国家基本公共卫生服务项目资金财务管理-2013

国家基本公共卫生服务

项目资金管理赵剑冰辽宁省卫计委规财处2013.11.22内容提要国家基本公共卫生服务项目简介国家基本公共卫生服务项目资金使用范围及财政补助标准国家基本公共卫生服务项目资金预算安排与拨付渠道国家基本公共卫生服务项目资金管理国家基本公共卫生服务项目资金绩效考核指标国家基本公共卫生服务项目管理中容易出现的问题一、国家基本公共卫生服务项目简介国家基本公共卫生服务项目：

由政府根据特定时期危害国家和公民的主要健康问题的优先次序以及当时国家可供给能力（筹资和服务能力）综合选择确定，并组织基层医疗卫生机构提供的非营利的卫生服务项目。

一、国家基本公共卫生服务项目简介医改五项重点工作推进基本医疗保障制度建设初步建立国家基本药物制度

推进公立医院改革试点促进基本公共卫服务均等化健全基层医疗卫生服务体系国家基本公共卫生服务项目

实施重大公共卫生服务项目

保障公共卫生服务所需经费

提升公共卫生服务能力

国家基本公共卫生服务项目是医改五项重点工作之一一、国家基本公共卫生服务项目简介基本公共卫生服务项目相关政策：▲省财政厅、省卫生厅《关于印发基本公共卫生服务项目补助资金管理办法的通知》（辽财社字〔2011〕711号）▲省卫生厅《关于进一步加快全省基本公共卫生服务项目工作的实施意见》（辽卫函字〔2013〕7号）▲省卫生厅《转发国家卫生计生委国家中医药管理局关于印发中医药健康管理服务规范的通知》（辽卫函字〔2013〕508号）一、国家基本公共卫生服务项目简介

国家基本公共卫生服务项目的实施主体--------------基层医疗卫生机构：

▲社区卫生服务中心▲社区卫生服务站▲乡镇卫生院▲村卫生室一、国家基本公共卫生服务项目简介专项资金（specialfund）：

指财政部门或上级单位拨给行政事业单位，用于完成专项工作或工程，并需要单独报账结算的资金。通常将这种有特定来源和专门用途的资金，称之为专项资金。一、国家基本公共卫生服务项目简介专项资金的特点1、来源于财政或上级单位。2、用于特定事项。3、专款专用，不能挪作他用。4、需要单独核算。5、具有使用时限要求。国家基本公共卫生服务项目资金管理模式特点：1、人群全覆盖：人口数*补助标准2、切块型：每项开支没有具体额度限制3、预拨结算制：当年预拨、次年结算4、资金拨付方式：涉及到县的资金由省财政直接拨付到县财政（市本级及各县区）5、专款专用：全部用于基层向需方提供直接服务6、经济科目：列入2012年政府收支分类科目第2100408项“基本公共卫生服务”科目一、国家基本公共卫生服务项目简介二、项目资金使用范围及财政补助标准（一）2012年项目资金使用范围1、城乡居民健康档案管理2、健康教育3、预防接种4、0～6岁儿童健康管理5、孕产妇健康管理6、老年人健康管理7、高血压患者健康管理8、2型糖尿病患者健康管理 9、重性精神疾病患者管理10、传染病及突发公共卫生事件报告和处理11、卫生监督协管二、项目资金使用范围及财政补助标准（二）2013年项目资金补助标准

2013年基本公共卫生服务项目经费补助标准由25元提升到30元。

二、项目资金使用范围及财政补助标准（三）2013年项目新增经费用途新增经费主要用于做实、做细、做深现有基本公共卫生服务，同时进一步扩大受益人群范围，强化基础性服务项目。一是用于扩大建立居民电子健康档案、高血压和糖尿病患者健康管理、老年人健康管理覆盖面；二是适当提高预防接种、重性精神疾病患者健康管理、传染病及突发公共卫生事件报告和处理、卫生监督协管等服务项目补助水平；三是将中医药健康管理服务纳入基本公共卫生服务范围。各地要结合本地区实际情况，科学测算各项服务的补偿水平，合理确定工作任务目标，要以提高基本公共卫生服务质量为重点，进一步健全项目管理制度，强化绩效考核，改进服务方式，提高服务水平，切实保障群众受益。表1：辽宁省2013年基本公共卫生服务项目资金

