内控流程描述培训

内控流程描述培训一、本次培训的主要目的※讨论分析集团内控体系根本框架，明确各单位内控体系根本架构※讨论业务流程描述的步骤、标准及本卷须知※关于下一步工作方案的进一步说明二、集团公司内控体系根本框架解释★集团内控体系根本框架形成的必要性◎是部门流程梳理、分析和归纳的工作结晶。◎表达了内控建立由陌生到入门这一过程的思想统一。◎形成了内控体系建立的根本构造与布局，利于工作开展。◎明确了下一步内控体系建立具体内容。二、集团公司内控体系根本框架解释★集团内控体系根本框架控制环境〔9项〕组织架构、授权管理、企业文化、企业战略、人力资源、绩效管理、内部审计、反舞弊、社会责任管理控制手段〔4项〕合同管理、信息管理、方案管理、全面预算二、集团公司内控体系根本框架解释★集团内控体系根本框架控制活动〔18项〕标准化、招标管理、财务报告、统计管理、采购业务、基建管理、融资管理、投资管理、营运资金管理、生产组织、销售管理、行政管理、研发管理、质量管理、计量管理、资产管理、资质管理、业务外包综合〔2项〕财务报告矩阵、权限指引内控评价〔1项〕内控评价指引二、集团公司内控体系根本框架解释★基层单位内控体系构造内控手册VS制度手册：制度—企业管理的肌体或根底内控—企业管理的神经脉络基层单位内控构造：分、子公司—遵照集团内控根本框架，重点表达本部门生产、经营及管理等“个性〞业务流程〔特色化〕。控股公司—遵照集团内控根本框架，结合本单位实际，形成全面的内控体系框架〔系统化〕。机关处室—遵照集团内控根本框架，结合职能分工，对基层单位的专项业务流程梳理及描述及时指导。参股公司—建议参照集团内控根本框架实施。三、业务流程描述方法及标准要求★业务流程描述根本格式Ⅰ.业务目标经营目标—指与企业有效使用资源相关的目标。财务目标—指与企业编制可信赖的财务报告有关的目标。合规目标—指与企业遵循法律法规相关的目标。Ⅱ.业务风险经营风险—指可能会导致经济效益流失或资源丧失的风险。财务风险—指可能会造成财务信息失真的风险。合规风险—指可能会导致监管部门处分的风险。

三、业务流程描述方法及标准要求★业务流程描述根本格式Ⅲ业务流程步骤与控制点内部控制业务流程将企业的经营与财务活动分解成各个业务流程步骤。每一个业务流程步骤由一个或多个控制点构成。控制点内容包括该业务涉及的单位及其岗位职责、本步骤工作过程描述、上一步骤和本步骤控制结果等。Ⅳ相关制度目录相关制度目录是指涉及具体流程的外部法规、总部或各部门相关的重要内部管理制度。Ⅴ流程图流程图是表示控制活动过程中各个环节进展顺序的简图，是对业务控制流程的形象化表述。Ⅵ流程适用范围三、业务流程描述方法及标准要求★

业务流程描述范例Ⅰ.业务目标例如：业务目标确实定应结合某项业务流程的特性，及到达的目标。以融资业务流程为例：1.1保证生产经营和集团公司开展所需资金。1.2保持合理的债务构造和降低筹资本钱。1.3按合同规定归还债务，保证资金合理使用和平安。2.1保证融资核算真实、准确、完整。3.1融资业务符合国家有关金融法律、法规和公司内部规章制度。3.2借款合同、融资租赁合同等符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度。三、业务流程描述方法及标准要求★

业务流程描述范例Ⅱ.业务风险例如：结合业务目标，应注意识别关键的风险。以融资业务流程为例：1.1资金短缺不能满足生产经营需要。1.2资金冗余或债务构造不合理造成筹资本钱过大。1.3债务过高和资金安排不当，不能按期偿债。1.4资金被非法挪用、占用、管理不当等造成资金流失。1.5未经审核，变更合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险。2.1融资记录错误，账实不符。2.2不能正确核算，造成投资本钱或财务费用不实。3.1融资过程中发生不符合国家金融法律、法规的行为导致损失。3.2借款合同、融资租赁合同不符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度，导致损失三、业务流程描述方法及标准要求★

业务流程描述范例Ⅲ.业务流程步骤与控制点例如：首先以业务的环节为基准划分具体流程步骤，然后以控制点位基准细分每个具体业务步骤。以融资业务流程为例：◎划分业务流程环节三、业务流程描述方法及标准要求★

