某上市公司财务管理制度

MOU股份财务管理制度制作人：财务中心批准人：执行时间：2021年1月1日A财务管理制度根底P309财务部门岗位职责文件编号：CA01版本号：1：00生效日期：共页第1页总那么1．1制定目的将公司财务部门职责分工予以明确立化，力求权责清楚，高效协调。1．2适用范围凡录属本公司财务部门人员之工作岗位，均依照本标准的体制管理。权责单位〔1〕财务经理负责本标准制定，修改，废止及起草工作。〔2〕总经理负责本标准制定，修改，废止之核准。2．岗位职责2．1财务部门职责负责公司日常财务核算，参与公司的经营管理。根据公司资金运作情况，合理调配资金，确保公司资金正常运转。搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料并进行分析，提出建议。严格财务管理，加强财务监督，催促财务人员严格尊守各项财务制度和财经纪律。做好原物料进出之帐务及本钱处理；外协加工原料之帐务处理及本钱计较算；各产品进出之帐务本钱计算及损益决算；协助本钱预估作业及差异分析。做好有关的收入单据之审核及帐务处理；各项费用支付审核及帐务处理；应收帐款，应付帐款帐务处理；总分类帐、日记帐等帐薄处理；财务报表的编制。加强企业所有税金的核算及申报、税务事务的处理、资金预算、财务盘点。完成公司主管交办的其他工作。2财务主管组织拟定公司年度销售、生产方案预算，资金及费用预算。参与公司年度经营会议，讨论、分解部门预算及责任目标。参与各部门预算的汇总、责任目标的编制。将每月实绩与预算目标进行比拟分析。拟定公司的年底利润分配方案、资金的支配方案等。分析每年费用支出状况。建立、实施、检查和完善财务管理和核算制度。完善财务管理的各项定额指标〔产品的生产本钱、销售本钱、流动资金的周转天数，销售量等〕。本钱分析及控制，本钱费用支出的审批。编制并签署公司每月、每季、年度财务报告几其他有关报表，抱送总经理，作为决策之参考。分析各责任中心每月损益报告、绩效报告。个人借支管理审批。3出纳职责现金、票据及银行存款帐户的保管及日记帐记录事项。支票、本票、汇票的签发及空白支票、本票、汇票的保管事项。财务费用、利息、租金的计算与收付事项。个人所得税代缴申报事项。其他与现金出纳有关的事项。4财务会计工作责任资金预算的执行及控制事项。资金的筹措支配及调度事项。各项对外借款事项的洽办及清偿。资金来源运用表的编制事项。各种有价证券，所有权状的保管与记录事项。其他与财务调度有关的事项。折旧费用的计算事项。往来帐﹑应收。应付，暂收中转事项。员工薪资计算及个人所得税扣缴。5记帐会计工作责任各项会计凭证的审核、编号、装订及保管事项。各种明细分类帐的登载及保管事项。结帐后有关帐务饿调整事项。业务部收支帐款的审核事项。盈利所得预估暂缴及结算申报自缴税款事项。年度决算及盈余拨补分配事项。财务结构的分析及会计报告的编制事项。转投资事业对象的选定及其其财务结构，获利能力的分析事项。其他与财务处理有关之事项。税务会计工作职责办理公司有关税金的计算、缴纳、查对等事项。办理内外销销成品、进去口原料、辅助材料的关税申办与退税，增值税申办及退税事项。办理公司税务登记、公司变更登记等有关事项。编制税务报表，产销月报表，产销量值季报表及有关的统计事项。其他与税务有关的事项。7材料会计各项材料、在制品等进出库单据收集、整理归挡。分品种分规格建立明细分类帐。不定期抽检物料帐物。每月组织物料盘点，并进行结果确认。监督仓库。8本钱会计工作职责工厂本钱转帐的编制事项。工厂本钱的审核事项。制造费用的分配核算事项。工时及工资产量报表的审核记录事项。成品出入库的记录及统计事项。外协加工的帐务处理及统计事项。结帐时有关本钱科目的调整事项。各种本钱表的编制事项。工厂间各项本钱的分析比拟及控制事项。工厂机器设备的编号、整理、登帐及配置图的编制保管事项。9预算会计工作职责资金预算的编制事项。生产预算的编制及执行事项。本钱费用预算的编制及执行事项。支出预算的编制及执行事项。其他与预算有关的事项。10稽核会计工作职责财务稽核：各项收入支出帐项的审核事项。各项摊提折旧的审核事项。应收应付、预收预付帐项的审核事项。原材料、成品、在制品、存货估价的审核事项。各厂厂务费用分摊方法的审核事项。有关本公司所属各厂、各营业所、各门市部、各厂仓库的帐务查核事项。业务稽核各厂业务方案进度的审核事项。各厂工作的进行是否依照规定的事项。各项会议决定办理的追踪事项。其他与业务稽核有关的事项。财务稽核有关财产的购置或处理的审核事项。有关原材料采购招标比价的监督及价格审核事项。有关对外签订财物契约的审核事项。有关本公司及所属分支机构现金、票据、有价证券、应收帐款、银行往来的抽查事项。有关财产及原物料成品库存的抽查事项。其他与财务稽核有关的事项。A财务管理制度根底P314财务事务处理准那么文件编号：CA02版本号：1：00生效日期：共6项第1页1．总那么1．1．制定目的为加强本公司财务管理，促进资金运作之效益，特制定本准那么。1．2．适用范围凡本公司财务事务之处理，均依照本准那么所标准的体制管理。1．3．权责单位财务部负责本准那么制定，修改，废止之起草工作。总经理负责本准那么制定，修改，废止之核准。2．财务预算作业规定2．1．资金收支预算2．1．1编制时间权责单位应依据资金实际收支情况，于每月25日前逐月编制次三个月资金收支预算。2．1．2检讨调整?资金收支预算表?应依据实际执行情况，由权责单位每三个月检讨调整一次，以符合实际需要。2．1．3审核作业?年度资金收支预算表?之编制与调整，权责单位均应呈公司最高主管审核。2．2营业预算2．2．1编制时间权责单位应依据公司所拟定之经营目标，于每年底编订次年度之?年度营业方案表?。2．2．2预算内容?年度营业方案表?应依以下内容编订：营业收入。营业本钱。销售费用。管理费用。开发费用。营业外收支。2．2．3审核作业?年度营业方案表?之编订，权责单位均应附资金运用及来源方案，呈公司最高主管审核。资金运用规定固定资产支出3．1．1支出工程凡本公司年度方案之内以下工程，均属固定资产支出：固定资产之购置。厂房之改建扩建装修。固定资产较大之修缮。在规定金额以上之资本性支出。3．1．2资金来源固定资产之资金，得以以下来源支付：资本公积。方案增资之未分配盈余或股东增资。长期借款。3．2营运周转金3．2．1支出工程凡因生产经营所需之原材料采购、制造费用、销售费用、管理费用等均属之。3．2．2资金来源营运周转所需之资金，得以以下来源支付：营业收入。定额之营运周转金。短期借款。资金调度〔1〕权责单位如将年度方案内之固定资产购置资金，或其他筹集之长期投资资金，移作短期资金调度时，应先拟定归还资金来源方案，呈公司最高主管核准后，方可动用。〔2〕短期资金不得移作方案性固定资产之购置，或作其他长期资金之运用。财务管理规定现金管理公司在以下范围内使用现金：员工工资津贴。个人劳务报酬。出差员工必须携带的差旅费。结算起点以下的零星开支。结算起点原那么上为1000元，假设需调整，由总经理决定。总经理批准的其他开支。以日常3～5天零星开支所需库存现金为现额。超额局部要存入银行。财务人员支付现金，可从公司库存现金限额中支付或从银行存款帐户中提取，不得从现金收入中直接支付。财务人员从银行帐户提取现金，应当填写?领用支票申请单?，由总经理批准后提取。应工作需要借用现金，需填写?借款单?，经会计审核，交总经理批准前方可借用。符合现金使用范围的现金支出，凭发票、工资单、差旅费单据等，经手人添制?零用金支出凭证?，部门主管及会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收支，帐目应日清月结。4．2支票管理支票由出纳员专人保管。经手人使用时必须填写?领用支票申请单?，并附上发票，经部门主管及会计核对，总经理批准签字，出纳员方可开具支票，统一编制凭证号，按银行帐号登记在?支票领用薄?，领用人在?支票领用薄?上签字备查。对于借支支票报销时短缺金额和未结清借支者，财务人员要及时催办。财务工作管理会计年度为本1月1号～12月31号。