使用范围及参考标准序号项目名称项目内容补助标准1建立居民健康档案基本信息采集每人份1.5元健康体检每人份4元印制健康档案、录入、整理、分析、利用健康信息印制每人份0.8元；录入每人份0.8元；综合管理和绩效考核每服务人口0.5元2开展健康教育提供健康教育资料每服务人口0.3元播放音像资料每服务人口0.3元设置健康教育宣传栏乡镇卫生院和社区卫生服务中心不少于2个，每2个月更换一次宣传内容，每服务人口0.2元；社区卫生服务站和村卫生室宣传栏不少于1个，每2个月最少更换一次宣传内容，每服务人口0.4元开展公众健康咨询活动社区卫生服务中心和乡镇卫生院每年至少开展9次公众健康咨询活动，每服务人口0.1元；举办健康知识讲座社区卫生服务中心和乡镇卫生院每月至少举办1次健康知识讲座，每服务人口0.1元；社区卫生服务站和村卫生室至少每两个月举办1次健康知识讲座，每服务人口0.2元3预防接种为7岁以下儿童建立预防接种档案，进行常规接种每针次补助5元47岁以下儿童保健建立儿童健康档案每份档案补助6元社区卫生服务中心（站）和村卫生室开展新生儿访视、新生儿满月管理各1次每次补助10元健康体检、健康评价和健康指导11次每次补助6元社区卫生服务中心和乡镇卫生院进行血常规检查6次每次补助12元血骨碱性磷酸酶测量、肝功检查各1次每次补助20元口腔检查8次，视力筛查3次，听力筛查4次每次补助5元发育评估1次每次补助50元5孕产妇保健社区卫生服务中心和乡镇卫生院为服务区域内孕产妇建立《孕产妇保健手册》，开展孕产妇健康状况评估和保健指导每建1册补助6元为孕妇血常规检查5次，血型检查1次每次补助12元血糖检查1次每次补助10元尿常规检查5次每次补助8元肝功、表抗、肾功检查各1次每次补助20元梅毒和艾滋病检查各1次每次补助24元心电图检查1次每次补助12元产前检查5次每次补助15元社区卫生服务中心（站）和村卫生室进行产后访视、产后42天健康检查各1次每次补助10元表1：辽宁省2013年基本公共卫生服务项目资金

使用范围及参考标准序号项目名称项目内容补助标准6老年人保健社区卫生服务中心和乡镇卫生院每年为老年人进行系统健康体检和健康评估1次每次补助20元血常规检查1次每次补助12元尿常规检查1次每次补助8元肝功、肾功检查各1次每次补助20元心电图、血脂检查各1次每次补助12元血糖检查1次每次补助10元7慢性病管理社区卫生服务中心（站）和村卫生室对确诊高血压和糖尿病患者每年进行一次较全面的健康检查，随访4次系统管理一个患者每年补助20元对确诊2型糖尿病患者每年检查空腹血糖4次每次补助10元8传染病及突发公共卫生事件报告和处理传染病防控每服务人口1元艾滋病防治每服务人口0.6元结核病防治每服务人口0.4元9重性精神疾病管理在专业机构指导下对在家居住的重性精神疾病患者进行每年4次随访和康复指导每次补助24元征得监护人与患者本人同意，进行一般体检、血压、体重、血常规、转氨酶、血糖、心电图等健康检查1次每次补助34元10中医药健康管理服务社区卫生服务中心和乡镇卫生院每年为65岁以上老年人提供中医药健康管理服务1次每次补助20元社区卫生服务中心和乡镇卫生院每年对0-3岁儿童提供2次中医药健康指导每次补助10元11卫生监督协管服务社区卫生服务中心和乡镇卫生院，做好食品安全信息报告、职业卫生咨询指导、饮用水卫生安全巡查、学校卫生服务、非法行医和非法采供血信息报告等工作每服务人口1元辽宁省卫生厅、财政厅2013年9月29日印发（辽卫字[2013]7号）

