信用证和其他结算方法

货款的支付国际贸易专业进出口实务ExportandImportPracticeAllrightreserved学习内容复习票汇、托收、信用证结算流程一般信用证格式和种类介绍银行保证书和备用信用证国际保理和福费庭业务出口信贷和出口信用保险信用证案例讨论ExportandImportPracticeAllrightreserved收款人（卖方）

付款人（买方）

汇出行（出票人）

汇入行（付款人）票汇业务程序图

买卖合同规定以票汇付款1票汇申请书，交款、付费2银行即期汇票3寄汇票通知书（票根）7收回垫款或付讫借记通知

4.寄交银行即期汇票5背书后交汇票6付款付款人（进口人）委托人（出口人）代收行合同规定付款交单方式2.寄交托收指示书、汇票货运单据1装货，填写托收委托书，开立汇票，跟单交付托收行3按委托书指示向买方提示汇票和单据4审单无误后付款5付款后代收行交单6.办理转帐并通知款已收妥7交款即期付款交单

（documentagainstpayment,D/P）信用证的特点1、信用证是一种银行信用,开证行负首要付款责任（primaryliabilitiesforpayment）。2、信用证是独立契约,独立于买卖合同，是自足文件（self-sufficientinstrument）。3、信用证是纯单据的业务,遵守单单相符,单证相符的“严格符合”原则。信用证当事人之间的关系

1.开证申请人与开证行：合同关系；

2.开证行与受益人：合同关系(不可撤消)；

3.通知行与开证行：委托代理关系；4.通知行与受益人、开证申请人： 无直接合同关系；5.开证行与付款行、承兑行、议付行： 银行间合同关系；6.受益人与付款行、承兑行： 债权和债务关系；7.受益人与议付行之间：票据转让关系；开证人（进口人）受益人（出口人）不可撤销跟单议付信用证收付程序图4通知并转交信用证,要求审证。1.订立信用证支付条件的合同，付款行开证行通知行议付行2申请开证，交押金3.开立L/C，（电开或信开）5.审证有误，要求修改信用证6提交修改申请书7.修改通知书8确认改证后发货，缮制单据，开立汇票，办理议付，银行背批9.索偿（单据、汇票和索偿证明）与偿付（或拒付）10提示，付款赎单开证申请书内容要求开证行按所列条件开立信用证的要求以及受益人的名称和地址、信用证的种类与到期日和到期地点;要求开证行在信用证上列明要求受益人提交符合买卖合同的单据条款;开证人向开证行的保证与声明承认在其付清货款前，开证行对单据及其所代表的货物拥有所有权。承认开证行有权接受“表面上合格”的单据。保证单据到达后如期付款赎单，否则开证行有权没收开证人所交付的押金;承认电讯传递中如有错误，遗漏或单据邮递遗失等，银行不负责任，等等。信用证的内容（上）1.对信用证本身的说明：信用证的当事人：开证申请人、开证行、受益人、通知行等名称和地址，有的信用证还指定议付行、付款行、偿付行、保兑行等。信用证种类性质和编号：是即期付款、延期付款、承兑，还是议付信用证，以及可否撤销、可否转让、是否经另一银行保兑等；信用证金额：规定信用证应支付的最高金额及支付货币。信用证开证日期、到期日和到期地点、交单期限；信用证的内容（中）2.货物条款：货物的名称、规格、数量、包装、价格等。3.装运和保险条款：如装运港或启运地、卸货港或目的地、装运期限、可否分批装运、可否转运等，CIF或CIP条件下的投保金额和险别等。4.单据条款，通常要求提交：

货物单据(商业发票、装箱单、重量单、产地证、检验证书等);

运输单据(海运提单、联合运输提单、简式运输单据等）；保险单据（保险单）信用证的内容（下）5.汇票条款：包括汇票的种类、出票人、受票人、付款期限、出票条款及出票日期等。6.特殊条款：视具体交易的需要各异。如要求通知行加保兑，限制由某银行议付，限装某船或不许装某船，不准在某港停靠或不准采取某条航线，俟具备某条件后信用证方始生效。7.开证行责任条款，开证行签字和密押等。示例环球电协（SWIFT）

SocietyforWorld-wideInter-bankFinancialTelecommunication（环球银行金融电讯协会），1973年成立，总部在比利时的布鲁塞尔。从事传递各国之间非公开性的金融电讯业务，包括外汇买卖，证券交易，开立信用证，办理信用证项下的汇票业务和托收，国际间财务清算和银行间资金调拨。SWIFT信用证