会计凭证、会计帐薄、会计报表必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。财务工作人员办理会计事项必须取得原始凭证，并根据审核后之原始凭证编制记帐凭证，会计、出纳员记帐，都须在记帐凭证上签字。财务工作人员应根据帐薄记录编制会计报表上报总经理并报有关部门。财务工作人员对本公司实行会计监督。对不真实，不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回。财务工作应建立内部稽核制度，并做好内部审计，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、債权债务帐目的登记工作。附件〔附件〕CA02-1?领用支票申请单?〔附件〕CA02-2?零用金支出凭证?附件CA02-1领用支票申请单日期：领用人部门职务使用说明支票号码开户行帐号收款单位应付金额元限额元部门主管领导审批会计：出纳：〔有效期限天〕说明：适宜供给商较少之公司使用附件CA02-2零用金支出凭证日期年月日单位请领人摘要：计人民币〔大写〕：万仟佰拾元小写〔￥〕说明：1.申请零用金支付时,请款人应填写之表单;平常由零用金保管人保管,补充零用金时移交会计.预算程序图总体方案总体方案预算预算生产预算销售预算生产预算销售预算研究开展预算管理预算资本预算研究开展预算管理预算资本预算生产本钱预算销售本钱预算生产本钱预算销售本钱预算收入预算采购预算现金预算收入预算采购预算现金预算总预算总预算资金预算管理制度P321预算编制方法文件编号：CB01版本号：1：00生效日期：共8页第1页1.

总那么1.1制定目的为使本公司各部门对预算之编制作业有所了解及遵循,特制定本方法.1.2适用范围本公司有关预算之编制,均依照本方法之标准办理.1.3权责单位财务部负责本方法制定、修改、废止之起草工作。总经理负责本方法制定、修改、废止之核准。预算作业组织职责2.1预算委员会预算委员会由本公司最高主管所组成,成员如下:主任委员:总经理副主任委员:副总经理委员:财务部经理.研发部经理.管理部经理.企划部经理.制造部经理.业务部经理.协调人:总经理室经理兼任.2.2预算委员会职责决定本公司经营目标及方针.审查本公司各部门之初步预算.检讨与调整有关预算修正事项.协调公司各部门间之矛盾或分歧事项.分析实际执行结果与预算之差异情形.2.3协调人职责提供各部门有关编制预算所需之生产、用人本钱与费用等资料，以供预算编制时参考.对各部门之初步预算,提出建议事项,交预算委员会讨论.催促预算编制之进度.其他有关预算推行这筹划与联络事项.3.

预算编制体系3.1预算方案编制主旨年度预算方案必须积极推展,推展的结果就是绩效.绩效的考核可分为计质与计数两种.计质的考核即是方案执行的品质考核.计数的考核即是方案执行的数据考核.本公司年度预算方案应以数据为主,文字为辅.3.2预算方案编制体系本公司年度预算方案之预编制体系包括业务预算方案及财务预算方案.3.2.1业务预算方案预计损益表:损益表.预计产品别损益表.预计损益表附属方案:

销售方案:产品别销售预算方案.地区别销售预算方案.生产方案:生产数量预算方案.用料及库存预算方案.直接人工预算方案.制造费用部门预算方案.销售费用方案:

广告及促销活动预算方案.销售部门费用预算方案.管理费用方案:人事费用预算方案.总务费用预算方案.管理部门费用预算方案.研究开展费用方案:产品研发专案费用预算方案.研发部站费用预算方案.营业外收入及支出预算.3.2.2财务预算方案预计资产负债表.预计资产负债表附属方案:资本支出预算方案.专案支出预算方案.采购支出预算方案.资金收支预算方案.其他重大方案收支预算方案.4.

预算方案编制程序4.1预算方案时效本公司年度预算编制始于下年度开始前三个月,完成于下年度开始前一个月.4.2年度目标方针方案确实定经营阶层提出具体年度目标方针方案:中长期方案、管理策略免修正时：根据董事会已定之中长期方案、策略，拟定年度〔短期〕目标方针方案。中长期方案、策略需修正时：根根据董事会已定之中长期方案、策略，修订中长期方案，并拟定年度〔短期〕目标方针方案。〔2〕董事会审核经营阶层所提出之年度目标方针方案并确认之。4.3预算作业方案的排定预算委员会根据董事会审核确认之年度目标方针方案,排定预算作业程序.召集各预算编制单位(本钱中心)之负责人,讨论年度预算方案之编制重点,原那么,程序及编制时间等配合事宜.依据预算内容,发出书面通知,要求各有关预算编制单位开始作业.4.4编制作业程序规定4.4.1销售方案业务单位根据处度目标，编制销售方案。其内容包含：产品别销售预算方案。地区别销售预算方案。提出销售方案，经预算委员会审核并确认之。预算委员会送各相关预算编制单位，编制年度预算方案。业务部门根据预算委员会审核并确认之销售方案，编制销售费用预算。其内容包含：广告及促销活动预算方案。销售部门预算方案。人员方案。部门费用方案。业务部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算方案。确认无误码后报总经理室。制造部门根据预算委员会审核并确认之销售方案，编制生产方案。其内容包含：生产数量预算方案。用料及库存预算方案。直接人工预算方案。制造部门〔制造费用〕预算方案。人员方案。部门费用方案。制造部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算方案，确认无误码后转总经理室。4.4.4.研发部门根据预算委员会审核并确认之销售方案，编制研究开展方案。其内容包含：产品开发费用预算方案。研发部费用预算方案。a.人员方案。b.部门费用方案。研发部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算方案，确认无误后转总经理室。企划部门根据预算委员会审核并确认之销售方案，编制部门费用方案。企划部门费用预算方案包括。人员方案。部门费用方案.企划部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算方案，确认无误后后转总经理室。4.4.6．管理部门根据预算委员会审核并确认之销售方案，编制管理部门费用方案。管理部门费用预算方案包括：人员方案。部门费用方案管理部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算方案，确认无误后后转总经理室。4.4.7.总经理室总经理室根据各预算编制单位所提报之预算方案汇总并审核，确认无误后，编制汇总之以下预算方案转财会部门；管理费用方案。A)人员方案。B)幕僚管理部门费用预算方案。费用支出预算方案。专案支出预算方案。采购支出预算方案。其他重大方案收支预算方案。总经理室费用预算方案。人员方案。部门费用方案。财务部门财务部门根据总经理室转来的各预算编制单位所提报的预算方案，汇总编制预算方案并转预算委员会。资金收支预算。营业外收入及支出预算。预计损益表。预计产品别损益表。预计资产负债表。预计现金流量表。财务部门费用预算方案。人员方案。部门费用方案。．年度预算审核通过预算委员会审核所有年度预算方案方案。预算委员会整编所有年度预算方案方案。董事会审核预算委员会所呈报之年度预算方案方案。4.4.10.年度预算案实施总经理室根据董事会审核通过之年度预算方案方案，编制年度预算实施纲要。呈总经理审核。总经理室将审核通过之年度预算实施纲要，送交各相关部门开始执行。5.预算方案使用表单5.1销售预算方案产品别销售数量方案表。产品别销售金额方案表。产品别销售预算汇总表。地区别销售数量方案表。地区别销售金额方案表。地区别销售预算汇总表。5.2生产预算方案在成品生产及存货数量方案表。在成品存货金额方案表。原材料耗用预算方案表。原材料存货及采购数量方案表。原材料存货金额方案表。直接人工预算方案表。制造费用预算方案表。5.3部门费用预算方案管理费用预算方案表。人员需求预算方案表。5.4资本支出预算方案资本支出预算表。5.5采购支出预算方案原材料采购预算表5.6专案与重大支出预算方案广告及促销活动预算方案表。