二、项目资金使用范围及财政补助标准

注：由于各地市的财政状况不同，《关于进一步加强全省基本公共卫生服务项目工作的实施意见》（辽卫字[2013]7号）中明确指出，各地可以结合本地实际，在补助标准上下浮动20%以内进行适当调整。并将正式文件报省卫生厅、财政厅备案，以保证基本公共卫生服务项目工作量和补助资金分配的合理性。表2：辽宁省国家基本公共卫生服务项目财政补助测算方案服务项目2013年工作指标服务人口（万人）补助标准（元/人）补助资金（万元）一、建立居民健康档案（一）基本信息采集*80%350027000（二）健康体检*80%3500414000（三）印制档案80%35001.55250录入信息*80%35000.82800综合考核100%35000.51750二、开展健康教育（一）提供健康教育资料≥70分43750.2875（二）播放音像资料≥70分43750.31312.5（三）设置健康教育宣传栏*≥70分43750.62625（四）开展公众健康咨询活动≥70分43750.1437.5（五）举办健康知识讲座*≥70分43750.31312.5三、预防接种98%35.2×22针次/人53872四、7岁以下儿童保健*85%25.5×7个年龄组329/78389.5五、孕产妇保健*85%25.53438746.5六、老年人保健70%30611434884表2：国家基本公共卫生服务项目财政补助测算方案服务项目2013年工作指标服务人口（万人）补助标准（元/人）补助资金（万元）七、慢性病管理（一）高血压管理*70%460156900（二）糖尿病管理*70%2155511825八、传染病及突发公共卫生事件报告及处理（一）传染病*100%437514375（二）艾滋病100%43750.52187.5（三）结核病100%43750.31312.5九、重型精神疾病管理*80%271303510十、中医药健康管理服务30%195183510十一、卫生监督协管服务100%437514375总计（亿元）131254375万人*30元/人/年=13125万元/年注：1.*表示该服务项目全部或部分由村卫生室承担，按规定，项目40%左右的任务及补助经费需拨付给村卫生室。

2.全省人口总数4375万人;预防接种服务人数为35.2万人/年；新生儿人数30万人/年；孕产妇人数30万人/年；65岁以上老年人占人口总数比例为10%；全省高血压、糖尿病患病率参考值分别为15%和7%；全省重性精神病患病率为77.1%×1%。三、项目资金预算安排与拨付渠道（一）各级财政资金预算安排

省级财政综合考虑全省各地财力状况、人口等因素，确定省以上财政对各地的补助标准，其余由市、县（市、区）财政承担，要求市级财政承担的比例不低于市县（市、区）需要配套经费的50%。

表3：2013年省以上财政对各地基本公共卫生服务补助标准表

单位：元/人.年地区金额沈阳市14.4鞍山市16.2抚顺市16.9本溪市15.3丹东市18.3锦州市20.7营口市16.1阜新市21.3辽阳市16.7铁岭市19.5朝阳市22盘锦市14.2葫芦岛市23.4绥中县23.4昌图县19.5三、资金预算安排与拨付渠道（二）项目资金拨付渠道国家基本公共卫生服务项目补助经费实行年初按70%预拨，年终根据服务项目补助标准和完成数量情况，并结合完成质量绩效考核结果进行结算。

三、资金预算安排与拨付渠道图例：提供项目实施和资金分配方案专项资金的拨付渠道

省卫生厅省财政厅县财政局县卫生局县级项目单位四、项目资金管理管理依据：_____《财政部卫生部关于印发基本公共卫生服务项目补助资金管理办法的通知》（财社〔2010〕311号）四、项目资金管理（一）资金管理基本要求1、预算管理：基本公共卫生服务项目资金必须按照项目计划和资金预算安排进行使用和管理，确保预算严格执行。2、专款专用：基本公共卫生服务项目资金必须按照项目工作任务和资金用途及使用范围进行使用和管理，确保资金安全。3、专项核算：基本公共卫生服务项目资金必须按照项目实行专款专账、专项核算的财务管理制度。4、讲究效益：基本公共卫生服务项目资金必须保证项目工作任务和规划目标的完成，充分发挥资金使用效益。5、结余上缴：基本公共卫生服务项目项目完成后如有资金结余，用款单位要及时上缴其主管部门，不得擅自改变项目资金用途。四、项目资金管理（二）财务管理基本要求1、建立健全财务管理制度2、完善内部财务控制体系3、规范预算、决算管理4、规范会计核算及账簿管理5、安排专（兼）职财务人员负责项目资金管理四、项目资金管理（三）会计核算要求

各级项目执行单位财务管理模式：(1)项目执行单位自行管理（独立会计核算单位）(2)财政部门集中管理—会计核算中心(3)卫生部门集中管理—会计核算中心四、项目资金管理

