工程项目费用管理培训课件

GansuAgriculturalUniversity第三章工程项目费用管理第一节概述我国现行投资构成和工程造价构成项目总投资固定资产投资流动资产投资流动资金设备及工器具购置费建筑安装工程费工程建设其他费预备费建设期贷款利息工程造价第二节建筑安装工程费用构成建筑安装工程费用直接费直接工程费人工费材料费施工机械使用费措施费1.环境保护2.文明施工3.安全施工4.临时设施5.夜间施工6.二次搬运7.大型机械设备进出场及安拆8.混凝土、钢筋混凝土模板及支架9.脚手架10.已完工程及设备保护11.施工排水、降水第二节建筑安装工程费用构成建筑安装工程费用直接费企业管理费利润税金规费间接费1.管理人员工资2.办公费3.差旅交通费4.固定资产使用费5.工具用具使用费6.劳动保险费7.工会经费8.职工教育经费9.财产保险费10财务费11.税金12.其他1.工程排污费2.工程定额测定费3.社会保障费（1）养老保险费（2）失业保险费（3）医疗保险费4.住房公积金5.危险作业意外伤害保险费第三节工程项目费用估算工程多次计价示意图项目建议书可行性研究投资估算初步设计设计总概算技术设计修正总概算施工图设计施工图预算第三节工程项目费用估算（一）投资估算

投资估算是指在项目决策过程中，依据现有的资料和特定的方法，对建设项目的投资数额进行的估计。阶段内容投资估算精度的要求及允许误差1st投资设想时期大于±30%2ed投资机会研究不超过±30%3rd初步可行性研究不超过±20%4th详细可行性研究不超过±10%5th工程设计阶段不超过±5%（一）投资估算投资估算的构成建设项目总投资固定资产投资流动资产投资设备及工器具购置费建筑安装工程费工程建设其他费基本预备费建设期贷款利息涨价预备费固定资产静态投资固定资产动态投资（一）投资估算建设投资估算的估算方法①单位生产能力估算法Y2—拟建项目的投资额；Y1—已建类似项目的投资额；X1—已建类似项目的生产能力；X2—拟建项目的生产能力；CF—综合调整系数。估算简便迅速，精度较差，一般只用于机会研究阶段。根据已建成的、性质类似的建设项目的单位生产能力投资乘以拟建项目的生产能力，来估算拟建项目的投资额。例：已知2014年建设年产20万t的聚酯项目的建设投资为16000万元，现拟建年产40万t聚酯项目，调整系数为1.1，该项目的建设投资为（）万元。①单位生产能力估算法解：根据单位生产能力估算法公式，该项目的建设投资为：（一）投资估算建设投资估算的估算方法②生产能力指数法根据已建成的、性质类似的建设项目的生产能力和投资额与拟建项目的生产能力，来估算拟建项目的投资额。Y2—拟建项目的投资额；Y1—已建类似项目的投资额；X1—已建类似项目的生产能力；X2—拟建项目的生产能力；n—生产能力指数；CF—综合调整系数。计算简单，速度快。但要求类似项目资料可靠，条件基本相同，否则误差会很大。例：已已有一一年产产量80万t的钢铁铁厂，，其设设备投投资额额为7200万元，，某企企业拟拟建设设投产产一120万t的钢铁铁厂，，工程程条件件和上上述装装置类类似，，生产产能力力指数数n=0.6，综合合调整整系数数CF=1.2。用生生产能能力指指数法法估算算的该该设备备的投投资额额为（（））万万元。。解：根根据已已知条条件选选取生生产能能力指指数法法估算算，该该设备备的投投资额额为：：②生产能能力指指数法法建设投投资估估算的的估算算方法法建设投投资估估算的的估算算方法法根据已已建成成的同同类项项目的的建筑筑工程程费和和安装装工程程费占占设备备购置置费的的百分分率，，求出出相应应拟建建项目目的建建筑工工程费费和安安装工工程费费，再再加上上拟建建项目目的其其他费费用，，即为为拟建建项目目的建建设投投资。。P1、P2—已建项目中中建安工程程费占设备备购置费的的百分比；；f1、f2—由于时间因因素引起的的定额、价价格、费用用标准等综综合调整系数数；I—拟建项目的的其他相关关费用；C—拟建项目的的建设投资资；E—拟建项目根根据当时当当地价格计计算的设备备购置费。。