一轮复习第八课.财政与税收

个人收入的分配分配制度收入分配与社会公平按劳分配为主体社会公平的重要体现效率与公平的关系（国家收入的分配）国家财政征税和纳税多种分配方式并存第三单元收入与分配财政与税收考点内容考点1：财政及其作用(P64-65)考点2：财政收入与支出(P66-68)考点3：税收及其种类(P68-70)考点4：依法纳税是公民的基本义务(P71-72)第八课财政与税收考点1：财政及其作用(P64-65)1、财政的基本概念财政的含义：国家预算和决算的含义：2、国家财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用。

2011年财政性教育经费支出占国内生产总值比重达到4%。加快实施国家助学制度，财政投入从2006年的18亿元增加到2010年的306亿元。

今年中央财政拟投入423亿元，用于扶助和促进就业。今年要再开工建设保障性住房、棚户区改造住房共1000万套，改造农村危房150万户。重点发展公共租赁住房。中央财政预算拟安排补助资金1030亿元，比上年增加265亿元。今年要把新农合和城镇居民医保财政补助标准提高到200元。

----摘自2011年政府工作报告考点1：财政及其作用(P64-65)1、财政的基本概念财政的含义：国家预算和决算的含义：2、国家财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用。（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

农林水事务支出4588.83亿元。交通运输支出2866.91亿元，推进农村公路、国省干线等公共交通基础设施建设，安排1966.4亿元。支持实施金太阳工程，加强生物质能源综合利用，推动可再生能源建筑应用示范，鼓励企业生产循环化、物资再制造和利用，安排122亿元。

------2010年中央和地方预算执行与2011年预算草案报告考点1：财政及其作用(P64-65)1、财政的基本概念财政的含义：国家预算和决算的含义：2、国家财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用。（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

(2009·海南高考)十一届全国人大二次会议审议通过的2009年《政府工作报告》提出，要进一步提高居民的社会保障待遇，2009年、2010年我国企业退休人员基本养老金人均每年增长约10%。如果其他条件不变，这一措施将

A.缩小个人和家庭收入差距

B.提高企业吸引力和经济效益

C.刺激消费、促进社会稳定

D.实现养老金保值、增值本题考查学生理论联系实际的能力，属于中等难度题。社会保障待遇的提高，有利于减少居民的后顾之忧，刺激消费，促进社会稳定；其余各项的说法均不符合题意。选C（1）扩张性（积极）财政政策实施的条件：

具体措施：目的：（2）紧缩性财政政策实施的条件：

具体措施：目的：财政与宏观调控财政是实现宏观调控的重要手段之一经济增长滞缓时（通货紧缩），经济运行主要受需求不足制约增加经济建设支出，减少税收。经济过热、物价上涨（通货膨胀）、经济运行主要受供给能力制约减少财政支出，增加税收刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”财政政策货币政策区别制定者内容联系国家（财政部）制定，经全国人大或其常委会通过由中国人民银行直接制定财政收入和财政支出两方面的政策（如税收、投资、国债等）信贷、利率、存款准备金率等都是经济政策，都是宏观调控的重要手段，在一般情况下，两者相互配合起作用。拓展扩张性财政政策和货币政策财：增支－增加财政支出

减税－减少税收货：扩贷－扩大信贷规模

减息—下调存贷款利率紧缩性财政政策和货币政策财：减支－减少财政支出

增税－增加税收货：缩贷－缩小信贷规模

加息—上调存贷款利率（2011·浙江）2011年4月，我国居民消费价格指数（CPE）同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是

A．削减行政开支，减少财政支出

B．增加国家税收，扩建公用设施

C．减少国家税收，减持外国国债

D．增加财政支出，刺激需求增长A考点2：财政收入与支出(P66-68)1、财政收入（1）含义：（2）形式和渠道：①税收与财政收入的关系：②税收收入与利润收入区别：③其他收入主要包括各种收费、罚款、公用事业收入中上缴国家的部分。最稳定可靠稳定性可靠性不强税收收入：利润收入：税利债费税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。在财政收入中占主导地位，是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。20072008200920102011（预算）财政收入财政支出我国财政收支状况表5130449781613306259275874684779318083180税收收入73210.8亿元10022089720（3）影响财政收入的因素分配政策经济发展水平基础性的（根本性的、决定性的）在国家收入分配中应如何协调国家、企业和个人三者关系

要防止两个偏向国家财政集中的财富过多，…

国家财政集中的收入太少，…

措施：国家应该制定合理的分配政策。（财政收入不是越多越好）（财政收入不是越少越好）

考点2：财政收入与支出(P66-68)1、财政收入（1）含义：（2）形式和渠道：措施：必须加快经济发展，大力增加社会财富总量。按具体用途分

社会保险社会福利社会救济社会优抚经济建设支出科教文卫事业支出行政管理和国防支出社会保障支出债务支出包括牺牲、病故优抚费、烈军属、复员军人补助费、伤残抚恤费、见义勇为者奖励等如对公民义务教育，特殊社会福利，如孤儿院等主要有养老、医疗、失业保险等包括自然灾害救济、失业救济、孤寡病残救济和