新产品开发本钱预算表。5.7资金收支预算方案资金收支预算表。5.8营业外收支预算方案营业外收入及支出预算表。5.9预计损益与资产负债预计损益表。预计产品别损益表。预计资产负债表。预计现金流量表。资金预算管理制度P329资金预算作业流程文件编号:CB02版本号:1:00生效日期:共3页第1页总那么1.1制定目的为提高各部门经营效益，灵活运用资金，充分发挥其经济效率，达成资金运用之最高效益，特制定此细那么。适用范围本公司有关预算单位。权责单位财务部负责本细节制定、修改、废止之起草工作。总经理负责本细节制定、修改、废止之核准。定义本细那么所称之资金指库存现金、银行存款账户及随时可变现的有价证券。预算时效下年度开始前三个月编制年度资金预算。各部门每月25日前逐月编制次三个月资金收友预算。财务部每月28日前编制次三个月资金来源运用预计表，按月修改，并于次月15日前编制上月份实际与预计资金来源运用比拟表。资金预算收入内外销收入业务部门依据各种销售收款条件及合约规定，预计可收到的货款编列。劳务收入业务部门依公司收款条件及合约规定，预计可收到的代为加工同业产品的货款编列。2.1.3退税收入依申请退税进度，预计可退税现款编列。预计退税金额以抵缴方式处理的，视同退现。2.1.4其他收入财务收入、增资收现、下脚料出售，预计可收现款编列。2．2支出2.2.1资本支出房屋：依兴建工程进度，预计新需支付资金编列。设备分期付期：财务部门依据分期付款日期予以编列。机械设备、预计工程定金等：依工程合约及进度，预计支付资金编列。材料支出资材部依请购采购结汇作业，分别预计内外购原材料支付资金编列。2.2.3薪资财务部依产销方案及最近实际发生数预计支付数编列。经常性费用制造费用：财务部依生产方案、最近实际发生数，预计支付数编列。销售费用：业务部依业务方案，参照以往月份销售费用占营业额之比例推算编列。管理费用：财务部参照以往实际数及幕僚管理部工作方案编列。财务费用：财务部依财务部门资金调度情形，核算利息支付额编列。资金调度公司营运资金由公司最高主管负责筹划，财务部协助筹措调度。资材部门根据国内外购料提出申请单，财务部根据此申请单编列?借款月报表?。呈总经理核准。3．附件附件CB02-1?资金预算表?附件CB02-1资金预算表金额：人民币工程月月月收入内销收入外销收入劳务收入退税收入其他收入收入合计支出资本支出材料支出薪资支出制造费用销售费用管理费用财务费用支出合计核准：主管：制表：资金运用制度P332资金结算方式文件编号：CC01版本号：1：00生效日期：共11页第1页总那么1.1制定目的为了标准资金结算行为,保障公司合法权益,加速公司资金运转和商品流通,特制定此方法.1.2适用范围本方法适用于公司与内部员工及外单位现金、银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑托收承付和委托收款等结算方式。1.3权责单位财务部负责本细那么制定、修改、废止之起草工作。总经理负责本细那么制定、修改、废止之核准。2．资金结算方式2.1现金2.1.1现金支付范围员工工资、津贴。个人劳务报酬。根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。各种社保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出。向个人收购农副产品和其他物资的价款。出差人员必须随身携带的差旅费。中国人民银行确定的结算起点在1000元以下的零星支出。现金支付范围以外的支付均以银行存款方式结算。2.1.2公司核定3～5天的日常零星开支所需的库存现金限额2.1.3现金收支应依照以下规定办理现金收入应当于当日送存开户银行。现金支付,可从公司库存现金限额中支付或从开户银行提取,不得以公司的现金收入直接支付(即坐支)。2.2银行汇票2.2.1银行汇票定义银行汇票是出票银行签发,由其在见票按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。2.2.2银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月持票人超过付款期限提示付款,代理付款人不予受理.2.2.3出票申请人使用银行汇票,应向出票银行填写?银行汇票申请书?，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章〔签章为其预留银行的签章〕。出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票金额，将银行汇票和解讫通知一并交给通知人。2.2.4公司为收款人受理银行汇票时,应审查事项银行汇票和解讫通知是否齐全,汇票号码和记载的内容是否一致。收款人是否确为本公司名称，公司名称是否齐全。银行汇票是否在提示付款期限内。必须记载的事项是否齐全。出票人签章是否符合规定，是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致。出票金额、出票日期、收款人名称有无更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。2.2.5汇票金额收款人受理申请人交付的银行汇票时，应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，多余金额由出票银行退交申请人。银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。2.2.6背书收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人。银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。被背书人受理银行汇票时，除按照2.2.4的规定审查外，还应审查以下事项：银行汇票是否记载实际结算金额，有无更改，其金额是否超过出票金额。背书是否连续，背书人签章是否符合规定，背书使用的粘单是否按规定签单。2.2.7公司向银行提示付款同时提交银行汇票和解讫通知,缺少任何一联,银行不予受理。应在汇票反面“持票人向银行提示付款签章〞处签章，签章须与预留银行的签章相同，并将银行汇票和解讫通知，进帐单送开户银行。银行审查无误后办理转帐。2.2.8遗失银行汇票遗失,失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明,向出票银行请示付款或退款。2.3商业汇票2.3.1商业汇票定义商业汇票是指由出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。银行承兑汇票由银行承兑。银行汇票的付款人为承兑人。2.3.2签发商业汇票必须记载以下事项说明“商业承兑汇票〞或“银行承兑汇票〞的字样。无条件支付的委托。确定的金额。收付款人名称。出票日期，出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，商业汇票无效。2.3.4承兑商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑,也可以由收款人签发交由付款人承兑。银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款帐户的存款人签发。商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日期向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起一个月内向付款人提示承兑。汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。商业汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时，应当向出票人或持票人签发收到汇票的回单，记明汇票提示承兑日期并签章。