③比例估算法法—以设备购置置费为基数数③比例估算法法--以设备购置置费为基数数例：某拟建建项目设备备购置费为为12000万元，根据据已建同类类项目统计计资料，建建筑工程费费占设备购购置费的25%，安装工程程发费占设设备购置费费的8%，该拟建项项目的其他他有关费用用估计为2200万元，调调整系数数f1为1.1，f2为1.2，用比例例估算法法估算的的该项目目的建设设投资为为（））万元元。解：根据据已知条条件选取取生产能能力指数数法估算算，该设设备的投投资额为为：根据已建建成的同同类项目目各专业业工程占占工艺设设备投资资的百分分率，求求出相应应拟建项项目各专专业工程程的投资资，然后后把各部部分投资资相加求求和，再再加上拟拟建项目目的其他他相关费费用，就就是拟建建项目建建设投资资。E——拟建项目目根据当当时当地地价格计计算的设设备购置置费;P1’、P2’、P3’———已建项目目中各专专业工程程费用占占工艺设设备投资的的百分率率；其他符合合意义同同前。建设投资资估算的的估算方方法④比例估算算法—以工艺设设备投资资为基数数⑤系数估估算法—朗格系数数法以设备购购置费为为基础，，乘以适适当系数数来推算算项目的的建设投投资。C—建设投资资;E—设备购置置费；Ki—管线、仪仪表、建建筑物等等项费用用的估算算系数；；Kc—管理费、、合同费费、应急急费等间间接费在在内的总总估算系系数。建设投资资与设备备购置费费之比为为朗格系系数KL,即：建设投资资估算的的估算方方法⑥系数估算算法—设备及厂厂房系数数法以拟建项项目工艺艺设备投投资和厂厂房土建建投资估估算为基基础，其其他专业业工程，，参照类类似项目目的统计计资料，，与设备备关系较较大的按按设备投投资系数数计算；；与厂房房土建关关系较大大的则以以厂房土土建投资资系数计计算；两两类投资资加起来来，再加加上拟建建项目的的其他有有关费用用，即为为拟建项项目的建建设投资资。建设投资资估算的的估算方方法例：某项项目工艺艺设备及及其安装装费用估估算为2400万元，厂厂房土建建费用估估算为4000万元，参参照类似似项目的的统计资资料，设设备投资资系数为为1.45，厂房土土建投资资系数为为1.12，其他有有关费用用为1800万元，用用设备及及厂房系系数法估估算该项项目的建建设投资资为（））万元。。解：根据据设备及及厂房系系数法该该项目的的建设投投资为：：对构成建建设投资资的各类类投资，，即工程程费用、、工程建建设其他他费用和和预备费费分类计计算。工程费用安装工程费建筑工程费设备购置费预备费涨价预备费基本预备费建设投资资估算的的估算方方法⑦分类估算算法分类估算算法步骤骤分别估算算建筑工工程费、、设备购购置费和和安装工工程费汇总得出出分部工工程费用用，得出出项目建建设所需需的工程程费用估算工程程建设其其他费用用（以工工程费用用为基础础）估算基本本预备费费（以工工程费用用和工程程建设其其他费用用为基础础）估算涨价价预备费费（以工工程费用用分年投投资计划划为基础础）加总求得得建设投投资a、设备购购置费—国内国内设备备购置费费=设备原价价+设备运杂杂费设备运杂杂费由运运输费、、装卸费费、运输输包装费费、供销销手续费费和仓库库保管费费等各项项费用构构成。其其计算公公式为国内设备备购置费费=设备原价价（1+设备运杂杂费费率率）进口设备备购置费费=进口设备备原价+进口从属属费+国内运杂杂费（Ⅰ）进口设设备原价价（1）离岸价价（FOB价）（2）到岸价价（CIF价）：到岸价=离岸价+国外运费费+国外运输输保险费费a、设备购购置费—进口（Ⅱ）从属费费用（1）国外运运费=进口设备备离岸价价×国外运费费费率=单位运价价×运量（2）国外运运输保险险费=（进口设设备离岸岸价+国外运费费）×国外运输输保险费费费率（3）进口关关税=进口设备备到岸价价×人民币外外汇牌价价×进口关税税税率（4）进口环环节消费费税=（进口设设备到岸岸价×人民币外外汇牌价价+进口关税税）/（1-消费税税税率）×消费税税税率a、设备购购置费—进口（Ⅱ）从属费费用（5）进口环环节增值值税=（进口设设备到岸岸价×人民币外外汇牌价价+进口关税税+消费税））×增值税税税率a、设备购购置费—进口（6）外汇手续费费=进口设备到岸岸价×人民币外汇牌牌价×外贸手续费费费率（7）银行财务费费=进口设备离岸岸价×人民币外汇牌牌价×银行财务费费费率例：某进口设设备的离岸价价是100万元，已知国国外运费费率率为5%，国外运输保保险费费率0.3%，外汇牌价1美元=6.8人民币，进口口关税税率10%，增值税率17%，该设备的关关税为（））万元。