14%，变动费用环比下降30.01%，固定费用环比下降18.51%。二、利润指标分析4、指标完成情况一、损益情况分析项目9月指标完成情況

8月指标完成情況

7月指标完成情況

实际(A)预算(B)实际(A)预算(B)实际(A)预算(B)利润指标

销售收入

316,891

650,000

413,679

650,000

384,149

650,000折扣与折让

13,350

46,000

23,566

46,000

9,122

46,000二级结算成本

221,355

440,316

296,397

440,316

273,116

440,316

二级毛利额

82,186

163,684

93,716

163,684

101,911

163,684期间费用变动费用

50857

64,275

72,662

64,275

76,723

64,275固定费用

26386

31,940

32,383

31,940

39,146

31,940财务费用

1,221

-

1,192

-

1,253

-净利润

二级营业利润

3,723

67,469-12,521

67,469-15,211

67,469一、损益情况分析5、各月利润趋势图一、损益情况分析分析：本月的指标完成情况如下：1.销售收入达成率为48.75%。2.销售费用达成率为80.28%。3.营业净利润达成率为5.52%。

备注：由以上的数据可以看出，本月的收支严重平衡，在收入下降的同时，我们一定要控制好费用以及二级成本，以达到利润最大化。产品及客户分析二、产品及客户分析1客户销售排名分析序号客户号客户名称销售金额二级总成本毛利率1合计

316,890.68221,355.0630.15%1300135001696,761.2164,770.4433.06%2300135001951,914.8633,749.0034.99%3300129052143,200.0034,802.0619.44%4300135000939,368.6129,827.7024.23%5300135003425,427.5018,200.0028.42%6300135003817,017.2110,674.0037.28%7300135005311,410.358,400.0026.38%8300104000110,840.007,388.5031.84%930012905135,948.784,391.7826.17%1030013500245,641.022,490.0055.86%1130013500174,550.003,430.0024.62%1230013500542,047.031,364.5833.34%1330013500021,666.681,095.0034.30%143001350035897.4368224.01%1530013500202009055.00%二、产品及客户分析本月分析：重庆9月份销售排名前4名的是重庆XX、重庆XX、重庆XX、重庆XX，这4个客户本月销售合计为231245元，占了整个销售收入的73%，本月最赚钱的客户是XX（重庆XX）和上门客，其次是重庆XX，最不赚钱的客户是重庆XX；以后我们在销售产品的时候，同样的产品，卖给谁是最赚钱的，我们就多做推广活动。（数据来源于重庆分公司毛利率贡献表)。二、产品及客户分析产品销售排名情况存货编号存货描述销售金额二级总成本二级毛利额二级毛利率占总收入比PW00700201致远踏板/良好品35257203501490742.28%11.13%PW00157501原厂款踏板适配10+款大众途观2936221320804227.39%9.27%PW00696101致远后杠2543617360807631.75%8.03%PW00693301致远前杠25026128101221648.81%7.90%PW00189801原厂行李架适配07+款日产奇骏2044416000444421.74%6.45%PW0003450167英寸通用劲翔踏板1644111880456127.74%5.19%PW00152201劲锐踏板适配09+款长城哈佛H51388910500338924.40%4.38%PW00832701行政版踏板适配W00188206750207023.47%2.78%PW00697601锐意踏板适配11款RAV45404468072413.41%1.71%PW00783101原厂款行李架适配1201/电化银白良好品52702400287054.46%1.66%合计185,349124,05061,29933.07%58.49%2二、产品及客户分析

本月分析：从前面的表可以看出，本月卖得最好的产品是（PW00700201）致远踏板，占了整个销售收入的11.13%，

（PW00693301）致远前杠的毛利率是48.81%，这个产品在本月的销售金额排名第四，排名前四的产品占了重庆整个销售收入的36.32%。销售排名前四的产品，其中有三个是都是致远系列的产品，（占了整个销售收入的27%）。我们以后在做推广的时候，我们的致远系列的产品可以成为我们最最主要推广的产品。（

PW00697601）锐意踏板适配11款RAV4，这个产品是最这些产品中相对来说最不赚钱的产品。这款产品现在的市场需求大不大，还有没有提价的空间，这些都需要我们去做市场调查来得到数据的。而毛利率最高的产品的是（PW00783101)原厂款行李架适配1201/电化银白良好品,这个产品的市场需要比较小。毛利率范围分析二、产品及客户分析毛利率范围销售金额二级总成本毛利额毛利率销售占比小于10%65779989-3412-51.89%2.08%10%-20%2556821527404115.80%8.07%20%-30%

1370441023883465625.29%43.25%30%-40%

65584439592162532.97%20.70%40%-50%

68111374413067145.03%21.49%50%以上140086052795656.80%4.42%合计3168912213559553630.15%100.00%3负毛利率分析二、产品及客户分析4发票项描述数量销售单价销售金额二级单价二级成本毛利率PW00158201冰人踏板/不锈钢特优品适配10款本田CR-V3-350.00%2000008020600-06款小三吉/猎豹飞腾新霸道前杠基本款车码包3-333.00%PW00160905前杠适配10+款本田CRV2-180.00%PW00160802后杠适配10+款本田CRV2-120.00%PW0020560107款本田CRV原厂踏板支架(原厂款3-106.00%20002491802旧霸道外壳体(聚丙外壳)3-76.09%PW0004250205-06款哈弗3英寸单管带胶踏板后杠/不锈钢良好品3-73.44%PW0004250205-06款哈弗3英寸单管带胶踏板后杠/不锈钢良好品2-64.71%PW0021100107款本田CRV新焦点行李架(改良款)2-55.00%20002491802旧霸道外壳体(聚丙外壳)2-50.52%PW00161505后杠适配10+款大众途观(国产版)2-12.21%PW002934012.5英寸U前杠适配10+款新瑞虎/不锈钢良好品1-8.75%PW006119023英寸PU带灯前杠适配10款长城哈弗H55-2.11%PW006119023英寸PU带灯前杠适配10款长城哈弗H52-2.11%PW0019050108款东风日产逍客原厂款踏板1-0.75%PW00379208日行雾灯适配10+大众途观10-0.55%