付款人应当在收到提示承兑的汇票之日起三日内承兑或者拒绝承兑。2.3.5付款商业汇款的付款期限,最长不得超过六个月。商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期起十日。持票人应在此期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。对异地委托收款的，持票人可匡算邮程，提前通过开户银行委托收款。超过提示付款期限的，持票人开户银行不予受理。商业承兑汇票的付款开户银行收到通过委托收款寄来的商业承兑汇票，应及时通知付款人。付款人收到开户银行的付款通知，应在当日通知银行付款。银行应于付款人接到通知日的次日起第四日〔法定休假日顺延，下同〕上午开始营业时，将票款划给持票人。付款人提前收到由其承兑的商业汇票，应通知银行于汇票到期日付款。银行应于汇票到期日将票款划给持票人。银行承兑汇票的出票人应于汇票到期将票款足额交存其开户银行。承兑银行应在汇票到期日后见票当日支付票款。2.3.6贴现商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备以下条件:是在银行开立存款帐户的企业法人以及其他组织。与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系。提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。符合条件的商业汇票的持票人可持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现。2.4银行本票2.4.1银行本票定义银行本票是银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项时，均可以使用银行本票。银行本票人可以用于转帐，注明“现金〞字样的银行本票可用于支取现金〔申请人收款人为单位的，不得申请签发现现金银行本票〕。银行本票分为不定额本票和定额本票两种。定额银行本票面额为一千元、五千元、一万元和五万元。2.4.2定额银行本票必须记载以下事项说明“银行本票〞的字样。无条件支付的承诺。确定的金额。收款人名称。出票日期。出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行本票无效。2.4.3付款银行本票的提示付票期限自出票日起最长不得超过两个月。2.4.4收款人受理银行本票时,应审查以下事项。收款人是否确为本单位。银行本票是否在提示付款期限内。必须记载的事项是否齐全。出票人签章是否符合规定，不定额银行本票是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致。出票金额、出票日期、收款人名称是否有更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签单证明。2.4.5背书收款人可以将银行本票背书转让给背书人.被背书人受理银行本票时,除按照2.4.4的规定外,还应审查以下事项:背书是否连续,背书人签章是否符合规定,背书使用的粘单是否按规定签章.2.4.6收款持票人向开户银行提示付款时,应在银行本票反面“持票人向银行提示付款签章〞，并将银行本票，进帐单送交开户银行。银行审查无误后办理转帐。2.4.7遗失银行本票遗失,失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明,向出票银行请示付款或退款。2.5支票2.5.1定义支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票上印有“现金〞字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。支票上印有“转帐〞字样的为转帐支票，转帐支票只能用于转帐。单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。2.5.2签发支票必须记载以下事项说明“支票〞的字样。无条件支付的委托。确定的金额。付款人名称。出票日期，出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，支票无效。2.5.3根本规定支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记不得背书转让和提示付款。签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外。支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。支票的出票人预留银行的签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。支票的提示付款期限自出票日起十日。持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。2.6汇兑2.6.1汇兑定义汇兑即为汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为信汇、电汇两种。2.6.2签发汇兑凭证必须记载以下事项说明“信汇〞或“电汇〞的字样。无条件支付的委托。确定的金额。收汇款人的名称。汇入地点、汇入行名称。汇出地点、汇出行名称。委托日期〔汇款人的汇出银行提交汇兑凭证的当日〕。汇款签章。汇兑凭证上欠缺上列记载事项之一的，银行不予受理。2.6.3汇出银行受理汇款人签发的汇兑凭证,经审查无误后,应及时向汇入银行办理汇款,并向汇款人签发汇款回单。2.6.4汇入银行对开立存款帐户的收款人,应将汇给其的款项直接转入收款人帐户,并向其发出收帐通知。2.7托收承付2.7.1定义托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行成认付款的结算方式.办理托收承付结算的款项,必须是商品交易,以及因商品交易而产生的劳务供给的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。2.7.2根本规定收付双方使用托收承付结算方式必须签有符合?经济合同法?的购销合同，并在合同上注明使用托收承付结算方式。收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守信用。收款人办理托收必须具有商品确已发运的证件〔包括铁路、航运、公路等运输部门签发的发运单、运单副本和邮局包裹回执〕。托收承付结算每笔的金额起点为一万元。新华书店系统每笔的金额起点为一千元。2.7.3签发托收承付凭证必须记载以下事项说明“托收承付〞的字样。确定的金额。收付款人名称及帐号。付款人开户银行名称。托收附寄单证张数或册数。合同名称、号码。委托日期。收款人签章。托收承付凭证欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。2.7.4托收收款人按照签订的购销合同发货后,委托银行办理托收。收款人应将托收凭证并附发运证件或其他符合托收承付结算的有关证明和交易单证送交银行。收款人开户银行接到托收凭证及其附件后，应当按照托收的范围、条件和托收凭证记载的要求认真进行审查，凡不符合要求或违反购销合同发货的，不以办理。2.7.5承付付款人开户银行收到托收凭证及其附件后,应当及时通知付款人。承付货款分为验单付款和验货付款两种，由收付双方商量选用，并在合同中明确规定。2.7.6逾期付款付款人在承付期满日银行营业终了时,如无足够资金支付,其缺乏局部,即为逾期未付款项,按逾期付款处理。2.7.7拒绝付款对以下情况,付款人在承付期内,可向银行提出全部或局部拒绝付款:没有签订购销合同或购销合同未订明托收承付结算方式的款项。未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项。