困难户救济等2、财政支出（1）含义：（2）财政支出的构成考点2：财政收入与支出(P66-68)1、财政收入财政收入财政支出财政收入财政支出<=>财政支出有节余收支相等有赤字几乎不存在财政收支平衡财政收入等于支出收入大于支出略有节余支出大于收入略有赤字财政收入财政盈余财政赤字（3）财政收支平衡（财政的收入和支出的关系)2、财政支出（1）含义：（2）财政支出的构成考点2：财政收入与支出(P66-68)1、财政收入（2010福建卷）假定其他条件不变，在一般情况下，下列选项中与图10曲线反映的变动关系相一致的是

A．X轴为税率Y轴为财政收入

B．X轴为居民收入Y轴为商品房价格

C．X轴为商品价格总额Y轴为流通中所需货币量

D．X轴由经济增长率Y轴为失业率D我国财政收入增长的根本原因是（

）A.我国税率的大幅度提高B.我国经济的高速增长C.我国分配政策的重大调整D.国家财政支出的大幅度增B考点3：税收及其种类（P68-70）国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式税收的主体税收的目的凭借的力量依据与财政的关系1、税收的含义2、税收的基本特征（P69）（1）强制性：（2）无偿性：（3）固定性：（4）三者紧密联系、不可分割全国人大常委会7月30日通过关于修改个税法的决定。法律规定，工资、薪金所得，适用超额累进税率为3%至45%，十一届全国人大常委会第二十一次会议30日表决通过关于修改个人所得税法的决定。法律规定，工资、薪金所得，每月免征额为3500元，适用超额累进税率为3%至45%，9月1日起施行。这一规定①是国家实施积极的财政政策的具体体现②违背了税收的固定性特征③并未违背税收的固定性特征④减轻了中低收入者的纳税负担，有利于提高其消费水平

A.①③B.①②④C.③④D.①③④

解析：税收具有固定性，但并不意味着税率一成不变。税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整。故②错误。选D。按征税对象

流转税所得税资源税财产税行为税企业所得税个人所得税增值税营业税消费税

关税3、税收的种类增值税与个人所得税的比较比较增值税个人所得税征税对象纳税人计税方法作用生产经营中

的增值额个人所得额比例税率

基本税率为17%超额累进税率比例税率征税对象：对什么东西征税；纳税人：对什么人、单位征税；P70P70例：某服装厂用10000元从织布厂购买了一批布料，制成衣服后以20000元卖给某百货商场，请问该服装厂应缴纳多少增值税？服装厂应缴纳的增值税＝（20000－10000）×17％＝1700元。

这样缴税有什么好处呢？作用：可以避免对一个经营额重复征税可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为有利于促进生产的专业化和体现公平竞争有利于财政收入的稳定增长个人所得税税率表一(工资、薪金所得适用)级数全月应纳税所得额税率(%)1不超过1500元的32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分204超过9000元至35000元的部分255超过35000元至55000元的部分306超过55000元至80000元的部分357超过80000元的部分45注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用3500元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。特点：作用：纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。国家财政收入的重要来源；调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。我国个人所得税实行超额累进税率。那么下面能够反映工资、薪金税率的变化图形（其中横坐标为工资、薪金的变化，纵坐标为纳税额的变化）应是：BABCD变式题4、税收的作用①从税收与财政的关系看：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。在财政收入中占主导地位，是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。②从税收与国家宏观调控的关系看：税收是国家宏观调控的经济手段之一。对经济发展、人民生活等起着重要的作用。③从我国税收的性质看：在我国，税收取之于民、用之于民，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。④不同的税收种类，其作用是不一样的。如增值税和个人所得税。全国人大常委会7月30日通过关于修改个税法的决定。法律规定，工资、薪金所得，适用超额累进税率为3%至45%，十一届全国人大常委会第二十一次会议30日表决通过关于修改个人所得税法的决定。法律规定，工资、薪金所得，每月免征额为3500元，适用超额累进税率为3%至45%，9月1日起施行。这一规定①是国家实施积极的财政政策的具体体现②违背了税收的固定性特征③并未违背税收的固定性特征④减轻了中低收入者的纳税负担，有利于提高其消费水平

