第十章 关税及非关税政策

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1第十章关税与非关税政策2/3/2023

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一、关税政策二、非关税措施三、鼓励出口和出口管制方面的措施2/3/2023

3一、关税政策关税是进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向其进出口商所征收的税收。（一）关税的概念及其主要特点2/3/2023

4关税的主要特点：强制性、无偿性、预定性。1、关税是一种间接税2、关税的税收主体和客体是进出口商和进出口货物3、关税是对外贸易政策的重要手段4、关税可起到调节进出口贸易发展的作用

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（二）关税的主要种类2/3/2023

61、按征收的对象或商品的流向（1）进口税

最惠国税（正常关税）普通税（2）出口税（3）过境税（通过税）

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72、按征税的目的（1）财政关税必须具备三个条件：第一，征收的进口货物必须是国内不能生产的或无代用品而必须从国外输入的商品；第二，征收的进口货物在国内必须由大量消费；第三，关税税率要适中或较低。（2）保护关税2/3/2023

83、优惠关税（1）特惠税指对从某个国家或地区进口的全部商品或部分商品，给予特别优惠的低关税或减免税待遇，它不适用于从非优惠国家或地区进口的商品。有的是互惠，有的不是互惠。洛美协定科托努协定2/3/2023

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（2）普惠税普遍优惠制（普惠制）——是指发达国家承诺对从发展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和半制成品，给予普遍的、非歧视的和非互惠的关税优惠待遇。普惠制下的关税即为普惠税。主要原则：普遍的、非歧视的、非互惠的

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10对受惠国家或地区的规定；对受惠产品的规定；对受惠产品减税幅度的规定；对受惠国的保护措施的规定免责条款（例外条款）预定限额竞争需要标准毕业条款原产地的规定2/3/2023

114、进口附加税（1）反补贴税（抵消税、补偿税）是对于直接或间接地接受奖金或补贴的外国商品进口所征收的一种进口的附加税。

补贴的主要种类有：

禁止使用的补贴（禁止的补贴）

可申诉的补贴

不可申诉的补贴2/3/2023

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（2）反倾销税进口商品以低于正常价值的价格进行倾销，并对进口国的同类产品造成重大损害。“正常价格”：相同产品在出口国用于国内消费是在正常情况下的可比价格；如果没有这种国内价格，则是相同产品在正常贸易情况下向第三国出口的最高可比价格；产品在原产国的生产成本加合理的推销费用和利润。

2023/2/313（3）碳关税碳关税是指主权国家或地区对高耗能产品进口征收的二氧化碳排放特别关税。主要针对进口产品中的碳排放密集型产品，如铝、钢铁、水泥、玻璃制品等产品而进行的关税税收。2023/2/3142/3/2023

15（1）差价税（差额税）当某种本国生产的产品国内价格高于同类的进口商品价格时，为了削弱进口商品的竞争力，保护国内生产和国内市场，按国内价格与进口价格之间的差额征收关税。

5、差价税与滑准税2/3/2023

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是指对同一税目商品按其价格的高低分开档次并依此制订不同税率。（2）滑准税高价低税，低价高税2/3/2023

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棉花进口2/3/2023

186、按照征税标准（1）从量税是指按货物的计量单位（如重量、面积等）作为课税标准，以每计量单位应纳金额作为税率的关税。从量税额=进口商品数量×从量关税税率2/3/2023

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（2）从价税是指以课税对象的价值量为课税标准征收的关税。从价税额=完税价格×进口从价税率2/3/2023

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（3）混合税（复合税）

复合税=从量税+从价税2/3/2023

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（4）选择税在对同一税目商品订有从量税和从价税两种税率，根据需要选择其一。2/3/2023

227、按照关税保护的程度和有效性分类（1）名义关税指某种进口商品进入该国关境时海关根据海关关税税则征收的关税。

进口货物国内市价－自国外进口价名义保护率＝———————————————×100%自国外进口价2/3/2023

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（2）有效保护关税指对某个工业每单位产品“增值”部分的从价税率，其税率代表关税对本国产品的真正有效的保护程度。

