第七章绩效奖励与认可计划

第七章

绩效奖励与认可计划本章主要知识点（1）绩效奖励计划的特点及其实施要点；（2）短期绩效奖励计划的特点及其种类；（3）个人绩效奖励计划的实用范围；特点及其种类；（4）群体绩效奖励计划的种类及其各自的特征；（5）长期绩效奖励计划/股票所有权计划；（6）特殊绩效认可计划的重要激励作用及实施步骤。

第一节

绩效激励的基本原理一、绩效奖励与激励绩效的分类绩效组织绩效个人绩效公司绩效部门绩效团队绩效（一）绩效及其影响因素员工绩效高低取决于以下因素1、员工的知识；2、员工的能力；3、员工的工作动机；4、机会。

为了确保员工实现优良的绩效，企业必须做好以下工作：1、企业必须雇佣知识技能水平比较高的员工并设法让他们留在企业中；2、持续不断地提高员工的知识和技能水平；3、合理地配置员工，使得员工能够从事他们最擅长或最感兴趣的工作，即做到人尽其才；4、通过各种激励措施促使员工尽最大的努力来完成工作，即强化员工的工作动机。

（二）激励理论及其对绩效奖励的启示斯蒂芬·罗宾斯的综合激励模型几种常见的激励理论在绩效奖励中的应用综合激励理论目标引导行为个人努力个人绩效组织报酬个人目标高成就需要客观的绩效评价系统强化主导需要能力绩效评价标准公平性比较产出产出投入A投入B：机会几种常见的激励理论在绩效奖励中的应用1、激励理论：马斯洛需求层次论主要观点关于绩效奖励的推论行动指南人们是受到内在需要激励的。人的需求是由一个从最基本需求（衣食住行）到最高需求（自尊、爱、自我实现）的有序等级链构成的。在低层次需求满足的情况下，高层次需求就变得富有激励性。需求得不到满足时，人们会受到挫折。基本薪酬必须确定在足够高的水平上，以确保员工获得满足基本生活需要的经济来源。风险性薪酬计划可能不具有激励性，因为它限制了员工满足个人低层次需要的能力。成功分享计划具有激励性，因为它们在某种意义上是在帮助员工实现高层次的需要。如果按绩效付酬的薪酬体系损害了员工满足日常生活需要的能力，则其不具有激励性。奖励工资具有激励性，这是因为它与成就、认可、或者称赞等联系在一起的。2、激励理论：赫兹伯格双因素论主要观点关于绩效奖励的推论行动指南员工受到两种不同激励因素的激励：保健因素和激励因素。保健或维持因素从本质上讲会阻碍行动，但是它们的出现并不能激励绩效产生。这类因素是与基本生活需要、安全保障以及公平对待等联系在一起的。激励因素，比如认可、晋升、成就等会激励绩效产生。基本薪酬必须确定在足够高的水平上，以确保员工获得满足保健需要的经济来源，但它不会激励绩效产生。绩效是通过报酬获得的超出满足基本需要之上的那部分带来的。绩效奖励富有激励性，因为它与满足员工在认可、愉悦、成就等方面的需要联系在一起。人际氛围、责任、工作类型、工作条件等因素会影响绩效付酬计划的成效。薪资水平很重要——它必须达到某一最低要求，绩效奖励才会作为激励因素发挥作用。收入保障计划会诱导最低绩效，但不会更多。成功分享计划是富有激励性的。风险分担计划不具有激励性。工作关系中的其他条件会影响绩效付酬计划的有效性。3、激励理论：期望理论主要观点关于绩效奖励的推论行动指南绩效是三大知觉的函数：期望、关联性以及效价。期望是员工对于自己完成既定工作任务的能力所做的自我评判。关联性是员工对于达到既定绩效水平之后是否能够得到组织报酬所具有的信心。效价是员工对于组织为自己所达到的令人满意的工作业绩所提供的报酬作出的价值判断。