A.①③B.①②④C.③④D.①③④

D考点3：税收及其种类(P68-70)1、税收的含义2、税收的基本特征3、税收的种类

4、税收的作用强制性、无偿性、固定性重点掌握增值税和个人所得税。①从税收与财政的关系看：

②从税收与国家宏观调控的关系看：

③从我国税收的性质看：

④不同的税收种类1、公民自觉依法纳税的必要性：（1）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。（2）国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。（3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。（我国税收的性质）（税收的作用)（权利和义务是统一的）考点4：依法纳税(P71-72)表现(含义)联系偷税违反税法规定，都要受法律制裁欠税骗税抗税2、自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为欺骗、隐瞒，不缴或少缴超过纳税期限，拖欠欺骗税收优惠（出口退税等）暴力、威胁，不缴考点4：依法纳税(P71-72)1、公民自觉依法纳税的必要性：

1、2011年初，某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万元。这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%指标的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量达到不缴税或少缴税的目的。这些企业的行为是

A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税

解析：骗税与偷税的主要区别在于：前者是骗得税收优惠，后者是设法隐瞒应税项目和应税收入。企业弄虚作假的目的是骗取国家的税收优惠，属于骗税行为。所以选C。C2、（2008四川延考卷25）某个体工商户在申报营业税时，只报通过银行转账获得的收入，却将现金收入隐瞒。这种少报税基（征收数额）的行为属于

A．偷税行为B．欠税行为

C．骗税行为D．抗税行为A3、怎样依法纳税：①从国家方面讲：应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。依法打击偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为。②从公民方面讲：增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。2、自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为考点4：依法纳税(P71-72)1、公民自觉依法纳税的必要性：

3、(2009全国卷Ⅰ)某餐馆适用的营业税税率为5%。小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受。上述做法①使餐馆少缴纳6元税款②使餐馆多获得6元收益③不利于保护消费者的权益④不利于刺激消费需求

A.①③

B.②③

C.①④D.②④

选B。该餐馆实际应缴营业税为：200×5%＝10(元)该餐馆少缴纳的税款应为10元，故不选①。但由于小明和爸爸不要发票，这10元营业税被餐馆分解为两部分：一部分被小明和爸爸所获得(一瓶价值4元的饮料)，余下的6元则被餐馆所获得，故应选②。发票是维护消费者合法权益的重要凭证，小明和爸爸不要发票当然不利于保护消费者合法权益，故应选③。④与题意不符。（2010天津卷4）图1所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况图中曲线的变化，突出体现的财政作用是①巩固国家政权，维护社会秩序②健全社会保障体系，改善人民生活③调控收支水平，促使经济平稳运行④完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境

A、①③B、①④C、②③D、②④D（2010江苏卷11）依法纳税是公民的基本义务。这是因为①公民的权利与义务是统一的②税收是国家财政支出的基础③国家税收取之于民,用之于民④税收具有无偿性、固定性

A.①③B.②③C.②④D.③④A

（2011•江苏）“十一五”期间，全国共计划完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明①我国税收取之于民，用之于民②税收是国家组织财政收入的最普遍形式③国家财政支出可以促进经济社会协调发展④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提

A．①②B．①③C．②④D．③④

B（无体现）（效率）材料三扩内需、保民生要以雄厚的财力为后盾。因为民生欠账多、城乡与区域间的发展差距大，政府要动用手中财力去“偿还”欠债、“填平”差距。财政收入增加，政府能做的事情就多了，但是财政增收终究是有限的，它并非天上掉下来的馅饼。(2)怎样理解材料三中“财政增收终究是有限的”？（6分）影响财政收入的因素考查知识点(2)怎样理解材料三中“财政增收终究是有限的”？（6分）

(2)①财政增收终究是有限的，它受经济发展水平和分配政策的影响。②经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。财政增收不是天上掉下来的馅饼。③在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。④因此，国家应当制定合理的分配政策，财政增收终究是有限的。

按照国务院汽车家电“以旧换新”的政策，居民在用旧家电换购新家电时，可以按新家电销售价格的10%给予补贴，2009年国家财政安排的补贴资金预算共70亿元。这一政策的实施直接有利于

A.调节资源配置

B.促进经济的发展

C.促进科学、教育、文化、卫生事业的发展

D.促进人民生活水平的提高解析：本题考查财政的作用。注意该题中有“直接”的限制，补贴的对象是居民，A、B、C项均与“直接”的要求不符，答案为D。考点内容考点2：财政收入与支出(P66-68)第八课财政与税收1、什么是财政收入？P66什么是财政支出？P672、财政收入的渠道（来源或构成）是什么？财政收入最重要的来源是什么？P663、影响财政收入的主要因素是什么？P674、如何理解财政收入不是越多越好（财政收入不是越少越好）？P675、财政支出的用途有哪些（财政支出的分类）？P676、财政收入和支出的关系有哪三种情况？如何理解财政收支平衡？P68复习题考点二、征税和纳税考点3：税收及其种类(P68-70)第八课财政与税收14、根据征税对象划分，我国税收可以分为哪几大类？P6915、目前在我国，影响很大的两个税种是什么？P7016、税收的作