宝安区国税龙华分局 新办企业基础知识培训

宝安区国税龙华分局

新办企业基础知识培训目录第一部分龙华税务分局简介第二部分纳税人操作篇第一章：税务登记第二章：一般纳税人资格认定

第三章：纳税申报第四章：财务会计报表报送第五章：发票管理第三部分涉税服务篇第一章：国税全市通第二章：12366纳税服务热线第三章：深圳市国税局网站第四章：手机短信目录第一部分分局简介篇第二部分纳税人操作篇第三部分涉税服务篇分局概况龙华分局管辖范围：民治街道、龙华街道、大浪街道、石岩街道分局内设8个科室，包括：办税服务大厅、综合业务科、税源管理一科、税源管理二科、税源管理三科、税源管理四科、税源管理五科、办公室。科室简介（一）办税服务厅负责纳税人到税务机关办理的各种涉税事项，具体包括税务登记、纳税申报、税款征收、咨询辅导及有关文书受理等；承担纳税人申报纳税信息的集中处理和会统核算工作；负责对税收票证的管理工作；负责登记申报类有关违章处罚工作。龙华分局下设龙华办税服务厅、石岩办税服务厅。均为全功能办税服务厅。

科室简介（二）税源管理一科：承担税收管理员制度的贯彻落实；负责一般纳税人认定、发票使用管理、纳税评估、日常检查等税源管理工作；承担有免抵退税业务的企业以及大型企业集团的税源管理、纳税评估、日常检查和特别纳税调整工作；组织实施汇总（合并）企业税收日常管理和检查工作；承担对进出口企业的税源管理工作；负责进出口税收政策及管理办法的贯彻落实工作；组织实施“免抵退”税管理工作。（三）税源管理二、三、四、五科：承担税收管理员制度的贯彻落实；分别负责龙华街道、民治街道、大浪街道、石岩街道内资企业一般纳税人认定、发票使用管理、纳税评估、日常检查等税源管理工作；组织实施汇总（合并）企业税收日常管理和检查工作。负责社会性协税护税工作。龙华分局各科室业务概况及联系方式

科室名称业务概况办公地点联系电话办税服务大厅负责纳税人到税务机关办理的各种涉税事项龙华服务厅27706186税源管理一科负责龙华、民治、大浪、石岩街道辖区免抵退企业、大企业的管理50127704576税源管理二科负责龙华街道辖区内除税源管理一科管辖以外的纳税户的管理60328102530税源管理三科负责民治街道辖区内除税源管理一科管辖以外的纳税户的管理20227741863税源管理四科负责大浪街道辖区内除税源管理一科管辖以外的纳税户的管理50227747847税源管理五科负责石岩街道辖区内除税源管理一科管辖以外的纳税户的管理203（石岩）27602807综合业务科负责综合税收业务的协调落实、统计上报工作60127747375目录第二部分纳税人操作篇第一章：税务登记第二章：一般纳税人资格认定

第三章：纳税申报第四章：财务会计报表报送第五章：发票管理第二部分涉税服务篇税务登记一、税务登记从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或其他核准执业证件之日起三十日内，向税务机关申请办理税务登记。温馨提示：未按照规定额期限办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。税务登记二、税务登记变更中华人民共和国税收征收管理法第十六条规定：从事生产经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。税务登记税务登记变更内容：（1）变更纳税人名称（2）变更法定代表人（或负责人或业主）（3）变更地址（4）变更经营范围（5）变更注册资本（6）变更投资方（7）变更注册类型（8）变更工商注册号（9）变更经营期限（10）增加分支机构（11）其他变更事项税务登记温馨提示：1、纳税人可以登录深圳市国家税务局网站自行变更手机号码、公司邮箱、从业人员信息。2、纳税人迁出深圳应办理税务登记注销手续；3、纳税人未按规定的期限办理税务变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二仟元以下的罚款；情节严重的，处两千元以上一万元以下的罚款。税务登记三、税务登记注销纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。税务登记温馨提示：纳税人办理注销前，必须结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。纳税人未按规定的期限办理税务变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处两千元以上一万元以下的罚款。税务登记四、遗失税务登记证件遗失税务登记证件的纳税人应当登报挂失，自遗失税务登记证件之日起15日内，向主管税务机关申请补办。申请补办时需提供《税务证件挂失报告表》及：1、刊登遗失声明的版面原件和复印件；2、刊登遗失声明的报纸、杂志的报头或者刊头。税务登记