工作任务和责任应当明确界定。薪资和绩效之间的联系至关重要。绩效奖励的收益必须足够大，才能会使员工认为是一种报酬。人们会选择能够获得最大回报的行为。较大的奖励性支付比较小的奖励性支付更有激励性。视线是至关重要的－－员工必须相信他们能够对绩效目标产生影响。员工对于个人能力的自我评价是非常重要的－－组织应当意识到要想让员工达到既定的绩效水平，就需要对他们进行培训以及提供他们所需要的各种资源。4、激励理论：公平理论主要观点关于绩效奖励的推论行动指南当员工与感知到的投入（如努力、工作行为）相对比，感到自己所得到的产出（如薪酬）是对等的时候，他们会受到激励。投入产出比的失衡会导致员工心里不舒服。如果员工认为其他人所付出努力与自己相同但是报酬却更多，则他们会采取负面行动（比如消极怠工）来扳回投入产出比的平衡。薪酬－绩效之间的联系至关重要；绩效提高伴随着薪酬的一致性增长。绩效投入和预期产出必须清楚地加以界定和确认。员工是通过对自己和他人的薪酬进行比较来判断自己所得报酬的充分性的。绩效衡量指标必须清楚地加以界定，并且员工可以通过自己的工作行为来影响这些指标。如果所得报酬没有达到期望要求，则员工会采取负面反应。绩效付酬计划在一个组织的所有员工中保持公平性和一致性是十分重要的。由于员工比较自己与他人工资－努力之间的平衡性，因此起决定作用的是相对工资，5、激励理论：强化理论主要观点关于绩效奖励的推论行动指南报酬会强化（激励和维持）绩效。报酬必须在行动得到强化之后直接给予。不会得到报酬的行为是不会持续下去的。绩效奖励必须在绩效实现之后立即付出。报酬必须与理想的绩效目标紧紧联系在一起。不支付报酬的做法可以被作为一种不鼓励某种非期望性行为的方式。报酬支付的时间是至关重要的。6、激励理论：目标设置理论主要观点关于绩效奖励的推论行动指南富有挑战性的绩效目标对于员工绩效的强度和持续期间具有很强的影响力。目标可以被作为员工与之进行对比的绩效标准。由于达成目标往往是与得到有价值的报酬联系在一起的，因此，它对于个人是有激励性的。绩效奖励必须是在某种重要的绩效目标达成之时付出。绩效目标应当富有挑战性同时具有明确性。奖励性报酬的数量应当与目标的达成难度相匹配。视线很重要；员工必须相信自己能够对绩效目标产生影响。应当就绩效目标以一种明确的方式来与员工进行沟通。绩效反馈是非常重要的。应当在绩效达成之时及时支付绩效报酬。7、激励理论：委托——代理理论主要观点关于绩效奖励的推论行动指南工资会指导和激励员工产生绩效。员工喜欢静态薪酬而不是绩效奖励。如果绩效能够得到精确的监督，薪酬的支付应当根据员工是否令人满意地完成工作为基础。如果绩效无法得到监控，薪酬应当根据是否达成组织目标来支付。绩效奖励必须与组织目标紧密联系在一起。员工不喜欢具有风险性的工资方案，要想让他们接受绩效奖励计划，就必须给他们一个工资补贴（更高的工资总额）。绩效付酬计划可以被用来指导和诱导员工的工作绩效达成。对于较为复杂的工作来说，绩效付酬计划是一种最佳薪酬选择，因为这时监督员工的工作十分困难。绩效目标应当与组织目标联系在一起。若想采用绩效奖励计划，就要求企业为员工提供挣得更高收入的机会。激励理论对绩效奖励计划的启示1、员工的需要会影响员工的行为，因此，能够满足员工不同需要的薪酬体系才会真正具有激励性。2、雇佣关系本身具有一种交换的本质，而交换只有在公平的基础上才是有效的，因此，薪酬管理的很多工作都应当非常注意公正性。3、绩效奖励计划的成功还有赖于企业与员工之间的沟通，通过沟通来确保员工明确组织对自己的行为以及工作结果的期望，以及达到企业的期望值后能够获得的报酬。二、绩效奖励计划的特点及其实施要点（一）绩效奖励计划的概念及其优缺点1、绩效奖励计划内涵及其发展

绩效奖励计划，指员工的薪酬随着个人、团队或者组织绩效的某些衡量指标发生的变化而变化的一种薪酬设计。

由于绩效奖励计划是建立在对员工行为及其达成组织目标的程度进行评价的基础之上的，因此，绩效奖励计划有助于强化组织规范，激励员工调整自己的行为，并且有利于组织目标的实现。绩效奖励计划：起源与作用传统上的绩效奖励只是支付给高层管理人员（奖金、股票）、销售人员，有些行业还扩展到了小时生产工人。员工被看成是大型组织机器上的小齿轮，只要为他们支付公平的工资，使他们满意和有保障就足够了。

20世纪80年代的经济不景气，使企业认识到要战胜竞争对手，还必须使员工的眼界更为开阔一些。尽管生产率和利润依然重要，但其他一些无形的价值却越来越成为决定企业成功的关键因素：质量、客户服务、创新、灵活性、生产或服务周期。企业重新认识到浮动型绩效奖励战略的价值，使员工从小齿轮变成在公司中有一定权限的有利可图者。通过分享组织的风险和报酬，他们不仅改善了自己的绩效，而且还承担了更多的责任。通过至少使工资的一部分随组织的经营状况变化而有所升降，使得固定成本以及裁减人员的问题多多少少得到一些缓解。2、绩效奖励计划的优点与缺点优点缺点1、有利于组织通过灵活调整员工的工作行为来达成企业的重要目标2、有利于按照职位系列进行薪资管理，操作比较简单，管理成本较低3、绩效奖励计划有利于组织总体绩效水平的改善

1、在产出标准不公正的情况下，绩效奖励计划很可能会流于形式2、可能导致员工间或使员工群体之间竞争3、可能增加管理层和员工间产生摩擦的机会4、有时员工收入的增加会导致企业出台更为苛刻的产出标准，这样就会破坏企业和员工之间的心理契约5、绩效奖励公式有些时候非常复杂，员工可能难以理解（二）绩效奖励计划的实施要点

企业必须认识到，绩效奖励计划只是企业整体薪酬体系中的一个重要组成部分。

尽管其激励作用相对强一些,但其作用的有效发挥,有赖于和其它薪酬形式的相互配合。绩效奖励计划必须与组织的战略目标及其文化和价值观保持一致，并且与其他经营活动相协调。

要想实施绩效薪酬,企业必须首先建立起有效的绩效管理体系。（二）绩效奖励计划的实施要点有效绩效奖励计划必须在绩效和奖励之间建立起紧密的联系。绩效奖励计划必须获得有效沟通战略的支持。绩效奖励计划需要保持一定的动态性。绩效奖励计划是围绕企业经营目标，企业外部的经营环境以及员工的工作内容、工作方式等情况而不断发生变化的，需要设计新的绩效奖励计划或对原来的绩效奖励计划进行较大的修改和补充。