1、对独立会计核算的项目执行单位，要求设立基本公共卫生服务专项资金收支专账或专页或辅助账，按项目设置明细科目进行会计核算。2、对在财政局或卫生局集中会计核算中心的项目单位，在国库集中收付中心进行报账的同时，要求在本单位内部设立基本公共卫生服务专项资金收支辅助账，按项目设置明细科目，核算和记录项目资金的明细收支情况。

项目执行单位不管实行哪种财务管理模式，无论由哪个部门管理，都是项目管理的重要组成部分，均需纳入项目管理范畴，实行会计专项核算制度。四、项目资金管理（四）资金使用基本要求1、各级项目单位要按照本公共卫生服务项目实施方案规定的资金用途执行，基本公共卫生服务项目资金支出必须符合项目实施方案管理要求，严格掌握项目经费使用范围和开支标准，坚决防止和杜绝各种违法、违规使用资金的行为。四、项目资金管理2、国家基本公共卫生服务项目工作发生的各种经费开支，必须符合项目规定的用途和使用范围；各种报销发票必须通过正规渠道取得，并符合国家发票管理的有关规定；财会报销手续完备，自制凭证要素齐全。3、国家基本公共卫生服务项目工作购置的各种物品、试剂和药品、各种印刷品等费用，要严格审核把关，按项目列支核算。四、项目资金管理4、要建立国家基本公共卫生服务项目补助费发放明细登记制度，严格履行审批和领取签字手续。5、国家基本公共卫生服务项目实施方案中没有明确规定向个人发放补助费的项目，一律不准或变相发放各种补助费用。四、项目资金管理

6、原则上业务单位没有项目资金拨款权，但根据项目工作需要，委托其他业务单位协助完成的部分项目工作任务，必须经主管行政部门同意后，方可向其他业务单位拨付项目资金。还要有项目工作任务委托书（协议），明确具体工作任务、资金用途和使用范围，并将银行拨款回单和委托书一并作为原始凭证保存。四、项目资金管理（五）国家基本公共卫生服务项目的帐务处理

1、卫生行政部门的账务处理（1）收到财政部门拨付的国家基本公共卫生服务专项资金时：

借零余额账户用款额度（银行存款）贷财政拨款收入—项目支出拨款—基本公共卫生四、项目资金管理（2）卫生行政部门将国家基本公共卫生服务专项资金拨付至项目执行单位时：

借经费支出—财政拨款支出—项目支出拨款—基本公共卫生—××（项目明细）贷零余额账户用款额度（银行存款）四、项目资金管理（3）年末，卫生行政部门将国家基本公共卫生服务财政拨款收入本年发生额转入财政拨款结转借财政拨款收入—项目支出拨款—基本公共卫生—××贷财政拨款结转—项目支出结转—基本公共卫生—××四、项目资金管理（4）年末，卫生行政部门将国家基本公共卫生服务财政拨款支出本期发生额转入财政拨款结转借财政拨款结转—项目支出结转—基本公共卫—××贷经费支出—财政拨款支出—项目支出拨—基本公共卫生—××四、项目资金管理（5）年末，卫生行政部门将国家基本公共卫生服务项目资金余额转入财政拨款结余

借财政拨款结转—项目支出结转—基本公共卫生—××贷财政拨款结余—结余转账—项目结余如果卫生行政部门在项目完成后有资金结余，要及时上缴其主管部门或经上级卫生、财政部门审核批准后，调整用于与该项目有关的业务工作，或作为下一年的调整额度，不得做结余分配。四、项目资金管理2、基层医疗卫生机构的账务处理由于国家基本公共卫生服务项目的实施主体主要是社区卫生服务中心或是乡镇卫生院，下面介绍一下基层医疗卫生机构的账务处理。————《基层医疗卫生机构新会计制度》四、项目资金管理（1）收到国家基本公共卫生专项资金借零余额账户用款额度（银行存款）贷财政补助收入—公共卫生—基本公共卫生（2）支出国家基本公共卫生专项资金设置“医疗卫生支出—公共卫生支出—基本公共卫生服务补助支出”的明细账四、项目资金管理按照国家允许的三大方面用途设置四级支出帐（可采用多栏式）可设置的项目：—人员经费—卫生材料支出—低值易耗品支出—其他材料支出—其他公用经费四、项目资金管理①为直接从事公卫人员计提薪酬时，按照工资金额借医疗卫生支出—公共卫生支出—基本公共卫生服务补助支出—人员经费贷应付职工薪酬②为直接从事公卫人员支付补助时，按照补助金额借医疗卫生支出—公共卫生支出—基本公共卫生服务补助支出—人员经费贷库存现金（银行存款、零余额账户用款额度等）四、项目资金管理③为开展基本公共卫生服务活动领用卫生材料等库存物资时，按照实际成本借医疗卫生支出—公共卫生支出—基本公共卫生服务补助支出—卫生材料支出贷库存物资④对于无法直接计入基本医疗服务支出和公共卫生支出而需进行合理分摊的支出，应先计入“待摊支出”科目。期末，将待摊支出合理分摊借医疗卫生支出—公共卫生支出—基本公共卫生服务补助支出—xx贷待摊支出四、项目资金管理（3）期末将“医疗卫生支出—公共卫生支出—基本公共卫生服务补助支出”科目余额转入本期结余