温馨提示：纳税人未按规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。税务登记五、开立银行帐户备案从事生产、经营的纳税人应当自开立银行帐户之日起15日内，向税务机关书面报告；银行帐号发生变更、注销的，应当自变化之日起15日内，向税务机关书面报告。备案时应填写《纳税人存款帐户帐号报告表》，并提供：（一）《税务登记证》（副本）帐户信息页复印件；（二）银行开户许可证原件、复印件。税务登记六、财务会计制度及核算软件备案从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或财务会计处理办法报送主管税务机关备案。备案时应填写《财务会计制度及核算软件备案报告书》，并提供：（一）财务、会计制度或财务会计核算办法；（二）财务会计核算软件、使用说明书(使用计算机记帐的纳税人）。税务登记（七）个体工商户（定期定额）停业、复业只有实行定期定额征收方式的纳税人才能办理停业（应当在发生停业的上月向税务机关申请办理停业登记），且停业期限不得超过定期定额的有效期，纳税人停业期满，暂时不能恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请。1、办理停业前,结清应纳税款、欠缴税款、滞纳金、罚款；缴销发票及封存其发票领购簿；存在未结案件，在违章处罚岗或检查部门先行结案2、纳税人按规定填好《停业登记表》（可在国税网站下载），持税务登记证正、副本到综合服务窗口办理第一部分纳税人操作篇第一章：税务登记第二章：一般纳税人资格认定

第三章：纳税申报第四章：财务会计报表报送第五章：发票管理第二部分涉税服务篇一般纳税人资格认定中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第二十八条所称小规模纳税人的标准为：（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；

（二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

“年应税销售额”包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。

一般纳税人资格认定一、责令认定凡累计12个月应征增值税销售额(含出口销售额、免税销售额)超过小规模纳税人标准的，税务机关应当按规定认定其一般纳税人资格。对符合一般纳税人条件而不申请办理的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票。个人、不经常发生应税行为的企业、非企业性单位和全部销售免税货物(不包括出口货物)、免税劳务的纳税人不在责令认定范围内。一般纳税人资格认定二、申请期限纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应在申报期结束后40日内向主管机关申请一般纳税人资格认定。一般纳税人资格认定三、资格类别符合“一般纳税人的条件”的，税务机关予以认定，视情况分别认定为辅导期一般纳税人、正式一般纳税人。新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实现纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。目录第一部分纳税人操作篇第一章：税务登记第二章：一般纳税人资格认定