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24关税有效保护率公式：

ERP=（V＇一V）／V×100%

V＇为附加价值，即最终产品价格减去原料（或中间产品）的价格，是带有税收的附加价值；V为新加入的价值，即在不征收关税时单位产品的附加价值2/3/2023

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Z代表最终产品价值Y代表原材料价值T代表最终产品名义关税t代表进口原材料的名义关税p代表原材料在最终产品中所占比重，即Y／Z考虑到进口原材料的名义关税税率及其在最终产品中所占比重，可用下式：T－PtERP＝———

1－P

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关税有效保护的政策含义与评价第一，在对最终产品征收进口关税的名义税率不变时，对进口原料和中间产品征收的关税税率越低，该名义关税税率的保护作用（有效保护）越大；第二，一国如果用进口原料进行加工出口，对原料征税，其结果将降低产品竞争力，这样在贸易政策上的取向是对这部分原料进口予以照顾，一方面增加了出口竞争力，另一方面可以避免偷逃进口关税；第三，有效保护对于发展中国家存在两难境地。2/3/2023

27（三）关税的经济效应关税的价格效应关税的保护效应（生产效应）关税的消费效应关税的税收效应关税的贸易条件效应国际收支效应福利水平分析2/3/2023

281、小国关税的局部均衡分析2/3/2023

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QQ2Q4QeQ3Q1ODPwdcbaPtEPeSP2/3/2023

302、大国关税的局部均衡分析2/3/2023

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PhPh+fPfShSfSh+f

OQhOQh+fOQf2/3/2023

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Q4QeQ3Q1ODPw′Sh+fdcbgaPwPtSh+f+tEPeShP2/3/2023

333、小国关税的一般均衡分析2/3/2023

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BOPtEPwPwPtEU1U2C1C3C2U3W2/3/2023

354、大国关税的一般均衡分析2/3/2023

36BWOPwCyfCxfCxtE1PtW1W3W2E2E3B1B2B32/3/2023

37（四）最优关税与适度关税适度关税——指在一定幅度和范围内所征收的能改善本国贸易条件，又不致于降低本国福利水平的关税。2/3/2023

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最优关税（最佳关税）——指这样一种关税率，它是本国由于征税所获得的利益超过贸易量减少所造成的福利损失，并使该国所获得的净利益达到最大化。392/3/2023

40（五）海关税则（关税税则）是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税与免税商品加以系统分类的一览表。主要种类：单式税则复式税则依据制定权限：自主税则协定税则2/3/2023

41（六）通关手续（报关手续）指出口商或进口商向海关申报出口或进口，接受海关的监督与检查，履行海关规定的手续，通常包括货物的申报、检验、征税、放行四大环节。2/3/2023

42三、鼓励出口和出口管制方面的措施1、出口信贷（一）鼓励出口方面的措施按借贷关系划分：买方信贷卖方信贷2/3/2023

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（2）出口信贷的主要特点出口信贷必须联系出口项目，即货款必须全部或大部分用于购买提供货款的国家的出口商品。出口信贷利率低于国际金融市场货款的利率，其利差由出口国政府给予补贴。出口信贷的货款金额，通常只占买卖合同的85%左右，其余10——15%有进口厂商先支付现汇。出口信贷的发放与出口信贷担保相结合，以避免或减少信贷风险。2/3/2023

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2、出口信贷国家担保制3、出口补贴（出口津贴）2/3/2023

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对出口生产企业的生产补贴效应

QQ2Q1C1OPwtd｝cbPw+tS′SDPa2/3/2023

46对出口商的出口补贴效应（小国）

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47对出口商的出口补贴效应（大国）QQ2Q1OP3gfedcbaP4P1DSP2P2/3/2023

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4、商品倾销偶然性倾销间歇性或掠夺性倾销长期性倾销2/3/2023

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5、外汇倾销外汇倾销的条件：（1）货币贬值的程度大于国内物价上涨的程度。（2）其他国家不同时实行同等程度的货币贬值和采取其他报复性措施。2/3/2023

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6、促进出口的行政组织措施7、促进外贸发展的经济特区措施（1）自由港（自由口岸）（2）自由贸易区（对外贸易区、自由区、免税贸易区）（3）出口加工区（4）多种经营的经济特区（多种经营特区）（5）自由边境区（6）过境区2/3/2023