未按合同规定的到货地址发货的款项。代销、寄销、赊销商品的款项。验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符，或货物已到，经查验货物与合同规定的或与发货清单不符的款项。验货付款，经查验货物与合同规定的或与发货清单不符的款项。货款已经支付或计算有错误的款项。2.8委托收款2.8.1委托收款定义委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。委托收款在同城、异地均可以使用。委托收款结算款项的划回方式，分邮寄和电报两种，由收款人选用。2.8.2签发委托收款凭证必须记载以下事项说明“委托收款〞字样。确定的金额。收付款人名称。委托收款凭据名称及附件单证张数。委托日期。收款人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。2.8.3委托收款人办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明。2.8.4付款银行接到寄来的委托收款凭证及债务证明,审查无误后办理付款.以单位为付款人的，银行应及时通知付款人，按照有关方法规定，将有关的债务证明交付款人，并签收。2.8.5在同城范围内,收款人收取事业费,可使用同城特约委托收款。收取公用事业费，必须具有收付双方事先签订的经济合同，由付款人向开户银行授权。资金运用管理制度P343员工借款管理方法文件编号：CC02版本号：1：00生效日期：共5页第1页总那么1.1制定目的为使员工在其急需周转用钱时，能照顾其工作生活进而解决问题，进一步完善财务管理，特制定本方法。1.2适用范围由本公司所属正式员工，符合以下情形者，均可依照本方法之规定向公司申请借支：本人或家属有重大意外事故或重大伤病。公务需要。其他临时紧急需要。注：试用期员工借款须由正式员工签认担保，方能办理，假设借款人不能尝还借款，担保人负有连带责任。1.3权责单位财务部负责本方法制定、修改、废止之起草工作。总经理负责本方法制定、修改、废止之核准。2.借款规定2.1借款程序凡因公务或私人因素欲向公司借款者，应先填具?借款单?，注明借款事由、归还日期，呈主管依权限签准。权责主管签准后，借款人持核准后之借款单，至财务部办理借款。2.2核准权限2.2.1公务借款凡因公务借款金额不超过人民币500元者，部门主管及财务主管核准前方可借款。凡因公务借款金额在人民币500元以上者，除按〔1〕款规定外，须呈总经理核准前方可借款。2.2.2私人借支按2.2.1规定核准前方可借款。2.3借款额度2.3.1公务借款得视实际需要核定额度，依照一般财务支出规定办理。2.3.2私人借支因家中遭受重大意外事故，本人或家属有重大伤病时，借款人得附相关证明文件，借款金额以两个月薪资为限。一般情况借款人可预支半个月薪资。2.4借款归还2.4.1公务借款公务借款应于公务处理完毕三天内，附相关凭证及正式发票到财务部办理报销，并将剩余款项全数归还。逾期未报销归还，并无正当理由者，可从该借款人薪资中扣缴。2.4.2私人借款属于重大意事故或重大伤病者，应自借款次月份起，分十二个月自借款人薪资所得中平均扣缴摊还。属于一般情况者，自借款次月起，分三个月自借款人薪资所得中平均扣缴摊还。2.4.3考前须知凡公务事项借款人于尚未还清借款款项而中途离职者，应将该案之凭证及剩余款项列入移交并交接清楚，否那么接替人自行负责。凡私人事务借款人于尚未还清借款前离职者，须在离职前将剩余款项一次性还清。3．附件【附件】CC02-1?借款流程图?【附件】CC02-2?借款单?【附件】CC02-1借款流程图付款借支人部门主管财务主管出纳付款借支人部门主管财务主管出纳审核超过500元审核超过500元总经理总经理【附件】CC02-2借款单日期：----------------------借款人部门职务借款事由〔用途〕现金借款金额〔大写〕￥借用转账支票张号码部门主管意见经办人领导审批会计：出纳：说明：申请预借现金或支票时应填写之表单。资金运用管理制度P348费用开支核定标准方法文件编号：CC03版本号：1：00生效日期：共6页第1页1．总那么1．1制定目的为便于掌握开支，根据有关规定，结合本公司实际情况，特制定本开支标准方法。1．2适用范围本方法适用差旅费、交通费、加班费、通讯费、业务招待费、培训费等经常性费用支出。1．3权责单位财务部负责本方法制定、修改、废止之起草工作。总经理负责本方法制定、修改、废止之核准。2．费用开支标准2．1差旅费公司员工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按附件CC03-1规定的标准执行。各部门主管应严格控制外出人员并考虑完成任务的期限，确定出差日期。因公出差人员自行解决住宿问题的，那么按标准的40%计发给个人；如缺乏标准住宿的，按节省额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支局部一律自理。乘坐火车符合附件CC03-1规定而不买卧铺票费的，节省下的卧铺票费，发给个人。工作人员趁出差或调开工作之便，事先经部门主管批准就近回家探亲，其绕道车船费，扣除出差直线单程车船费〔按出差人应享受的标准〕，多开支的局部由个人自理。如少于直线单程车船费时，应凭车船票价按实报销，不发给绕道及在家期间的出差伙食补助费、住宿和交通费。出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发给交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。公司工作人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助，住宿费凭住宿发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不予领发伙食费。员工赴外地学习培训超过30天以上的局部，按职位标准的50%发给。2．2市内交通规定2．2．1市内公务交通费非乘公司车辆者，凭乘坐的车票，列明去向，由部门主管审核，总经理签字后予以报销。由公司配置自行车者，每月按20元标准将修理费包班干到人，每辆车从购置之日起包干五年。五年内丧失、损坏费用一律自理，也不另发交通费及报销市内车票，由此影响工作，责任自负。公司提供车辆办事的，一律不得报销交通费。2．2．2员工上下班交通费员工居住地点距上班地点二公里以上，无公司交通车接送上下班，公司又无配给自行车〔或摩托车〕的，可凭公交公司月票发票报销。符合〔1〕条条件而用私人交通工具上下班者，每月按公交公司月票金额发给补贴。上述两类补助各部门在员工报到上班后，即将申请报告送总务部审批备案，每月终了后七天内，由各部门造册申报，总务部按备案记录结合考勤审批发放。对于不享受交通补助的职工，经常因公骑私人自行车外出的，经部门主管批准，发给每月20元的自行车修理费。2．3加班、值班和误餐费的规定2．3．1加班费按?劳动法?规定发放。员工加班要从严控制，事前报部门主管批准。加班只限于工程抢修，节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过36小时。员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。员工出差期间，如遇法定节假日和超时工作不计加班费。2．3．2值班费值班时间超过每周40小时的，超过局部按加班处理，发放加班工资。2．4通讯费用2．4．1享受公购话机范围及标准公购指由公司员工个人购置话机，公司负担一定限额的话费。自购指员工个人购置话机，公司负担一定限额的话费。经公司最高主管批准可享受公购移动的员工如下：公司最高主管如总经理、副总经理。部门主管。行政及财务业务外联人员。董事会特批人员。以上各级人员须为公司正式任命、人事备档的人员。移动话费按职别及工作性质限额，核定公司承当话费的标准〔见附件CC03-3〕。2．4．2享受通讯费用范围及标准移动费用〔附件CC03-1〕。