《内部审计在治理、风险和控制中的作用》模拟题解析

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《销售经理学院》56套讲座+14350份资料《销售人员培训学院》72套讲座+4879份资料2011年国际注册内部审计师（CIA）考试《内部审计在治理、风险和把握中的作用》模拟题及题解1、以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确?a．它确定了内部审计部门的权力和职责。b．它规定内部审计部门所需的最少资源。c．它为评估内部审计部门供应依据。d．它应得到高级管理层和董事会的批准。答案：b解题思路：a．不正确。内部审计章程确定了必需的权力和职责。b.正确。内部审计手册和年度审计方案有助于确定资源需求，而内部审计章程对内部审计所需的资源未做规定。c．不正确。内部审计章程确定了内部审计部门的角色和职责，可以作为评估审计职能的依据。d．不正确。内部审计章程应得到高级管理层和董事会的批准。2、以下哪一种审计业务方案工具最常见，并能保证肯定时期内适当的审计掩盖面?a．长期日程支配表。b．审计方案。c.审计部门的预算。d．内部审计章程。答案：a解题思路：a．正确。长期日程支配表供应了在审计方案期间主要活动的掩盖面的证据。b．不正确。审计方案被限制于某一特定审计项目范围。c．不正确。审计部门的预算可以用来证明审计人员的数量是合理的，但不能在既定时间内保证有足够的审计掩盖面。d．不正确。内部审计章程不是审计业务方案工具。3、与内部财务报告相关的内部审计职能是a．确保符合报告程序。b．审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。c．确定是否有雇员未经授权而进行开支。d．识别可能增加越权开支的不充分的把握。答案：d解题思路：a．不正确。《标准》没有要求内部审计师保证符合报告程序。b.不正确。这里没有要求在某一期间内资金流与费用项目相全都。c．不正确。这应是人事或财务部门的一项职能。d．正确。内部审计师负责识别不充分的把握，评价管理效果，以及查明一般风险。4、审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批?a．审计职员的晋升和加薪。b．内部审计报告中的审计观看结果和建议。c．审计工作日程支配。d．首席审计执行官的任命。答案：d解题思路：a．不正确。首席审计执行官负责审计职员的晋升。b．不正确。首席审计执行官负责签发内部审计报告。c．不正确。这是内部审计部门方案职能的一部分。d．正确。假如审计委员会参与任命首席审计执行官，内部审计部门的独立性将会得到加强。5、依据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是a．人员配置和监督。b．持续的专业进展和应有的职业审慎。c．人际关系和沟通。d．组织状况和客观性。答案：d解题思路：a．不正确。人员配置和监督与内部审计部门的专业娴熟性有关。b．不正确。持续的专业进展和应有的职业审慎与内部审计师的专业娴熟性有关。c．不正确。人际关系和沟通与内部审计师的专业娴熟性有关。d．正确。依据《实务公告》1100—1．1，组织状况和客观性可使内部审计部门的成员做出公正的和不偏不倚的推断，这对恰当开展审计工作是必不行少的。6、以下哪项行为损害了内部审计师的独立性?a．某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍连续对该分部实施审计。b．基于预算限制而缩小审计范围。c．加人某任务小组，为新分销系统的把握标准供应建议。d．在选购代理合同生效之前审查其草稿。答案：a解题思路：a．正确。已升职负责某营运部门的内部审计师不应当连续审计该部门。依据《实务公告》1130—1．1，假如经合理推断认为可能消灭利益冲突或偏见的状况，首席审计执行官应重新指派内部审计师。b．不正确。预算限制不会损害内部审计师的独立性。c．不正确。依据《实务公告》1130．A1—1．4，内部审计师可以为新系统的把握标准供应建议。但是，参与这个系统的设计、安装，或操作就可能会损害客观性。D．不正确。内部审计师可以在选购代理合同生效之前对其进行审查。7、公司的一个分部由于接受了内部审计师的建议而使成本节省，依据公司分部的嘉奖方案，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。依据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是a．接受该礼物，由于审计业务已经结束、报告已经提出。b．接受该礼物并全部捐给慈善事业。c．告知审计部门管理层，询问是否应当接受该礼物。d．拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。答案：c解题思路：a．不正确。任何涉及赐予这类礼物的事项都应告之审计部门管理层。b.不正确。任何涉及赐予这类礼物的事项都应告之审计部门管理层。c.正确。应当向审计部门管理层询问，寻求指导。d．不正确。这会损害审计部门与该部门的关系。应首先告知审计部门管理层，向其询问，寻求指导。8、以下哪种状况说明内部审计师可能缺乏客观性?a．一个与主要客户相连接的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行审核。b．前任选购助理调入内部审计部门四个月后，对选购业务的内部把握进行审查。c．内部审计师建议制订把握和业绩考核标准，以便评估与服务商签订的处理工资和雇员津贴的合同。d．编制工资单的会计职员，帮忙内部审计师确认小型电动机的实际库存量。答案：b解题思路：a．不正确。依据《实务公告》1130．A1—1．4，假如内部审计师在程序实施前对其进行审查，不会对其客观性产生负面影响。b．正确。依据《实务公告》1130．A1—1．3，对于刚调入审计部门的人员，只有经一段合理的时间之后(至少一年)，才能被指派去审计他们以前曾经负责的活动。c．不正确。依据《实务公告》1130．A1—1．4，假如内部审计师在系统实施前建议接受把握标准，不会对其客观性产生负面影响。d．不正确。使用其他领域的职员帮忙内部审计师不会损害客观性，特殊是在该职员来自被审计领域之外的状况下。9、某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担当选购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额选购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确?a.假如不是惯例，应禁止接受礼物。b．接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。c.由于该CIA并未担当该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。d．由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。答案：b解题思路：a．不正确。接受礼物简洁被认为已损害了独立性，因此物是不行接受的。b．正确。只要是CIA，除了该组织的行为规范外，他或她还应受到职业道德规范约束。IIA《道德规范》中的行为规章2．2规定，不应接受礼物，由于这可能被认为已经影响了个人的决策。c．不正确。见题解b。d．