第三章：纳税申报第四章：财务会计报表报送第五章：发票管理第二部分涉税服务篇纳税申报一、征税范围及税额计算（一）增值税凡在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人都是增值税的纳税人。纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物，基本税率为17%，部分货物适用13％低税率。销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，实行简易征收，应纳税额计算公式为：应纳税额＝不含税销售额×征收率不含税销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）09年1月1日后，小规模纳税人增值税征收率统一为3%。纳税申报（二）消费税在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款（受托方为个体经营者除外）。在中华人民共和国境内从事金银首饰、钻石、钻石首饰与铂金、铂金首饰零售业务的单位和个人，为消费税的纳税义务人。消费税计税方式分为从价定率、从量定额的混合计税。1、从价定率的应纳税额计算公式：应纳税额＝销售额×税率2、从量定额的应纳税额计算公式：应纳税额＝销售数量×单位税额3、粮食白酒、薯类白酒、卷烟计税办法实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。其计算公式：应纳税额＝销售数量×定额税率＋销售额×比例税率纳税申报（三）企业所得税1、企业所得税的纳税人在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，企业分为居民企业和非居民企业。居民企业，指依法在中国境内成立，或依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业，指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人。纳税申报2、企业所得税的征税对象居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。纳税申报3、企业所得税税率企业所得税的税率为25%。非居民企业取得税法第三条第三款（即本节第二点第三款）规定的所得，适用税率为20%（减按10%的税率征收）。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。自2008年1月1日起，2007年3月16日以前成立的享受15%税率优惠政策的深圳企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。即2008年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行。纳税申报4、应纳所得税额的计算应纳税额＝应纳税所得额×税率—减免税额－抵免税额应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损，注意：非居民企业股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。纳税申报二、申报方式（一）申报方式介绍深圳市国税局为纳税人提供的主要申报方式包括：直接上门申报、网上申报、介质申报。纳税申报直接上门申报，指纳税人将手工填写并加盖公章的表格（表格可从办税服务厅领取或国税网站下载）交到各区、分局办税服务厅申报窗口进行申报的方式。纳税申报网上申报，指纳税人直接登陆深圳国税网站，或在其计算机上安装网上申报系统软件后，以互联网为传输媒介，将纳税申报信息传输到深圳国税网上申报受理平台的申报方式。纳税申报介质申报，指纳税人使用其计算机上安装的介质申报系统企业端软件，通过介质(U盘或软盘)，将增值税纳税申报电子信息报送税务机关的申报方式。纳税人报送符合要求的电子数据的同时，需一并报送纸质申报资料。纳税申报（二）个体工商户增值税定期定额征收达不到设置账簿标准的个体工商户需向主管税务机关申请定期定额征收增值税，填写《个体工商户定额核定(调整)申请表》，同时附带以下资料：房屋(店铺)租赁合同(有租赁房产情况提供)或房产证(自有房产提供)或无偿提供房产的证明；水电费单、物业管理费单复印件；行政事业性收费缴费单(本)复印件。税务机关审核批准后下发《定额核定通知书》。新开业的个体工商户，在接到税务机关送达的《定额核定通知书》后，可到与税务机关签署了储蓄扣税协议的银行签署《委托代扣税款协议书》使用储蓄扣税方式，由税务机关定期将纳税人存款账户中的税款划转，无需自行申报缴税。定期定额户委托银行划缴税款的，应确保其账户内存款数额足以缴纳当期税款。凡到期未按时申报纳税的(即银行未能从纳税人账户上扣到税款的)，需到办税服务厅申报纳税、并接受处罚。纳税申报温馨提示：新开业的个体工商户在接到税务机关送达的《核定定额通知书》前，应按月据实向税务机关办理缴纳税款。纳税申报增值税起征点的适用范围仅限于个人，包括个体经营者和其他个人。（1）销售货物的起征点：月销售额为20000元；（2）销售应税劳务的起征点：月销售额为20000元；（3）按次纳税的起征点：每次(日)销售额500元。纳税申报（三）小规模纳税人各税种申报方式小规模纳税人增值税、消费税、企业所得税可选择直接上门申报或网上申报方式。选择直接上门申报的纳税人可到各区、分局办税服务厅领取或登陆深圳国税网站服务区“表格下载”栏目下载申报表填写并加盖公章，就近报送。选择电子报税方式的纳税人可通过深圳市国税局网站办理电子报税。纳税申报（四）一般纳税人各税种申报方式目前辅导期一般纳税人增值税需到主管税务机关手工申报，暂不适用网上申报和介质申报。辅导期消费税、企业所得税季度申报可选择直接上门申报（全市通）或网上申报。纳税申报正式一般纳税人各税种申报方式一般纳税人（除辅导期一般纳税人）申报增值税可选择直接上门申报、网上申报或介质申报；增值税一般纳税人网上申报，指纳税人在其计算机上安装网上申报系统软件后，使用互联网为传输媒介，将增值税纳税申报信息传输到深圳市国家税务局网上申报受理平台，经“一窗式”比对通过后将申报数据自动导入税收征管系统，并划缴税款的一种申报缴纳方式。纳税人免费使用网上申报软件。可在深圳国税网站下载技术服务，可自行选择技术服务单位并协商签订技术服务合同。纳税申报申请采用网上申报方式的纳税人，需提供《税务登记证》（副本）原件、《委托代扣税款协议书》、《增值税一般纳税人网上申报方式备案表》到主管税务机关办理备案。纳税人办理完网上申报备案手续后，取得由税务机关提供的注册码，于次月的申报期开始采用网上申报方式进行增值税申报。一般纳税人在网上申报系统客户端进行网上申报，网上申报受理平台受理申报数据成功后，纳税人可就近选择到全市任一办税服务厅办理抄报税业务，不受所在主管税务机关属地限制。纳税申报消费税、企业所得税季度申报可选择直接上门申报（全市通）或网上申报方式。此处所指网上申报不同于其增值税网上申报，不需要下载安装申报软件，直接登录国税网站申报即可。纳税申报温馨提示：纳税人需和与国税局联网的银行签署《委托代扣税款协议书》，开通纳税帐户，进行实时扣税。联网银行共16家，包括：中信实业银行、深圳发展银行、民生银行、招商银行、光大银行、深圳农村商业银行、广东发展银行、工商银行、建设银行、农业银行、中国银行、交通银行、兴业银行、深圳平安银行、上海浦东发展银行、华夏银行等。纳税申报三、申报期限（一）增值税：各月份终了后15日内（逢节假日顺延）办理。（二）消费税：月报表于各月份终了后15日内（逢节假日顺延）办理；（三）企业所得税：1、月（季）度申报：企业应当自月份或季度终了之日起十五日内，进行季度预申报。2、年度申报企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送纳税申报表,进行汇算清缴。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。纳税申报温馨提示：税收征管法所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。目录第一部分纳税人操作篇第一章：税务登记第二章：一般纳税人资格认定

