第11章 旅行社财务管理

旅行社财务管理◆了解旅行社资产管理的基本方法◆熟悉旅行社成本管理与利润管理的方法与技巧◆掌握旅行社经营核算业务的主要内容及结算方法◆工作态度◆基本技能◆道德修养◆能够运用旅行社资产管理以及成本费用管理的相关知识开展工作◆能够运用财务报表分析旅行社的经营情况能力目标素质目标教学目标知识目标旅行社的资产管理旅行社的经营核算旅行社的财务分析旅行社的成本费用管理内容

一旅行社资产管理

流动资产管理固定资产管理流动资产的特点1回收期较短，变现能力强23占用形态经常变动占用数量波动较大货币资产管理债权资产管理

流动资产管理选择适当的结算方式制定和执行正确的信用政策旅行社对债权资产的管理主要采取以下措施：

做好应收账款的催收工作建立坏账准备金固定资产折旧

固定资产修理与盘盈盘亏和清理

固定资产管理二、旅行社的成本费用管理成本费用的构成成本费用的概念指旅行社在一定时期内的经营活动过程中发生的以货币额表现的各种耗费营业成本营业费用管理费用财务费用旅行社的营业收入主要由以下几个部分构成：（1）综合服务费收入（2）房费收入（3）城市间交通费收入（4）专项附加费收入（5）单项服务收入旅行社的成本费用核算1单团核算2部门批量核算正常情况的结算业务综合服务费的审核结算内容综合服务费的确定结算标准

跨季节的结算等级变化的结算特殊情况的结算业务三旅行社的经营核算旅行社正常情况的结算业务综合服务费的结算审核结算内容确定结算方式旅行社之间结算所涉及的综合服务费一般包括市内交通费、杂费、领队减免费、地方导游费、接待手续费和接待宣传费。其结算的方法是：审核结算内容确定结算方式中国国际旅行社的结算标准1中国青年旅行社的结算标准3中国旅行社的结算标准2国旅结算标准中旅标准：

中旅系统采用的结算方式，是按抵离时间分段划分综合服务费，其具体做法如表所示。抵达当地时间百分比离开当地时间百分比0：01~9：00100%0：01~9：0020%9：01~11：0085%9：01~11：0030%11：01~13：3070%11：01~13：3060%13：31~17：0045%13：31~17：0080%17：01~19：3035%17：01~19：30100%19：31~24：0015%19：31~24：00青旅标准

青旅系统采用的是结算方式，按照旅游者停留小时划分综合服务费结算比例，具体做法如表停留小时数综合服务费（扣除餐费）4小时以内按10小时结算4~10小时以内按15小时结算11~18小时按18小时结算18小时以上按实际停留时间结算去外地一日游当天返回驻地的外地接待旅行社按16小时结算

餐费=用餐人数×用餐次数×用餐标准房费=实用房间数×实际过夜数×房价其他费用，是指城市间交通费、门票费和专项附加费的统称。房费其他餐费其他旅游费用的结算

跨季节结算等级变化的结算晚间抵达或清晨离开的旅游团队结算特殊情况的结算业务旅行社特殊情况的结算业务跨季节的结算例如，某旅游团一行12人于1998年3月30日16：05抵达T城游览，并于4月2日8：33离开该城前往J市。该旅行社淡季团体包价旅游的综合服务费标准为每人天85元，平季和旺季综合服务费为95元。那么，T城的接待旅行社应收的综合服务费为：

85元×（1＋33％）＋95元×（1＋33％）=239．40元晚间抵达或清晨离开的旅游团队结算B市的一家旅行社接待一个马来西亚旅游团，全团共有成年旅游者14人，于1998年6月21日晚21：30抵达B市机场。该团在B市游览1天后于6月23日清晨5：25未用早餐即乘飞机离开B市前往S市。该旅行社到飞机场的接送费为每人次5元，该旅游团的综合服务费为每人天105元。那么，这家旅行社应得的综合服务费和接送费收入是：

105元×14（人）＋5元×2（次）×14（人）=1610元。四旅行社的财务分析旅行社财务报告分析的目的旅行社财务分析的内容旅行社财务分析的依据旅行社财务状况分析与评价财务报告分析是指以财务报表和其他资料为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价旅行社过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是了解过去、评价现在、预测未来，帮助利益关系人改善决策。财务报告分析的最基本功能是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性。

现实问题旅行社财务报告分析的目的旅行社财务分析的内容2．分析旅行社资产的分布情况和周转使用情况，评价旅行社资产的营运能力。4.分析旅行社资金实力的变动情况，评价旅行社财务状况，研究财务状况变动的原因

3.分析旅行社利润目标的完成情况及不同时期获利水平的变动情况，评价旅行社的获利能力，预测旅行社的发展前景。1．分析旅行社权益的结构，研究旅行社资产状况与负债的适应情况，评价企业偿债能力。2023/2/2第9章26旅行社财务分析的依据资产负债表损益表2023/2/2第9章27旅行社财务状况分析与评价偿债能力的分析与评价旅行社营运能力的分析与评