不正确。见题解b。此外，题目没有供应足够的信息去推断是否违反了组织的行为规范。然而，该行为简洁被认为是接受回扣或好处。10、被指派对供应商供应产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当：a．接受该指派，但避开在现场工作中与会计部主任接触。b．接受该指派，但应当在业务最终报告中披露这一关系。c．将潜在的利益冲突通知供应商。d．将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。答案：d解题思路：a．不正确。尽管该审计师避开与会计部主任接触这仍旧是利益冲突状况。b．不正确。潜在利益冲突或偏见的状况应避开，而非仅仅是披露。c．不正确。利益冲突状况应报告给首席审计执行官，而非供应商或审计客户。正确。依据《实务公告》1130—1．1，内部审计师应向首席审计执行官进行报告任何已经消灭或经合理推断认为可能消灭利益冲突或偏见的状况。11、《标准》要求内部审计师拥有以下哪些技能?（1）．内部审计师应理解人际关系的重要性并擅特长理人际关系。（2）．内部审计师应当能够识别和评价偏离良好实务之行为的重要性和重大性。（3）.内部审计师应是诸如经济学、商法、税收、金融和信息技术方面的专家。（4）.内部审计师应具备精彩的口头和书面表达力量。a．只有（2）。b．（1）和（2）。c．（3）和（4）。d．（1））、（2）和（4）都对。答案：d［（1）、（2）和（4）都对］解题思路：（1）、（2）和（4）均正确。内部审计师被期望能够识别良好的经营实务，理解人际关系，并具备精彩的口头和书面表达力量。（3）不正确。不要求内部审计师成为与审计职责有关的广泛领域的专家。12、首席审计执行官被审计委员会要求尽快对一家化工厂实施审计。该项审计业务包括检查健康、平安和环境(HSE)的管理和程序。首席审计执行官知道内部审计部门不具有实施该项业务所需的HSE方面的学问，此时他应：a．开头该项业务，并将HSE培训列入下年的培训方案以便开展后续审计。b．向审计委员会建议由该工厂自己的HSE职员去实施该项工寻求审计委员会的同意，以从外部获得HSE专家的适当支d．推迟实施该项审计业务，告知审计委员会进行该项业务要先花几个月的时间去培训内部审计职员。答案：c解题思路：a．不正确。在未向审计委员会报告学问方面的不足和试图解决这个问题前，首席审计执行官不应开展这项业务。b．不正确。这将不能为审计委员会供应对HSE管理和程序的独立检查。c．正确。依据《实务公告》1210．A1—1.1，假如首席审计执行官认为内部审计部门不具备实施方案的或被要求的审计业务所必要的学问和技能时，应恳求审计委员会批准使用恰当的独立资源。d．不正确。由于所涉及HSE问题的性质，推迟审计可能会导致严峻后果。13、为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应a．保证全部与审计相关的财务信息都已被包含在审计方案中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定状况。b.保证全部的审计测试都被完整地记录。c．在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。d．快速向审计委员会报告在审计业务中发觉的任何违法乱纪或不遵守规定的状况。答案：c解题思路：a．不正确。将财务信息机械地包含在审计中并不能保证审计总体上做到应有的职业审慎。b．不正确。保留具体的工作底稿并不能保证测试中做到了应有的职业审慎。c．正确。依据《实务公告》1220—1．2，在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性是证明在某项内部审计业务中已保持应有的职业审慎的唯一途径。d．不正确。应有的职业审慎并不要求将全部的违法乱纪或不遵守规定的状况都报告审计委员会。14、在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了a．审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。b.资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。c．由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350％。d．外部审计师指出在猎取账户函证方面存在一些困难。答案：d解题思路：a.不正确。《标准》1220．A1规定，内部审计师应考虑到实现审计目标需要开展的审计工作的范围。这是一项明确的业务目标。b．不正确。《标准》1220．A1规定，内部审计师应考虑到风险管理过程的充分性和有效性。c.不正确。《标准》1220．A1规定，内部审计师应考虑到所要保证事项的重大性和重要性。现金和有价证券增加350％是一个显著的增长。d.正确。这是外部审计师的责任，不会转变内部审计师应考虑的因素。15、为在组织内营造一种乐观的景象，首席审计执行官方案实施那些强调潜在成本将被节省的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发觉。以下首席审计执行官的做法中哪些违反了《标准》?I．在没有修订内部审计部门章程或询问审计委员会前转变审计业务的重心。II．在业务最终报告中删除消极的审计发觉。III．在业务最终报告中突出反映关于成本节省的审计建议。a.只有I。b．I和Ⅱ。c.I和Ⅲ。d．Ⅱ和III。答案：b(Ⅰ和Ⅱ)解题思路：I和II．正确。首席审计执行官在没有询问审计委员会或修改内部审计章程的前提下对内部审计部门的性质作出重大转变。《属性标准》1000规定，内部审计部门的宗旨、权力和职责应在章程中进行正式的界定，这样的界定应与《标准》保持全都，并须经董事会通过。《工作标准》2400要求内部审计师报告审计结果。《工作标准》2420规定报告要精确、客观、清楚、简洁、富有建设性、完整和准时依据《实务公告》2420—1完整的报告应没有遗漏对报告接收者有实质影响的状况，应包括全部重大的和相关的信息和发觉以支持审计建议和结沦。Ⅲ．不正确。突出潜在成本节省对于业务最终报告来说是适当的。16、一个规模格外小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的恳求，要对一个极端简单而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，由于涉及高风险，期望在近期尽快)1：展该项业务。首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》?a.与管理层争辩向外部选购该简单领域审计服务的可能性。b．为审计组增加一名外部顾问，帮忙实施审计业务。c．由于涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上开放工作。d．与管理层争辩该项审计业务的时限，确定是否有充分的时间去增长适当的专业学问。答案：c解题思路：a.不正确。假如内部审计师不具备所需的学问或技能，也无法在适当的时间内进行培训，外购服务是恰当的做法。b．不正确。假如内部审计师不具备所需的学问或技能，也无法在适当的时间内进行培训，增加一名顾问是恰当的做法。c．正确。在不具备适当的学问和技能的前提下方案和实施审计业务将会违反《属性标准》1210。《属性标准》1210要求内部审计部门应保证内部审计师所拥有的专业娴熟性和教育背景符合所实施审计的要求。