依据国际商会制订的电讯信用证格式，利用SWIFT网络系统设计的特殊格式，并通过该网络系统传递的信用证信息。采用SWIFT开证使信用证具有标准化、固定化和统一格式的特性，且传递速度快捷，成本较低。/

信用证的种类1跟单信用证（documentarycredit）光票(Cleandraft)信用证（cleancredit）可撤销信用证（revocableL/C）

不可撤销信用证（irrevocableL/C）保兑信用证（confirmedL/C）非保兑信用证（unconfirmedL/C）汇票、运输单据、商业发票、保险单据、商检证书、产地证书、包装单据等开证行在付款、承兑或被议付之前，可以不经过收益人同意也不必事先通知受益人而可以随时修改或取消的信用证。信用证一经通知受益人,在有效期内未经受益人及有关当事人包括开证行、保兑行的同意，既不能修改也不能取消。（书中案例4）应开证行要求，由另一银行加以保证兑付的信用证。保兑行以“本人”身份对受益人负首要付款责任，并不得对受益人或其指定人追索。（通知行）UCP600的新规定不可撤销信用证UCP400:如果信用证没有注明其是否可撤销则被视为可撤销UCP500:如果信用证没有注明其是否可撤销则被视为不可撤销在UCP600的第2条中对“信用证”的定义以及第3条中的解释规则（Acreditisirrevocableevenifthereisnoindicationtothateffect.）均明确信用证是不可撤销的。国际商会的明确立场：强化信用证不可撤销的属性，以加强对受益人的保护，从而维护信用证作为支付工具的功能。(UCP500第6条可撤销与不可撤销信用证被删除)

由于UCP的惯例地位，如果当事人愿意使用可撤销信用证，则应该在信用证中对此做出明确规定。

信用证的种类2

即期信用证（sightL/C）

远期信用证（usanceL/C,

timeL/C）,可分为:

延期付款信用证(DeferredPaymentL/C)

（银行）承兑信用证(AcceptanceL/C）

真远期信用证,卖方远期信用证(Seller’sUsanceL/C)

假远期信用证,买方远期信用证(Buyer’sUsanceL/C)

议付信用证（negotiationL/C）

公开议付信用证即期议付信用证限制议付信用证远期议付信用证即期付款（议付）信用证。电汇索偿条款与开证行（付款行）追索权？

可转让信用证（transferableL/C）

不可转让信用证（untransferableL/C）

背对背信用证循环信用证（revolvingL/C）

自动循环（automaticrevolving）

半自动循环（semi-automaticrevolving）

非自动循环（non-automaticrevolving）

信用证的种类3受益人在一定时间内利用规定金额后能够重新恢复信用证原金额并再度使用，周而复始，直到达到该证规定次数或累计总金额用完为止的信用证。受益人在规定时期内装运货物议付后，毋需等开证行通知即可自动恢复到原金额再度使用的循环信用证。受益人在规定时期内装运货物议付后，在若干天内开证行未提出不能恢复原金额的通知，即可自动恢复到原金额再度使用的循环信用证。受益人在规定时期内装运货物议付后，须开证行通知，才可恢复到原金额再度使用的循环信用证。

可转让信用证受益人（第一受益人）有权将信用证的全部或部分金额（同时）转让给一个（或几个）第二受益人使用的信用证。其特点：只能转让一次，（但可重新转让给第一受益人）第一受益人可代替原证申请人。买卖合同并没转让，只是进口人同意由出口人指定的其他人（供货商）履行交货、交单义务。转让行可以是付款行、承兑行或议付行（自由议付须特别授权）。（第一受益人要求第二受益人向转让行交单，汇票、发票被替换）须明确注明“Transferable”（UCP600第38条）

可转让信用证风险买方风险：承担第一受益人和第二受益人的履约风险第二受益人风险：收款无保障转让取决于开证行的授权，难以享受到像第一受益人一样的权利．转让依赖于第一受益人的实际需要（未及时换单和换单的正确性）。转让行仅承担在向第二受益人转让信用证时核实该信用证真实性的义务，不承担付款责任．通常在收到开证行的付款后才支付第二受益人．