第三章：纳税申报第四章：财务会计报表报送第五章：发票管理第二部分涉税服务篇财务会计报表报送一、报送范围增值税一般纳税人需报送财务会计报表月报和年报。月报必报《资产负债表》和《利润表》；纳税人所适用的会计规定需要编报《现金流量表》的，也需报送该报表。年报必报《资产负债表》、《利润表》，纳税人所适用的会计规定需要编报《现金流量表》、《所有者权益变动情况表》年报的，纳税人也需报送该报表。财务会计报表报送只缴纳企业所得税的纳税人只需报送财务会计报表年报。年报必报《资产负债表》、《利润表》；纳税人所适用的会计规定需要编报《现金流量表》《所有者权益变动情况表》年报的，也需报送该报表。不在国税局缴纳企业所得税的增值税小规模纳税人暂缓报送财务会计报表。财务会计报表报送二、报送期限及报送方式财务会计报表的月报的报送期限是月度终了后的十五天内（逢节假日顺延）。年报的报送期限是年度终了后的五个月内。在规定时间内通过“深圳市国家税务局门户网站办税服务厅”中“财务会计报表申报”栏目，报送财务报表的电子数据。财务会计报表报送温馨提示：凡财务会计报表网上报送成功的，纳税人如需进一步修改、删除及更正的，应向全市范围内任一国税办税服务厅前台提交数据正确并加盖公章的财务会计报表纸质资料。目录第一部分纳税人操作篇第一章：税务登记第二章：一般纳税人资格认定