第二节

绩效奖励计划的种类绩效奖励计划的类型特殊绩效认可计划短期奖励计划一次性奖金LumpSumBonus个人奖励计划IndividualIncentives成功分享计划SuccessSharingPlans收益分享计划GainSharing利润分享计划ProfitSharing绩效奖励计划长期绩效奖励计划股票所有权群体奖励计划GroupIncentives绩效加薪MeritPay一、短期绩效奖励计划（一）绩效加薪1、绩效加薪的概念及其优缺点

是将基本薪酬的增加与员工在某种绩效评价体系中所获得的评价等级联系在一起的一种激励奖励计划。简单绩效加薪大大超出期望水平超出期望水平达到期望水平低于期望水平大大低于期望水平绩效评价等级SABCD绩效加薪幅度8%5%3%1%0%绩效加薪计划的三大关键要素1、加薪的幅度；2、加薪的时间；3、加薪的实施方式。

（一）绩效加薪2、绩效加薪矩阵（1）以绩效为基础的加薪矩阵，（2）以绩效和相对薪酬水平为基础的绩效加薪矩阵，（3）以绩效和相对薪酬水平为基础同时引入时间变量构建的绩效加薪矩阵。（1）仅以绩效为基础的绩效加薪计划：

以基本薪酬为基准员工当前的薪酬（元）加薪百分比（%）绝对加薪数（元）A25002.050B35002.070C45002.090仅以绩效为基础的绩效加薪计划：

以所在薪酬范围的中值为基准员工当前的基本薪酬（元）以薪酬范围中值为基准的绩效加薪（%）绝对加薪数（元）实际加薪百分比（%）A20002.0603.0B30002.0602.0C40002.0601.5（2）以绩效和相对薪酬水平为基础的绩效加薪薪酬水平绩效水平一分位二分位三分位四分位优异8%6%4%3%胜任7%5%3%2%合格5%4%2%1%不令人满意0000基于薪资比较比率的绩效加薪绩效评价等级建议绩效加薪百分比（％）比较比率80.00-95.00比较比率95.01-110.00比较比率110.01-120.00比较比率121.00-125.00EX（绩效超常）13-15%12-14%9-11%到区间最高值WD（绩效优秀）9-118-107-9-HS（绩效良好）7-96-8--RI（尚有改进余地）5-7---NA（绩效不佳）----（3）以绩效、相对薪酬水平及时间为基础的加薪计划

薪酬水平绩效水平一分位二分位三分位四分位优异8-9%6－9个月6-7%9－12个月4-5%10－12个月3-4%12－15个月胜任6-7%8－10个月4-5%10－12个月3-4%12－15个月2-3%15－18个月合格4-5%9－12个月3-4%12－15个月2-3%15－18个月0不令人满意0-2%12－15个月000

一次性奖金（lump-sumbonusormeritbonus）是一种非常普遍的绩效薪酬，从广义上来讲，它属于绩效加薪范畴，但却不是在基本薪酬基础上的累积性增加，而是一种一次性支付的绩效加薪。我国很多企业设置的月奖、季奖和年度奖都是一些典型形式。（二）一次性奖金优势：1、避免了固定薪酬成本的增加（见表7-7），有效解决薪酬水平以及处于薪酬范围顶端的员工的薪酬管理问题。2、保障各等级薪酬范围的“神圣性”（保证原有的薪酬比例关系），保护高薪酬员工的工作积极性。3、组织在决定需要对何种行为或结果提供报酬时具有极大的灵活性。普通的绩效加薪与一次性加薪在长期中的成本比较绩效加薪一次性奖金基本薪酬（年薪）5000050000第一年支付5%新基本薪酬总额外成本25005250025002500500002500第二年支付5%新基本薪酬总额外成本2625=5%*5250055125（52500+2625）51252500=5%*50000500005000五年之后……第五年支付5%新基本薪酬303963814250050000（三）月/季度浮动薪酬月/季浮动薪酬的含义：一般是指参照基本薪酬并依据个人绩效、部门绩效而制定的短期薪酬计划。月度/季度浮动薪酬1、部门间季度绩效工资平均单价的计算

公司季度绩效工资基准额部门间季度绩效工资平均单价=----------------------------------------∑（部门季度绩效工资基准额×部门季度绩效评价系数）2、各部门应得季度绩效工资总额的计算部门应得季度绩效工资总额=部门季度绩效工资基准额×本部门季度绩效评价系数×部门间季度绩效工资平均单价3、部门内季度绩效工资平均单价的计算

本部门应得季度绩效工资总额部门内季度绩效工资平均单价=-----------------------------------∑（员工个人季度绩效工资基准额×个人季度绩效评价系数）4、员工实际应得季度绩效工资的计算员工实际应得季度绩效工资=员工季度绩效工资基准额×个人季度绩效评价系数×部门内季度绩效工资平均单价月/季度浮动薪酬（奖金）的确定步骤一：公司季度奖金总额的确定。步骤二：各部门间季度平均奖金系数的确定。步骤三：各部门季度奖金总额的确定。步骤四：各部门内部的平均季度奖金系数确定。步骤五：各部门内部员工的季度奖金确定。（四）特殊绩效认可计划概念（SpecialRecognitionPrograms）：是指一种现金或非现金的绩效认可计划，即在员工远远超出工作要求表现出特别的努力、实现了优秀的业绩或者作出了重大贡献的情况下，组织给予他们的小额一次性奖励，它是一种经常被忽视的变动性报酬战略。

类型：多种多样，既可以是在公司内部通讯或者布告栏上提及某个人，也可以是奖励一次度假的机会或者上千元的现金。

目的：绩效认可计划可以在员工或者团队出现超出预期的优秀绩效，但是组织利用其他报酬形式却无法提供报偿时向他们提供奖励，这同时也是对虽然是明显超出预期但是确实对组织的总体绩效产生了重大影响的那些绩效加以认可的一种方式。局限：