传呼机费用实报销。IP费用〔附件CC03-1〕。2．5业务招待费外地客户因业务工作来公司所在地参观考察需宴请的，应本着从简节约的原那么，由公司安排一次宴请，其他时间按工作餐接待。宴请标准〔含酒水〕：总经理出面宴请的，每人每次可在500元以内；部门经理出面宴请的，每人每次在250元以内；其他人员出面宴请的，每人每次在200元以内。工作餐接待标准：每人每天接待标准为；厅级以上干部300元；处级以上干部200元；其他人员100元。外地客户来工厂基地参观或到附近市县参观、游览，需要用餐的，按工作餐标准接待。对重要客人赠送礼品、红包，应事先提交书面报告，按总经理批示的标准执行。未经批准，任何人不得擅自赠送礼品、红包。接待客人须视重要程度，合理合宜安排娱乐活动，原那么上安排一次，同时不准同夜连场娱乐。卡拉OK每人每次控制在300元以内。桑拿每人每次控制在350元以内。按待外地客人安排住宿标准：处级以上干部每天在300元以内，其他人员200元以内。经济特区直辖市住宿可适当上浮30%。2．6员工培训费用员工参加专业技术职称考试前培训所缴纳的资料费、培训费一律自理。员工参加各种技术职称、业务等级的考试，其报名费、考务费及其他费用一律自理。员工因公司工作需要，参加由上级主管部门，如财税、海关、外汇、外资委、劳动人事局、社保公司等单位硬性规定的短期业务培训，其费用需要公司予报销的，参加培训人员必须书面申请并附上级主管部门通知，报总经理〔或其授权人〕批准后才能报销。凡公司组织的业务技术培训班，人事部门要事先做好培训费用预算报批工作。会计要严格按照总经理〔或总经理授权人〕预算予以报销。任何单位和个人都不得超越预算自行报销培训费用、住宿费用、伙食费用。员工经过批准参加主管部门硬性规定的培训班，其参加学习的时间按在岗处理。培训后考试不合格者，培训费不予报销。自行参加各种职称考试培训、业务等级培训的学习时间按事假处理。员工参加专业技术职称考试的时间，按在岗处理，不扣其工资。3．附件【附件】CC03-1?国内差旅费开支标准一览表?【附件】CC03-2?移动申购程序?【附件】CC03-3?移动、IP卡报销标准表?【附件】CC03-1国内差旅费开支标准一览表工程职位搭乘交通工具范围每人每天注明伙食费市内交通费飞机500元以内100元100元以内250元以内40元40元以内其他城市300元以内50元50元以内经济特区及直辖市200元以内30元30元以内其他城市250元以内50元50元以内经济特区及直辖市100元以内20元20元以内其他城市150元以内30元30元以内经济特区及直辖市【附件】CC03-2移动申购程序级别审核提出申请级别审核提出申请审核批准审核批准申请人公司最高主管人事部直属部门主管申请人公司最高主管人事部直属部门主管登记办理借用审核付款登账登记办理借用审核付款登账申请人总务财务部申请人总务财务部【附件】CC03-3移动、IP卡报销标准表职务移动费标准移动机标准IP卡总经理800元3000元500元部门主管400元2000元300元职务业务等外联人员300元1500元司机200元1500元资金运用管理制度P354出纳作业管理制度文件编号：CC04版本号：1：00生效日期：共4页第1页1．总那么1．1制定目的为使本公司出纳作业有所遵循，以健全财务管理，防止错误与弊端发生，特制定本方法。1．2适用范围本公司出纳之现金及银行票据、有价证券收支处理作业，均依照本方法所标准的体制管理。1．3权责单位财务部负责本方法制定、修改、废止之起草工作。总经理负责本方法制定、修改、废止之核准。财务部为本规章之权责单位，权责单位主管经成认单位授权，负责本方法之管制，并确保依据本方法之标准作业。2．出纳收支作业2．1收入作业出纳人员例行性收入作业包括：签收营业单位营业人员缴交之客户现金及银行票据。银行账户托收兑现之确认。银行账户汇入款项之确认。其他收现款项之经收。出纳收到现金，必须开出发票或资金往来统一票据，并加盖出纳人员印章和财务专用章。出纳人员对于当日收到之款项应即时存入银行，应收票据亦应即时存入银行托收。2．2支出作业出纳人员例行性支出作业包括：依据核准后的?支票申请单?开立支票。职工薪资支付与转账到个人活期账户上。代扣个人所得税。零用金核准后支付。出纳人员对于一切款项支付，应以处理妥善之发票为依据，任何要求先行支付后补手续者应予拒绝。2．3日报表编制出纳人员应将每日经办之收支作业编制?现金收支日报表?，据以报告该日现金或各银行账户余额之变动情形。日报表依以下说明银行存款、现金登记日记账账户别：依银行别账号分别填制。本日收入：包括业务人员当日解缴之客户现金货款、客户汇入之应收款项、银行托收票据兑现、其他收现款项之解存等，依账户别填入。本日支出：包括当日支付票据、银行转账，依账户别填入。转账存入〔支出〕：系本公司各行库别账户间款项之移转，转入与转出之数字应相当。本日余额：系“前日余额〞加上“本日收入〞，扣除“本日支出〞后之余额。应收票据银行账号依托收行库别分别填入。昨日结存：将至前一个营业日止应收票据之张数与余额依托收行库别分别填入。本日存入：填入本日托收票据之张数与金额。本日兑现：填入本日票据实际兑现之张数及金额。本日结存：等于“昨日结存〞加“本日存入〞减“本日兑现〞之票据张数与余额。应付票据银行账号：依开立票据之行库别分别填入。昨日余额：将截至前一个营业日止应付票据之张数与余额依开立行库别分别填入。本日开出：填入本日开出票据之张数与金额。本日到期：填入本日应付票据之张数及金额。本日余额：等于“昨日余额〞加“本日开出〞减“本日到期〞之应付票据张数与余额。2．4有价证券作业有价证券系指短期投资性质之证券。所有有价证券均应设置?有价证券明细表?，包括取得日期、面值、取得本钱、兑付日期等。有价证券如供作抵押、债务保证或寄托保管等，单独列表。各项证券投资收入、股利等按期领取时应记录。证券交易应保存出售证券成交单、交易税、完税凭证及所得申报资料等归档备查。结账日有价证券之市价资料应妥为保管。各项有价证券视同现金，其保管及入账应由不同人担任。有价证券之买卖须经权责主管核准。3．附件【附件】CC04-1?报销流程图?报销流程图单会计经办人签字付款经办人已签收的凭证单审批签字出纳总经理审核填制现金支出、银行支出凭证单审核财务主管会计经办人会计经办人签字付款经办人已签收的凭证单审批签字出纳总经理审核填制现金支出、银行支出凭证单审核财务主管会计经办人资金运用管理制度P358费用审核方法文件编号：CC05版本号：1：00生效日期：共12页第1页1．总那么1．1制定目的为了合理支付各项费用，特制定此方法。1．2适用范围本公司各部门费用支出，均依照本方法所标准的体制管理之。1．3权责单位财务部负责本方法制定、修改、废止之起草工作。总经理负责本方法制定、修改、废止之核准。2．费用审核2．1外来凭证营利事业发票，如增值税专用票、普通发票、定额发票等。营利事业资金往来统一票据，如行政性收费票据、事业性收费票据、统一收款收据等。2．1．1审核原那么真实性。合法性。完整性。2．1．2原始凭证审核方法审核发票所记载名称是否为本公司并盖有发票监制章。审核发票专用章上发票者全称是否为公司所付单位。审核“日期〞是否为收料日或费用发生日期。审核“摘要〞栏所列品名与请购单所列品名是否相同，假设为一般费用，内容与费用性质是否相同。审核数量单价是否等于总价，并需与中文大写金额相符，假设不相符，退回发票要求重新开具。2．1．3付款凭证应具备要点发票本公司名称、税号、地址、开户行、账号、等。开具年、月、日。货品名称、数量、规格、单位、单价及总额。营利事业资金往来统一票据：本公司名称。开具年、月、日收款工程、数量、单价、总额。2．2公司内部凭证〔自制凭证〕请购单。订购单。验收单。费用合同或协议单。借款单。领料单。本钱计算单。工资单。杂项费用计提单。3．分项费用3．1租金名称3．1．1凭证名称收据3．1．2审核方法审核租金支付期间是否重复或遗漏。审核租金支付方式与合同书约定的是否相符。审核押金给付与合同是否相同，合同期满应即时收回押金。审核逾期纳违约金与合同规定是否相符。审核支付仓租是否根据租赁合同书。审核存放租金，即单价×存放数量是否正确。