钱货两空的风险：信用证第一受益人与开证申请人联手欺诈。很难得到出口资金融通：即使公开议付，第二受益人的往来银行无权将“议付”后的汇票和其它票据寄送开证行索偿．

信用证转让时的变动

信用证金额和所列单价可以小于原证，使第一受益人赚取两者的差价到期日：为了确保原证在有效期内交单，新证的到期日可以提前。新证的交单限期可以缩短：为了在第二受益人交单以后，第一受益人还可以有足够的时间来换发票。如原证的交单限期是21天，新证中规定是15天，那么第一受益人就可以有6天时间来换单。装运期：在原证装运期限的范围内，第一受益人可根据第二受益人的实际情况规定装运期。投保比例：新证对商品投保的比例可以比原证高，因为新证的货价比原证低，因此只有提高投保比例，才能使保险单据的保险金达到原证的要求。申请人的名字：第一受益人可以把自己作为新证的开证申请人，保守商业秘密，使第二受益人无法知道实际买主是谁，从而不能跳过中间商直接与实际买主交易。如果原证要求原证开证申请人名称出现在发票以外的其他单据上，那么第二受益人必须照办。背对背信用证（Back-to-backL/C）又叫转开/从属/桥式信用证，原证受益人（中间商）要求原证的通知行或其他银行以原证为基础和担保，另开立的一张内容相似的新信用证，其装运期、到期日、金额和单价等可以较原证规定提前或减少，但货物的质量、数量必须与原证一致。这种业务不仅能帮助中间商推动整个交易，获取利润，同时可以隔绝最终买方与实际供货人，避免他们从信用证条款或提交的单据中获知有关信息，从而有助于中间商保守商业秘密。

受原证约束，修改和单证不符问题背对背信用证内容调整１信用证金额及货物单价：新证金额应低于原证金额，其差额用以涵盖资金利息、关税、银行费用等有关税费，剩余部分为中间商预计利润。为与信用证总额保持一致，新证中的货物单价也应降低。信用证到期地点、到期日、最迟装运期限及最后交单日：有关日期调整的时间应充分考虑单据从对背证议付行传递至对背证开证行的时间及后者审核并替换单据的工作时间。贸易术语：中间商为了保护自己的利益，应注意其与供货人签订的购货合同及与最终买方签订的销售合同中贸易术语的选择。对背信用证有关日期和地点的调整对背证的到期日应早于主证，以便对背证开证行有充足时间调换有关单据。如果对背证的最迟装运期限比原证提前，已留出足够的审单及替换单据的时间，对运输单据出单日期后的交单日可以不作特别变动。如两证的装运期限一致，则对背证的交单期限应比原证提前。原证的到期地点一般是背对背信用证的开证行所在地。如原证的到期地点为开证行所在地，则新证的到期日、最迟装运期限及最后交单日进行调整时应额外考虑单据送达主证开证行所需的时间。对背信用证贸易术语选择举例主证规定CFR/CIF术语（要求提交“运费已付”提单）对背证规定FOB术语（要求提交“运费到付”提单），中间商如原单提交运输单据，必将产生不符点，不宜采用此种组合。特殊情况下处理：如果条件及时间许可，中间商可以先行付清运费，向运输公司将实际供货人提交的“运费到付”提单换成“运费已付”提单；或者中间商也可要求主证开证申请人通过开证行开立接受“运费已付”提单的信用证，并在该信用证的特别条款中规定：“FreightistobepaidoutsidetheL/Cbythebeneficiary”（“运费由受益人在信用证之外支付”），以解决该证中要求的FOB贸易术语与提交的“运费已付”提单的矛盾。背对背信用证内容调整２提单发货人：在供货商承担运输责任或者进口商派船接货的情况下，为了防止进口商从提单中发现实际供货人的名称，并乘机与其直接联系，可以规定以申请人（即中间商）作为提单发货人（‘B/LShowingApplicantasShipper’)。投保金额：由于新证的货价总额低于原证，为满足原信用证的保额，如果需要实际供货人办理保险，则新证中的投保比例应相应增加。同时，背对背信用证开证行，为了保护自己的利益，控制风险，通常会在信用证中要求实际供货人提交的保险单以该银行作为保险受益人（‘LossPayee’）。背对背信用证的使用 香港是一个转口贸易中心，出口公司与香港中间商如采用信用证方式，中间商常以“背对背信用证”的方式开来信用证，此类转让应注意特别以下三个对出口公司不利的问题：（1）交款期和有效期在香港，交单期很短。如：提单签发日7天之内应寄至香港某转让银行；（2）香港转让行费用由国内公司承担；（3）付款条件为香港转让行收到国外开证行付款 后，再付给国内公司。转让信用证和背对背信用证