由于随机性和自由度很高，所以如果管理不细或者沟通不清楚，很可能使员工无法真正清楚绩效和奖励间的关联性。

与其他绩效奖励计划不同，特殊绩效认可计划并不能改变行为。

尽管它能够使得骨干绩效者继续保持优良绩效，但是却无法促使绩效不良者更加努力或更好地工作。特殊绩效认可计划案例背景与内容：美孚石油公司（MobilCorporation

）创造了高度成功的特殊绩效认可计划，该计划既包括现金奖励的成分，也包括非现金成分。非现金奖励：是一些最高价值为250美元的一些小东西，一件水晶制品、一顿晚餐或者是一张戏票，这些东西将奖励给那些具有主动性和创造性的个人以及团队。现金奖励：包括两种——一种奖励金额介于250美元到2500美元之间；另外一种则最高达到5000美元。这两种奖励是授予那些对于公司的利润产生决定性影响的财务结果达成的情况的。实施效果：尽管这一计划并不便宜，但是其成本有效性却是很高的，该计划实施的第一年，公司在两项小额奖励上一共支出了32000美元，但是这种投资却获得了4000万美元的收益。在大额奖励上所进行的投资同样获得了很高的投资收益率：投入19000美元，获得了1800万美元的收益。二、个人绩效奖励计划（一）定义及适用的主要条件（二）个人绩效奖励计划优缺点（三）个人绩效奖励计划种类（一）个人绩效奖励计划的内涵及其适用条件

所谓个人绩效奖励计划，顾名思义，就是指针对员工个人的工作绩效提供奖励的一种报酬计划。

企业如果想实施个人绩效奖励计划，就必须具备这样几个方面的条件：

其一，从工作角度来看，员工个人的工作任务完成不取决于其他人的绩效；

个人的努力和个人的绩效之间存在直接的和明确的联系。

组织对员工的个人绩效能够准确地加以衡量。

其二，从组织状况来看，企业所处经营环境以及所采用的生产方法以及资本-劳动力要素组合必须是相对稳定。

其三，从管理方面来看，企业就必须在整体的人力资源管理制度上强调员工个人的专业性，强调员工个人的优良绩效。个人绩效奖励计划的优点也是针对个人绩效提供报酬的一种激励制度，但企业支付给员工奖励性薪酬不会被自动累积到员工的基本薪酬当中

。个人绩效奖励计划降低了监督成本。

根据结果支付薪酬的报酬系统，再加上完善的绩效衡量系统，会比按工时支付工资能够更好地预测劳动力成本，有利于成本和预算的控制，避免了在生产率很低时也不能调整员工基本薪酬的问题。通常是以实物产出（如所制造的零件数量）为基础的，而不是以主观的绩效评价结果为基础的，因此，操作起来以及在对员工沟通的时候比较容易。个人奖励计划的缺点

适用于产出明确的生产工人，对于管理类和技术类员工不太适用。同时也不适用于从事团队工作方式的员工提供报酬。个人绩效奖励计划在设计和维持可以被员工们所接受的绩效衡量标准等方面具有一种潜在管理难题。个人奖励计划往往会导致员工只去做那些有利于他们获得报酬的事情，而对于其他的事情则倾向于不管不问

。个人奖励计划可能不利于员工掌握多种不同的技能，这种奖励计划与要求员工掌握多种技能以及积极地解决问题这一目标可能会不一致

。（三）个人绩效奖励计划的种类1、个人绩效奖励计划---直接计件工资计划

薪酬直接根据产出水平而发生变化。先确定在一定时间内（比如1小时）应当生产出的标准产出数量，然后在单位产出数量确定单位时间工资率，最后根据实际产出水平算出实际应得薪酬。显然，在这种计划下，产出水平高于平均水平者得到的薪酬也较高。这种奖励计划的优点是简单明了，容易被工人所了解和接受。其主要缺点是确定标准存在困难。

2、个人绩效奖励计划---标准工时计划

所谓标准工时计划，是指首先确定正常技术水平的工人完成某种工作任务所需要的时间，然后再确定完成这种工作任务的标准工资率。即使一个人因技术熟练以少于标准时间的时间完成了工作，他或她依然可以获得标准工资率。

2、个人绩效奖励计划---标准工时计划标准工时计划的一个变种是Bedeaux计划，它是直接计件计划和标准工时计划的一种结合。它不是为整个工作确定标准工作时间，而是要求将工作任务划分为简单的活动，并且确定达到平均技能水平的工人完成每一任务所需要的时间。3、差额计件工资计划也叫泰勒制，有科学管理理论创始人泰勒最早提出来的。

主要内容是使用两种不同的计件工资率：（1）适用于那些产量低于或等于等于预定标准的员工；（2）适用于产量高于预定标准的员工。传统的差额计件工资计划主要包括泰勒计件工资计划和莫里克（Merrick）计件工资计划。泰勒计件工资计划和莫里克计件工资计划示例4、与标准工时相联系的可变计件工资计划1、海尔塞（Halsey）50-50计件工资计划2、罗曼（Rowan）计件工资计划3、甘特（Gantt）计件工资计划1、海尔塞（Halsey）50-50计件工资计划