借本期结余贷医疗卫生支出—公共卫生支出—基本公共卫生服务补助支出期末结转后，“医疗卫生支出—公共卫生支出—基本公共卫生服务补助支出”科目应无余额四、项目资金管理※国家基本公共卫生服务项目的使用范围：

—可以开支：

直接提供基本公共卫生服务有关的相关人员支出；开展国家基本公共卫生服务所需必要的耗材支出（包括展板、宣传材料、试剂、低值易耗品等）；与直接提供基本公共卫生服务有关的公用支出。—不可开支：基本建设设备配备人员培训四、项目资金管理(六)辅助账簿的建立辅助账簿建议使用多栏明细账，按项目年度和项目明细设立。辅助账簿应按业务发生时间顺序、凭证号、摘要和明细科目及金额进行登记。表4：专项资金收入辅助账簿

项目年度和名称：2012年度国家基本公共卫生服务项目时间凭证号摘要建立居民健康档案开展健康教育…合计2012年9月15日372012年度国家基本公共卫生服务项目＊＊＊＊＊＊＊＊…表5：专项资金支出辅助账簿

项目年度和名称：2012年度国家基本公共卫生服务项目时间凭证号摘要建立居民健康档案开展健康教育…余额2012年10月6日81支出2012年建立居民健康档案费用＊＊＊＊2012年11月1日121支出2012年开展健康教育费用＊＊＊＊…四、项目资金管理（七）填制原始凭证1、项目资金预算执行（使用）计划表2、交通工具费用报销单3、采购计划和资金申请表4、物品入出库登记表5、劳务补助费发放登记表6、项目资金执行情况决算表四、项目资金管理1、项目资金预算执行（使用）计划表主要内容包括：项目名称、经费来源、项目起止日期、项目主要内容、项目执行部门、项目负责人、项目经费支出内容和预算金额、项目负责人（科主任）签字、项目单位财务负责人签字、项目管理部门负责人签字、项目单位负责人审批意见等。表6：国家基本公共卫生服务项目资金预算执行（使用）计划表

单位部门：制表日期：年月日项目名称资金来源及金额￥

元项目执行时间自年月日至年月日项目主要内容项目执行部门项目负责人项目支出内容资金预算（执行和计算标准）预算金额（元）1印刷复印费2健康教育费3交通工具费4其他费用经办人签字：项目负责人签字：项目办签字：财务负责人签字：分管领导审核：单位负责人审批：四、项目资金管理2、交通工具费用报销单（1）项目单位自用车辆：①出车车辆费用报销单（见表7）②车辆汽油费、过路过桥费发票（2）租赁社会车辆：出车车辆费用报销单（见表7）（3）出租车发票不予报销表7：国家基本公共卫生服务项目出车车辆费用报销单

用车任务和部门：填表日期：年月日年月日出发地月日到达地行车里程（KM）过路费汽油费存车费其他合计张数金额张数金额张数金额张数金额张数金额合计报销单据张数（大写）：报销金额（大写）：元单位自用车辆：是□否□租用社会车辆车型及牌号：单位驾驶员姓名：填表人：项目负责人：车辆管理负责人：财会负责人：单位负责人：四、项目资金管理3、采购计划和资金申请表购买国家基本公共卫生服务项目工作所需物品、实验试剂、耗材等，需要办理采购计划和专项资金使用申请手续，填写项目采购计划申请表和项目资金使用申请单（见表8、表9）。表8：国家基本公共卫生服务项目工作物品采购计划申请表

