财政学-财政概念和财政职能

第一章财政的概念与职能第一节政府与市场第二节财政概念第三节财政职能教学目的与要求：本章要求掌握市场经济中政府与市场的关系；财政的基本概念；财政各职能的主要内容，对社会主义市场经济下的财政职能有较深入的理解。教学重点：财政的概念和特征；市场经济下财政的职能教学难点：政府与市场的关系；公共产品和社会公共需要；公共财政教学方法：讲授与案例分析教学时数：7课时

一、市场:市场效率和市场失灵（一）市场效率在经济学中，效率一般指帕累托效率。帕累托效率（Paretoefficiency），指不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人境况变差的结果。帕累托改善（Paretoimprovement），指可以通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人的境况变差的结果。帕累托效率意味着所有的帕累托改善都不可能。第一节政府与市场市场失灵：是指市场机制不能或不能有效地配置资源的现象。市场经济并不十全十美的，即使是发达的、完善的市场经济也存在着自身的缺陷。在市场经济不健全的情况下，市场残缺会使市场经济缺陷更加突出。（二）市场失灵市场势力

—垄断、自然垄断等市场残缺

—因公共产品、外部性、信息不对称等导致的市场不存在问题市场功能不足

—分配不公平；

—经济波动；

市场失灵的原因市场势力的形成原因垄断市场竞争的结果造成的垄断；自然垄断(naturalmonopoly)某些行业因自然、技术、市场等方面的原因而天然具有垄断的特性。（三）市场势力1.公共产品（publicgoods）市场不能提供或不能有效提供公共产品，从而造成公共产品的供给不足，不能充分满足社会公共需要。公共产品的特殊性决定了其提供不适合市场原则，存在“免费搭车”现象。国防、国家安全、公共设施、环境保护等（四）市场残缺在现实经济中，经常会发生这种现象，即某人或某家企业的活动给他人或其他企业造成了有利或不利的影响，但他（它）并没有因此而取得报酬或提供补偿，这种现象就是外部性2.外部性（externalities）外部性可按结果的不同分为正外部效应与负外部效应。

正外部效应也称为外部效益或外部经济，指的是交易双方之外的第三者所带来的未在价格中得以反映的经济效益。

负外部效应也称外部成本或外部不经济，指的是交易双方之外的第三者所带来的未在价格中得以反映的成本费用。指交易一方拥有另一方得不到的信息。交易双方获取信息的地位不平等，掌握的信息不平衡,或者获取信息的技术条件、能力条件有限和不同，甚至存在信息屏蔽（虚假信息），都会导致信息不对称。3.信息不对称（asymmetricinformation）定义因市场功能不完整而力不能及的经济现象。类型分配不公平经济波动优值品和劣值品（五）市场功能的缺失1.收入分配不公平市场经济本身无法自动实现经济平等。市场经济缺少协调社会总供求平衡的机制会导致宏观经济周期性的波动。宏观经济稳定的表现：充分就业物价稳定国际收支平衡2.经济波动市场失灵是市场经济固有的自发现象，是市场机制本身所不能克服、不能解决的，特别是在社会公共需要领域，只能由政府机制解决。从而产生了国家弥补市场机制失灵，干预现代市场经济的必要性。这就是现代财政，即公共部门经济存在的依据。即：市场失灵－－政府干预－－财政（六）市场失灵的弥补（一）政府职能定位⒈亚当.斯密的廉价政府和小财政观点。