企业通过时间研究确定完成某项任务的标准工作时间，如果员工以低于标准工时的时间完成工作，从而因节约时间而产生的收益，则这种通过成本节约而产生的收益在企业和员工之间以对半的形式分享。2、罗曼计件工资计划罗曼（Rowan）计件工资计划：与海尔塞计划类似，随着所节约的时间增加，员工能够分享的收益比例是上升的。如果完成一项任务的标准时间是10个小时，某人7个小时完成工作，则此人得到30%的成本节约奖，若他能在6个小时内完成，则可得40%的成本节约奖。（在100%标准工时计划中，员工甚至可以得到全部的成本节约。）甘特（Gantt）计件工资计划：在确定标准工时的时候，有意将它定在工人需要付出较大的努力才能达到的水平上。不能在标准时间内完成工作的人将会得到一个有保证的工资率。但是对于那些能够在标准时间内或者是少于标准工时的时间内完成工作的员工，计件工资率则订在标准工资率的120%这一较高水平上。因此，一旦达到或超过标准工时的要求（工时更短），员工的收入增长会比产量的增长要快。3、甘特计件工资计划5、提案建议奖励计划

如果员工的某项建议在组织中得到了成功的应用，则员工会得到某种形式的报酬。

实践证明，作为一种征集员工对于改善组织有效性的建议的正式方法，员工提案建议计划通常具有很高的成本有效性。它可以改善员工关系，提高产品质量，降低成本，增加收益。

一个成功的提案建议体系应该包括以下几个关键要素：（1）管理层的认同；（2）清晰的目标；（3）专门的负责人员；（4）结构清晰的奖励体系；（5）规范的公开性；（6）对每一个建议都做出迅速反馈。三、群体绩效奖励计划（groupincentiveplan）是指主要通过物质报酬等手段来激励员工创造集体绩效，而不是激励他们的个人绩效。（一）群体绩效奖励计划概述群体奖励计划的优缺点优点绩效容易衡量高度评价合作的价值团队合作参与决策缺点绩效－报酬联系疏远：搭便车问题流动率上升员工薪酬风险上升群体奖励计划的适应情况产出是集体合作的结果。无法衡量出个人对产出的贡献。在组织目标相对稳定的情况下，个人的绩效标准是需要针对环境的压力而变化的。生产方法和劳动力组合必须适应压力的要求而变化。建立在对组织目标以及绩效标准进行良好沟通的基础之上的组织承诺。1、绩效衡量2、组织适应性3、组织承诺（二）利润分享计划

定义：所有或者某些特定群体的员工按照一个事先设计好的公式，来分享所创造利润的某一百分比。在管理层以下的员工群体中是最经常性被使用的一种奖励计划。（二）利润分享计划传统形式：

组织中的所有员工按照一个事先设计好的公式，立即分享所创造出的利润的某一百分比。

其特点是，员工可以根据组织利润立即拿到现金奖励而不必等到退休时支取，但是必须缴纳税收。这种非豁免性利润分享计划的设计和执行往往比其他浮动薪酬计划要更为容易一些，它不怎么或很少需要员工方面的参与。（二）利润分享计划

现代形式：

将利润分享与退休计划联系在一起。利润分享基数被用于为某一养老金计划注入资金，经营好时注入，差时则停止注入。利润分享的组织范围也由原来的整个组织降低到承担利润和损失责任的下级经营单位。在进行利润分享之前，通常要求能够达到某一最低投资收益率（绩效水平），否则利润分享基金中不会有实实在在的货币。利润分享计划的优点

使员工的直接薪酬的一部分与组织的总体财务绩效联系在一起，向员工传递了财务绩效的重要性信息，从而有助于使员工关注组织的财务绩效以及更多地从组织目标角度去思考问题，增强员工的责任感、身份感和使命感。利润分享计划不会进入员工的基本薪酬之中，因此企业经营状况不好时，有助于控制劳动力成本；在经营状况好的时候，为组织和员工之间的财富分享提供了方便。利润分享计划的缺点

尽管利润分享计划可以从总体上激励员工，但是在它在直接推动绩效改善以及改变员工或团队行为方面所起的作用却不大。

原因主要是：组织的成功尤其是利润更多地是取决于企业的高层管理者们在投资方向、竞争战略、产品以及市场等方面所作出的重大决策，员工个人甚至普通员工群体的努力和企业的最终绩效之间的联系是非常模糊的——激励理论的观点。（三）收益分享计划收益分享计划：概念及其与利润分享的区别

员工按照一个事先设计好的收益分享公式，根据本工作单位的总体绩效改善情况获得奖金。在20世纪90年代逐渐开始流行的一种浮动薪酬计划。与利润分享不同，它不是要分享利润的一个固定百分比，它常常是与生产率、质量改善、成本有效性等方面的既定目标达成联系在一起的（通常是因生产率和质量改善所导致的成本节约）。如果这些目标达成，则群体分享实现货币收益的一部分。收益分享计划：概念及其与利润分享的区别

与利润分享相比的优点在于两个方面：真正自筹资金，以组织过去无法挣取或者节约的钱为基础；绩效和结果之间的关系更近，也更为清晰（何种行为或价值观变化能够导致预期的结果）。收益分享计划的优点以群体绩效而不是个人绩效为基础。鼓励团队合作。以宏观绩效指标为依据。对绩效的报酬支付得相对较为及时。建立在群体可以控制的要素基础之上。通常不鼓励团队之间的恶性竞争。促进员工以及整个公司在绩效改善方面形成伙伴关系。2、收益分享计划的发展与演变第一代：斯坎伦计划和卢卡尔计划；第二代：生产率改善收益分享计划；第三代：着眼于组织的群体经营计划的改善。第一代和第二代收益分享计划（3.1）

第一代收益分享计划是Scanlon计划和Rucker计划，这些计划从生产率改善或者成本控制的角色来对财务结果进行衡量，它们运用历史的绩效标准来确定一个值得为之支付报酬的恰当绩效水平。

