财政支出绩效评价讲解

财政支出绩效评价讲解2014年4月主要内容第一部分：预算绩效管理概述第二部分：绩效自评操作流程（一）预算绩效管理相关背景和方向2008年12月，省政府采购中心改名省财政绩效评估中心，标志着我省绩效评价工作正式拉开帷幕。2010年4月，财政部预算司新设预算绩效管理处，标志着全国预算绩效管理的方向基本确定。2013年10月，省财政绩效评估中心更名为省财政绩效管理局，标志着我省正式从绩效评价转向预算绩效管理。一、预算绩效管理概述这些年财政部出台了不少制度办法，指导全国预算绩效管理工作。《财政支出绩效评价暂行管理办法》（财预[2011]285号）《财政部关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预[2011]416号）《预算绩效管理的工作规划（2012-2015）》（财预[2012]396号）《预算绩效管理共性指标体系框架》（财预[2013]53号）一、预算绩效管理概述

2013年3月省政府出台《关于全面推进预算绩效管理的实施意见》（赣府发[2013]8号），方向十分明确。总体目标：要建立以绩效目标为基础，以绩效运行监控和绩效评价为手段，以结果应用为保障，以改进预算管理、优化资源配置、控制节约成本、提高公共产品质量和公共服务水平为目的，管理科学、运转高效的全过程预算绩效管理体系。主要内容：绩效目标的管理、绩效运行跟踪监控的管理、实施绩效评价、运用绩效评价结果（预算结合、绩效报告、反馈整改、绩效公开、绩效问责等制度）。一、预算绩效管理概述

预算绩效管理机制构建图预算编制预算执行预算监督事前评价绩效目标事中评价绩效跟踪事后评价绩效评价结果应用结果应用狭义的绩效评价广义的绩效评价=预算绩效管理反馈

（二）要贯彻落实省政府《意见》，切实建立和完善“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”全过程的预算绩效管理模式。必须抓住以下几个要点：要点1：绩效是根本要点2：绩效目标是主线，是基础要点3：绩效评价是重要手段要点4：主体定位很重要财政部门是组织牵头主体部门单位是具体实施的主体中介机构是第三方评价的主体一、预算绩效管理概述二、绩效自评操作流程绩效自评工作基本步骤

1、确定评价对象2、成立评价小组3、制订评价实施方案（核心是指标体系）4、资料收集审核5、综合分析并形成评价结论6、撰写自评报告7、上报自评报告、建立工作档案8、配合财政部门做好再评价工作9、反馈整改二、绩效自评操作流程—确定评价对象（一）确定评价对象：选择绩效评价项目的4个原则：1、选择绩效存疑项目2、带着找问题的目光去选择项目（具体评价时好的做法也要总结）3、政府关注的，有一定社会影响，关系国计民生的重大项目4、适当考虑项目的覆盖面（从推动绩效工作面考虑）二、绩效自评操作流程—成立评价小组（二）成立评价小组：确定评价项目后，应联合有关部门成立评价小组。评价小组成员应紧紧围绕评价目标选取。——评价小组几种形式：

1.内部评价组：由主管部门内部相关专业人员组成的评价组。

2.评价专家组：由主管部门组织的专家组。3.中介机构：具有相应资质的社会中介机构，中介机构也可组织专家组开展评价。

4.联合组织：包含以上成员，适合于个别大型重点项目。二、绩效自评操作流程—制定评价实施方案（三）制定评价实施方案（三步曲）（关健）文案研究调研核查方案撰写收集和查阅与评价项目相关政策文件，进行学习研究。目的：掌握项目的基本情况，细化对项目管理的认识，梳理可能存在的问题。通过座谈会、重点访问、实地调研等形式了解项目具体实施情况。目的：落实文案研究阶段的疑问，根据实际了解的情况初步确定评价的重点。拟定具体评价实施方案。必须对以下事项予以明确：评价对象、评价目的、评价依据、评价方法、评价指标与标准、评价人员、工作时间安排等。二、绩效自评操作流程—方案撰写—评价方法1、评价方法绩效评价方法主要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。绩效评价方法的选用应当坚持定量优先、简便有效的原则。根据评价对象的具体情况，可采用一种或多种方法进行绩效评价。二、绩效自评操作流程—方案撰写—评价指标2、设置评价指标（核心）

绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具。分共性指标和个性指标。共性指标是适用于所有项目支出，由财政部统一制定。个性指标是根据评价对象特点而设置的指标，由部门（单位）和财政部门分别或共同研究确定。

A、合理设置绩效评价指标应注意：

（1）符合绩效评价指标的框架要求（2）尽量细化与量化（3）具有可操作性（4）合理设置指标权重（5）设计绩效评价指标还需要考虑的因素：独立和多方征求意见。二、绩效自评操作流程—方案撰写—评价指标（1）符合绩效评价指标的框架要求

根据财政部《预算绩效评价共性指标体系框架》（财预[2013]53号）的有关内容设计了总体框架。预算绩效评价共性指标体系框架.xls附件2-市级财政支出项目绩效评价报告.xls指标框架使用的原则：

在对项目具体评价时，在保持总体框架（二级指标）不变的前提下，对三级共性指标进一步细化（四级指标）或选择；个性指标设置应充分体现项目所处行业的特点；两者相结合，共同构成某一项目的具体指标。（2）尽量细化与量化能量化的指标尽量予以量化。能细化的三级指标尽量予以细化，可以是四级、甚至五级。二、绩效自评操作流程—方案撰写—评价指标（3）具有可操作性指标的设置，要考虑相关数据取得的难易程度。尽量设置容易取得相关数据的指标。调查问卷中的问题要与指标的设置具有关联性。要注意样本的数量（4）合理设置指标权重自上而下按指标层次分步确定权重，一级指标的权重已明确，再明确二级指标的权重，后明确三级指标的权重。（5）还需考虑因素选出的指标应具有独立性，减少人为因素对指标的修饰，在设计指标时应当多征求多方意见。B、设置绩效评价指标的过程和方法：二、绩效自评操作流程—方案撰写—评价指标明确项目指标点搜集评价依据确定指标框架确定指标权重目标实现了吗产出效果如何管理水平如何财务情况如何规划、方案预期目标制度文件规定资金办法规定成果+问卷调查逐级细化确定评价标准根据评价依据制定尽量设3档以上难点与重点增加权重易得分点减少分值权重向效益指标倾斜二、绩效自评操作流程—方案撰写—评价标准3、评价标准：

主要和绩效目标比，根据实现程度设置各指标的评分标准。绩效目标不明确的，参考计划标准、行业标准、历史标准，以及其他财政部门确认的标准。通常采用定性标准和定量标准。二、绩效自评操作流程—方案撰写—评价标准二、绩效自评操作流程—方案撰写—评价标准二、绩效自评操作流程—方案撰写至此，评价实施方案制订完成。完稿的方案应具体包括：评价对象（确定评价范围）评价目的评价依据评价方法评价指标与标准（核心）评价人员评价时间安排评价指标案例.xls方案案例.doc二、绩效自评操作流程—资料收集审核（四）资料收集审核1、收集绩效评价相关资料：评价工作组根据评价工作要求，要求被评价对象填报数据，到被评价对象现场采取勘查、问询、复核等多种方式收集、整理基础数据和资料，包括评价对象的基本情况、财政资金使用情况、评价指标体系需要的各项数据资料等。关键在于要始终围绕评价指标来收集资料，以利于评价打分。2、对资料进行审查核实：绩效评价工作组根据被评价单位提供的基础资料，核实基础数据的全面性、真实性以及指标口径的一致性。二、绩效自评操作流程—评价结论（五）综合分析并形成评价结论绩效评价工作组对有关资料进行分类、整理与分析，根据评价方案确定的评价指标体系、评价标准和评价方法，计算出评价对象的评价分数，形成初步评价意见。关键：实事求是，揭露问题、分析问题、提出建议（六）撰写自评报告1.报告格式：附件4-绩效评价报告参考提纲.doc.doc2.评价报告填列要求：

（1）内容真实完整、层次分明、逻辑清楚、用词准确，单位负责人必须签字或盖章。（2）评价结论需详细说明评价对象实施所取得的成效。绩效评价报告中所提建议往往是改进财政支出绩效的有效措施，也是开展财政支出绩效评价工作的价值所在。绩效评价报告案例.1doc.doc二、绩效自评操作流程（七）上报自评报告、建立工作档案上报评价报