保卫、保障、建设和维持⒉凯恩斯和萨缪尔森的国家干预经济的观点。

效率、分配、稳定、国际政策二、政府：混合经济中的政府职能政府规模＝财政支出（收入）/GDP手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共产品（3）财政手段（二）政府干预程度和干预手段1.含义是指政府干预非但没有弥补市场失灵和克服市场的缺陷，而且干扰了正常的市场规则，损失了市场效率的现象。（三）政府失灵政府决策失误寻租行为提供经济信息不及时甚至失真政府职能“越位”和“缺位”2.政府失灵的表现（一）公共需要1、含义私人需求（要）――是由单个人内在产生的、不依赖于他人而独立存在并得以满足的个人需要。私人需求是人类社会所存在的最普遍的现象。其特点是：受益的内在性和需求的分散性。公共需要（求）。它是指当众多个人作为整体时所产生的需求。三、公共需要和公共产品共同需要；无差别共同享用；付出代价；政府职责2.特征1.定义用于满足社会公共需要的物品或服务，称为公共产品。(二）公共产品用数学式给出私人产品和公共产品的定义：（1）私人产品X=∑

Xii=1n即某一商品的总量X等于每一个消费者所拥有或消费的该商品数量Xi的总和。这意味着私人产品是能在消费者之间分割的。（2）公共产品X=Xi即对于任何一个消费者来说，他为了消费而实际可支配的公共产品的数量Xi就是该公共产品的总量X。这意味着公共产品在消费者之间是不能分割的。私人产品的特性举例：电视机竞争性(rivalry)：新增消费会发生额外成本；排他性(excludability)：存在将没有支付价格者排除在消费之外的现实手段。2.公共产品的特性纯公共产品的特性举例：路灯消费的非竞争性受益的非排他性效用的不可分割性消费的不可抗拒性具有公共产品部分特征的产品混合产品(mixedgoods)

—非竞争性

—排他性；如：桥梁

公共资源(publicresources)—竞争性—非排他性如：海洋里的鱼3.不同类型的产品

竞争性？

是

否排他性？是私人产品.冰激凌蛋糕.衣服.拥挤的收费道路混合产品.学校.有线电视.不拥挤的收费道路否公共资源.海洋的鱼.环境.拥挤的不收费道路纯公共产品.国防.知识.不拥挤的不收费道路大卫·休谟的“公共悲剧”在一个经济社会中，如果有公共物品或劳务存在，“免费搭车者”的出现就不可避免，但如果所有的社会成员都成为免费搭车者，最后的结果则是没有一个人能享受到公共物品或劳务所带来的好处。人们在不付任何代价的情况下享受通过其他人的捐献而提供的公共产品的效益。在经济学上被称作：“免费搭车者”。案例：公地的悲剧一个小镇，该镇的人主要以养羊卖羊毛为生。家家有羊群，羊群在镇周围的草地——共有地免费吃草。随着人口增加和羊群的增加，土地失去自我养护的能力，最后，土地变得寸草不生。没有了草，也就没有了羊，羊毛业消失了，人们生活没有了保障。悲剧发生了。什么原因造成了悲剧？共有地的特征：1、没有排他性：想使用共有资源的人都可以免费使用。2、但有竞争性：一家羊群吃草时，减少了其他家羊群可以吃的草的数量。一个人使用共有资源减少了其他人对它的享用。从全社会角度看，共有资源的使用普遍大于合意的水平或被过度使用。避免悲剧的方法镇政府控制每个家庭羊的数量；通过对羊群征税把外部成本内部化；拍卖限量的牧羊许可证（如现代社会解决污染的方法）。界定产权——把土地分给各个家庭，土地变为私人物品，每个家庭会把土地圈起来，并避免过度放牧问题。4.公共产品的判定案例：一些重要的公共物品经典例子是国防，不可能把某些国民排除在享用国防安全范围之外，因而国防具有非排他性；另一方面，给额外一个人提供相同水平的国防服务的边际成本为零。基础研究是公共物品。数学家证明一条定理，成为人类知识宝库的一部分，任何人可免费使用但数学家个人得到的福利甚少，因此，搞基础研究人少。政府以各种努力提供知识，如公立学校、研究机构、设立各种基金支持研究等。问题1.教育是公共产品吗？2.医疗卫生是公共产品吗？一、财政概念（一）概念财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足社会公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。第二节财政概念1.分配主体：国家（或政府）（起主导和支配地位）2.分配客体：剩余产品价值3.分配目的：满足公共需要4.分配过程：主要依靠政府预算收支来实现。5.分配形式：是与一定的经济形态相联系。现在主要是价值形式。6.分配实质：是一种国家或政府的经济行为，它反映政府以及各经济主体之间的利益关系。（二）对财政概念的理解（一）阶级性与公共性；（二）强制性与无直接偿还性；（三）收入与支出的对称性(平衡性)