而这些审计师都没有这方面的技术。d．不正确。确定是否有足够的时间和力量去增长该方面技能是恰当的做法。内部审计师应进行终身学习，因此让他们扩展其学问和技能并非是不合理的。17、某内部审计师在即将完成审计业务时，发觉市场部经理有赌博的习惯。这一发觉与此次的审计业务无直接关系，而且此次审计业务马上就要结束。内部审计师留意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有实行进一步的行动。该审计师的行为可能：a.违反了IIA《道德规范》，由于他封锁重要的信息。b.违反了《标准》，由于他没有进一步调查可能存在的舞弊行为。C.既不违反IIA《道德规范》也不违反《标准》。d.a和b都对。答案：C解题思路：a．不正确。该审计师没有封锁信息，由于这些信息已报告首席审计执行官。这些信息可能有助于以后对市场部的审计。b．不正确。该审计师已对“红旗”作标记，在以后的审计中这可能很重要。这不违反《标准》。c．正确。这既不违反《道德规范》也不违反《标准》，见题解a和b。d．不正确。见题解a和b。18、在选择培训内部审计职员的指导策略时，首席审计执行官应首先考虑。a．组织的目标。b．学习内容。c．学员的学习愿望。d.预算约束。答案：a解题思路：a正确。没有目标，就没有实现策略的方向。b.不正确。不设定目标，就无法勾画出培训的内容。c.不正确。学员的学习愿望应在确定目标之后才考虑。d.不正确。预算约束应在该进程中晚些时候才考虑。19、以下哪些做法旨在对内部审计功能的有效性供应反馈?I．适当的监督。II．适当的培训。Ⅲ．内部评价。·Ⅳ．外部评价。·a．I、Ⅱ和Ⅲ。b．I、Ⅱ和Ⅳ。c．I、III和Ⅳ。d．Ⅱ、III和Ⅳ。答案：c(I，Ⅱ和Ⅳ)解题思路：I.正确。质量保证项目旨在对内部审计部门的效率供应反馈意见。质量保证项目应包括监督，它能供应日常反馈意见。Ⅱ.不正确。适当的培训是重要的，但它不能供应反馈意见。III.正确。质量保证项目应包括内部评价。Ⅳ.正确。质量保证项目应包括外部评价。20、首席审计执行官确保内部审计部门拥有适当而充分的资源的最重要缘由是：a．确保内部审计职能的充分性，以避开向外部选购服务。b．表明具有足够的力量以满足审计工作方案的要求。c．与审计委员会和管理层建立信任。d．满足有效的连续方案的需要。答案：b解题思路：a．不正确。向外部选购服务履行内部审计职能的打算主要不是依据现有资源状况作出的。b．正确。《标准》2030要求审计资源要适当和充分。c.不正确。资源数量不是建立信任的重要因素。d.不正确。连续方案与审计资源的数量无关。21、以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责?a．首席审计执行官向外部审计师供应信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依靠内部审计工作的程度。b．管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。c.至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。d．在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。答案：d解题思路：a.不正确。本选项陈述了首席审计执行官在协调外部审计师工作方面的责任(工作标准2050和相关的《实务公告》2050—1)。b．不正确。寻求规定了内部审计部门宗旨、权力和职责的章程获得批准是首席审计执行官的职责(属性标准1000和相关的《实务公告》1000—1)，而非质量保证项目的一部分。c.不正确。为了人事管理和职业进展进行个人业绩评估是首席审计执行官的职责(工作标准2030和相关的《实务公告》2030—1)。d．正确。监督是进行持续检查的方法之一，这属于质量保证项目的内部评价(《实务公告》1311—1.1)。22、首席审计执行官接受一种风险评估模型来制订年度审计方案。以下首席审计执行官所实行的行动中哪些是适当的?I．维持与管理层和审计委员会动态对话机制。II．确保审计日程表的先后挨次保持不变。Ⅲ．只使用定量方法来打算风险权数。Ⅳ．在有充分理由状况下修订风险评估和审计日程的先后挨次。a．Ⅲ。b．I和Ⅱ。c．I和Ⅳ。d．Ⅲ和Ⅳ。答案：c(1和IV)解题思路：I、Ⅳ正确。随着时间的转变，新的信息、企业战略和风险被确定，对风险评估进行动态管理是好的做法。与管理层和审计委员会保持动态沟通，对于内部审计部门来说，是获得那些可能影响现有审计优先次序的信息以及与组织进展目标保持全都的一种途径。为了适应这些不断消灭的状况，审计工作日程需要作相应转变。II．不正确。审计日程表很可能定期转变以满足组织的需要，特殊是当审计日程表以有效的风险评估程序作基础的时候。III．不正确。风险权数既是定量的方法也是定性(推断)的方法。23、当使用风险评估程序去制定审计日程支配表时，应最优先考虑以下哪一项?a.外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计供应帮忙b.一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试。c.管理层已要求对可能的重复计算的应收账款进行调查。d.现有的应付账款系统已超过一年未进行过审计。答案c解题思路：a．不正确。外部审计师要求为他们的外勤工作供应帮忙相对于舞弊调查来说是次要的。b．不正确。由于该新系统还没有正式运作，所以可以迟些时候再对其进行审计。c．正确。管理层要求调查应收账款部门可能存在的舞弊状况应比其他部门优先得到考虑。d．不正确。管理层要求调查有关舞弊状况应优先于对超过一年未进行过审计的应付账款系统的审计。24、首席审计执行官正在复核如下组织范围风险图：影响程度可能性低一般高严峻的风险A风险B重要的风险D次要的风险C鉴于内部审计部门的资源有限，以下哪种风险排序是正确的?a．风险B、风险C、风险A、风险D。b.风险A、风险B、风险C、风险D。c．风险D、风险B、风险C、风险A。d．风险B、风险C、风险D、风险A。答案：c解题思路：a．不正确。风险D应优先于风险A，由于虽然风险D的影响程度低于风险A，但它发生的可能性很高。b．不正确。这与正确的排序刚好相反。c．正确。该挨次是依据可能性和影响程度对风险进行排序。d．不正确。考虑到可能性和影g向程序两个因素，风险D应优先于风险C。25、以下哪项代表了最佳风险评估技术?a．依据将来大事发生的可能性和对实现长期组织目标的影响来评估其风险水平。b．评估固有风险和把握风险，以及这些风险对财务误报的影响程度。c．评估现有和将来大事的风险水平，它们对实现组织目标的影响，以及潜在的缘由。d．评估现有和将来大事的风险水平，它们对完成组织使命的影响，以及消退已有或潜在风险因素的可能性。答案：c解题思路：a．不正确。这不是最佳技术，由于它仅仅接受了两因素分析方法去进行风险管理(即大事和影响)。b．不正确。这不是最佳技术，由于它没有接受综合方法进行风险管理。c．正确。这是最佳的做法，由于它接受综合方法进行风险管理，不仅考虑了大事和影响状况，而且考虑了大事发生的缘由。d．不正确。该选项也是接受两因素分析方法，此外还谈及消退风险而非缓解风险。26、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计方案时要考虑组织战略方案的最佳理由?a．保证内部审训计方案支持总体企业目标。