性质比较原证与新证的关系不同是否须征得原开证行的同意原开证行的付款保证通知行的地位背对背和转让信用证具体比较1主证开证行的授权?MASTERLC显示BBANK是议付行/MASTERLC显示：LC可转让，BBANK是转让行，C是第二受益人。涉及信用证的数量?2个独立信用证/1个信用证。第二受益人得到的保护?来自BBANK的承诺。/来自ABANK的承诺。第二受益人何时得到付款?交单给BBANK，如果单证相符，BBANK必须付款。/只有等到BBANK得到ABANK的付款后。

第二受益人还可以转让么：可以。/不可以。因为TC只能转让一次。A:实际进口商B:中间商C:实际出口供货商背对背和转让信用证具体比较2第二个证金额能超过第一个么？可以。只要BBANK掌握中间商B的融资额度。/不可以。最大是等于第一个LC金额。2个证的付款时间相同么？可以不同。/必须相同。比如，一个120天远期的TC，第二个信用证也必须是120天远期。2个证的价格条款相同么？可以不同。母证是CIF，子证可以是CFR。只要B补上保险单。/必须相同。第二个信用证可以要求多余的单据么？可以/不行C提交单据显示B为发货人（SHIPPER）?如果子证要求，可以/不行A:实际进口商B:中间商C:实际出口供货商背对背和转让信用证具体比较3B能替换哪些单据?汇票，发票，箱单，收益人证明，保单，对主证不构成不符点的其他单据

/汇票，发票B不能替换哪些单据?提单、出口许可官方签发CO(一般原产地证书

)/提单、保单（转证麻烦单据）、出口许可、官方签发CO如果B不替换单据结果？BBANK必须付款，然后要求B支付

/BBANK把单据提交给ABANK要求付款BBANK需要B的保证金么？需要/不需要最终买方会知道最终卖方么？如果子证开立的好，不会

/会2个证的货描必须相同么？可以不同

/必须相同A:实际进口商B:中间商C:实际出口供货商转让和对背信用证的使用按照国家有关法律，国内企业之间的贸易合同必须以人民币计价，因此，国内注册的进出口企业只有在从事转口贸易的情况下才能利用可转让信用证与背对背信用证业务。也有一些贸易商通过在海外或国内保税区注册贸易公司，成为联系国外企业与国内客户之间的桥梁，从而能以外币签订购货合同和销售合同，并达到运用可转让信用证与背对背信用证业务进行融资的目的。

信用证的种类5对开信用证（reciprocalL/C）第一张：受益人、开证人、开证行和通知行第二张：开证人、受益人、通知行和开证行回头信用证：主要用于易货交易和来料来件加工装配业务。（进口原料和配件：远期信用证。出口成品：即期信用证）预支信用证（anticipatoryL/C)（货物装运交单前）向开证行预支（汇票光票）向议付行预支（垫款、红条款信用证）延期付款信用证

(DeferredPaymentL/C)又称迟期付款信用证或无承兑远期信用证特点：受益人无须开具汇票，无须承兑，不能贴现。仅凭符合信用证要求的单据，至付款到期日付款的信用证。确定付款日期的方法有：交单后若干天装运日后若干天固定将来日期。用途：多用于金额较大，付款期较长的资本货物的交易，常与政府出口信贷相结合。买方远期信用证

(Buyer’sUsanceL/C)又称假远期信用证（UsanceL/Cpayableatsight)特点：开立银行承兑信用证，远期汇票，即期议付，贴现和承兑费用由买方承担：

Theusance

draftispayableonasightbasis,discountchargesandacceptancecommissionareforbuyer’saccount.用途：买卖合同支付条件为即期信用证付款，进口人为融资方便，或利用优惠的银行贴现率（比放款利率低）。风险：出口人须承担已承兑汇票到期被拒付时，被议付行追索的风险（如开证行倒闭）。议付和付款的区别

（negotiation

vspayment）议付银行在议付后如因单据与信用证条款不符等原因不能向开证行索偿时，可以向受益人追索；付款银行、开证行和保兑行一经付款，则再也无权向受款人追索。流程图电汇索偿条款

（T/Treimbursementclause）开证行允许议付行电报电传或SWIFT网络传递方式通知开证行或指定付款行，说明各种单据与信用证相符，开证行或指定付款行、偿付行应以电汇方式将款项拨交议付行。付款后，如发现收到的单据与信用证不符，开证行或付款行对议付行有追索权。关于UCP600的变动

