工程项目审计自查纲要

-PAGE7-审计自查纲要为了提高审计工作质量和审计工作效率，确保审计任务顺利完成，现将审计自查工作布置如下：一、时间要求自查期间为开工至xx年12月底，自查时点截止xx年12月31日。二、自查内容1、清理收入。对收入挂帐、收入滞后实现或超前计价进行清查。2、清查成本费用。核实材料、劳务、机械租费结算，对滞后或核算漏项，应摊未摊、应提未提、滞后列账的成本费用和税金等做出具体说明。3、核实已完未计价和已结算未完工情况。对应盘未盘、多盘或少盘部分列示具体数量，说明有关情况，并由验工计价部门签认。4、责任成本管理情况自查。公司对项目下达责任成本的相关文件及落实情况，项目目标管理落实情况。统计核实上交公司上级管理费情况（不含折旧、福利费、劳保、住房和失业保险等上交）。项目部财务预算执行情况。5、资金流向及资金收支情况。清查核实资金上交情况，列明应交数和实交数。6、变更设计和调概索赔组织开展情况。逐项列示变更设计数量、金额，已落实和待落实情况，监理、设计、业主等各方签认情况。7、会计核算及会计基础工作情况。8、后期剩余工作量及成本、费用预测。三、需要准备的资料(一)项目各部门需准备资料1、项目工程部①工程项目概况：包括工程项目简介、工程地点、工程规模（主要实物工作量、合同金额等）、合同开竣工时间、实际开（竣）工时间、工程质量要求、建设单位、设计单位、监理单位、施工单位等；②开累至审计截止日已完成合同（内、外）产值（即“已完工程明细表”）；③开累至审计截止日工程项目主要形象进度完成情况；④开累至审计截止日已办理外协队伍己完工程数量结算台帐（按项目汇总），并与工经部门核对相符；⑤开累至审计截止日尚未办理的外协队伍已完工程数量结算统计（或预测）表，并交工经部（或劳务管理人员）结算后与财务部门复核认定；⑥合同内工程数量清单复印件；⑦其他应准备的自查资料：A．投标时选用的预算定额、计费标准是否合理，有无降造压标、漏项少算或高估冒算情况；查明预算或设计误差具体项目的实物量和价值量。B．施工组织方案设计是否科学，实施过程是否合理有序，有无衔接不畅造成窝工、停工延误工期，有无不计成本盲目抢工会战现象。造成的损失有多少？现场有无因质量事故和技术差错而造成的返工损失。C．对外协队伍的收方结算是否及时；对外发包工程项目的材料定额消耗计划计算是否准确；提供给物资部门是否及时。D．调概索赔工作是否得到充分重视，采取的具体办法和措施，取得了多大效益。包含项目因重大自然灾害受损而按合同可向业主及保险公司的索赔。E．在与业主、监理、设计方的交往中，存在着那些不利于项目管理因素和有利于项目管理因素。2、项目工经部⑴、预算人员①开累至审计截止日业主己批复的验工计量报表；②依据施工技术部门提供的至审计截止日已完工程数量及相应的合同（内、外）单价，计算滞后业主尚未批复的验工计量价值表及附工程项目滞后验工计量的原因说明；③外协队伍承包的主要项目承包价格预算分析表；④其他应准备的自查资料，详见审计附表。⑵、劳务管理人员①劳务管理情况介绍（包括外协队伍的资质审核情况、合同签订情况、经济实力情况、所施工的主要工程项目等），提供劳务队伍清单。②“劳务费用明细表”；③公司预算合同部批复的劳务单价附件，若有超过公司批复单价的应当列出并说明原因，并计算出具体超出金额。3、项目物机部⑴、物资管理人员①物资采购合同清单；公司物机部批复的大额及大宗材料审批表。②“工程项目材料消耗情况分析表”（不含调拨外协队伍、外单位等料款）；③对外调拨料汇总表（按主材、地材型号汇总）；④购入主要材料、地材的市场价格表（包括购入数量、价值、综合平均价）；⑤材料限额发料台帐；⑥其他应准备的自查资料；A．自办项目支出的材料消耗（节超）情况分析；B．至审计截止日项目应承担而尚未支出的材料清单；C．至审计截止日项目不承担，但已支出需工地盘点的材料清单。⑵、机械管理人员①“外租设备租费及油料消耗表”；②外租机械使用情况分析说明（包括使用的对象、租赁的方式、租赁费价格、使用效率情况等）；③其他应准备的自查资料：A．至审计截止日项目应承担而尚未办理结算的机械租赁费；B．机械耗用材料情况（只含自办项目承担部分，不含调出情况）。4、项目安质部应准备的自查资料：安全质量工作的总结（包括安全质量保证措施是否有力，有无安全质量事故发生，实际造成的经济损失有多大等）。5、项目试验室应准备的自查资料：试验工作的总结，重点是有无通过优化配合比而对项目的工期提前或者减少成本支出的举措。6、项目财务部①、提供开累“现场经费明细表”；②、提供开累资金收支情况表；③、提供开累的工程成本明细表、管理费用、财务费用明细表；④、经济效益情况表；⑤、外协队伍结算、资金支付台帐；⑥、至审计截止日的财务报表、会计科目余额表及各年度财务报表；⑦、其他应准备的自查资料A、清查是否存在无据预列成本、违规超标多列多摊（如周转材料、机械租费等）、虚列虚摊成本费用、应摊未摊、应提未提成本费用等现象；B、潜盈潜亏（或有事项）情况，并作出具体说明；C、项目经理部盈亏因素具体分析说明；D、上交款完成情况，列明应交数和实交数；E、责任成本管理的执行情况；F、经济活动分析资料；7、办公室1、至审计截止日项目经理部工作总结；2、项目经理部组织结构、人员构成及相关资源的配置情况；3、项目经理部制定的内部管理性文件，特别是对项目经济效益有较大影响的相关文件和会议纪要等。（二）项目部在各部门全面自查梳理的基础上，提供书面的汇总项目自查报告。报告中应主要包含以下内容：1、项目概况，经理部（项目队）组织结构、人员构成及核算体系；2、建立了哪些内部控制和管理制度；3、开工至xx年12月末账面及自查调整后的经济效益情况；4、财务管理、施工技术管理、安全质量管理、劳务队伍管理、物资机械管理、变更索赔工作等项目管理情况；5、为提高项目经济效益所采取的措施及效果；6、影响经济效益的因素及影响程度（重点），分主观和客观因素分析。7、在各种评比中所获得的各项荣誉。上述资料在提供书面资料的同时提供电子文档。四、几点要求1、公司目前期中审计的重点在于项目过程管理，是否遵守了公司的有关规章制度和审批程序；尤其是劳务单价数量控制、材料采购消耗控制、外租机械设备（含油料）管理、现场经费管理等。因此项目应对开工以来的资料和基础台账进行全面梳理，确保登记齐全，部门间台账应当互相核对，数字一致，下面所附表格为审计必须表格，确保填列完整，以保证审计效率。2、资料提供人员和部门、单位领导对所提供资料的真实性、合法性和完整性负责；3、所报资料均应由资料提供人和部门、单位领导签字，并加盖部门或单位公章；以上资料准备应在xx年1月8日之前完成，并提交公司审计组。附：1、工程项目经济效益情况表2、工程项目经济效益调整情况表3、工程项目资金流向分析表4、工程项目期末债权债务情况调查表5、工程项目变更设计、调概、索赔情况调查表6、工程项目责任成本执行情况分析表7、工程项目材料消耗情况分析表8、工程项目影响经济效益因素分析表9、工程项目中标价、