b．保证内部审计方案得到高级管理层的批准。c．为改善战略性方案供应建议。d．强调内部审计部门的重要性。答案：a解题思路：a．正确。在制订内部审计方案时考虑组织战略方案能保证审计目标支持战略方案所描述的总体企业目标。b．不正确。这种做法可以使内部审计方案更符合战略方案，而对内部审计方案获得管理层的批准没有影响。c．不正确。尽管首席审计执行官可能为改进战略方案提出建议，但这不是首席审计执行官考虑战略方案的主要目标。d.不正确。尽管通过该行动会增加内部审计部门的重要性，但这不是该行动的主要理由。27、在评估某制造行业内的组织风险时，以下哪项对组织有最长远的影响?a.生产调度b.存货政策c．产品质量。d.广告预算。答案：c解题思路：a．不正确。这很少会有长远的影响。b．不正确。这很少会是长远的关注点。c．正确。这会是长远的方案课题，由于它影响到市场地位问题。d．不正确。这是一个需考虑的事项，但不如产品质量有更长远的影响。28、在评估一项活动的风险时，内部审计师应a.确定该风险怎样才能得到很好的把握。b.为风险管理供应保证工作。c.依据风险暴露状况更新风险管理程序。d.以设计把握措施减轻已识别的风险。答案：b解题思路：a．不正确。确定该风险怎样才能得到很好的把握是管理层的职责。b．正确。保证服务包括内部审计师对管理部门的风险管理活动及其效果进行客观评估。c．不正确。设计和更新风险管理程序是管理层的职责。d．不正确。设计把握措施会损害内部审计师的独立性。利用以下信息回答29--30题：在审计方案阶段，首席审计执行官正依据如下因素评估四项审计业务：该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的转变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。结果如下表(括号内为分数)：审计业务风险降低程度成本节省转变状况1高(3)中等(2)低(1)2高(3)低(1)高(3)3低(1)高(3)中等(2)4中等(2)中等(2)高(3)29、假如全部因素都得到同等程度的衡量，首席审计执行官应优先进行哪些审计业务?a．审计业务1和2。b．审计业务1和3。c．审计业务2和4。d．审计业务3和4。答案：c解题思路：a．不正确。本选项中业务1和2加起来的总分少于业务2和4的总分。b．不正确。本选项中的总分比其他选项的总分都少。c．正确。业务2和4的总分最高。d.不正确。实施业务3和4意味着忽视业务2，而业务2和业务4的总分是并列最高。30、假如组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节省因素，把其重要性定为其他因素的两倍。此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务?a．审计业务1和2。b．审计业务1和3。c．审计业务2和4。d.审计业务3和4。答案：d解题思路：a．不正确。本选项的总分最低。b．不正确。本选项的总分低于业务3和4的总分。c．不正确。本选项的总分低于业务3和4的总分。d．正确。本选项的总分最高，这些业务对于成本节省来说具有中等和最高影响程度。31、假如内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应a．在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作。b．忽视其他部门所做的工作，进行独立的审计。c．缩小审计范围，由于其他部门已进行过审查工作。d．将评估该功能或程序的责任转移给其他部门。答案：a解题思路：a．正确。其他部门工作程序的审查和测试成果可以削减功能或程序的审计掩盖面。b．不正确。过份关注该功能或程序可能会导致重复劳动。c．不正确。内部审计师不能依靠未经证明的其他部门的工作。d．不正确。内部审计部门评估该功能或程序的全部责任不受其他部门工作范围的影响。32、向审计委员会供应有关内部审计与其他机构就保证与询问活动相互协调对专业和组织利益影响方面的信息，主要是谁的职责?a．外部审计师。b．首席审计执行官。c．首席执行官。d．每个保证和询问机构。答案：b解题思路：a．不正确。依据《实务公告》2050—1.3，确保通过协调内部审计部门的专业和组织的责任与其他保证询问机构的工作，来实现机构利益最大化是首席审计执行官的责任。这意味着首席审计执行官应将相关状况形成报告并报给审计委员会。b．正确。依据《实务公告》2060—2．5，首席审计执行官向审计委员会供应相关信息，包括与其他把握和监督部门的协调状况及对其监督的状况。c．不正确。首席执行官通常不会负责与内部审计保证和询问业务有关的方案、实施和协调工作，或者与其他保证和询问机构的协调工作。d．不正确。并非全部的其他保证和询问机构都在组织上就其工作向审计委员会负责，他们可能也没有机会：直接向审计委员会报告。33、由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，由于内部审计师能a．影响执法检查员对法律的解释，以便其与公司实务相全都。b.建议执法检查员转变检查范围以便限制偏差。c．挂念执法检查员进行现场工作，以削减其现场检查时间。d．通过审计底稿和报告向执法检查员供应足够的符合性测试的证据。答案：d解题思路：a．不正确。内部审计师不应试图影响执法检查员对法律的解释。b．不正确。内部审计师不应试图影响执法检查员的工作范围，这将违反IIA的道德规范。c．不正确。内部审计师不应挂念执法检查员实施现场工作。d．正确。内部审计师能直接接触到工作底稿和报告，这些资料能为执法检查员供应符合性测试的证据。34．首席审计执行官在制定审计方案时大多接受风险评估的方法，由于它供应了a．一种系统化的评估程序并结合可能不利情形的专业推断。b．一份对组织有潜在不利影响事项的清单。c．组织内可审计活动的清单。d．某大事或行动对组织造成不利影响的可能性。答案：a解题思路：a．正确。这是一个适当的说法。b．不正确。这样一个清单可能会使首席审计执行官信任进行风险评估有必要，但没有供应相关的方法。c．不正确。这在风险评估过程中要运用到理论基础，但不是运用风险评估有关原理的表述。d．不正确。这是风险的定义理论基础。35．在确认是否应将选购部或人事部列入审计日程支配时，以下哪个因素最不重要?a．其中一个部门的经营发生了重大变动。b．最近新来了一个精通其中某个领域学问的内部审计师。c．其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益。d．其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门。答案：b解题思路：a．不正确。依据《实务公告》2010—1．4，这是一项重要的因素。b．正确。虽然在制订方案的过程中要考虑内部审计师的技能，但是在以风险为基础的审计方案中审计日程支配要考虑的是审计需要的技能，而非内部审计师现有技能。c．不正确。依据《实务公告》2010—1.4，这是一项重要的不正确。依据《实务公告》2010这是一项重要的因素。36、一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作方案和预算。该方案包括以下几方面：全部审计业务按先后挨次排列的清单，审计职员支配，具体的费用预算，以及每项审计业务的开头日期。以下哪项说明白该项方案的主要缺陷?a．没有考虑到管理层对特殊项目进行审计的要求。b．实现营业利益的机会被忽视了。c．