XX0年全国税务专业硕士研究生入学考试

全国税务专业硕士研究生入学考试《税收学》（税务专业基础）考试纲领一、考试性质税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。二、考试目标本考试纲领的拟订力争反应税务硕士专业学位的特色，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，详细观察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培育拥有优秀职业道德和职业修养、拥有较强剖析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人材。本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为：1、熟习记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的查核。2、剖析判断：用税收基本理论与制度规定来剖析判断某一详细看法和问题；3、综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合剖析详细实践问题。三、考试形式和试卷构造1、试卷满分及考试时间本试卷满分为150分，考试时间为180分钟2、答题方式答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题、答题卡和答题纸构成，选择题和判断题的答案一定涂写在答题卡上，其余题目的答案一定写在答题纸相应的地点上。考生不得携带拥有储存功能的计算器。3、试卷构造税收学原理查核的比率为40%，分值为60分；中国税制实务查核的比率为40%，分值为60分；中国税收征管束度查核的比率为20%，分值为30分。四、考试内容（一）税收学原理1、税收的发源与发展国家、财政与税收的产生；我国税收的发源与发展；西方税收的发源与发展。2、税收的涵义国家的公共权益与税收；税收与节余产品价值；税收的实质；税收的特色。3、税收原则税收的公正原则；税收的效率原则；税收的财政原则。4、税收负担及其转嫁与归宿宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的看法、方式；税负转嫁与归宿的局部平衡剖析；税负转嫁与归宿的一般平衡剖析；税收增加与经济增加的有关性剖析。5、税见效应税见效应的看法和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。6、税制构造剖析与比较税制构造的看法；税制构造的分类及特色剖析；税制构造的决定因素；世界各国的税制构造格局剖析。7、中央与地方的税收关系正确办理中央与地方税收关系的一般原则；税收立法权和管理权的区分；税种的区分、税收管理机构的设置。8、国际税收税收管辖权与国际税收协议；居民身份确认规则；非居民各项所得的收税权分派规则；防止两重收税的方法及外国税收抵免制度；国际躲避税及其防备举措。（二）中国税制实务1、税制因素及税收分类纳税义务人；收税对象；税率；纳税环节和纳税限期；税收优惠；税收分类方法及其类型。2、流转税基本理论及制度规定增值税基本理论及制度规定；花费税基本理论及制度规定；营业税基本理论及制度规定；关税基本理论及制度规定；车辆购买税的制度规定等。3、所得税基本理论及制度规定公司所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规定。4．财富行为税制度基本理论及其制度规定。包含，财富行为税的性质、分类及其特色；房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市保护建设税；教育费附带；印花税；资源税；土地增值税；车船税；契税等的基本理论与制度规定。（三）中国税收征管束度1、税收征管概论税收征管的看法、目的与原则，税收征管束度的特色等2、税收征管束度，税务管理制度，税款征收制度，税务稽察制度；税务行政处分与税收刑法制度，税务争议办理制度等。3、纳税服务纳税人权益保护；纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。五、考试题型与示例（一）考试题型1、单项选择题20题，每题1分，共20分；2、多项选择题10题，每题2分，共20分；3、判断题10题，每题2分，共20分；4、计算题6题，每题5分，共30分；5、综合剖析题（事例剖析题）2题，每题15分，共30分；6、阐述题2题，每题15分，共30分。（二）题型示例：1、单项选择题【例题】：增值税的零税率是指A.纳税人外购货物不含税

(

B.

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。纳税人本环节应纳税额为零C.纳税人此后环节税额为零D.纳税人生产销售货物整体税负为零2、多项选择题【例题】：应税花费品入口时，应在我国缴纳的流转税包含（A．增值税B．营业税C．花费税D．关税E.城市保护建设税

）3、判断题【例题】：公司发生年度损失，应以公司财务报表中反应的损失额，按税法例定的损失填补限期，在此后纳税年度的所得中予以弥补。（）4、计算题【例题】：某房地产开发公司2009年11月获得销售房款收入2000万元，请计算该公司当月应纳营业税额。5、综合剖析题【例题】：某增值税一般纳税人，系国有商业公司，主要经营各种百货。2010年6月，税务机关在对其2009年的账务进行检查时，发现：（1）2009年11月10日第34号凭据记录购进商品40,000公斤,单价9.00元,实质查收入库30,000公斤，凭据纲要栏记录为运输途中货物丢掉，公司会计办理为:借：库存商品270,000应交税金──应交增值税61,200待办理财富损益90,000贷：银行存款421,200（2）2009年11月10日第35号凭据，公司会计办理为：借：营业外支出90,000贷：待办理财富损益90,000公司未就该项损失报主管税务机关审批。（3）2009年12月24日第70号凭据记录，公司用购进商品200件发放员工福利，会计办理为：借：管理花费-员工福利费80,000贷：库存商品80,000该商品当月的市场销售价钱为每件5.00元。（4）2009年12月28日第82号凭据记录，公司12月份为促销推行“买一赠一”活动，买一件市场价钱10元的商品赠予一件市场价钱2元的商品，本月此活动收取的销售款项合计100,000元，卖出商品及赠予商品的成本合计为88,000元，公司会计办理为：借：银行存款117,000贷：应缴税金-应交增值税（销项税额）17,000商品销售收入100,0