Cb、建筑工程费费建筑工程费是是指建造永久久性建筑物和和构筑物所需需费用。建造造工程的估算算方法见下表表：方法运用单位建筑工程投资估算法单位建筑工程量投资×建筑工程总量单位实物工程量投资估算法单位实物工程量投资×实物工程总量概算指标投资估算法以较为详细的工程资料为基础，工作量较大c、安装工程费费安装工程费一一般是根据行行业或专门机机构发布的安安装工程定额额、取费标准准进行估算。。计算公式为为：安装工程费=设备原价×安装费费率；；或安装工程费=设备吨位×每吨设备安装装费指标；或或安装工程费=安装工程实物物量×每单位安装实实物工程量费费用指标d、工程建设其其他费用是指在建设投投资中除建筑筑工程费、设设备购置费、、安装工程费费以外的，为为保证工程顺顺利完成和交交付使用后能能够正常发挥挥效用而发生生的各项费用用。其费用计算参参看相关取费费估算表。第三节工程程项目费用估估算（二）设计概概算设计概算是在投资估算算控制下由设设计单位根据据初步设计图图纸、概算定定额、各类费费用定额或取取费标准等资资料确定的建建设项目从筹筹建到竣工交交付使用所需需全部费用文文件。单位建筑工程程概算单位设备工程程概算单项工程综合合概算工程建设其他他费概算预备费、建设设期利息单位安装工程程概算经营性项目铺铺底流动资金金建设项目总概概算（二）设计概概算①概算定额法根据设计图纸纸和概算定额额的项目划分分计算出工程程量，然后套套用概算定额额单价（基价价），计算汇汇总后，再计计取有关费用用，得出单位位工程概算造造价。②概算指标法用拟建厂房、、住宅的建筑筑面积乘以技技术条件相同同的概算指标标得出直接工工程费，然后后按规定计取取措施费、间间接费、利润润和税金等，，编制出单位位工程概算的的方法。③类似工程预算算法利用技术条件件与设计对象象相类似的已已建或在建工工程的工程造造价资料来编编制拟建工程程设计概算的的方法。（初初设）单位工程概算算编制方法（二）设计概概算单项工程综合合概算单项工程综合合概算是确定定单项工程建建设费用的综综合性文件，，它是由该单单项工程的各各专业的单位位工程概算汇汇总而成的，，是建设项目目总概算的组组成部分。是设计文件的的重要组成部部分，是确定定整个建设项项目从筹建到到竣工交付使使用所预计花花费的全部费费用的文件。。建设项目总概概算第三节工程程项目费用估估算（三）施工图图预算施工图预算是根据批准的的施工图设计计图纸，基础础定额或预算算定额等相关关资料进行计计算和编制的的单位工程预预算造价文件件。施工图预算的的编制方法：：①单价法再根据直接费费计算出措施施费、间接费费、利润和税税金，汇总可可得施工图预预算。（三）施工图图预算施工图预算的的编制方法：：②实物法先用计算出的的各分项工程程的实物工程程量分别套取取基础定额，，按类相加求求出单位工程程所需的各种种人工、材料料、施工机械械台班的消耗耗量，再分别别乘以各种人人工、材料、、机械台班的的实际价格，，求得人、材材、机的费用用并汇总求和和。水利工程概预预算课程详细细介绍。第四节工程程项目费用计计划（一）费用计计划的编制依依据费用估算WBS项目进度计划划WBS总是处于计划划过程的中心心，也是制定定进度计划、、费用计划、、质量计划、、资源需求、、风险管理计计划和采购计计划等的重要要基础。WBS同时也是控制制项目变更的的重要基础。。项目范围是是由WBS定义的，所以以WBS也是一个项目目的综合工具具。工作分解结构构（WorkBreakdownStructure，简称WBS）跟因数分解是是一个原理，，就是把一个个项目，按一一定的原则分分解，项目分分解成任务，，任务再分解解成一项项工工作，再把一一项项工作分分配到每个人人的日常活动动中，直到分分解不下去为为止。即：项项目→→任务务→工工作→→日常常活动动WBS第四节节工工程项项目费费用计计划（二））费用用计划划的编编制方方法①按费用用构成成分解解施工机械使用费施工成本材料费人工费措施费间接费费用目目标分分解可可以按按费用用构成成进行行分解解。