没有供应衡量工作的标准和工作的方案结束日期。d．实施审计所需要的学问、技能和纪律被忽视了。答案：c解题思路：a．不正确。该因素在确定业务先后挨次时要考虑。b.不正确。通过检查审计职员配置、业务先后排序和费用状况，可以实现营业利益。c．正确。依据《实务公告》2010—1．2，内部审计部门的目标应当能够在具体方案和预算范围内得以实现，应附带衡量标准和实现日期。d．不正确。在为每项业务支配人员时已考虑该方面问题了。37、为提高审计工作效率，内部审计师可以依靠外部审计师的工作，该工作是a．在内部审计业务完成之后所进行的。b．主要关注经营目标和行为的。c．与内部审计活动进行协调的。d．遵守IIA《道德规范》而进行的。答案：c解题思路：a．不正确。这会导致审计掩盖面的重复。b．不正确。内部审计既包含财务目标和行为，也经营目标和行为。因此，主要包含财务目标和行为的外部审计师的工作也能供应内部审计的掩盖范围。c．正确。协调内部与外部的审计工作有助于防止审计掩盖面的重复，因而能提高内部审计效率。d．不正确。外部审计工作的实施要遵循一般公认审计准则。38．最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法马上找到替代者。在审计资源削减的状况下，为了有效地完成将来的审计业务，以下哪项选择最不合理?a.使用自我评估调查问卷来达到审计目标。b.在审计方案、审计·抽样和文件编制方面使用信息技术。c.将询问业务从审计工作日程支配表中删去。d.从不被中计的经营部门中抽调人手补充空缺。答案：c解题思路：a．不正确。自我评估调查问卷是达到某种内部审计目标的有效途径。b．不正确。在审计实施中使用信息方案是一种恰当的提高效率的方法。c.正确。削减审计日程支配应当只是最终一种选择，既只有在全部其他选择已被排解的状况下作出，其中包括供应额外资源的要求也无法满足。d.不正确。使用对内部审计感爱好并具有阅历的经营部门人员是加强内部审计资源的适当途径。39、假如年度审计方案不允许对影响公司的全部重要法规进行足够的合规性测试，内部审计部门应a．确保董事会和高级管理层已知道这个限制。b．在审计方案里附一个备忘录，列明缺少审计掩盖面的理由。c．标明本年没有包含在测试中的法规将在下年进行审查。d．缩小经营和财务审计的范围，以腾出额外的审计时间去进行合规性审计。答案：a解题思路：a．正确。高级管理层和董事会应得到审计范围受到限制的信息，包括对相关法律法规的合规性测试。b．不正确。审计范围不完整的信息不应仅限于内部审计部门了解。c．不正确。对重要法规的合规性测试应每年进行一次d．不正确。对其他领域的审计范围不应机械地缩小。内部审计部门可以要求额外的审计资源以便为风险供应足够的审计掩盖面。40、由于审计资源的限制，需要对两个项目进行风险评估。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是：（1）审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总是高于管理层要求进行的被审计事项。（2）预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。（3）风险凹凸应依据对组织的潜在价值的估量或不利因素的暴露来衡量。a．只有I。b．只有II。c.只有IIId．I和III。答案：c(只有III)解题思路：I．不正确。内部审计部门应考虑管理层和审计委员会的要求。尽管审计委员会的要求重要，但并不总是比管理层的要求更重要，也并不总是意味着更高的风险。II．不正确。风险由对组织的潜在暴露来衡量。部门预算的规模是一个重要的打算因素，但不是充分的打算因素。III．正确。依据《实务公告》2010—2，风险暴露的程度或重要性是风险的重要组成部分。41、内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突?a.为风险管理供应询问。b.作为产品开发团队的领导。c.作为道德规范的提倡者。d.作为外部审计的联系者。答案：b解题思路：a．不正确。这不会与内部审计活动的独立性有冲突。b．正确。在某种状况下，例如，产品开发团队，团队领导或成员的角色可能与内部审计活动的独立性特征有冲突。内部审计师可以以顾问的身份参与该团队，但不应成为团队的领导。c．不正确。为了改善道德氛围，，内部审计师应起道德提倡者的作用，这不会与内部审计活动的独立性有冲突。d．不正确。由于内部和外部审计部门都在管理部门影响之外共享信息和协调工作，这不会与内部审计部门的独立性有冲突。42、内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献。通过评估，促进I．提升道德标准和价值观。Ⅱ．确保有效的组织业绩管理和责任制。Ⅲ.传达风险和把握信息。Ⅳ．协调内外部审计师和管理层的工作。a．只有I。b.只有Ⅳ。c．Ⅱ和III。d.I、Ⅱ、III和Ⅳ，答案：d(1、Ⅱ、III和Ⅳ都对)解题思路：I．正确。《标准》2130的规定，评估道德标准和价值观是否得到提升有助于公司治理。Ⅱ.正确。《标准》2130的规定的有效性有助于公司治理。评估组织业绩管理和责任制III．正确。《标准》2130的规定，评估风险和把握信息的传达程度有助于公司治理。IV．正确。《标准》2130的规定，评估外部与内部审计师的协调和管理有助于公司治理。43、在良好的管理环境下，内部审计部门将a．既向高级管理层也向直线管理层通报审计业务的结果。b．在新的计算机系统已运行之后才进行首次审计。c．主要与高级管理层进行沟通，极少与审计工作对象的经理进行接触。d．主要关注资产管理状况，向审计委员会报告审计结果。答案：a解题思路：a．正确。在良好的管理环境下，内部审计部门通过既向高级管理层，也向经营管理层供应反馈信息来为直线经营供应更直接的服务。b．不正确。重点应放在对拟接受的产品和系统的审计上。这些提前进行的检查可以在变化未实施前用来确定变化的可行性和需求状况。c．不正确。内部审计师的责任包括既与高级管理层沟通与经营管理层沟通。d．不正确。资产管理不是内部审计部门的关留意点。44、以下哪项最能恰当描述内部审计师组织审查现有的风险管理、把握和治理程序的目的?a．有助于确定实现审计业务目标所必需的工作性质、时间支配、测试范围。b．确保内部把握系统的薄弱环节已被订正。c．为这些程序能有效率和经济地实现组织的目的和目标供应合理保证。d．确定这些程序是否能保证会计记录是正确的和财务报表是公允的。答案：c解题思路：a．不正确。这是审计方案的目的。b．不正确。订正把握弱点是管理层的职责，而非内部审计师的职责。c．正确。依据《实务公告》2100—1.1，这是内部审计师的目的。d．不正确。这是进行财务核算和审计的基本目标，但并不能涵括内部审计师进行审查的全部目的。45、以下哪项反映了最佳的治理结构?经营管理层行政管理层内部审计a.负责风险管理监督作用询问作用b.监督风险管理负责风险管理询问作用c.负责风险管理询问作用监督作用d.监督作用询问作用负责风险管理答案：a解题思路：a。正确。经营管理层负责风险管理，行政管理层负责监督，内部审计师以监督和询问的角色供应服务。b．不正确。经营管理层在风险管理中履行执行职能。c．不正确。内部审计师通常起保证和询问作用。d．不正确。经营管理层不涉及监督职能。46、以下哪项不是首席审计执行官的职责?a．将内审计部门的方案和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准。b．