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（7）保税区（保税仓库区）日本保税区的种类：指定保税区保税货栅保税仓库保税工厂保税陈列场

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商品，特别是战略物资与先进技术资料单方面出口限制多边出口管制（二）出口管制方面的措施2/3/2023

53二、非关税措施从对进口限制的作用：

直接的：进口配额制进口许可证制

“自动”出口限制（一）非关税壁垒的概念及其分类2/3/2023

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间接的：进口抵押金制最低限价制海关估价制繁苛的技术标准安全卫生检疫包装标签规定

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从直接限定进口数量和金额的实施上：1、进口配额制2、“自动”出口配额制3、进口许可证制

从国家直接参与进出口经营上：1、进出口国家垄断2、政府采购政策

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从外汇管制的实施上：1、数量性外汇管制2、成本性外汇管制

从海关通关程序上和对进口价格的实施上：1、海关估价制2、繁琐的通关手续3、征收国内税4、进口最低限价2/3/2023

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从进口商品的技术性规定上：1、进出口商品技术标准2、卫生安全检疫规定3、商品包装和标签规定2/3/2023

58（二）非关税壁垒的特点1、比关税壁垒具有更大的灵活性和针对性2、比关税壁垒更具有隐蔽性和歧视性3、比关税壁垒更能直接达到限制进口的目的2/3/2023

59（三）非关税壁垒主要种类介绍

1、进口配额制（进口限额）绝对配额全球配额国别配额——自主配额和协议配额关税配额按商品进口来源：全球配额和国别配额按征收关税目的：优惠配额和非优惠配额2/3/2023

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2、“自动”出口配额制（自动限制出口）

非协定的“自动”出口配额协定的“自动”出口配额2/3/2023

61进口配额的经济效应2/3/2023

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自由贸易条件下：

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POOS1D1Q2/3/2023

63自由贸易条件下：进口国进口商品的市场是完全竞争的市场。国外产品很自然进入本国市场，国内市场价格由国际市场的供求决定，并等于国际市场价格，国内该类商品生产企业要同国外同类商品生产者竞争。此时，若商品价格为P0，P0既是国内市场价格，也是国际市场价格。2/3/2023

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QD1D2S2S1OP0dcbaEP1S+Q1SDPQ1（D2-S2)2/3/2023

65非自由贸易条件下：政府实行进口配额，只允许进口Q1，且Q1＜（D1-S1），此时供给曲线为S+Q1。在P0价格下，由于国内供给量加上进口配额仍满足不了国内需求，所以，必然引起国内价格上升，国内供给由此增加；另一方面，需求随价格上升而下降，最终实现供求均衡。2/3/2023

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3、进口许可证制从进口许可证制与进口配额的关系上：有定额的进口许可证无定额的进口许可证从进口商品有无限制上看：公开一般许可证特种进口许可证2/3/2023

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4、外汇管制1）数量性外汇管制2）成本性外汇管制3）混合性外汇管制5、进口和出口国家垄断6、歧视性政府采购政策7、国内税2/3/2023

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8、进口最低限价制和禁止进口9、进口押金制（进口存款制）10、专断的海关估价制11、进口商品征税的归类12、技术性贸易壁垒1）技术标准2）卫生检疫规定3）商品包装和标签的规定

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69三、鼓励出口和出口管制方面的措施1、出口信贷（1）种类按照时间长短划分：短期信贷，通常指180天以内的信贷中期信贷1——5年长期信贷5——10年（一）鼓励出口方面的措施2/3/2023

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按借贷关系划分：买方信贷卖方信贷2/3/2023

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（2）出口信贷的主要特点出口信贷必须联系出口项目，即货款必须全部或大部分用于购买提供货款的国家的出口商品。出口信贷利率低于国际金融市场货款的利率，其利差由出口国政府给予补贴。出口信贷的货款金额，通常只占买卖合同的85%左右，其余10——15%有进口厂商先支付现汇。出口信贷的发放与出口信贷担保相结合，以避免或减少信贷风险。2/3/2023

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2、出口信贷国家担保制3、出口补贴（出口津贴）2/3/2023

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对出口生产企业的生产补贴效应

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