这些计划通常是被长期执行的，并且主要是在制造型工作环境中实行。第一代收益分享计划斯坎伦计划（ScanlonPlan）第一代收益分享计划---斯坎伦计划（3.3）1．销售额$1,100,0002．减退货、补贴、折扣25,0003．净销售额1,075,0004．加：库存增加（根据成本价格或销售价格计算）125,0005．生产价值1,200,0006．允许的人工成本（生产价值的20%）240,0007．实际人工成本210,0008．奖金总额30,0009．公司应得部分（50%）15,000小计15,00010．为赤字月份预存（25％）3,75011．员工应得部分——立即发放11,250第一代和第二代收益分享计划（3.1）

第二代收益分享计划（比如Improshare）对于单位产出的标准劳动工时进行测量。

这些计划的主要特点与第一代类似，通常也在制造业环境中使用且只适用于小时工人。第一代和第二代收益分享计划（3.1）第一代和第二代收益分享计划的作用：在工厂中引入了浮动薪酬，从而避免了只有基本薪酬时所存在的局限，由于都有着标准化的执行程序和行动规则，因此操作起来比较方便。

这些计划已经有多年的成功历史。第一代和第二代收益分享计划（3.2）

第一代和第二代收益分享计划所存在的问题：1、这些计划是“永久性”的，它们假定环境是永远不变的，因此企业很少有机会能够对计划作出修改以适应自己需求的变化。2、它们在设计上常常比较僵化和缺乏弹性，无法根据经济和市场的变化或者不同企业的经营需要作出相应的反应。3、这些计划除了在工厂中使用之外，在其他场合的使用价值很小。标准是为制造型企业提供的，并且不能包括制造过程的非直接参与者。4、这些计划的建立也是非常机械化的，尽管斯坎伦本人相信工人的建议，但是它们并不是建立在员工和组织之间形成以实现共同收益为目的的伙伴关系这种基础之上的，它们也不以员工的参与作为自己成功的必要因素。第三代收益分享计划指对经营计划的分享，它遵守经营计划浮动薪酬模型，将范围更为广泛的经营目标作为核定收益分享资金来源的依据和确定报酬的标准。第三代收益分享计划的优点它不是依据历史实践来制订发展目标和衡量标准，而是依据未来导向型目标来确定绩效衡量的标准。

第三代收益分享计划的参与以及浮动薪酬计划中的绩效衡量指标，都取决于组织的目标以及为达成这种组织目标所需要的组织结构。

第三代收益分享计划的设计可能会根据环境的变化做出调整。基本薪酬也有可能会被调整，从而使全面薪酬管理的观点成为浮动薪酬计划设计的一个重要思想来源。第三代收益计划设计的程度可能会因组织的文化和价值观不同而不同，组织不必实行这种计划而遵循某种硬性的或者速成的规则。3、收益分享计划中的几个关键决策（1）收益衡量与角色定位问题；（2）支付频率问题；（3）支付方式问题；（4）设计要求问题；（5）沟通问题；（6）确保财务收益问题。（四）成功分享计划1、成功分享计划的内涵和特征

成功分享计划又被称为目标分享计划，它的主要内容是运用平衡记分卡方法来为某个经营单位制定目标，然后对超越目标的情况进行衡量，并根据衡量结果来对经营单位提供绩效奖励这样一种做法。1、成功分享计划的内涵和特征

区别于收益分享计划：

收益分享计划所关注的主要是生产力和质量指标，与直接的利润指标无关，而成功分享计划所涉及到的目标则可能包括财务绩效、质量和客户满意度、学习与成长以及流程等经营领域中的各个方面。1、成功分享计划的内涵和特征区别于利润分享计划：

利润分享计划所关注的则是组织目标尤其是财务目标是否达成，而成功分享计划所关注的是员工在团队层次上的表现以及一些更为广泛的绩效结果。只要目标达到了，则员工们就会得到货币报酬或非货币报酬。

根据核心业务流程制定关键绩效指标；经营单位中的所有员工全体参与；管理层与基层员工共同制定绩效目标；定期衡量绩效，及时沟通；适时结束。成功分享计划中的特征参与资格；支付形式；支付频率；支付数量与支付等级；奖金来源；经营单位范围选择。2、成功分享计划设计过程中的几个关键决策3、成功分享计划的设计程序建立成功分享计划委员会。制定经营绩效指标并且确定不同指标之间的权重。为绩效指标确定公平合理的进展目标并确定奖励的办法。成功分享计划举例目标权重上期绩效0%20%40%60%80%100%120%140%160%180%200%奖金比率产品质量15%

00.150.300.450.600.750.901.051.201.351.500.9%8585889193949595.59696.59797.5残次品/返工率10%

00.10.20.30.40.50.60.70.80.91.00%0.500.500.480.460.440.420.400.380.360.340.320.30工时成本20%

00.20.40.60.81.01.21.41.61.82.01.4%51.550494847464544.54443.54342.5顾客满意度20%

00.20.40.60.81.01.21.41.61.82.01.6%95.89696.496.897.297.69898.298.498.698.899批次成本10%