二、财政的基本特征财政职能的类型：资源配置职能收入分配职能经济稳定和发展职能第三节财政职能含义：财政资源配置职能是指政府主要通过税收动员社会资源，通过财政支出提供公共物品，实现资源的合理流动和配置的功能（能力）。

一、资源配置职能目标：优化资源配置。通过对现有人力、物力、财力等社会经济资源的合理分配，实现资金结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。标准：资源配置的效率准则“帕累托最优”实现方式：1.合理确定财政收入占GDP的比重，实现资源配置的总体效率。2.优化财政支出结构，支出结构也就是财政资源内部的配置比例。3.合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。4.合理运用财政投资、税收、补贴等多种手段调节和引导民间资源的合理配置。5.提高财政配置工具的使用效率。含义：财政收入分配职能是指政府通过收入和支出制度，对不同收入阶层征税或不征税、多征税或少征税；从事增加低收入阶层的支出项目，实现对市场活动产生的收入分配状况的合理调整的能力。二、收入分配职能目标：经济公平：在收入分配中根据在收入创造过程中各个要素的贡献来决定收入分配的多少。社会公平：指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内。

标准：⒈贫困线贫困线就是由政府、专家和其他有关人员研究制定的某些公式计算出来的界定贫困与否的界线。贫困指数：贫困人口占总人口的比重贫困人口比重越高越不公平。我国贫困线标准1985年，确定了以人均年收入200元为贫困线。当时，在贫困线以下的贫困人口仍有1.25亿。1993年，政府将贫困线提高到400元。2000年，贫困标准已经调整为625元。2001年发表的题为《中国的农村扶贫开发》的白皮书中披露，按照这个标准，中国农村的贫困人口还有“3000万人”，“占农村总人口比例的3%左右”。2011年，我国贫困线2300元。我国有1.28亿的贫困人口，占农村总人口的13.4%，占全国总人口近十分之一。国际贫困线标准：人均生活水平

低于每天1美元自上世纪八十年代以来，中国经济一直保持了令世人瞩目的高速可持续增长，实际人均收入增至四倍。现在中国已是一个次中等收入的国家。据估计，过去20年来已有2亿中国人脱贫（按照国际界定的人均生活水平低于每天1美元的贫困线标准）。这是对千年发展目标总体成就做出的巨大贡献。中国贫困线与国际标准相比明显偏低中国贫困线与国际标准相比明显偏低，据世界银行估计，按国际贫困线，到2002年仍有1.6亿（约占总人口的12.5%）的中国人生活在贫困线以下，贫困率高于许多亚洲国家。此外，城市贫困问题也浮现出来。

2.基尼系数20世纪初意大利经济学家基尼，根据洛伦茨曲线找出了判断分配平等程度的指标（下图），设实际收入分配曲线和收入分配绝对平等曲线之间的面积为A，实际收入分配曲线右下方的面积为B。并以A除以A+B的商表示不平等程度。这个数值被称为基尼系数或称洛伦茨系数。A

基尼系数=---------

A+BAB洛伦兹曲线如果A为零，基尼系数为零，表示收入分配完全平等；如果B为零则系数为1，收入分配绝对不平等。该系数可在零和1之间取任何值。收入分配越是趋向平等，洛伦茨曲线的弧度越小，基尼系数也越小，反之，收入分配越是趋向不平等，洛伦茨曲线的弧度越大，那么基尼系数也越大。联合国有关组织规定：低于0.2－－－绝对平均0.2-0.3－－－比较平均0.3-0.4－－－相对合理0.4-0.5－－－收入差距较大0.6以上－－－收入差距悬殊实现方式：1.合理界定