UCP600共有39个条款，比UCP500减少10条、但比500更准确、清晰；更易读、易掌握、易操作。将一个环节涉及的问题归集在一个条款中；将L/C业务涉及的关系方及其重要行为进行了定义：如第二条的14个定义和第三条对具体行为的解释。UCP600纠正了UCP500造成的许多误解资料来源：/010701/1680.htm关于UCP600的实质性变动1把UCP500难懂的词语改变为简洁明了的语言。取消了易造成误解的条款，如“合理关注”、“合理时间”及“在其表面”等短语。有人说这一改变会减少昂贵的庭审，意指法律界人士丧失了为论证或反驳“合理”“表面上”等所收取的高额费用。取消了无实际意义的许多条款。如“可撤信用证”、“风帆动力批注”，“货运代理提单”及UCP500第5条“信用证完整明确要求”及第12条有关“不完整不清楚指示”的内容也从UCP600中消失。资料来源：/010701/1680.htm关于UCP600的实质性变动2新概念描述极其清楚准确。如兑付（Honor）定义了开证行、保兑行、指定行在信用证项下，除议付以外的一切与支付相关的行为；议付（Negotiation），强调是对单据（汇票）的买入行为，明确可以垫付或同意垫付给受益人，按照这个定义，远期议付信用证就是合理的。另外还有“相符交单”、“申请人”、“银行日”等等。更换了一些定义。如对审单做出单证是否相符决定的天数，由“合理时间”变为“最多为收单翌日起第5个工作日”。又如“信用证”UCP600仅强调其本质是“开证行一项不可撤消的明确承诺、即兑付相符的交单。”再如开证行和保兑行对于指定行的偿付责任，强调是独立于其对受益人的承诺的。关于UCP600的实质性变动3方便贸易和操作。如拒付后单据处理：增加“拒付后，如果开证行收到申请人放弃不符点的通知，则可以释放单据”；增加拒付后单据处理的选择项，包括持单侯示、已退单、按预先指示行事，以利受益人申请人及相关银行操作。如转让信用证：强调第二受益人的交单必须经转让行。但当其提交的单据与转让后的信用证一致，而第一受益人换单导致单据与原证出现不符时，又在第一次要求时不能做出修改的，转让行有权直接将第二受益人提交的单据寄开证行，以保护正当发货制单的第二受益人的利益。如单据在途中遗失，强调只要单证相符，即只要指定行确定单证相符、并已向开证行或保兑行寄单，不管指定行是兑付还是议付，开证行及保兑行均对丢失的单据负责。国际商会的DOCDEX规则全称为“解决跟单信用证争议专家程序”（RulesforDocumentaryCreditDisputeReso1utionExpertise，ICCPublicationNo.577），由国际商会的银行技术与实务委员会（ICCCommissiononBankingTechniqueandPractice，简称银行委员会）制定并于1997年10月公布实施的，解决由于适用“跟单信用证统一惯例”(UCP）和“跟单信用证项下银行间偿付统一规则”（URR)而引发的争议。我国某X公司为Y公司代理从日本进口一套设备。为此X公司与日本的J公司签订了买卖合同。合同中的索赔条款规定：“如果卖方在买方发出索赔通知30天内没有答复，视为卖方接受索赔；如果卖方没有在买方发出索赔通知30天内或买方同意的较长时间内以买方同意的上述方式之一解决索赔，买方有权从议付款项中扣除索赔款项。”X公司按时向银行申请开立信用证，并在信用证中依约加列了一条特别条款：“开证行有权直接根据申请人的申请从上述议付款项中扣除索赔款项。”受益人J公司和议付行接受了信用证，对其中的特别条款未提出任何异议。J公司发运设备后，凭单议付取得了第一笔货款。设备经安装调试后，Y公司发现设备存在严重质量问题。X公司根据Y公司的要求向J公司提出索赔，但J公司借口推脱责任。利用DOCDEX规则解决L/C争议案（1）X公司于是在信用证项下的第二笔付款到期前通知开证行，要求按照特别条款扣除索赔款，因为索赔款大于第二笔议付款项。因此实际上第二笔议付款停止支付。但J公司对中方的索赔要求一再拖延，也未派人来面谈解决方案，并坚持信用证的特别条款无效，不符合国际惯例和《UCP500》，他们只是通过议付行一再向开证行要求付款，同时派人到我国与议付行的代表一起要求开证行付款，并游说有关金融监管部门给开证行施加压力。开证行同意X公司的要求停止了对外支付，同时出于商业上的考虑，担心这样做会影响银行在国际上的声誉，也担心有关金融监管部门的意见和影响，最后X公司和开证行决定尝试将争端提交国际商会，并通过其DOCDEX规则来加以解决的办法。首先开证行建议日本的议付行将争端提交国际商会解决，但没有得到日本议付行的同意。利用DOCDEX规则解决L/C争议案（2）在此情形下，X公司和开证行达成共识将此事提交国际商会国际专家中心，按照DOCDEX规则作出决定。申请以X公司的名义提出，开证行作为相关方参与DOCDEX程序。最终国际商会支持了X公司和开证行停止支付信用证项下第二笔款项的做法，认为该信用证中的特别条款虽然是不常见的条款，也不鼓励使用这样的条款，但一旦它被写人信用证并被对方接受就是有效的条款，而应得到尊重。结论是开证行有权从议付款项中扣除索赔款项。尽管DOCDEX决定不具法律上的约束力，但因其权威性而得到普遍的遵守。后来J公司不得不坐下来认真解决设备的质量索赔问题，使该争端得到圆满的解决。该案费时不长，从提出申请到收到决定总共用了3个月多一点的时间，相对仲裁和诉讼而言费用也少得多，全部费用为一万美元，但有效地解决了一些涉及信用证金额200多万美元的争端。利用DOCDEX规则解决L/C争议案（3）合同中信用证条款内容在国际货物买卖合同中应对信用证条款作出以下明确的规定： 开证时间 开证银行 受益人 信用证类别 信用证金额 信用证有效期和到期地点银行保证书银行保证书（Banker’sLetterofGuarantee，L/G）又称银行保函，是银行向受益人开立的保证文件。由银行作为担保人，以第三者的身份保证被保证人如未向受益人履行某项义务时，由担保银行承担保证书中所规定的付款责任。