申请部门：申请日期：年月日编号名称规格型号数量单价预计金额（元）采购理由备注12…单位负责人：项目负责人：物管部门负责人：经办人：表9：国家基本公共卫生服务项目资金使用申请单申请部门申请日期年月日项目名称资金用途资金到账是□否□资金到账日期年月日申请金额￥：

元；大写：万仟佰拾元角分支付方式现金□转账□是否尾款是□否□单位负责人：财会负责人：项目负责人：领取经手人：说明：本申请审批单与购买物品发票一同交财务报销。四、项目资金管理4、物品（药品）入出库登记表用国家基本公共卫生服务项目资金购买的各种仪器设备、物资和药品等，要实行统一管理，建立出入库登记制度。————物品入库、出库登记表（见表10、表11）表10：国家基本公共卫生服务项目物品入库登记表

项目单位：日期品名规格和型号数量入库部门和经手人（签名）仓库保管人（签名）表11：国家基本公共卫生服务项目物品出库登记表

项目单位：日期品名规格和型号数量出库部门和领取人（签名）仓库保管人（签名）四、项目资金管理5、劳务补助费发放登记表（1）项目单位要根据《项目实施方案》规定，制定劳务费补助发放标准和管理办法。（2）填写“劳务补助费发放明细登记表”（见表12），并作为财务支出的原始凭证存档。表12：国家基本公共卫生服务项目劳务补助费发放明细登记表

项目单位：制表日期：年月日日期单位和部门姓名发放标准发放金额（元）领取人（签名）领取人身份证号码领取人联系电话单位负责人：项目负责人：财务负责人：经办人：四、项目资金管理6、项目资金执行情况决算表（书）主要内容包括：项目名称、经费来源、项目起止日期、项目主要内容、项目执行部门、项目负责人、项目经费支出内容和决算金额、项目负责人（科主任）签字、项目单位财务负责人签字、项目管理部门负责人签字、项目单位负责人审批意见等（见表13）。表13：国家基本公共卫生服务项目资金预算执行情况决算表

单位部门：制表日期：年月日项目名称资金来源及金额￥

元项目执行时间自年月日至年月日项目主要内容项目执行部门项目负责人项目支出内容资金决算（执行和计算标准）决算金额（元）1印刷复印费2交通工具费3健康教育费4其他费用经办人签字：项目负责人签字：项目管理部门签字：财务负责人审核：分管领导审核：单位负责人审批：五、项目资金绩效考核指标图3：现场抽查考核指标60分（单独计100分）日常监测数据考核指标30分（单独计100分）项目考核指标100分工作进展情况报告考核指标10分（单独计100分）组织管理10分资金管理20分项目执行55分综合满意情况15分服务进展84分资金筹集和拨付16分报告完整性80分报告及时性10分报告支持材料10分五、项目资金绩效考核指标图4：2.资金管理（20分）2.1资金筹集（2分）2.1.1人均补助经费落实情况（2分）2.2资金拨付（6分）2.2.1预拨资金拨付及时性（2分）2.2.2资金分配情况（2分）2.2.3资金到位率（2分）2.3资金支出（6分）2.3.1村卫生室补偿情况（1分）2.3.2资金支出率（2分）2.3.2支出合规率（3分）2.4财务管理（6分）2.4.1专项核算（2分）2.4.2财务数据准确性（2分）2.4.3财务管理综合评定（2分）五、项目资金绩效考核指标序号二级指标三级指标分值1资金筹集人均补助经费落实情况22资金拨付预拨资金拨付及时性23资金分配情况24资金到位率25资金支出村卫生室补偿情况16资金支出率27支出合规率38财务管理专项核算29财务数据准确性210财务管理综合评定2合计20五、项目资金绩效考核指标1、资金筹集——人均补助经费落实情况（2分）（1）考核对象：市、县级卫生和财政行政部门（2）指标说明：①截至2013年3月31日，市、县各级落实项目资金是否达到2012年人均补助经费25元的标准。②人均补助经费=各级落实资金总额/服务人口或预算安排人口。（3）资料来源：查看2012市、县各级资金分配文件或指标文件，核实考核样本县/区居民的人均补助经费是否达到25元。服务人口来源于2010和2011年统计部门统计年鉴。（4）评分方法：满分2分。足额：2分；不足额：0分。五、项目资金绩效考核指标2、资金拨付——预拨资金拨付及时性（2分）（1）考核对象：市、县级卫生和财政行政部门（2）指标说明：①2012年度项目预拨资金自中央级下达起，至基层医疗卫生机构到账的周期。②如果市、县级分批下达预拨资金，依据第一批预拨资金的拨付和到账时间。（3）资料来源：查看2012年市、县（市、区）各级资金分配文件或指标文件，基层医疗卫生机构银行入账通知。（4）评分方法：满分：2分2012年3月31日（含）以前基层医疗卫生机构到账：2分；2012年3月31日（含）以前基层医疗卫生机构未到账：0分。五、项目资金绩效考核指标3、资金拨付——资金分配情况（2分）（1）考核对象：市、县级卫生和财政行政部门（2）指标说明：核实县（市、区）行政部门是否存在将项目资金安排用于与直接提供基本公共卫生服务无关用途的现象，即存在不合理分配资金的现象。（3）资料来源：县（市、区）银行拨款单。（4）评分方法：满分：2分①不合理分配比例<5%：得分=（5%-不合理分配比例）/5%×2分；②不合理分配比例≥5%，本项为0分。五、项目资金绩效考核指标4、资金拨付——资金到位率（2分）（1）考核对象：市、县级卫生和财政行政部门

