公司会计核算制度

会计核算制度10会计核算制度10/15会计核算制度第一章会计核算的一般要求第一条 民共和国会计法和国家统一会计制度的规定建立会计账册，进展会计核算，准时供给合法、真实、准确、完整的会计信息.其次条 的以下经济业务事项应当准时办理睬计手续进展会计核算:(一)款项和有价证券的收付：(二〕财物的收发、增减和使用:(三〕(四)资本、基金的增减：〔(六〕财务成果的计算和处理：〔七〕需要办理睬计手续、进展会计核算的其他事项.方法进展,保证会计指标的口径全都、相互可比和会计处理方法的前后各期相全都。第四条会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。第五条会计核算以人民币为记账本位币。第六条会计科目的设置和使用，应当符合国家统一的企业会计制度的规定.必需符合国家统一会计制度的规定，不得伪造，变造会计凭证和会计账簿，不得设置账外账，不得报送虚假财务会计报告。第八条对外报送的财务会计报告格式由财政部统一规定。第九条实行会计电算化所使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账关规定。第十条 保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁方法等依据《会计档案治理方法》的规定进展.的有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进展治理。第十一条 会计记录的文字使用中文.其次章填制会计凭证第十二条会计凭证包括原始凭证和记账凭证。第十三条办理本方法其次条规定的事项,必需取得或者填制原始凭证，并准时送交会计机构或会计人员编制记帐凭证。第十四条 当依据经过审核无误的原始凭证及有关资料编制。记账凭证可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。第十五条 填制会计凭证，字迹必需清楚、工整。第十六条 审核，做到会计科正确数字准确无误打印出的机制记账凭证要加盖制单人员审核人员、记账人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字。第十七条会计凭证的传递程序应当科学、合理,具体方法为:审核人员依据现金、银行日报表的要求填制日报表,连同会计凭证交记账人员记账.第十八条依据会计制度规定妥当保管会计凭证。第三章登记会计账簿第十九条依据国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他关心性账簿。其次十条现金日记账和银行存款日记账必需承受订本式账簿.不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。盖章.其次十二条启用会计账簿时,应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章.其次十三条 当依据审核无误的会计凭证登记会计账簿。其次十四条 实行会计电算化，总账和明细账应定期打印。其次十五条 账簿记录发生错误不准涂改挖补刮擦或者用药水消退迹，不准重抄写，必需依据规定的方法进展更正。其次十六条 定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物货币资金有价证券往来单位或者个人等进展相互核对保证账证相符账账相符账实相符。对账工作每年至少进展一次.做到账证核对、账账核对、账实核对。其次十七条 应当依据规定定期结账。第四章编制财务报告其次十八条 家统一会计制度的规定，定期编制财务会计报告。其次十九条对外报送的财务会计报告应当依据国家统一会计制度规定的格式和要求编制。第三十条 表应当依据登记完整核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚.第三十一条 间、会计报表各工程之间，凡有对应关系的数字，应当相互全都本期会计报表与上期会计报表之间的有关数字应当相互连接假设不同会计年度会计报表中各工程的内容和核算方法有变更的应当在年度会计报表中加以说明.第三十二条应当依据国家统一会计制度的规定认真编写会计报表附注及其说明，做到工程齐全，内容完整.第三十三条 应当依据国家规定的期限对外报送财务会计报告。伴同财务报告依据规定的期限报送有关部门。多的，应当重编报。第五章内部现金治理制度第三十六条 钱账分管制度记现金日记帐、银行存款日记帐和编制现金日报表.第三十七条现金开支审批制度〔一支付零星选购材料款和运杂费等。支出的审批权限，按公司制定的财务审批制定执行。第三十八条 日清月结制度在此根底上,看看帐证是否相符，即现金日记帐所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否全都。