与其他内部或外部的审计和询问服务供应者进行协调，确保适当的掩盖面，最大限度地削减重复工作。c.监督组织风险管理系统的建立、管理和评价。d．对管理层是否针对报告的重大风险实行了适当的行动进行跟踪检查。答案：c解题思路：a．不正确。《标准》2020规定，这是首席审计执行官的职责。b．不正确。《标准》2050规定，这是首席审计执行官的职责。c．正确。依据《实务公告》2120．A1—1，这是高级管理层的责任，而不是首席审计执行官的职责。d．不正确。《标准》2500规定，这是首席审计执行官的职责。47、以下哪项最能精确     描述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是如何制定的?a，管理层负责制定标准。b。内部审计师应使用专业标准或政府相关规定来制定标准。c．公司所在行业依据行业的基准和最佳实务为各成员公司制定标准。d。适当的会计或审计标准，包括国际标准，将被作为标准。答案：a解题思路：a．正确。依据《工作标准》2120．A4，这是正确答案。b．不正确。假如管理层还没有制定标准，或者内部审计师认为现有标准不适当，内部审计师应与管理层合作，制定适当的评价标准。c．不正确。这是有助于管理层制定目的和目标以及相关的和有针对性的标准的信息来源。d．不正确。会计或审计的标准并不适用于这个目的。48、以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动巾的作用?a．支持董事会在整个组织范围内的风险评估。b．确保审计建议准时得到执行。c．监测公司行为规范的遵守状况。d．争辩重大风险领域。答案：b解题思路：a．不正确。内部审计部门具有这种作用。董事会和管理层负责确认适当的风险模型和方法。b．正确。确保审计建议得到准时执行是管理部门的职责。内部审计部门负责设立一个体系，以监测审计建议的处理状况。内部审计部门与高级管理层和审计委员会一道，确保审计建议得到适当的关注。c．不正确。内部审计部门应监测董事会和管理层所制定的公司行为规范的遵守状况。d.不正确。内部审计部门负责争辩重大的财务、技术和经营方面的风险和暴露，以及降低这些风险的方案措施。49、评估组织外部审计师的独立性应a．只有在外部审计师被指派时进行。b.不包括由内部审计部门参与的任何活动。c．只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。d，在指派时包括内部审计部门，并且应当定期进行。答案：d解题思路：a．不正确。这种评估应每年至少进行一次。b．不正确。董事会可以要求首席审计执行官参与评估外部审计师工作，这可能包括对独立性的评估。c．不正确。见题解a和b。d．不正确。见题解a和b。50、在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正值利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应实行何种行动?a．向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。b．与组织的外部审计师联系以寻求帮忙。c．收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发觉。d。马上通知董事会。答案：c解题思路：a．不正确。首席执行官属于高级管理层的成员。高级管理层的其他成员可能会收到经过法律顾问审查和确认的最终报告。b.不正确。不应与外部审计师联系，可给外部审计师一份经过法律顾问审查和确认的最终报告。c．正确。考虑到首席执行官在公司中的地位，下一步的做法应是将关于舞弊或利益冲突状况的建议报告草案发送给审计委员会的主席。d。不正确。在告知审计委员会或董事会之前，应有必要收集相关的支持材料。51、A公司拥有正式的道德行为规范，而B公司没有。该道德行为规范涵盖了诸如选购合同、与供应商关系以及其他状况，以指导公司内每个人的行为。由此可以从规律上推断：I．A公司呈现了比B公司更高的道德行为标准。11．A公司已建立了用来评价雇员行为的客观标准。III．因缺少正式的道德行为规范，内部审计师难以对该公司成功进行道德行为审计。a.只有Ⅱ。b．只有III。c.I和Ⅱ。d．I和III。答案：a(只有Ⅱ)。解题思路：I．不正确。公司道德行为规范的存在就其本身而言，并不能保证具有较高的道德行为标准。它必需有进一步的政策和监测措施来补充，以确保规范得到遵守。II．正确。一份正式的公司道德行为规范呈现了评估行为的客观标准，因此可以用作评估行为的标准。III．不正确。可以影响个人行为的标准除公司道德行为规范外，还可能消灭在其他地方。例如，有关选购行为的具体政策，也会被视同道德行为规范末使用。这些政策也可以用作评估相关行为的标准。52、管理层和董事会负责对外部审计师的审计发觉和审计建议实行跟踪检查措施。如果有的话，内部审计部门在该过程中所担当的角色是a．为确保独立性，内部审计部门不担当任何角色。b．只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。c．内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。d．只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。答案：c解题思路：不正确。见题解c。b．不正确。见题解c。c．正确。首席审计执行官应建立一个机制，去监测管理层针对报告提出的审计发觉和审计建议所实行行动的充分性、有效性和准时性，这些报告包括由外部审计师和其他人员所提出的报告。d．不正确。见题解c。53、某银行主见设立一个独立的合规性审计职能，其主要缘由是a．更好地管理感知到的高风险。b．加强对银行投资的把握。c．确保直线管理者和高级管理层的独立性。d．对股东的期望做出更好的反应。答案a解题思路：a．正确。象经纪公司、银行和保险公司这类的组织通常认为风险对保证持续监控是格外重要的。b．不正确。独立的合规性审计职能可以通过建议来挂念加强把握，但这不是这一职能的主要目的。c．不正确。管理层不是独立的，由于风险管理正是管理层的责任。d．不正确。这一职能会有助于对股东的需求做出反应，但这并不是建立这一职能的主要缘由。54、在以下哪种状况下，首席风险官的职能最有效?a.作为高级管理层的一员来管理风险。b.与直线管理者一起管理风险。C.与首席审计执行官一起管理风险。d.作为企业风险管理团队的一员来监督风险。答案：d.解题思路：a．不正确。高级管理层在风险管理方面负有监督职责。b．不正确。通常，直线管理者所具有的风险学问仅局限于组织中某个特定的方面。c．不正确。首席审计执行官不负责管理风险。d．正确。当首席风险官得到某一特定团队的支持，而该团队拥有与组织风险相关的必要的专业学问和管理阅历时，其工作最有效果。55、为削减与实物资产相关的潜在财务损失，资产应当按一个数额保险，这个数额是a．由定期评估支持确定。b．由董事会打算。c．依据经济指数例如消费价格指数自动调整。d．等于单个资产的账面价值。答案：a解题思路：a．正确。投保的险种和金额应依据定期评估结果来打算。b．不正确。打算保险金额不是董事会的职责。c．不正确。消费价格指数通常不能为固定资产供应适当的调整系数。d．不正确。账面价值可能不能反映资产的重置价值或现实价值。56、关于公司的酬劳体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的?I．