第三章：纳税申报第四章：财务会计报表报送第五章：发票管理第二部分涉税服务篇发票管理一、发票常识普通发票：基本联次为三联，包括存根联、发票联、记账联。其中增值税普通发票基本联次为两联，包括记账联和发票联。增值税专用发票：基本联次为三联，包括发票联、抵扣联、记账联。其他联次用途，由一般纳税人自行确定。发票管理开具发票的相关要求：1、销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人应向付款方开具发票。2、所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。3、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。4、票面项目填写应完整。5、不得涂改发票。如果填错，则应作废该份发票。6、不得转借、转让和伟其他单位代开发票。7、未经税务机关批准，不得拆本使用发票。8、不得虚构经营业务活动，虚开发票9、不得开具票物不符发票10、不得开具作废发票11、未经税务机关批准，不得跨规定的使用区域携带空白发票填开。12、不得以其他单据或白条代替发票开具13、不得擅自扩大专业发票或者增值税专用发票的开具范围14、应按规定报告发票使用情况15、应按照规定设置填写发票登记簿16、其他应按规定开具发票的行为发票管理二、发票领购§个体户或小规模纳税人首次购买发票所需资料（7-12号窗办理）1、 先到银行签扣税协议（已签协议的可以不用带扣税协议）2、 税务登记证复印件盖公章（核对原件）【核对原件，收复印件】3、法人、购票员身份证复印件盖公章（核对原件）4、 填写验旧供新表（盖公章或发票章）5、如购票员不是法人需填写《购票员委托证明书》【可国税网站下载】。§增加购票员所需资料（7-12号窗办理）1.填写《购票员授权委托证明书》【可国税网站下载】，负责人签名、盖公章2.法人、新增购票员的身份证复印件盖公章（核对原件）3.税务登记证副本复印件盖公章【核对原件，收复印件】4.发票领购验销登记簿发票管理发票验销纳税人已开具发票、纳税人办理注销、停业、变更税务登记，取消一般纳税人资格，改版、换版、次版发票（是指对纳税人已购买的发票），超期限未使用空白发票，霉变、水浸、鼠咬、火烧发票等，需进行发票验销处理。附报资料：《发票验旧供新表》《发票领购验销登记簿》需进行验销的发票税控IC卡发票管理三、发票用量核定及调整（一）超限量购买税务机关核定的发票用量无法满足其经营需要的，可向税务机关申请增购发票，经主管税务机关审批后，可在规定期限内按批准数量购领发票。一般纳税人（含辅导期）应通过预缴税款方式超限量购买增值税专用发票、增值税普通发票、或通用机打发票；小规模纳税人（不含双定户）可选择通过预缴税款方式超限量购买通用机打发票、或通用定额发票。发票管理（二）防伪税控企业最高开票限额审批一般纳税人认定为防伪税控企业以后，其增值税专用发票限额一律由系统设定，也可以根据生产经营实际情况的需要，提出变更最高开票限额的申请，主管税务机关按照相关规定，对其申请受理、调查、许可。发票管理三、代开发票小规模纳税人需要申请由税务机关代开普通发票或专用发票的，可通过国税网站代开发票模块申请，凭打印的《网上代开发票申请信息表》和附报资料直接到任一区、分局代开发票窗口办理开票手续。发票管理§代开增值税专用发票所需资料（17-20号窗办理）1.代开发票网上申请表加盖公章（或填手工申请表【可国税网站下载】，将网上预审文书号写在表头上）2.带国税税务登记证原件、发票章税额计算方式：含税金额÷1.03×0.03=税额（保留两位小数，第二位小数四舍五入）发票管理◆适用于小规模纳税人、个体户代开普通所需资料1.销货方的国税税务登记证复印件2.购销合同或购货方（客户）出具的买卖证明（必须在证明上盖上购货方的公章）3.代开发票网上申请表加盖公章（或填手工申请表【可国税网站下载】，将网上预审文书号写在表头上）◆适用于临时经营户及个人代开普通所需资料1.代开普通发票申请表【可国税网站下载】2.个人身份证复印件3.购销合同或购货方（客户）出具的买卖证明（必须在证明上盖上购货方的公章）4.