〔二〕现金盘点：出纳员每日进展盘点.如觉察有长款或短款，应进一步查还，应经过肯定审批手续可以作为单位的收益;对于短款如查明属于记帐错误应准时更正错帐；假设属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，应按规定由过失人赔偿。10000第三十九条 坚持现金清查制度在坚持日清月结制度,由出纳员自身对库存现金进展检查清查的根底上，定抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无帐外资金等违纪违法行为等.现金清查承受突击盘点方法。第六章应收账款及坏帐预备计提及核算第四十条 关于应收账款的核算规定掌握信用风险，确保帐款安全.〔一)治理职责:(1订应收帐款治理制度、追究失职部门或直接人员的工作责任、审批坏帐损失。1的制定，负责货款回笼，帮助对帐，跟踪账务的未了事项,准时办理索赔、退货等结帐事项。2、财务部:担当营销政策和销售合同的监管职责。负责销售账务处理,组织对帐工作,对账务准确性负责、每月开展应收帐款帐龄分析，对合同执行的特别状况向效能监察小组进展书面报告。3、物流部门:准时收集客户收货记录,按月装订，不遗漏，以备查验；4〔二〕责任规定：、业务员对应收账款担当永久责任，是第一责任人。营销部建立业务担当追索责任。本规定及公司其他文件，追究当事人工作责任。业务员是第一责任人,业务员可以对各环节工作质量进展监视与举证。〔三)业务处理要求：(410000供货合同,没有签订合同的客户一律不得发货。、客户信用等级和授信额度〔客户的最大应收账款余额〕评价方法由营销部门制订，报公司效能监察小组审批后实施.提高信用等级、增加授信用额度每半年进展一次评定。(7一的客户，必需调低信用等级和授信额度.、连续三个月未能按合同要求完成销售数量、金额或资金回笼额的;、连续二个月没有从本公司购进产品的；、违反与本公司签定的经销合同的其他有关条款的。〔8、发货须以客户的书面订货通知为依据。客户的订货通知要明确填写各货单》回单由营销部指定专人回收、审核，保管。发货单交财务部一份。策：l、欠款已到达授信额度的；、有授信额度,但其进货量未能到达合同要求的;、超规定付款期限不付款的;、违反与本公司签定的总经销合同的其他有关条款的；、购进本公司规定现款销售的品种的。(10提出申请，经部门主管同意后，报公司领导审批。、做好应收账款的对帐工作，每个客户一个季度不少于一次对账。对账对营销部对账工作进展考核。，经部门主管批准后，总经理审批后由审计部存档。〔专职收款、经济赔偿、行政惩罚)。、不按规定发货的;、与客户对账不准时、不准确的；、不按规定索取、审核和保管客户《收货签收单》的；、对客户的信用状况调查、跟踪失误,或汇报客户的信用状况与事实不符的；、不按规定方式收款的;、催收欠款不准时、实行的收款措施不得力的;、未按规定做好监管工作的。〔14)、应收账款的账龄在六个月〔含六个月〕以上的，本公司视作呆账.对呆账的治理,按以下方法执行：l方法、措施等状况；履行进度；、呆账经二个月的催款(即账龄达八个月〕仍无法到达催收目的，且金额资料移交公司法律参谋处理；告公司领导审核，并经报公司董事会批准后作坏账损失处理。、销售业务人员、区域经理和部门主管对其所负责区域内每年发生的呆账率负责，并赐予适当奖罚.(16应收款项计提坏帐预备，其计提条件和计提比例如下：计提条件证据计提比例债负单位破产、撤销法院、工商部门出具有证明100%债负人死亡、失踪公安、民政、医院出具的证明100%47帐龄分析3％812帐龄分析5%逾一年以上缺乏二年帐龄分析20％逾二年以上缺乏三年帐龄分析40％逾三年以上缺乏四年帐龄分析70％欠款逾四年以上帐龄分析100％计提坏账预备的，按计提额的5-10%惩罚相关责任人.第七章存货的核算第四十一条 关于存货的核算制度装材料、修理材料、库存产成品、托付加工材料.按会计准则要求，分别设置本钱差异“等科目。其中“包装材料”科目和“修理材料”合并为“周转材料”科目。〔二)按存货准则的要求，存货应当依据本钱进展实际本钱计量。存货本钱税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于选购本钱的费用.对于特定工程特地购入的存货，承受类似打算本钱计算的方式计算存货本钱，该存货本钱比照同种材料的国内选购本钱计算，视同打算本钱.打算本钱与实际本钱产生的差异反映在“材料本钱差异”帐户上。(三〕存货准则中明确规定了非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费17说可资本化的资产不再限于使用特地借款购建的固定资产.〔四〕的除外。