奖金体系应被看作是组织把握环境的组成部分，在起草内部把握报告时应予以考虑。II．酬劳体系不是组织把握系统的组成部分，不应将其作为把握系统的组成部分来报告。III．对组织酬劳体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行把握的系统的审计。a．只有I正确。b．只有Ⅱ正确。c．只有Ⅲ正确。d．Ⅱ和Ⅲ正确。答案：a解题思路：I．正确。酬劳体系和红利影响人们的行为，因而应将其看作是组织把握结构中不行或缺的组成部分。II．不正确。酬劳体系是组织把握系统的组成部分。111．不正确。对酬劳体系的审计可与对那些影响公司红利的其他把握职能的审计结合起来进行。57、以下哪项关于公司治理的陈述不正确?a．公司把握机制包括内部和外部机制。b．管理层的薪酬方案是公司把握机制的组成部分。c．因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财宝稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。d．与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要担当更多的责任。答案：d解题思路a．不正确。公司把握机制包括内部和外部两部分机制。b.不正确。管理层的薪酬方案是公司把握机制的组成部分。c．不正确。源于员工优先认股权或员工股票红利的股东财宝稀释不属于公司治理问题，而是会计问题。d.正确。不是内部审计师，而是董事会对公司治理担当最终的责任。58．以降低或把握风险为目的的期货交易活动称作：a．投保b．套期保值c．卖空d．贷款保收和代理业务答案：b解题思路：a.不正确。投保是一种风险管理活动。b.正确。套期保值是运用期货合同来降低汇率风险的活动c.不正确。卖空指商品或股票的出售。d．不正确。贷款保收和代理业务适用于将应收账款贴现。59、企业风险管理a．保证组织目标的实现。b．要求内部审计师确定风险和把握活动。c．包括确认那些对组织目标具有负面影响的大事，d．包括为组织选择最佳风险响应。答案：c解题思路：a.不正确。风险管理过程不能完全保证肯定实现组织目标。b．不正确。让内部审计师确定把握活动会损害他们的独立性和客观性。c，正确。该项选择所述内容是风险管理框架的内容。d．不正确。企业风险管理关注的不是选择最佳风险响应，而是选择符合企业风险偏好的风险响应。并且选择活动是由管理团队进行，而不是由审计委员会进行。60、什么是剩余风险?a．风险的影响。b．把握下的风险。c．未被管理的风险。d．环境中的潜在风险。答案：c解题思路：a．不正确。风险的影响是风险的结果。b．不正确。把握中的风险是被管理的风险。c．正确。剩余风险是指那些运用了全部的把握和风险管理技术以后而留下来、未被管理的风险。d．不正确。潜在的风险是确定风险。利用以下信息回答61-62题：某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并打算产品的零售价格。每名产品经理的选购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分别开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。由于在分销中心纪录产品的收人状况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是依据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的?很多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品供应销售空间。61、在这种状况下，以下哪项是把握缺陷?a．店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的可能绩效评价。b．产品经理议定选购价格并制定销售价格。c．依据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为。d．每个店铺中不设置验收职能。答案：d解题思路：a．不正确。商品是季节性的，而店铺的空间是有限的。这是一个与组织的收入和利润最大化相全都的约束条件。b．不正确。由于是依据销售额和毛利来评价产品经理，因此由产品经理来执行这两种职能不存在冲突。c．不正确。依据毛利和销售预算来评价产品经理就为该经理规定了责任。d．正确。可能存在将商品从分销中心转走，而没有运送到适当的零售店的状况。62、要求超出最初预算的选购必需经市场营销经理批准。这一程序：I．为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了预备。II．属于检查型把握程序。，Ⅲ．不必要，由于是依据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。a.只有I正确。b．只有Ⅲ正确。c．Ⅱ和Ⅲ正确。d．I、Ⅱ和Ⅲ都正确。解题思路a.I．正确。组织有两类稀缺资源要安排：一是它的选购预算(受制于融资力量)；二是零售店里可利用的销售空间。这样就需要存在一种机制来安排这两种稀缺资源，以便使组织的整体回报最大化。这是一个恰当的机制。Ⅱ．不正确。这属于预防型把握，而不是检查型把握。Ⅲ．不正确。依据毛利来评价产品经理是有效的，但是没有阐明在第一个陈述中所确定的两个约束条件。63．某组织的管理层生疏到有必要进行重大变革。以下哪项因素是管理层最不行能对其进行转变的?a.组织人员b．组织结构c．组织环境d．组织技术答案：c解题思路：a.不正确。管理层有力量来转变组织人员。b．不正确。管理层有力量来转变组织结构。c．正确。环境通常是由外部因素打算的，不再组织的直接把握之下。d．不正确。管理层有力量来转变组织技术。64、很多组织通过资金电子转账向其供应商付款，而不是签发支票。关于与签发支票有关的风险，以下风险管理技术中，资金电子转账代表了哪一项?a．把握b．接受c．转移d．回避答案：d解题思路：a．不正确。取消支票付款并不代表实施了持续性的把握。b.不正确。取消支票付款不是接受与支票付款有关的风险，而是回避这种风险。c．不正确。与支票付款有关的风险并没有转移给任何其他的人，而是不存在了。d.正确。通过取消支票付款，组织回避了与之有关的风险。65、以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上?a．成本最小化b．市场份额最大化c．损失最小化d，股东价值最大化答案：d解题思路a．不正确。这不是一种全面的风险管理方法。b．不正确。这不是一种全面的风险管理方法。c．不正确。这不是一种全面的风险管理方法。d．正确。这是一种全面的方法，它可以使风险管理战略贯穿于整个组织。66、以下列出的员工抵制主要变革的各种理由中，最不行能的是?a．失业的威逼。b．必需参与培训班。c．现存工作小组的分裂。d.新的工序没有事先争辩而由上层管理人员强加给员工。答案：b解题思路：a．不正确。失去工作或担忧失去工作是员工抗拒任何变革的共同缘由。b.正确。员工培训项目使得员工能够以一种新的或不同的方式来从事工作，提高了员工对岗位工作的适应力量。通常他们不会以此为理由抵制主要的变革。c.不正确。工作团队的成员间通常彼此施加压力来抗拒变革，特殊是当社会关系发生变化时更是如此。d．不正确。缺少对变革必要性的沟通和争辩会威逼现有状况。