②按子项项目分分解建设项目单项工程A单项工程B单位工程A单位工程B措施项目费分部工程费其他项目费规费税金分项工程A分项工程B（二））费用用计划划的编编制方方法③按时间间分解解（时时间—费用累累计曲曲线））（二））费用用计划划的编编制方方法③按时间间分解解（时时间—费用累累计曲曲线））确定工工程进进度计计划，，编制制进度度计划划横道道图或或网络络图；；计算单单位时时间成成本，，在时时标网网络上上按时时间编编制费费用支支出计计划；；计算规规定时时间t计划累累计完完成的的成本本额：：按各规规定时时间的的累计计完成成的成成本额额，绘绘制S型曲线线；时间-费用累累计曲曲线（（S型曲线线）的的绘制制过程程：第四节节工工程项项目费费用计计划（三））费用用计划划编制制成果果费用计计划的的成果果是费费用计计划文文件，，它有有多种种表现现形式式：按子子项项目目分分解解得得到到的的成成本本计计划划表表时间间-费用用累累计计曲曲线线（（S型曲曲线线））第五五节节工工程程项项目目费费用用管管理理成本本控控制制方方法法———赢得得值值法法成本本控控制制方方法法———赢得得值值法法赢得得值值法法的的三三个个基基本本参参数数：：已完完工工作作预预算算费费用用（（BCWP）已完完成成工工作作量量×预算算单单价价计划划工工作作预预算算费费用用（（BCWS）计划划工工作作量量×预算算单单价价已完完工工作作实实际际费费用用（（ACWP）已完完成成工工作作量量×实际际单单价价第五五节节工工程程项项目目费费用用管管理理赢得得值值法法的的四四个个评评价价指指标标（1）费费用用偏偏差差（（CV）=BCWP-ACWP当（（CV）＜＜0时，，即即表表示示项项目目运运行行超超出出预预算算费费用用。。（2）进进度度偏偏差差（（SV）=BCWP-BCWS当（（SV）＜＜0时，，表表示示进进度度延延误误。。（3）费费用用绩绩效效指指数数（（CPI）=BCWP/ACWP当费费用用绩绩效效指指数数（（CPI）＜＜1时，，表表示示超超支支。。当当费费用用绩绩效效指指数数（（CPI）＞＞1时，，表表示示节节支支。。（4）进进度度绩绩效效指指数数（（SPI）=BCWP/BCWS当进进度度绩绩效效指指数数（（SPI）＜＜1时，，表表示示进进度度延延误误。。当当进进度度绩绩效效指指数数（（SPI）＞＞1时，，表表示示进进度度提提前前。。第五五节节工工程程项项目目费费用用管管理理成本本控控制制方方法法———赢得得值值法法赢得得值值法法评评价价曲曲线线第五五节节工工程程项项目目费费用用管管理理成本本分分析析方方法法———比较较法法通过过技技术术经经济济指指标标的的对对比比，，检检查查目目标标的的完完成成情情况况，，分分析析产产生生差差异异的的原原因因，，进进而而挖挖掘掘内内部部潜潜力力的的方方法法。。比较较法法的的应应用用，，通通常常形形式式：：①将将实实际际指指标标与与目目标标指指标标对对比比②本本期期实实际际指指标标与与上上期期实实际际指指标标对对比比③与与本本行行业业平平均均水水平平、、先先进进水水平平对对比比成本本分分析析方方法法———比较较法法例：：某某项项目目年年节节约约““三三材材””的的目目标标为为100000元，实际节节约成本约约为120000，上年节约约成本95000元，本企业业先进水平平节约130000元。请计算算出本年实实际数与本本年目标数数、上年目目标数、企企业先进水水平的差异异。解：列表计计算如下：：指标本年目标数上年实际数企业先进数本年实际数与目标比与上年比与先进比“三材”节约额10000095000130000120000+20000+25000-10000说明实际数数与目标数数和上年实实际数相比比有所增加加，但与企企业先进数数相比减少少，项目节节约成本的的目标尚有有潜力可挖挖。成本分析方方法——因素分析法法第五节工工程项目费费用管理此法用来分分析各种因因素对成本本的影响程程度。