负毛利分析：本月负毛利率的产品数量有16款，总的销售金额是10840.2元，总销售数量是46个，其中有三款产品是车码包和旧霸道外壳体。其中：销售给重庆XX的PW00158201冰人踏板/不锈钢特优品适配10款本田CR-V，这款产品卖的价格最低，销售毛利率为-350%，销售给重庆XX的20000080206

00-06款小三吉/猎豹飞腾新霸道前杠基本款车码包的销售毛利率为-333%，销售给重庆XX的07款本田CRV原厂踏板支架和10款CRV前后杠，销售毛利率都是负的高达106%以上。以上这此产品毛利率为负数的产品，其中有的是呆滞品，促销降价销售，有的是价格拆分不均所造成的。这些情况，我们要找合适的方法去避免因为打折促销或者降价销售时产品毛利率亏得最少。应收账款管理分析本月应收账款总欠款余额为992666元。其中：1、重庆XX欠款余额为401924元，2、重庆XX欠款余额为179183元，3、重庆XX欠款余额为177193元，4、重庆XX欠款104930元。三、应收账款管理分析分析:1、重庆XX欠款余额占了整个应收账款余额表的40.49%，2、重庆XX和重庆XX欠款余额占了总应收账款的35.9%，3、重庆XX客户欠款余额占了总应收账款的10.57%。本月不正常欠款总金额为451568元。1、重庆XX欠款金额为311687元，扣款金额500元2、重庆XX欠款金额为61730元,扣款金额为154元。3、重庆XX欠款金额为44531扣款金额为111元。4、重庆XX欠款金额为11300元，扣款金额为28元5、重庆XX欠款金额为3700元，扣款金额为37元元6、重庆XX欠款金额为10100元，扣款金额为25元7、重庆XX欠款金额为7420元，扣款金额为19元。日期扣款客户业务员扣款金额1月5002月5003月4694月5005月3116月5007月5008月5009月500

合计扣款4280三、应收账款管理分析分析：不正常欠款扣款金额本月最多。重庆XX、重庆XX第一次扣款，这2个客户的余额需要去和客户仓库盘点进行核对。（重点要做的事情）三、应收账款管理分析备注：5-9月份新增的客户需要在系统更改付款方式，重庆XX这个客户，欠款也很严重，希望以后做到先收款后开票分析：本月的不正常欠款金额占了应收账款总余额的45.5%，其中乾之城占了总余额的31.4%。三、应收账款管理分析销售回款趋势图分析：本月销售金额为303305元，本月回款金额为280860，收款达成率为92.6%、销售金额环比下降13.36%，回款金额环比下降了20.78%。销售和回款都是呈下降趋势！三、应收账款管理分析1月期初余额

期初余额

本月发货

本月收款

期末余额

不正常欠款

应收款周转天数

累计应收款周转天数

按期末不正常欠款占比

期末应收

期末预收

余额

金额

占当期发货比率

904,356970,221303,305280,860992,6671992,666642,813212%977164.76%

分析：本月的周转天数为97天，上个月的应收账款天数为83天，环比增加16.86%，这个数据表明重庆应收账款欠款比较严重，应收账款余额比较大。对此问题我们要引起重视，下个月的收款任务比较重。库存管理分析四、库存管理分析存货周转天数(天)本月值累计值上月值本月-上月11年同期值本月-11同期预算值本月-预算34

26

28

6

42

-8分析：本月的周转天数是34天，环比上升了21.42%，同比下降了19.05%。存货周转天数分析四、库存管理分析四、库存管理分析存货以及不良资产分析库龄

计提比率

库存金额

不良资产计提额

状态

90天以内0%96,1010正常

91-149天0%3,0340150-180天10%75475本月的呆滞库存总金额为78952，呆滞库存占有率为45.1%，全部不良资产占全部库存比率为27.41%.181-210天20%7,3921,478211-240天30%9,8582,957241-270天40%4,2431,697271-300天50%1,678839301-330天60%1,034621331-360天70%4,5293,171361-577天80%29,65123,720578天以上80%16,77913,423合计

175,05347,982

四、库存管理分析盘点情况分析总盘点

申请调账

未查清

帐存数(件)A

盘点数(件)B

差异(件)B-A

205项

0项

0项

875.5875.50

本月盘点情况分析：本月仓库盘点总体情况比较好.本月总的盘点数量是205项，盘点数量环比下降7.24%，其中有2项产品相混的情况，仓管在10.3号以前已经做好了盘亏盘盈调账处理。还有一些产品存卡有丢失的情况，有的出货后存卡未及时加减，这些情况以后我们都要重视，在我们全部人员的配合下，打造一个整洁、干净、舒心的仓库。四、库存管理分析日期库存数量库存金额不良资产呆滞金额不良资产占比呆滞金额占比1月1618

257,891

28,546

92,72311.07%35.95%2月2101

337,820

30,460

103,8049.02%30.73%3月1751.5

325,165

30,408

91,5169.35%28.14%4月1944.5

346,582

34,232

97,0019.88%27.99%5月1180.5

254,235

67,031