深圳市内各银行的储蓄卡或提款卡税额计算方式：含税金额÷1.03×0.03=税额（保留两位小数，第二位小数四舍五入）发票管理§代开发票申请作废重开所需资料（17-20号窗办理）销货方出具申请报告（用A4纸打印）加盖公章，注明发票号码（注明什么原因作废，错在哪里，正确的是什么）重新在网上预审一遍并打印申请表，表上加盖公章（注：重新预审的申请表务必保证信息准确）带发票章、第二、三联发票注：如果是因发票开具金额错误，需购货方（客户）出具退票证明加盖公章，注明发票号码（注明什么原因作废，错在哪里，正确的是什么）§代开发票开具红字发票办理流程（17-20号窗办理）—对方公司开具的拒收证明（需盖对方公章）—已开具的增值税专用发票全部联次（三联）—带发票专用章到原来开票的代开窗口办理注：如还需重新开发票请在国税网站重新预审一份正确无误的申请表发票管理四、遗失发票处理发票管理纳税人丢失已开具的其他普通发票的，统一由开票方到主管税务机关接受处罚，然后向主管税务机关发票供售部门提供购货方证明、以及加盖财务专用章或发票专用章的存根联复印件，发票供售部门核对其与原件一致无误，可在其复印件上注明“与存根联原件一致”字样并加盖“××局发票业务专用章”，交购货方作为会计核算凭证。一般纳税人丢失专用发票的，需在《中国税务报》刊登遗失声明，然后到主管税务机关接受处罚，并开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》，交购货方作为会计核算及抵扣凭证。目录第一部分纳税人操作篇第二部分涉税服务篇第一章：国税全市通第二章：123661纳税服务热线第三章：深圳市国税局网站第四章：手机短信国税全市通二、国税全市通业务范围（一）抄税和申报纳税1、一般纳税人(辅导期一般纳税人除外)征期内抄税、其他抵扣凭证信息采集和增值税申报纳税（网上申报或介质申报）。不包括防伪税控系统专用设备的初始发行、金税卡变更发行(如调整最大开票限额、购票限量等)、注销发行、税控IC卡更换、维护授权、逾期报税、注销报税、纳税人丢失防伪税控系统开具的专用发票处理及其他需由主管税务机关核实处理的业务；2、财务会计报表的修改、删除和更正业务；3、小规模纳税人增值税、企业所得税季度申报、消费税。国税全市通（二）增值税专用发票认证包括一般纳税人增值税专用发票认证及认证结果通知书打印，不包括一般纳税人丢失防伪税控开具的增值税发票抵扣联凭发票复印件认证、抵扣联认证结果为无纳税人档案的业务。国税全市通（三）发票供售和代开发票1、一般纳税人领购增值税专用发票；2、普通发票发售、验旧和缴销，但不包括衔头发票；3、代开发票；4、更换发票领购簿；国税全市通（四）领取涉税文书和开具纳税证明1、领取涉税文书，包括查询纳税人涉税文书办理状态；打印涉税文书办理结果通知书；涉税文书送达销号；重打各类涉税文书办理结果通知书；2、开具纳税证明；国税全市通（五）税务登记1、开业登记，但不包括外国承包商凭合同办理的税务登记、代扣代缴义务人登记；2、变更税务登记，但不包括跨区迁移；3、所有停业登记和复业登记，不包括注销登记；4、银行存款帐号备案。国税全市通三、注意事项（一）一般纳税人未按规定期限办理抄税和纳税申报的，须到主管税务机关办理；（二）辅导期一般纳税人的抄税、申报纳税业务须到主管税务机关办理；（三）一般纳税人丢失防伪税控开具的增值税发票抵扣联凭发票复印件认证及抵扣联认证结果为无纳税人档案的业务，须到主管税务机关办理；目录第一部分纳税人操作篇第二部分涉税服务篇第一章：国税全市通第二章：12366纳税服务热线第三章：深圳市国税局网站第四章：手机短信12366纳税服务热线一、12366纳税服务热线功能介绍深圳市国家税务局12366纳税服务热线功能包括：①自动语音；②自动传真；③人工座席；④电话预约留言；⑤投诉举报；⑥网上提问；⑦电子导税员。12366纳税服务热线12366纳税服务热线的主要内容包括以下几个方面：1、提供深圳市国税系统的基本情况、税收政策法规和征管规程的咨询服务；2、为纳税人办理涉税事项提供指引服务；3、受理纳税人对偷税、逃税、骗税等违法行为的举报；4、受理纳税人对深圳国税系统各级税务部门、税务人员工作作风及廉政方面的投诉，并按保密程序移交有关部门查处；5、接受纳税人对深圳国税工作所提出的意见和建议，及时向上级领导和有关部门反映。