销售采购环节把控与财务处理方法培训课件

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现货销售流程每日9点至10点由业务人员制作当日价格表，经相关领导审批后，进行当天销售；客户确定需求后，业务人员填具《收款通知单》，交于出纳查款，款到后在《收款通知单》上面确认签字交付业务人员，业务人员凭《收款通知单》交由商务开具提单，客户需在提货人栏签字，业务人员需在发货栏签字，如业务人员不在场可委托其他业务人员代签；备注：《收款通知单》收款单需填写客户名称、品名、规格、件数/重量、单价、金额、合计金额等，业务人员需在经办人栏亲自签名，出纳审核签字后方有效

销售环节的把控

现货销售流程客户委托他人提货时，我司要求委托人出具委托函件，商务人员保留被委托人有效身份证明(身份证复印件、驾照复印件、行驶证复印件等)，被委托人在提单提货人处签字生效。财务核对收款情况，签订合同的参照合同条款规定，审核提单内容（含价格）无误后在提单提货联盖发货专用章，提货单交客户提货。会计在发货时，要根据当天价格表审核各个规格货物价格，无误后方可发货，如使用权限，需填写《特殊价格审批表》，相关领导签字确认后方可发货销售环节的把控现货销售流程外采临调业务，业务人员拿回上游提单后，商务根据上游提单入库，业务人员填写《收款通知单》，出纳签字确认后交付商务，商务根据下游合同及《收款通知单》核对，核对无误后开具我司销售提单，会计根据我司价格表和下游合同审核后盖发货章发货每日销售完成后，各商务人员根据当日销售实际开单情况制作销售日报。销售环节账务处理方法

现款现货业务收取货款时：借：银行存款/库存现金

贷：预收账款-××公司如为现款付款，发货前需提供现金证明原件。确认收入，首先区分业务类型（属于钢厂货物销售/外采货物销售）：属于长协钢厂货物销售收入借：预收账款-××公司

贷：主营业务收入—钢厂—品名应交税费—应交增值税—销项税额属于外采货物销售收入借：预收账款-××公司

贷：主营业务收入—外采—品名应交税费—应交增值税—销项税额销售环节账务处理方法赊销业务原则上欠款不对客户结算开票，有需要开票，需提前报备财务管理部和钢贸主管部门同意方可。赊销业务确认收入：借：应收账款/预收账款-××公司

贷：主营业务收入—外采—品名

外采货物主营业务收入—钢厂—品名

长协钢厂货物应交税费—应交增值税—销项税额收取赊销货款：借：银行存款

贷：应收账款/预收账款-××公司销售环节账务处理方法财务制度中关于货物销售管理相关规定(第四章第佰伍条)货物销售管理：公司货款资金的收取只接收现金、支票、电汇、银行承兑汇票和银行本票等五种

方式，其中支票进账方式又分为我方倒进、对方倒进。会计根据收款方式的不同，判断是否符合销售条件。会计人员盖章发货的判断依据为以下几点：1、直接收取现金、银行承兑汇票和银行本票；2、收取的转账支票由我公司员工倒进账的；3、由我公司员工在担保限额内提供了担保的；4、经查询货款已经到达我公司账户的；5、确定在我公司账上挂有余款的；6、风险控制委员会审批同意以其他形式销售的。上述确认方式核定金额大于或等于购货金额方可办理盖章发货。以上条款只适用于公司钢铁贸易业务的开展。会计人员确认收款的依据为出纳提供的书面收款通知，且每月应将此自制凭证装订成册妥善保管。采用银票收款的，公司只接受银行本票和银行承兑汇票。对于经常往来单位的银票，在确定票面、印鉴无误后，出纳人员可填写书面收款通知；对于不经常往来单位的银票，在财务部门到银行查询后方可视同收款，由出纳人员填写书面收款通知并注明银票号码。采用担保形式的，由经手人按照公司相关担保规定要求在会计处办理担保手续。会计根据经手人填写的《赊销担保书》（见附件6）盖章发货。会计应该定期对员工担保情况进行清理，货款到公司账后会计凭出纳的书面通知将原赊销担保书还给担保人。采购环节的把控取得进项发票后1、审票2、辨别业务类型1、审票——钢厂采购的把控（武钢为例）会计从商务处交接进项发票后，需要核对以下要素：（1）、手续：签字手续是否到位（2）、完整性：票全不全（3）、正确性：票开的对不对（1）签字手续是否到位1.采购人员签字：表示票据已审2.负责人签字：表示票据已审3.商务签字：表示票据已录入高达货票4.发票专用章是否盖（2）看票全不全货票金额￥462816.06运票金额￥1472.98合计：￥464289.04结算清单*根据钢厂结算清单核对进项套票的金额是否足额，货票+运票=清单金额（价税合计）+=（3）票开的对不对运票1.受票方是否为本单位2.票号是否匹配3.发票专用章盖否2、辨别业务类型（1）长协——钢厂采购入库；（2）临调业务；（3）外采入库业务。（1）长协——钢厂采购入库账务处理货票无税金额运票含税￥1472.98税额清单合计：￥464289.04钢厂有预付款，直接冲往来，如有进行部门核算的，需弄清核算部门（2）临调业务会计收到请款单被要求付外采款项时，需要核对以下要素：1、该外采业务的上下游合同均已经签订2、下游客户款已收，或按照公司赊销有关规定3、供货合同约定了取得外采发票时间（1个月内）4、外采价差：买价<卖价（3）外采入库业务1、供货合同是否已签订；2、供货合同对进项发票收回的规定；3、特殊情况下，外采业务需提前报备职能部门（钢贸主管领导和财务管理部）；4、用款资金计划：大于100万外采，需提前三天报备财务管理部，便于资金筹措。采购环节的把控

外采业务的发票规定◆原则上要求，每月20号之前发生的外采业务，当月要回进项发票。◆每月20号之后发生的外采业务，次月要回进项发票；◆外采发票未回的下游发票不允许开具销项发票

采购环节财务处理方法预付上游款：借：预付款-××公司

贷：银行存款收款进项票据：

借：库存商品-外采-冷卷/冷板