步骤骤为：①确定分析析对象，并并计算出实实际数与目目标数的差差异；②确定该指指标由哪几几个因素组组成，按其其相互关系系进行排序序（规则：：先实物量量，后价值值量；先绝绝对值，后后相对值））；③以目标数数为基础，，将各因素素的目标数数相乘，作作为分析替替代的基数数；④将各因素素实际数按按照上面的的顺序进行行替换，并并将替换实实际数保留留；⑤将每次替替换计算所所得的结果果与前一次次计算的结结果相比较较，两者的的差异即为为该因素对对成本的影影响程度；；⑥各个因素素的影响程程度之和，，应与分析析对象的总总差异相等等。成本分析方方法——因素分析法法例：某混凝凝土浇筑工工程，目标标成本为364000元，实际成成本为383760元，比目标标成本增加加19760元，请用因因素分析法法分析成本本增加的原原因。混凝凝土目标成成本与实际际成本对比比表为：项目单位目标实际差额产量m3500520+20单价元700720+20损耗量%42.5-1.5成本元364000383760+19760第五节工工程项目费费用管理成本分析方方法——差额计算法法此法是因素素分析法的的一种简化化形式，它它利用各因因素的目标标值与实际际值的差额额来计算其其对成本的的影响程度度。例：某施工工项目某月月的实际成成本降低额额比目标数数提高了2.4万元（见下下表），请请用差额计计算法分析析成本降低低超标的原原因。项目单位目标实际差额预算成本万元300320+20成本降低率%44.5+0.5成本降低额万元1214.4+2.4第五节工工程项目费费用管理成本分析方方法——比率法比率法是指指用两个以以上的指标标的比例进进行比较的的分析方法法。①相关比率率法。将两两个性质不不同而又相相关的指标标加以对比比，求出比比率，以考考察经营成成果的好坏坏。②构成比率率法。通过过构成比率率，考察成成本总量的的构成情况况及各项成成本占总成成本的比重重，同时也也可看出量量、本、利利的比例关关系。③动态比率率法。将同同类指标不不同时期的的数值进行行对比，求求出比率，，以分析该该项指标的的发展方向向和发展速速度。9、静静夜夜四四无无邻邻，，荒荒居居旧旧业业贫贫。。。。2023/1/62023/1/6Friday,January6,202310、雨中黄叶树树，灯下白头头人。。2023/1/62023/1/62023/1/61/6/20233:19:55PM11、以我独沈久久，愧君相见见频。。2023/1/62023/1/62023/1/6Jan-2306-Jan-2312、故故人人江江海海别别，，几几度度隔隔山山川川。。。。2023/1/62023/1/62023/1/6Friday,January6,202313、乍乍见见翻翻疑疑梦梦，，相相悲悲各各问问年年。。。。2023/1/62023/1/62023/1/62023/1/61/6/202314、他乡生生白发，，旧国见见青山。。。06一一月20232023/1/62023/1/62023/1/615、比不了得得就不比，，得不到的的就不要。。。。一月232023/1/62023/1/62023/1/61/6/202316、行行动动出出成成果果，，工工作作出出财财富富。。。。2023/1/62023/1/606January202317、做前前，能能够环环视四四周；；做时时，你你只能能或者者最好好沿着着以脚脚为起起点的的射线线向前前。。。2023/1/62023/1/62023/1/62023/1/69、没没有有失失败败，，只只有有暂暂时时停停止止成成功功！！。。2023/1/62023/1/6Friday,January6,202310、很多事情努努力了未必有有结果，但是是不努力却什什么改变也没没有。。2023/1/62023/1/62023/1/61/6/20233:19:55PM11、成功就就是日复复一日那那一点点点小小努努力的积积累。。。2023/1/62023/1/62023/1/6Jan-2306-Jan-2312、世世间间成成事事，，不不求求其其绝绝对对圆圆满满，，留留一一份份不不足足，，可可得得无无限限完完美美。。。。2023/1/62023/1/62023/1/6Friday,January6,202313、不知知香积积寺，，数里里入云云峰。。。20