12366纳税服务热线二、12366纳税服务热线工作时间12366人工咨询服务时间为上午9：00－12：00时，下午2：00－5：30时。目录第一部分纳税人操作篇第二部分涉税服务篇第一章：国税全市通第二章：12366纳税服务热线第三章：深圳市国税局网站第四章：手机短信深圳市国税局网站深圳市国税局网站办税服务厅和12366咨询专区为纳税人提供了更加便捷的涉税服务：一、办税服务厅办税服务厅主要包括办税区、服务区、查询区，部分业务介绍如下：深圳市国税局网站（一）办税区1、申报缴税纳税人网上申报缴税，无需支付额外费用。纳税人到已与深圳国税局联网的银行签订《委托代扣税款协议书》后，便能在网上直接缴纳税款。纳税人凭纳税识别号登录后选择“申报缴税”，点击“进入办税区”，即可进行网上申报缴税操作。2、财务会计报表申报“财务会计报表申报”栏目为纳税人提供财务会计报表(《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》、《所有者权益变动情况表》)月报、年报的网上申报和网上查询功能。代开发票网上预审功能是指代开发票纳税人在深圳国税网站上，直接录入代开发票申请表的相关内容，纳税人凭《代开发票网上申请表》递交税务机关前台并打印发票的相关业务。深圳市国税局网站（二）服务区1、税务登记信息变更“税务登记信息变更”栏目是为纳税人提供在网上操作税务登记的基本信息的变更，可变更的信息包括“从业人数”、“联系电话”、“E-MAIL地址”。2、税务预登记使用深圳市国家税务局网上税务登记系统，纳税人可以在网上填写税务登记内容，打印出税务登记申请表和回执，并持规定资料到深圳国税局税务登记窗口申请办理税务登记。3、短信订阅“短信订阅”栏目除了为纳税人提供查询短信订阅清单外，还为纳税人提供其法人、财务负责人、办税员的手机号码订制及变更短信信息，短信类型主要包括：申报提醒、缴款提醒、申报成功反馈、缴款成功反馈、扣税提醒、停业到期提醒、税务登记成功提醒、双定户定税期限到期提醒、减免税备案期限到期提醒、非正常户提醒，以及催报催缴等。深圳市国税局网站（三）查询区1、涉税信息查询为纳税人提供查询涉税信息的功能，包括六大类三十种信息：登记信息类、发票信息类、文书审批信息类、申报信息类、征收信息类和稽查违章综合信息类。2、发票真伪查询“发票真伪查询”栏目提供对深圳市国家税务局售出的专用发票和普通发票查询功能。纳税人登陆深圳国税网站后点击“发票真伪查询”并输入纳税人识别号、发票代码和发票号码等信息即可查询发票情况。3、全国丢失被盗增值税专用发票查询“全国丢失被盗增值税专用发票查询”栏目提供全国范围的增值税专用发票是否丢失或被盗的查询功能。纳税人登陆深圳国税网站后点击“丢失被盗发票查询”并输入发票代码和发票号码即可查询全国丢失被盗发票。深圳市国税局网站二、12366咨询专区（一）网上提问“网上提问”栏目提供税收政策法规、办理涉税事项的咨询服务，纳税人需自行查阅答复。深圳市国税局网站（二）电子导税员“电子导税员”系统是纳税人和导税员在线交流的平台，为征纳双方建立起了一种有效、互动的沟通方式。目录第一部分纳税人操作篇第二部分涉税服务篇第一章：国税全市通第二章：12366纳税服务热线第三章：深圳市国税局网站第四章：手机短信手机短信一、手机短信服务功能介绍深圳市国税局提供的手机短信功能包括纳税申报提醒类短信、涉税业务提醒类短信、税务公告类短信、信息交互类短信等。手机短信（一）纳税申报提醒类1、申报提醒如果纳税人在当月增值税、消费税、企业所得税申报期限的最后一天还未申报，税务局将给纳税人发送手机短信，提醒纳税人按期申报上述税种以免逾期申报造成违章处罚。2、缴款提醒如果纳税人在当月已经成功申报了增值税、消费税、企业所得税，但在上述税种缴款期限的最后一天前尚未缴款，税务局将给纳税人发送手机短信，提醒纳税人按期缴纳税款以免逾期缴税产生滞纳金造成违章处罚。3、储蓄扣税提醒如果在当月扣税期限的最后两天前还未成功从纳税人的扣税帐户中划拨税