业务流程描述范例Ⅲ.业务流程步骤与控制点例如：首先以业务的环节为基准划分具体流程步骤，然后以控制点位基准细分每个具体业务步骤。以融资业务流程为例：◎按控制点细分流程环节4.1融资前的业务谈判4.2融资合同文本条款的拟定4.3融资框架协议或合同文本的审核4.4融资框架协议或合同文本的签订4.5资金的取得4.6融资资金在集团内的投放或分配4.7资金的日常监管及利息、股利的支付4.8融资资金本息的归还〔股权除外〕三、业务流程描述方法及标准要求★

业务流程描述范例Ⅲ.业务流程步骤与控制点例如：首先以业务的环节为基准划分具体流程步骤，然后以控制点位基准细分每个具体业务步骤。以融资业务流程为例：本卷须知:◎根本框架中一级流程可视情况进展细分,但最多不超过3级。◎对于次要流程可按控制点的要求进展必要的归并。◎假设一个主流程存在3个以上包含控制点较多、且对整个流程影响重大的，原那么上要细分到2级流程处理。◎假设一个主流程包含多个环节，但每个环节的控制点小于2个〔含2个〕，原那么上不再细分到2级流程，按环节或控制点描述均可。三、业务流程描述方法及标准要求★

业务流程描述范例Ⅳ.相关制度目录例如：制度建立是内控体系的基石，业务流程是将涉及的相关制度进展有效、合理的联结，提高执行力和工作效率。本卷须知:◎机关处室应结合?关于修订完善规章制度的通知?〔烟港〔2021〕46号〕，完善管理制度。◎该工程仅列示出相关制度的索引号即可，假设制度正处于拟定中，那么列示出相关的制度名称及预计公布时间。◎假设对制度进展了修订、作废等，相应部门就应重新理顺、修改现有流程，保证控制流程的有效运转。◎基层单位应强化本单位管理制度建立，结合单位实际细化内控实施细那么或内控分册。三、业务流程描述方法及标准要求★

业务流程描述范例Ⅴ流程图例如：流程图是对各项业务控制流程形象化、通俗的描述，也是分析、精简、优化控制流程的重要手段。流程图的分类:◎框图◎ANSI标准流程图◎职能流程图◎地理流程图三、业务流程描述方法及标准要求★

业务流程描述范例Ⅴ流程图

框图

—是一种最简单、最流行的流程图，适用于简化大型、复杂的流程或者记录单项业务。

三、业务流程描述方法及标准要求★

业务流程描述范例Ⅴ流程图ANSI标准流程图

详细展开框图内容，使流程中的每一项任务都详细到一定的程度，便于人们理解和使用。

三、业务流程描述方法及标准要求★

业务流程描述范例Ⅴ流程图

职能流程图

描绘不同工作单位之间的动态，可以列示流程的责任主体、作业、时间和周期等，指明一个纵向职能如何影响在组织间横向运动的流程。

三、业务流程描述方法及标准要求★

业务流程描述范例Ⅴ流程图

地理流程图

—明确作业的实物区域变动，有助于减少工作结果或资源在作业间流动所浪费的时间。

三、业务流程描述方法及标准要求★

业务流程描述范例Ⅴ流程图流程优化—就是将作业链升华的价值链，符合本钱效益原那么，以最小的本钱产生最大的经济效益。优化技巧：剔出官僚主义—剔出不必要的行政、审批和文书等工作。增值评估—对业务流程中的每一项活动进展评估以确定其对满足相关需求的奉献程度并据此确定其存在的合理性。简化—降低流程的复杂程度、使流程简单化。减少流程周期时间—加快流程速度。标准化—为进展一项作业选择一种惟一的标准，并使所有员工一直使用这种方式。自动化—并不时简单的计算计化。全面改进—上述方法的综合运用，彻底的变革。三、后续工作的进一步说明※机关层面：任务:按照集团内控根本框架,细致描述各项业务流程。完成时间方案：5月31日前※各单位层面任务：依照集团内控根本框架，形本钱单位实施细那么根本框架，明确工作目标，描述各项业务流程。时间：根本框架于4月20日前上报复核流程描述于6月上旬前完成并上报工作重点：分子公司为单位业务流程控股公司遵照集团框架，全面描述三、后续工作的进一步说明※相关建议：◎注意业务流程部门之间的衔接问题，主办部门在描述业务流程时要及时与相关部门沟通，做好对接。◎高度重视流程优化，依据管控权限、权衡性原那么，完善流程，提高效率。◎细致做好集团内控手册与基层单位实施细那么的衔接工作，尤其要重视主业板块的生产业务流程描述工作。◎流程确实立要遵循风险及效益重要性原那么，涵盖各个方面，但要把握重点领域及重点风险，不可面面俱到。