00.10.20.30.40.50.60.70.80.91.00.1%425425420415410405400390380370360350资产净收益率25%

00.250.500.751.001.251.501.752.002.252.502.0%

1010.811.612.413.21414.815.616.417.218预定奖金比率0%1%2%3%4%5%6%7%8%9%10%6.5%最终的总奖金比率（五）小群体奖励计划或团队奖励计划适用于规模更小的工作群体或团队的一种群体奖励计划。企业采用小群体奖励计划的原因：（1）更容易支付给由多人组成的群体或团队；（2）有些情况下更实用。实施小群体奖励计划应注意的事项1、不能由于团队或群体之间的竞争导致组织利益受损；2、群体奖励计划与个人主义文化和价值观是格格不入的。如果员工并不认同这种奖励模式，或者不能在小群体内很公平地分配奖金，在有些情况下，会导致一部分能力较强的员工离开。一次性奖金决定矩阵有一些企业通过将员工个人绩效和组织整体绩效结合起来的方式，来决定员工所能够获得的一次性奖金或年终奖的数量。四、长期绩效奖励计划（一）长期绩效奖励计划与股票所有权计划1、长期绩效奖励计划的内涵及其特点

概念：长期奖励计划是指绩效衡量周期在一年以上的对既定绩效目标的达成提供奖励的计划。

原因：组织的许多重要战略目标不是在一年之内能够完成的。

1、长期绩效奖励计划的内涵及其特点

适用范围：传统的长期奖励计划多集中于组织的高层管理人员，以促使他们关注长期经营结果。但在组织中（无论是国际性大公司还是小公司）的较低层次上，这种计划——通常采取员工股票计划的形式——可能也是有效的，它同样能够使员工更为关注组织的长期绩效和经营结果。尤其是对处于研发领域的员工而言。1、长期绩效奖励计划的内涵及其特点作用：

长期奖励计划强调长期规划和对组织的未来可能产生影响的那些决策。由于它的支付通常是以三年到五年为一个周期，因此，这种浮动工资计划有助于保留高水平人才。它创造了一种所有者意识，从而为长期资本积累打下了良好的基础。1、长期绩效奖励计划的内涵及其特点

内容：尽管大多数长期奖励计划是围绕股票计划来设计的，但是其他一些经济奖励也同样可以成功运用（CashLong-TermVariablePay&Incentives和StockOption）。

参与长期项目或者风险计划的员工有时会有资格参与一种非常类似短期群体奖励计划的长期激励计划，他们以现金的形式或者股权的形式得到奖励。1、长期绩效奖励计划的内涵及其特点

如：石油勘探公司的地质专家有时可以从成功发掘出来的一口油井中得到一定百分比的产量；软件设计师有时可以从自己所设计的软件的销售中获得一定的版税。这种长期奖励计划非常适用于奖励基金来源有限的情况，或者团队或个人的贡献对于项目的成功与否起着至关重要的作用的情况。2、股票所有权计划的三种主要类型

现股计划：通过公司奖励或参照股权当前市场价值向企业经理人员出售股票的股权计划。经理人能够及时获得股权，同时规定经理人员在一定时期内必须持有股票，不得出售。

期股计划：公司和经理人员约定在将来某一时期内以一定价格购买一定数量的股权，购股价格一般参照股权的当前价格确定，同时对经理人员在购股后出售股票的期限作出规定。2、股票所有权计划的三种主要类型期权计划：公司给予经理人员在将来某一时期内以一定价格购买一定数量股票的权利，经理人员到期可以行使也可以放弃这个权利，购股价格通常参照股权的当前价格确定。同时对经理人员在购股后出售股票的期限作出规定。不同类型股权计划的权利义务比较类型增值收益权持有风险股票表决权现期资金投入贴息优惠权现股√√√√×期股√√××√期权√×××√标题标题标题3、股票期权计划

定义：为组织中的某些人(主要是中高层管理人员）提供一种在一定时期内以一个固定价格购买一个固定数量的公司股票的机会或权利。得到股票期权的人实际购买股票时称为行权，也就是行使股票期权。股票期权计划的目的是鼓励中高层人员努力工作，以不断改善公司绩效，从而提升公司股票价格，这样可以使公司和管理人员都能从中获利。

（三）员工持股计划1、含义：员工持股计划是企业内部员工出资认购本公司部分股权，委托员工持股会(或专业信托、基金管理机构)管理、运作；员工持股会作为社团法人进入董事会参与按股分享红利的新型股权形式。股权设置与持股比例持股比例企业可根据本企业规模、经营情况和员工购买能力，自行确定员工持股总额占公司总股本的比例。可参照以下原则：总股本员工持股比例5000万—2亿35%1000万—5000万35%--50%1000万以下≧50%持股范围与股权分配在本公司工作的员工持股资格由各公司自行民主决定，一般限定为为企业服务一年以上的全体(正式)员工；依据员工岗位、职称、学历、工龄和贡献等因素，确定员工认购的股份数额；本着“效率优先，兼顾公平”的原则，高级管理层、技术骨干要比一般员工享有更多的额度，如：5倍至10倍。

资金来源

员工购股的资金来源由个人出资为主，实践中通常采取以下几种方式或其组合：个人出资购股，向金融机构贷款，企业向员工提供优惠利率贷款，科技成果作价折股，企业的捐赠，企业无偿配送股。（二）美国股票所有权计划1、美国股票所有权计划的类型奖励性股票选择权（IncentiveStockOptions）员工股票购买计划（EmployeeStockPurchasePlans）

非豁免性股票选择权（NonqualifiedStockOptions）

影子股票计划（PhantomStockPlans）

股票赠与计划（StockGrantsPlans）

退休计划中的公司股票长期奖励计划案例之一

UtiliCorpUnited公司（一家快速成长的公用事业公司）：为了创建一种参与性质更浓的绩效导向型文化，公司建立了一种全员参与的股票所有权计划，该计划的目标是使本公司员工拥有公司25%的股份。为了激发大家的兴趣，公司以15%的折扣来向员工提供股票，并且允许他们购买价值最多可达到他们基本薪酬20%的股份。此外，在401(K)计划中应当由公司提供的6%资金投入，也以股票的形式提供。甚至对关键员工的年度奖金也以股票的形式支付。公司管理人员说，该计划在将工资与绩效和所有权联系在一起方面取得了很大的成功。长期奖励计划案例之二