银行保证书种类

投标保证书（tenderguarantee）

履约保证书（performanceguarantee）

进口保证书（importguarantee）受益人？

出口保证书/还款保证书（exportletterof guarantee/re-paymentguarantee）

受益人？

提货保证书（letterofguaranteeforproductionofB/L）：担保提货，受益人？银行保证书当事人委托人（申请人）：向银行提出申请，要求开立保函的一方，通常是合同的债务人。保证人：担保人，开立保证书的银行和其他金融机构。受益人：与委托人之间订立合同的债权人转递行：根据保证行请求将保证书转递给受益人保兑行：保证书上加具保兑的银行转开行：接受保证行请求，开出保证书的银行。银行保证书与信用证的区别信用证银行保函开证行负第一付款责任。一般来说保证行负第二责任。合同正常履行时，支付必然发生。合同正常履行时，保函不必使用。使用时与实际合同履行无关，只要求单单一致，单证一致。使用时必须对合同违约行为调查取证。备用信用证

（StandbyL/C）

备用信用证是开证行对受益人承担一项义务的凭证：开证行承诺偿还开证人的借款，或开证人未履约时，保证为其支付，其性质类似银行保证书，具有信用证形式。国际商会已把备用信用证明确列入适用于《跟单信用证统一惯例》的范畴。其他叫法：商业票据信用证（commercialpaperL/C)履约信用证（PerformanceL/C)担保信用证或保证信用证（guaranteeL/C）备用信用证种类履约备用信用证（performancestandby）预付备用信用证（advancepaymentstandby）投标备用信用证（bidbond/tenderbondstandby）反担保备用信用证（counterstandby）融资备用信用证（financialstandby）保险备用信用证（insurancestandby）商业备用信用证（commercialstandby）直接付款备用信用证（directpaymentstandby）备用信用证与银行保证书异同适用的惯例不同：开立方式:直接保证(通知行?)间接保证(反担保函)生效条件不同:独立保函须有对价才生效付款性质不同付款依据（受益人出具的申请人违约的书面证明）与合同关系（银行保函有从属性保函和独立性保函之分，备用信用证无此区分）付款第一性问题兑付方式不同融资作用不同备用信用证可以在即期付款、延期付款、承兑、议付等四种方式中规定一种作为兑付方式,而银行独立保函的兑付方式只能是付款。备用信用证一般要求受益人在索赔时提交即期汇票和证明申请人违约的书面文件。银行独立保函不要求受益人提交汇票,但对于表明申请人违约的证明单据的要求比备用信用证下提交的单据要严格,例如受益人除了提交证明申请人违约的文件外,还需提交证明自己履约的文件.