（2）指标说明：①核实截至2013年3月31日，基层医疗卫生机构的实际资金到位情况。②资金到位率=县级拨付至基层医疗卫生机构项目资金总额/县级2012年项目预算资金总额×100%（3）资料来源：2012年县（市、区）资金分配文件（如为市级直接拨付至基层机构，则查看市级资金分配文件）和银行拨款单。（4）评分方法：满分：2分；得分=资金到位率×2分。注：①资金到位率的计算中，分子应扣除不合理分配资金总额。②县级2012年项目预算资金总额=2012年度项目预拨资金+2012年度项目结算资金。五、项目资金绩效考核指标5、资金支出——村卫生室补偿情况(按照卫生部对乡村分工的要求)（1分）

（1）考核对象：基层医疗卫生机构（2）指标说明：

核实截至2013年3月31日，基层医疗卫生机构按照对村医项目工作数量和质量的考核情况，支付相应补助经费的情况。（3）资料来源：基层医疗卫生机构专项支出明细账，记账凭证、村医领款单和工资表等原始凭证。每个基层医疗卫生机构至少通过电话访谈的形式与1个村医进行核实。（4）评分方法：满分：1分。①截至2013年3月31日，按照考核结果及时足额支付：1分；②按照考核结果不足额支付，或未明确考核方案直接支付：0.5分；③未支付或未承担项目工作，或电话核实不一致的：0分。注：核查明细账时，以领款单签字或者银行工资支付凭条为依据，若无此依据，本项得0分。五、项目资金绩效考核指标6、资金支出——资金支出率（2分）（1）考核对象：基层医疗卫生机构（2）指标说明：①核实自2012年1月1日至2013年3月31日，基层医疗卫生机构资金实际支出情况。②资金支出率=机构2012年项目实际支出总额/机构2012年项目到位资金总额×100％。（3）资料来源：基层医疗卫生机构专项支出明细账。（4）评分方法：满分：2分①得分=资金支出率×2分；②若无专项核算，完全无法明确资金支出金额，本项为0分。注：①2012年项目到位资金总额为截至2013年3月31日项目资金实际到账金额；

②2012年项目实际支出总额为2012年1月1日至2013年3月31日支出金额。五、项目资金绩效考核指标7、资金支出——支出合规率（3分）（1）考核对象：基层医疗卫生机构（若资金拨付至专业机构且承担基本公共卫生服务工作的，要抽查1个专业机构；若全县（区）拨付至专业机构资金超过总额的50%，要抽查2个专业机构。统一购买的耗材拨付专业机构的，视同拨款，要至少抽查1个专业机构核实违规率。）（2）指标说明：①核实2012年1月1日至2013年3月31日期间，基层医疗卫生机构是否存在违规使用资金的现象。包括扩大支出范围、挪用、虚报冒领、支付依据不充分等。②资金合规率=1–抽查到的违规资金额/抽查资金总额×100%。（3）资料来源：项目支出记账凭证和原始凭证。每个考核对象各抽查不少于30份项目支出的记账凭证及原始凭证（原则上凭证抽取应尽量平均在不同月份间，如凭证少于30份，则全部抽取）。优先抽查金额大、摘要记录不清（或可能存在违规支出类别）的凭证。（4）评分方法：满分：3分①得分=支出合规率×3分；②若（银行存款余额+现金账户余额+其他货币资金账户余额)≤项目账面余额，视为严重违规行为，本项为0分；③若无专项核算，无法明确资金支出合规率：0分。五、项目资金绩效考核指标8、财务管理——专项核算（2分）（1）考核对象：基层医疗卫生机构（2）指标说明：核实基层医疗卫生机构是否对项目资金进行专项核算。（3）资料来源：账簿设置和记账凭证。（4）评分方法：满分：2分①按照新会计制度要求结转：2分；②按照新会计制度要求核算：1分；注：①未进行专项核算，也未整理项目收支情况，无法分清项目执行进度的，0分，