美国西南航空公司：与飞行员签订了一个为期10年的合同，为了诱使飞行员放弃在前5年中的加薪权利，公司允许飞行员购买数量最高可达140万股的公司股票，而价格则按照事先约定的一个相对较低的水平上。

这不仅对公司财务来说是一件好事，而且有助于促使自己的关键员工将主要精力集中在使得公司的绩效在长期中保持在最高的水平上。（三）我国企业的股权激励计划我国国有企业的高层经理人员持股问题。我国企业的员工持股问题。

我国企业的股票所有权计划案例。我国企业实施股票所有权计划方面所存在的问题。员工持股计划的典型内容工作一年以上的员工均可参加。股份和股东分配权以工资为依据，兼顾工龄和工作业绩。员工持有的股份或股票交公司外部的公共托管机构或内部托管机构管理。在符合规定的时间和条件的情况下，员工持有的股份或股票有权出售，公司有责任收购。员工依计划持有的股份或股票一般在5－7年后才有百分之百的所有权。上市公司持股的员工享受与其他股东相同的投票权，未上市公司的持股员工对于公司的重大决策享有发言权。政府对于实行员工持股计划的公司给予税收优惠。中国的员工持股计划所面临的困境一、股票市场发育不成熟、不规范，缺乏企业经营业绩的公正市场评价机制。二、在现有制度和市场发展水平下，中国企业员工大多数属于“风险中立型”和“风险规避型”的人，因而不大愿意承担过多的风险。先进分红和长期发展之间的矛盾。三、企业缺乏真正的员工参与机制。四、国家没有相应的税收制度支持。第三节

特殊绩效认可计划一、组织薪酬战略中的特殊绩效认可计划

概念（SpecialRecognitionPrograms）：特殊绩效认可计划是指一种现金或非现金的绩效认可计划，即在员工远远超出工作要求表现出特别的努力、实现了优秀的业绩或者作出了重大贡献的情况下，组织给予他们的小额一次性奖励，它是一种经常被忽视的变动性报酬战略。一、组织薪酬战略中的特殊绩效认可计划

类型：多种多样，既可以是在公司内部通讯或者布告栏上提及某个人，也可以是奖励一次度假的机会或者上千元的现金。

目的：绩效认可计划可以在员工或者团队出现超出预期的优秀绩效，但是组织利用其他报酬形式却无法提供报偿时向他们提供奖励，这同时也是对虽然是明显超出预期但是确实对组织的总体绩效产生了重大影响的那些绩效加以认可的一种方式。特殊绩效认可计划对组织报酬战略的贡献（4.3）提高了整个报酬系统的灵活性和自发性。扩大了员工在报酬系统中的参与机会，提供真正符合员工兴趣的报酬。有利于报酬那些与组织的价值观和文化相一致的行为，强化企业的战略目标。实现报酬系统的成本有效性最大化。特殊绩效认可计划的局限局限：

由于随机性和自由度很高，所以如果管理不细或者沟通不清楚，很可能使员工无法真正清楚绩效和奖励间的关联性。

与其他绩效奖励计划不同，特殊绩效认可计划并不能改变行为。

尽管它能够使得骨干绩效者继续保持优良绩效，但是却无法促使绩效不良者更加努力或更好地工作。二、特殊绩效认可计划的设计与实施确定特殊绩效认可计划的目标决定绩效认可计划的种类和数量确定需要报酬的活动的类型和性质决定谁有资格参加认可计划决定绩效奖励的类型和水平决定奖励的频率决定报酬的成本和资金来源确定提名和挑选获奖者过程确定如何来授予奖励品1、确定特殊绩效认可计划的目标在设计任何一项绩效认可计划时，都首先要确定该计划的目标或目的———为什

么要实施这样一项计划。在此基础上，组织才能明确绩效认可计划存在的原因以及

应该达到什么样的结果。绩效认可计划的目标不仅要对组织的战略目标起支持作用，还要反映组织的文化。在确定绩效认可计划的目标时需要应该考虑以下两个方面的问题：一是计划的目的是什么，二是计划应当强化些什么。绩效认可计划的目的可以包括：认可资深员工在组织中的长期连续服务；认可和报酬员工的突出贡献；强化理想的行为；鼓舞士气等。而绩效认可计划所应当强化的内容则包括：是团队合作还是个人成绩？是创造创新还是目标的实现？是做好本人的工作还是去帮助他人？是努力的过程还是最终的结果？

2、决定绩效认可计划的种类和数量

在确定绩效认可计划的目标之后，接下来就应该决定要实现这样的计划目标应该采取何种类型的特殊绩效认可计划。特殊绩效认可计划大体可以分为三种类型：

正式认可计划、非正式认可计划以及日常认可计划。不同类型绩效认可计划的比较比较维度正式认可计划非正式认可计划日常认可计划结构性程度结构性的，有明确的指导方针。在预定时间提出申请并完成审查过程。结构性程序较少，无既定时限规定。非正式的、非结构性的感谢。使用频率较低经常频繁奖励成本较高中等或较低低或无获得者人数

获得者的人数相对较少，获得者主要是个人，但越。来越多地包括团队或员工群体。获得者人数较多，包括个人、团队或员工群体