3．2税金3．2．1凭证名称税收缴款单〔增值税、印花税、所得税等〕，分为国税、地税。3．2．2审核方法审核税率、课税对象、计锐标准、起征点、免征额、减免税、税种是否正确。审核培值税的缴交金额计算是否相同。审核缴纳期有否重复，税率适用及税额计算是否相同。审核缴纳日期是否超逾通知缴纳期限。3．3．交际费3．3．1．凭证名称发票。交际费申请单。3．3．2．审核方法审核在外宴客及招待费用，应以发票为凭据。审核是否于当天之场所宴客。审核应酬是否与业务有关。审核是否依核决仅限核准。3．4．邮资3．4．1．凭证名称邮件大宗包裹收据、快递、普件收据。邮票购置证明。3．4．2．审核方法审核邮费报销与“邮寄信件登记簿〞所载时间、地点、重量、件数是否相符。审核有无私人邮件或非本公司邮寄之其他收据报销。3．5．费3．5．1．凭证名称电信局费收据通知联。3．5．2．审核方法审核请款明细与长途登记簿所载时间、地点、次数是否一致。审核叫号或呼人每次单价是否与标准单价一致。审核单价×通话时间是否与总额相符。审核收据内容与原通知单所载内容是否相符。3．6．市内交通费3．6．1．凭证名称市内出差车费报销单为车票〔含公交车、出租车、地铁等〕。3．6．2．审核方法审核是否经公司车辆调度员证实公司无车可派用。审核是否经主管〔经理级以上〕核决。外勤工作者，每月三日前附“外勤活动记录表〞及“旅费报销清单〞，每月一次请款报销。3．7．公务车相关费用3．7．1．凭证名称购油票券〔含汽油、柴油等〕。修理费、年检费等发票。过桥费或停车费收据。3．7．2．审核方法油料耗用费用：审核购油票券是否经车辆管理员签认，并经经理级以上主管核准。审核金额合计是否正确。过桥〔路〕费、停车费：审核过桥〔路〕费收据金额是否与规定相符。审核日期、桥别、地点与派车单内容是否一致。审核收据是否经车辆管理员签认，并经经理级以上主管核准。3．8书报杂志3．8．1凭证名称订阅单。营利事业收据。书报费收据。3．8．2审核方法审核连续性刊物的申请，是否经权责主管核准，并核对订阅起讫期间。审核支付连续性刊物，期数是否重复。审核书籍的购置，连续性刊物之新订、续订，应经专人登记、编号，并列入管理。人员离职时，列入部门财产办理移交。3．9文具印刷〔复印、文具用品〕3．9．1凭证名称发票。签收单。3．9．2审核方法审核签收单所记费用明细，是否依价目表之价格计算。审核复印表单是否必需，数量是否正确。审核复印金额、数量是否合理，上下月差异是否过大。审核文具用品购置、领用的数量是否合理，上下月差异是否过大。审核各单位文具用品领用统计表的计算是否正确。3．10事务用具3．10．1凭证名称发票。3．10．2审核方法查明有无资本性支出之资产误列为本科目。是否列入财产保管，并填妥费用性财产保管卡。3．11差旅费3．11．1凭证名称差旅费报销清单。交通费发票。住宿费发票。无单据证明单。3．11．2审核方法国内出差：审核差旅费报销单是否按规定呈核。审核报销日期、天数与出差申请单所载是否相符。审核交通费起讫地点与出差申请单所列是否一致。审核餐宿杂费报支标准是否依规定计算。审核同一区驻留半个月以上者，自第16日起照规定膳宿杂费标准，以八折支给,自第31日起以七折支给。审核交通费须凭票根证明核支。对住宿费未出具凭证者，按规定五折报支。审核各细数核算是否正确，假设事先已预支者，应由应付金额内扣除。国外出差：审核出国前后之国内差旅费，应合并于国外差旅费报销清单内一并报销。审核交通费应附凭证，否那么应经经理及以上主管核准之无单据证明。审核是否于返国后次日起算，10天内办理差旅费报销，并缴回差旅费差额，逾期应依规定办理追缴。审核出差在同一城市，继续驻留三十日以上者，自三十一日起，膳宿杂费按八折支给。审核住宿费用超出规定时，呈总经理核准后按实报销。3．12．伙食费3．12．1．凭证名称发票。农副产品采购经手人出具之证明。3．12．2审核方法审核假设为自办伙食，那么须附采购经手人出具之证明，并依以下方式核对；伙食份数申请单合计份数一致。请款单价与签呈核准之单价相同。单价×份数=应付额。审核假设为员工领取伙食费补贴，应列有经签领人盖章核准人签字之请领清册。3．13．1．凭证名称水费通知联、收据、自来水公司发票。3．13．2．审核方法审核通知联名称是否本公司。审核收费期间所属月份是否正确，有否重复支付。审核应付金额为：用水吨数×标准单价。审核用水种类口径与实际是否一致。审核收据联与通知联所载内容是否一致。3．14．电费3．14．1．凭证名称电费通知联、收据、供电部发票。3．14．2．审核方法审核收费期间有否重复，所属月份是否正确。审核单价×使用度数是否等于应付金额〔一般电费〕。审核电力费计算细数是否正确。〔特约电费〕。审核收据联与通知联所载内容是否一致。审核峰谷电度数及计费标准是否准确。3．15．运费3．15．1．凭证名称发票3．15．2．审核方法对运费之申请，须客户是否签收。车号〔主〕与请款运输部门是否相符。依路途〔程〕长短，研判运输时间与出入厂时间是否异常。品名是否相符。数量是否一致。交运地点是否相符。交运中意外事故之索赔款，是否依合同索赔。依地点、费率、数量核算金额是否相符。是否依核决权限呈核。送货单、出仓单与托运单数量、时间相核对。3．16广告费3．16．1凭证名称发票。报社、电视台、电台、网络收据。出版社、电台广揭发票收据。3．16．2审核方法审核计价行数与样张之行数是否相符。审核单价与计费标准是否一致，刊登天数是否相符。审核应付金额是否等于：单价×行数×刊登天数，是否有打折。审核收款人及报社签单是否属实。审核是否附有全张之报纸，并在广告处以红笔划出。3．17自由捐赠3．17．1凭证名称董事长核准之签呈借款申请单。收据。3．17．2审核方法审核捐赠款是否与业务有关，或维持商业地位或商誉所必要者。审核捐赠之对象是否经政府主管财税机关核准，且合于公益性如“红十字会〞及教育、文化、公益、慈善机关团体。审核假设以暂借款方式先予借支者，其暂借款申请单需依核决权限呈核。3．18什费3．18．1凭证名称发票收据。邮政礼券证明单。3．18．2审核方法审核付款种类与申请单所记载种类是否相同。审核申请单是否经主管签章，并由总务证明属实。审核申请金额与规定标准是否一致，并由总务证实。3．19海运费3．19．1凭证名称请款单。发票。3．19．2审核方法审核请款单是否依核决权限核准。审核受订通知单之交易条件是否为C&F或CIF〔FOB和FAS时免负担海运费〕。审核请款单所载之船名、起讫点、航班、提单号码、装运数量等是否与装箱单相符。审核提单和请款单之材积及起讫港与装箱单所载是否相符，假设差异在+5%以上时，应会同营业单位签注差异原因。审核发票所载之提单号码与原提单之号码是否相符。3．20陆运费3．20．1凭证名称发票。3．20．2审核方法审核发票是否依核决权限核准。审核计费重量是否与交运单相符。审核运费是否与公司规定之支付标准相符。审核运费之计算是否正确，与发票之金额是否相符。如以货柜装运时，应审核货柜型式、号码、数量及拖车台数是否正确。3．21外销佣金3．21．1凭证名称结汇证实书。佣金信〔电〕汇回单。佣金汇出款证实书。发票。3．21．2审核方法审核请款单是否依核决权限核准。审核请款单、销售确认书和受订通知单所载之受订编号、数量、单价、销售金额、佣金条件和佣金收款人名称地址等是否相符。审核依约定之佣金条件所计算之佣金金额是否正确。审核佣金汇款回条或证实书之申请人是否为本公司。审核佣金汇款凭证之受款人是否与受款通知单之受款人相符。审核佣金汇款凭证之汇出金额与请款单和结汇证书之佣金金额是否相符。信用证溢价金额以佣金方式支付时，应审核汇出金额是否与溢价金额相符，即是否等于押汇金额与受订金额之差额。审核发票之出具人是否与受订通知单之受款人相符。3．22保险费3．22．1凭证名称结汇证实书。保险费送款簿存根。收据。财产险保单〔厂房、设备、材料、汽车等保险〕。3．22．2审核方法审核受订通知单之交易是否为CIP或C&I〔FOB、FAS和C&P时免负担保险费〕。审核以L/C条件出口，一般均于押汇时，由银行予以代扣保险费。审核险种的保险费率及保险费计算是否正确。