备用信用证适用于各种用途的融资:申请人以其为担保取得信贷；受益人在备用信用证名下的汇票可以议付；以备用信用证作为抵押取得打包贷款1；另外,银行可以没有申请人而自行开立备用信用证,供受益人在需要时取得所需款项。而银行独立保函除了借款保函的目的是以银行信用帮助申请人取得借款外,不具有融资功能,而且不能在没有申请人(委托人或指示方)的情况下由银行自行开立。

《国际备用信用证惯例1998》ISP98（备，优先）《跟单信用证统一规则》UCP500（备）《见索即偿保证书统一规则》URDG458（备、独保）

《联合国独立保证和备用信用证公约》（备、独保）

《合同保证统一规则》URCG325（保）所在地关于担保的法律规范（保）

注：目前还没有一个广泛认可的保函国际惯例。

分期付款

在机电产品、成套设备、船舶和其他大型工程项目的交易中，出口方按进口方要求设计和制造产品，且成交金额较大，往往采用分期付款的方式：买方预交部分定金，其余贷款按工程进度或交货进度分若干期支付，在货物交付完毕时付清或基本付清。这种形式，买方在交货前预付了部分货款，故通常由卖方向买方提供银行保函或备用信用证，若卖方不能如期交货或不能交货，则由银行负赔偿责任。比如偿还买方已付货款以及利息，也可规定违约金的数目。

延期付款

在机电产品、成套设备、船舶和其他大型工程项目的交易中，若买方要求卖方予以资金融通，可采用延期付款方式。买卖双方签约后，买方一般要预付小额定金，也可按工程进度或交货进度分期支付部分货款，但大部分货款是在交货后若干年内分期偿还。这是卖方向买方提供的商业信贷，故通常由买方向卖方提交银行保函或备用信用证。若买方不能按期支付货款本息，则由银行负责偿还。

分期付款和延期付款的区别分期付款instalment／easypayment／progressivepayment

延期付款deferredpayment／delayedpayment付款的性质付现即期交易赊销赊购货物所有权取得时间最后一笔货款付清后转移交货后即转移备用信用证与一般跟单信用证异同不同点：使用的背景适用的业务范围是否申请提交的凭证银行风险相同点：自足文件付款第一性凭符合信用证规定的凭证

手续费用出口商风险进口商风险资金负担汇预付货款最小最大款货到付款最大最小

托收较复杂多大小不平衡信用证复杂最多较小较大较平衡不平衡简单少几种支付方式的比较

选择支付方式应考虑的因素收汇用汇安全第一，资金占用时间次之，手续与费用适当考虑。1.客户的信用2.经营意图3.贸易术语4.运输单据

不同结算方式的结合使用 选择两种或两种以上的结算方式结合使用,即能加快资金周转,又能确保收付外汇的安全。信用证与汇付相结合信用证与跟单托收相结合汇付与银行保函或信用证结合跟单托收与汇付(如预付押金)相结合备用信用证或银行保函与跟单托收相结合部分用信用证方式支付，余额用汇付方式结算:常用于允许其交货数量有一定机动幅度的某些初级产品的交易,经双方同意，信用证规定凭装运单据先付发票金额或在货物发运前预付金额若干成，余额待货到目的地（港）后或经再检验的实际数量用汇付方式支付。使用这种结合形式，必须首先订明采用的是何种信用证和何种汇付方式以及按信用证支付金额的比例。

部分用信用证方式支付，余额用托收方式结算:信用证规定受益人（出口人）开立两张汇票，属于信用证项下的部分货款凭光票支付，而其余额则将货运单据附在托收的汇票项下，按即期或远期付款交单方式托收。这种做法对出口人收汇较为安全，对进口人可减少垫金，易为双方接受。但信用证必须订明信用证的种类和支付金额以及托收方式的种类，也必须订明条款。

汇付与银行保函或信用证结合使用的形式常用于成套设备、大型机械和大型交通运输工具（飞机、船舶等）等货款的结算。这类产品，交易金额大，生产周期大，往往要求买方以汇付方式预付部分货款或定金，其余大部分货款则由买方按信用证规定或开加保函分期付款或迟期付款。