②资金支出率、违规率得分均为0分，

五、项目资金绩效考核指标9、财务管理情况——财务数据准确性（2分）（1）考核对象：基层医疗卫生机构（2）指标说明：①核实各基层机构报表数据与机构实际收支金额之间的差异，计算差错率。②机构差错率=机构错误填报金额绝对值/实际支出金额。（3）资料来源：基层机构资金填报表格，机构支出明细账。（4）评分方法：满分：2分①得分=（1-差错率）×2分。②项目进度报表：如，卫生部项目资金监管中心要求各省按季度填报的“中央补助地方项目执行情况表”，不应按照“以拨代支”的方式填报，应由下而上逐级汇总填报上来。可以最大限度地减少机构填报的差错率过大的现象的发生。(表由账来，账表必须一致)注：错误填报金额为报表填报支出金额与实际支出金额之间的差额。

五、项目资金绩效考核指标10、财务管理情况——财务管理综合评定（2分）（1）考核对象：基层医疗卫生机构（2）指标说明：核实基层机构执行会计法规，以及内部控制的建设和落实情况。（3）资料来源：记账凭证和财务报表，访谈相关人员。（4）评分方法：满分：2分①财务内部控制制度建设方面：0.5分；②财务内控制度落实方面：会计和出纳岗位分离：0.5分；审签制度完全落实：0.5分；2011年度会计凭证装订、耗材有出入库登记：0.5分。六、主要问题(一)资金筹集不足额——其他项目挤占本项目资金、项目资金不足额落实（1）个别地区项目资金筹集还未达到项目要求，甚至将设备购置预算计入基本公共卫生服务项目配套资金安排中。（2）个别地区项目资金分配不合理，如在基本公共卫生服务项目预算中安排了其他奖励性支出等不合理之处。（3）有部分地区将项目资金下拨用于弥补乡镇卫生院实行零差率后的综合补偿。（4）还有的县将大量基本公共卫生服务资金安排在行政卫生部门用于督导检查，还有的将资金安排给专业机构用于甲流疫苗接种、麻疹注射、冷链设备款等。

六、主要问题2、资金拨付缓慢，严重影响项目活动的正常开展和资金执行进度。（1）行政机构滞留资金时间过长。如：中央2010年2月下达，省里5月下达，市级直到12月才下达项目资金，区级2011年5月才下达第一笔经费，整个过程耗时15个月。该区的2010年度项目资金尚未使用，远低于项目业务工作开展进度。（2）部门间协调不畅。如：有些地区的财政部门和卫生部门之间，工作配合不够协调，资金下达和项目实施方案不能同步，直接影响项目工作实施,造成了整体的拖延。六、主要问题（3）考核制度设计不完善，对各乡镇迟迟不考核、迟迟不结算。影响了项目资金结算款的拨付、在基层机构的使用。（4）主观上不抓紧，不重视。督查、考核组到现场的前一天才拨付资金，这种情况屡见不鲜。（5）资金支出进度迟缓，与业务进度不符。（6）个别县（市、区）级财政部门不按同级卫生部门绩效考核结果，直接将项目资金拨付到项目执行单位。这种财政管理体制和拨款管理方式，造成卫生行政管理部门不能及时了解和掌握项目资金的安排和运行情况，给项目资金监管和统计报表工作带来极大困难，极易出现资金监管工作上的漏洞，也使得卫生部门的绩效考核工作流于形式。六、主要问题3、不合理支出现象较为普遍

▲设备采购（用于购买办公设备）▲行政部门、专业机构督导培