审核结汇证实书中银行所扣之保险费，是否与所计算之保险费金额相符。审核支付日期。审核投保合同条款、保险是否有效合理。3．23进出口费用3．23．1凭证名称发票收据。3．23．2审核方法进出口报关杂费应由与本公司签订合同委托之报关行，依各批之出口批次编制?费用通知单?，并检附所有凭证送公司国外部“进出口部〞、“报关部〞复核，依核决定权限核准后，再送财务部请款。审核报杂费?费用通知单?是否注明出口编号、货名、件数、重量、出口日期、运往港口、提单号码、货物进仓地点输出许可证号码等。审核报关杂费各请款工程之金额，是否与合同及海关所规定之支付标准相符。审核各项凭证是否齐全。审核报关杂费之总额是否正确，与?费用通知单?之金额是否相符。如退关、仓储、码头费发生异常，是否已于请款单内注明异常原因、处理对策和费用之归属等。资金运用管理制度P370应收账款及应收票据管理方法文件编号：CC06版本号：1：00生效日期：共5页第1页1．总那么1．1制定目的为确保本公司营业利益，加强财务管理，减少坏账所造成的损失，并掌控资金流向，特制定本方法。1．2适用范围本公司因营业所产生之应收账款处理，均依照本方法所标准的体制管理。1．3权责单位财务部负责本方法制定、修改、废止之起草工作。总经理负责本方法制定、修改、废止之核准。2．应收账款处理规定2．1账款产生处理程序2．1．1仓储单位〔出货程序之一〕依据?出货通知单?安排出货事宜。填制?出货单?，注明日期、客户名称、地址、号码、考前须知、订单号码、出货通知单号码、品名规格、数量、承运人车号，呈主管核准。依?出货单?内容准备出货。2．1．2营业单位〔出货程序之二〕开具?出货通知单?通知仓储单位发货。如有销售折扣，应在?出货通知单?上注明，并呈部门主管核准，不得直接由销货收入中减除。财务部开具发票，并将发票号填写于?出货单?，将发票连同货品送交客户。客户收货后在?出货单?上签收，并将?出货单?第一联留存，第二、第三联由关货司机交营业单位。将客户签收之?出货单?第二联交财务部，作为账务处理及收款之依据。2．1．3财务部〔应收账款之账务程序〕接到?出货单?后将客户名称、货品数量、单价、总价、日期等资料与?出货通知单?核对。核对无误后，编制销货传票、?应收账款明细表?，经主管核准后，登录应收账款明细账、总账及销货账。依据?应收账款明细表?内容，将客户名称、品名、规格、数量、发票号码等资料输入电脑。次月初印制?应收账款对账单?，交营业单位送客户核对账款，作为收款之依据。2．2款项收回处理程序2．2．1营业单位〔回收账款程序之一〕收到客户货款后，应填制?收款通知单?一式三联。?收款通知单?注明客户名称、客户编号、出货日期、票据号码、付款银行、到期日、金额，送主管签核。注：如收到现金，那么无需填写票据号码、付款银行及到期日等资料。将经签核之?收款通知单?第一、第二联及货款送财会单位签收，第三联自行留存。2．2．2财务部〔回收账款程序之二〕将票据及?收款通知单?与?应收账款对账单?核对无误后，将票据资料登录于应收票据登记簿，以执行资金预测工作。依据票及?收款通知单?内容明细，编制传票，呈主管核准后，登录应收账款明细账、总账，将传票及?收款通知单?予以归档。将当日收到之票据整理妥当后，送到银行托收。2．2．3考前须知本公司应收账款，各营业单位应于每月25日前收回，逾期未收回者，营业单位应填制?应收账款催款明细表?，注明原因及预订回收时间，送财务部汇整。财务部应依?应收账款催款明细表?，追踪应收账款之收回，如逾两个月未能收回者，会同营业单位以问题账款处理之。财务部应依?应收账款明细表?，查核客户信用限额，如有超出信用额度者，应通知营业单位，以防止问题账款之产生。3应收票据处理规定3.1一般作业程序营业单位收到客户票据后，应填制?缴款日报表?，注明内容明细，连同客户票据送部门主管复核。将经签核之?缴款日报表?连同客户票据全数送交财务部出纳点收。出纳确认签收票据后，将票据内容明细通知会计人员查核。会计人员依据收回票据之内容明细编制传票，呈主管核准后，登录应收账款明细账、总账。出纳人员将当日收到的票据整理妥当，送到银行托收。3.2应收票据规定本公司应收票据之到期日期限，以不超过产品销售月份的次月份底为原那么，除经总经理核准者外，凡超过期限之应收票据，列入营业人员绩效考核范围。3.3收到票据审核考前须知〔1〕营业单位收取票据货款时，应留意以下重点：票据到期日是否符合规定，如不符时应立即请客户更正或重开。所收票据非客户本人开具的，应要求客户背书。票面之文字记载及盖印是否清晰。核对金额与?应收账款对账单?是否符合。〔2〕权责单位审核应收票据时，应留意以下重点：营业单位所收回票据的票期如超过交易条件，应要求营业单位与客户协调更改。假设发现有客户更换票据付款银行，应查证其原因。3.4应收票据到期处理出纳人员逐日编制?到期日控制表?，将托收到期之票据明细填入，交主管核对，以确定到期票据是否有遗漏。编制传票并取回银行受理单，并查核所存入银行之金额是否与所兑现票据之金额相符，转会计人员登账。3.5退票处理票据发生退票时，或因客户存款缺乏，权责单位应立即填制?退票通知单?，连同支票票据交营业单位转向客户交涉重新开票，或采取其他必要之行动。退票应依本公司?问题账款处理方法?的相关规定办理。4附件【附件】CC06-1?应收账款处理程序?附件CC06-1应收帐款处理程序开具收货出货开具开具收货出货开具仓储单位财务客户营业单位仓储单位财务客户营业单位发票开具出货单元出货单签收出货通知单发票开具出货单元出货单签收出货通知单核对核对〔核对收款收据〕营业单位财务〔核对收款收据〕营业单位财务编制应收帐款明细帐编制应收帐款明细帐资金运用管理制度P375应收帐款之对帐单管理方法文件编号：CC07版本号：1：00生效日期：共3页第1页1总那么1.1制定目的为使本公司之收款作业顺畅，防止应收账款的误失或延迟以及问题账款的产生，特制定本方法。1.2适用范围本公司每月应收账款之对账单处理，均依照本方法所标准的体制管理。1.3权责单位财务部负责本方法制定、修改、废止之起草工作。总经理负责本方法制定、修改、废止之核准。2处理程序规定2.1应收账款对账单内容权责单位之承办人员应依客户别整理出当月之?出货单?，并据以制作?应收账款对账单?。对账单应详列以下内容：客户名称、增值税发票或普通发票号码、营业地址、承办人。对账期间。交易明细：交易日期、产品编号、品名及规格。单位、单价、数量及金额〔原价及优惠折扣价〕。交易条件。应收金额、已收金额及未收金额。其他备注事项以及注明公司收款的银行账号。2.2作业程序权责单位承办人员将?应收账款对账单?呈主管审核后，转送营业单位相关经办人员。营业单位营业人员应详细核对?应收账款对账单?，确定各项资料明细与实况是否相符，如明细与实况有所出入，应及时了解差异原因，并寻求解决之道及知会有关单位处理。营业人员核对?应收账款对账单?内容无误后，呈单位主管签核，并在客户请款期限以前，将对账单送达客户。营业人员应随时与客户联络核对?应收账款对账单?的内容。客户核对无误后，营业人员应请客户将?应收账款对账单?签回，并注明可收款日期，届时应将该款项如期收回。2.3处理时限权责单位会计人员须于次月3日前，将上月份之?应收账款对账单?填制完成，送交营业单位。营业单位经办人员须于次月10日前，将上月份之?应收账款对账单?与客户核对后，并将回执联送交权责单位。2.4考前须知假设客户对?应收账款对账单?的内容有疑问时，权责单位应会同营业单位查对原始凭证，如确实有错误之情形应立即更正，以免延误请款。客户签收?应收账款对账单?，应由承办人签字加盖公司章或负责人印章，以示确认。分公司财会承办人员，应将?应收账款对账单?回执联收齐，并予总公司权责单位备查。权责单位及营业单位主管应催促下属，遵循应收账款对账处理时限之规定并准时完成作业，如因拖延而影响请款时效者，依相关规定议处之。3附件【附件】CC07-1?应收账款对账单?附件CC07-1应收账款对账单客户名称公司/承办人职务联系人/公司营业地址发货日期编号品名规格单位数量单价金额优惠价已收金额未收金额付款条件发票号合计备注：公司开户银行名称：账号：业务主管：