即假设合同或协议规定的价值不公允的,应当依据公允价值来确定存货的本钱。量，不计提存货跌价预备，但原已计提存货跌价预备的,应在已计提存货跌价预备金额的范围内转回。记“存货跌价预备”科目，贷记“资产减值损失“科目。有存货本钱进展“存货减值损失“调整。企业存货发出计价方法:承受加权平均法计算存货领用和发出的本钱。结转已领用和发出存货应负担的本钱差异，减打算本钱调整为实际本钱。(七)存货盘点制度:本公司存货承受永续盘存制。第八章固定资产的核算第四十二条 关于固定资产核算的制度〔一〕固定资产初始计量以历史本钱为根底作为入账价值。本公司将使用年2023产.投资者投入固定资产的本钱“应当依据投资合同或协议商定的价值确定,但合同或协议商定价值不公允的除外”.〔二〕固定资产的分类及折旧政策净残值和折旧方法.按固定资产类别、估量使用寿命和估量残值计提折旧.本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：固定资产类别使用年限残值率年折旧率房屋建筑物305％3。17%机械设备105%9.50%运输设备85%9。50％电子设备35%19%其他设备55％9.50％残值估量数与原先估量数有差异的，调整估量净残值。资产负债表日，固定资产如有减值的迹象，应计算其可回收金额，如可回收金额低于固定资产账面价值，应当按差额计提减值预备;固定资产减值预备一经计提在以后会计期间不得转回。本公司固定资产根本上比较稳定，首次执行会计准则时,将不对固定资产进展调整。过失处理。〔五摊.〔六〕固定资产的后续支出。出、大修理费等。固定资产本钱.如有被替换的局部，应扣除其账面价值。不满足上述固定资产确认条件的固定资产修理费等，在发生时计入当期损益。第九章在建工程的核算第四十三条 关于在建工程核算的制度在建工程的计价：本公司对在建工程按实际发生的支出确定工程本钱,为购符合资本化条件的借款费用计入在建工程本钱.在建工程结转为固定资产的标准和时点作为固定资产的入账价值。所建筑的固定资产已到达预定可使用状态,但尚未办资产的折旧.等办理竣工决算后，再按实际本钱调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。在建工程减值预备按会计准则的规定，本公司设置“在建工程减值预备”科目，用于在建工根本没什么变化，估量首次执行会计准则时，不会发生在建工程减值。第十章无形资产的核算第四十四条 关于无形资产核算的制度确规定不包括商誉，取消无形资产必需是“长期资产”的限制。(二费用准则予以资本化外，应当在信用期内计入当期损益。本公司依据无形资产取得时的实际本钱进展初始计量,并于取得无形资产时分析推断其使用寿命.入开发程序后发生的费用，假设符合相关条件,允许资本化。〔四法在估量的使用内销内分期摊销；对使用寿命不确定的无形资产不进展摊销,但需进展减值测试。第十一章收入确认的原则第四十五条 销售收入确认对已将商品全部权上的主要风险或酬劳转移给购货方,不再对该商品实施连续商品的本钱能够牢靠的计量时,本公司确认商品销售收入的实现。第十二章关于本钱核算的规定第四十六条 关于本钱核算的制度法，产品销售本钱核算承受加权平均法。〔二料、燃动力、废品损失、及直接发生的制造费用的有关费用。(三)做好产品本钱核算的根底工作，包括:建立和健全本钱核算的原始凭证立原材料物资的计量、验收、领发、盘存制度。逐步推行车间本钱核算。用账户。(五〕进展综合费用的安排.对记入“制造费用“、等账户的综合费用,月终承受肯定的安排方法进展安排，并记入“生产本钱”以及有关的产品本钱明细账。(六〕进展完工产品本钱、自制半成品本钱与在产品本钱的划分。通过要素产车间期初结存的数量金额以及本期领用的原材料数量金额进展计算入库产品原材料本钱，(则本期入库产成品原材料本钱=上结存+本月领用-下结存。然后将原材料本钱按入库产品、自制半成品定额进展分摊,计算出入库产成品、自制库产成品、自制半成品实际本钱的比例进展分摊,计算出入库产成品、自制半成品实际生产本钱。第十三章 会计政策、会计估量变更和会计过失的更正第四十七条 策指企业在会计核算时所遵循的具体原则以及企业所承受的具体会计处理方法。企业承受的会计政策一经确定,不得随便变更。1:法律或会计准则等行政法规、规章的要求;更相关的会计信息.〔二〕以下各项不属于会计政策变更：1:本期发生的交易或事项与以前相比具有本质差异而承受的会计政策；2：对初次发生的或不重要的交易或事项承受的会计政策。3:假设累积影响数据能合理确定,应承受追溯调整法进展处理，并将会计政并调整,但不需要重编以前年度的会计报表。假设累积影响数不能合理确定，会计政策变更应承受将来适用法。1：会计政策变更的内容和理由；2:会计政策变更的影响数；3：累积影响数不能合理确定的理由.第四十八条会计估量：指企业对其结果不确定的