进出口商对国际结算业务的需求第一，支付功能；第二，信用风险保障功能；第三，融资功能；第四，能满足进出口的要求；第五，费用要相对合理。国际保理业务福费庭业务南京爱立信倒戈事件2002年年初，南京最大的外商投资企业——南京爱立信公司突然作出惊人之举，凑足巨资提前还完了南京工商银行、交通银行19.9亿元（人民币）贷款，转而再向外资银行贷回巨额的贷款。其主要原因之一：为了降低应收账款，增加现金回流，南京爱立信公司向中资银行提出了无追索权保理业务需求，但此项业务在中资银行是个空白。于是南京爱立信与汇丰银行上海分行、渣打银行上海分行共签署了8.27亿元的无追索权保理业务协议，相应减少了对中资银行的贷款需求，另又开始洽谈25亿元的应收账款项目。国际保理业务国际保付代理业务（Internationalfactoring）简称国际保理，也有称保付代收或承购应收帐款业务，是在赊帐（O/A）和托收（D/A，D/P）等方式结算货款情况下，保理商通过受让取得出口商的出口债权而向出口商提供的一项包括对买方资信调查、信用风险控制、催收应收帐款、销售分帐户管理以及融通资金等金融性综合服务，适合短期融资业务。

双保理业务步骤1.订立合同前（托收或赊销），需要担保收款的出口人与出口地保理商联系，得到认可后与其签订保理协议（factoringagreement）。2.在规定的额度内与进口商订立买卖合同。3.出口人发运货物，并向出口地保理商提交单据。4.出口地保理商通过进口地保理商向进口人收款，并随时通过进口地保理商向出口人报告收款情况并将已收款拨交出口人。

5.按协议在规定时间内向出口人支付，收取1%左右的服务费，以及融资利息。（应收帐款买断，应收帐款收购及代收）出口地保理商调查出口人资信情况和经营作风；进口地保理商调查进口人资信情况，并将调查结果和该进口人信用额度告知出口地保理商。可以要求在提供保收服务的同时，提供资金融通。若提供资金融通，可以预支一定比例的货款金额。出口商一旦将手中的债权凭证一次性卖断给银行，也就同时卖断了所有风险，如进口国国家风险、进口商信用风险、担保风险、利率和汇率风险，而银行提供的的这种无追索权的融资，即便遭到拒付，出口商也不承担责任。对出口商和进口商的益处益处对出口商对进口商增加营业额提供更有竞争力的O/A、D/A付款条件，以拓展海外市场，增加营业额利用O/A、D/A优惠付款条件，有限的资本购进更多货物，加快资金流动。风险保障进口商的信用风险转由保理商承担，出口商可以得到100%的收汇保障纯因公司的信誉和良好的财务表现而获得进口商的信贷，无须抵押节约成本资信调查、帐务管理和帐款追收都由保理商负责，减轻业务负担，节约管理成本省却了开立信用证和处理繁杂文件的费用简化手续免除了一般信用证交易的繁琐手续在批准信用额度后，购买手续简化，进货快捷扩大利润由于出口额扩大、降低了管理成本、排除了信用风险和坏帐损失，利润随之增加由于加快了资金和货物的流动，生意更发达，从而增加了利润国际保理与出口信用保险比较出口保理出口信用保险最高信用保障（在所批准信用额度内）100%70-90%赔偿期限（从货款到期日起）90天120-150天索赔程序简单繁琐坏帐担保有有进口商资信调查和评估有有财务帐目管理有无帐款催收追缴有无以预支方式提供融资有无国际保理业务与信用证业务比较信用证业务国际保理业务灵活性很大的“制度效率”，手续复杂，灵活性差，手续简便，降低出口商经营成本。资金周转开证行要求进口商交付押金，占用资金进口商依靠自己的信用获得的买方信贷，出口商可以获得卖方信贷风险保障要求“单证一致”，不能完全防范实际合同履行的风险。严格按合同履行，对进口商全面资信调查。（无追索的应收帐款转让出口保理商对出口商不能追索）国际保理业务适用范围

介于以商业信用和银行信用之间，一般用于要求防范信用风险的对外贸易短期融资业务：市场变化较快，季节性比较强的出口业务。进口商拒绝使用信用证结算并要求延期付款；与进口商建立长期往来关系，且避免价格竞争。位于美国、加拿大、欧盟、澳大利亚、日本、新加坡等国家或地区的进口商，付款条件为D/A或者O/A方式，出口商有融资要求。出口商初次进入国际贸易市场，对信用风险又缺乏有效的防范措施，缺乏账款催收有效手段国际保理商联合会

国际保理商联合会（FactorsChainInternational，简称