67、以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的把握系统的组成部分，除了a．在排放前，对许可证中所指明的废水成分进行化学分析。b．(通过政策、培训和建议标牌)具体说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。c．定期用大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。d．为工厂的预处理系统制定一个预防性的修理方案。答案：c解题思路：a．不正确。分析结果是打算污水是否可以排放的依据，该种把握措施有助于管理层实现他们的目标，即防止消灭未达到排放标准的废水被排放的状况。b．不正确。该种把握措施有助于管理层实现他们的目标，即防止消灭未达到排放标准的废水被排放的状况。c．不正确。预防性的修理方案可以降低预处理系统发生故障的可能性，因而该种把握措施有助于管理层实现他们的目标，即防止消灭未达到排放标准的废水被排放的状况。d．正确。定期稀释不能防止排放超过排放标准的污染物质。68、某组织正在进行变革，接受一种使其质量把握贯穿于整个过程的质量保证项目，这种质量保证项目不同于以前年度依靠在过程结束时的质量把握。这种变革属于a．文化变革。b．产品变革。c．结构变革。d．组织变革。答案：a解题思路：a．正确。这属于文化变革，由于这种变革涉及态度和思想意识的转变。b．不正确。产品变革是转变产品的实物属性和有用性。c．不正确。这里不存在对系统和结构的转变。d．不正确。由于这种变革仅涉及质量保证方面，因而它不是组织变革。69、某首席审计执行官方案进行某些转变，审计人员对这些转变可能存在否定生疏。降低抵触的最好的方式是a．在向审计人员提出新方法之前，将新方法完全制定出来。b．要求首席执行官批准这些转变，并邀请首席执行官出席部门员工会议，在该会议上提出这些转变。c．向审计人员提出总的想法，并让他们参与规划变革。d．让内部审计部门的客户来支持这些转变。答案：C解题思路：a．不正确。将新方法完全制定出来后再向审计人员提出不能降低他们对变革的抵触。b．不正确。让首席执行官参与进来不肯定会降低审计人员对变革的抵触。c．正确。从一开头便让审计人员参与变革会降低他们对变革的抵触。d．不正确。让内部审计部门的客户参与转变过程不肯定会降低审计人员对变革的抵触。70、在内部审计项目组开会过程中，其中两名成员发生了争吵，并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计经理应当a．在会后对两名审计师均进行惩处，由于他们缺少职业操行。b.连续开会，但就不当行为，在事后责怪提出指控的审计师。c.会后与两名审计师谈话，解决冲突和不当行为。d.停止开会，并将该大事转交整个审计组进行争辩。答案：c解题思路：a．不正确。经理没有论及他们的行为，并且错失教育两名审计师和解决他们之间冲突的良机。b．不正确。虽然只有一名审；汁师的行为举止不当，但是两名审计师对消灭这种局面都负有责任。因而在解决问题时，两名审计师都应在场，以爱护团队的良好风纪和工作的有效性。c．正确。这种解决方法使得双方能够在审计经理的指导下争辩和解决他们之间的分歧。d．不正确。这并不是一个需要整个团队来解决的大事。审计经理可以在问题解决之后将有关状况告知审计组，但在题中所述状况下不应让整个审计组参与进来。71、最可能保证仅依据批准的金额开工资支票的把握措施是a．对工资单上的员工定期进行基数核对。b．要求将未送达的支票退回出纳。c．要求员工主管批准员工的工作时间卡。d．定期现场观看工资支票的分发状况。答案：c解题思路：a．不正确。工资单上可能包括了真实的员工，但是支付的工资数额町能未经批准。b.不正确。未送达的支票不能供应有关工资数额是否有效的证据。c．正确。员工的上级主管处在一个恰当的位置，他们能够保证依据正确的金额支付工资。d．不正确。现场观看工资支票的分发过程不能保证工资依据批准的金额来支付。72、以下哪项把握措施能防止订购数量超出组织的需求?a．在向选购部门提交选购申请书之前，由使用部门的一位主管审查全部选购申请书。b．当系统显示库存水平较低时由选购部门自动重新订货。c．要求在接收一批新的货物之前复核选购订单的政策。d。要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持全都的政策。答案：a解题思路：a．正确。在提交订单的部门进行监督检查是对所订货物数量进行把握的一种方法。b．不正确。由于没有考虑以后的方案，这一做法将会导致购买过多的材料。c．不正确。该项把握能防止接收未订购的货物，而不能防止订购数量超出公司需要。d．不正确。该项把握能防止收货数量风险，而不能防止订购数量风险。73、以下哪项内部审计师的发觉表明在资产爱护方面最有可能存在把握弱点?I．某服务部门的地理位置不是格外适合于为其他组织供应足够的服务。II．聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。Ⅲ.经理们没有获得有关其他同类组织总体经营状况报告的机会。Ⅳ．管理部门没有实行正确的行动，去解决过去审计中发觉的与存货把握有关的问题。a．只有I和Ⅱ。b，只有I和Ⅳ。c．只有n和m。d．只有H和Ⅳ。答案：d解题思路：I．不正确。这表明在达到组织目的和目标方面存在薄弱环节，但不是在资产爱护方面。II．正确。这表明在资产爱护方面存在薄弱环节。III．不正确。这表明在达到组织目的和目标方面存在薄弱环节，但不是在资产爱护方面。Ⅳ．正确。管理部门没有对过去审计发觉的与资产爱护有关的问题实行正确的行动，这是在资产爱护方面的一个把握弱点。74．防止选购代理人偏爱一些特定供应商的把握措施有可能是：a．要求管理层对每名选购员所编制的月度开支总额报告进行审查。b.要求选购员遵守具体的材料规格说明书。C．定期轮换选购员的任务。d.监督每名选购员的订单数量。答案：C解题思路a．不正确。从提交的月度开支总额报告不能发觉选购代理对单个供应商的偏爱。b．不正确。具体的材料规格说明书不能防止选购员在发出订单时有所偏爱。c．正确。定期轮换选购员的任务将会有效阻挡选购员与供应商之间可能消灭的利益冲突或偏见，与其他选项相比，最有可能防止选购员偏爱某些特定供应商。d．不正确。选购员发出的订单数与是否偏爱供应商无关，因而这种监督无法有效防止选购员的行为。75、以下哪一项可以使因劣质原材料而引起的完工产品的缺陷降到最低程度?a．正确管理在产品存货的操作程序文件。b．要求全部选购都具备具体的原材料说明。c．准时对全部不利的用量差异实行措施。d．在制造过程结束时确定因损坏而造成的损失数额。答案：b解题思路：a．不正确。这种做法不能确保原材料具有足够好的质量。b．正确。所购原材料的具体说明为确定原材料是否符合生产所必需的最低质量水平供应了客观依据。c．不正确。这种方法仅有助于保证原材料是依据正确的用量来使用。d．不正确。这种方法只能在原材料已被使用之后来确定损失数额。76、公司规定，必需从经过审批的卖方清单上的供应商处进行选购，这是以下哪种把握的范例?a.预防型把握b.检查型把握c.订正型把握d.监督型把握答案a.解题思路：a．正确。预防型把握是在交易发生前所实行的措施，目的在于防止发生错误。使用经过审批的卖方清单是防止从未经批准的供货商处选购的一项把握。b．不正确。检查型把握是在错误发生后确认错误的一种把握。c.不正确。订正型把握订正那些由检查型把握所确定的问题。d.不正确。监督型把握旨在确保把握系统的运行持续而有效。77、对于拥有资金汇兑部门的某跨国公司的分支机构来说，恰当的内部把握要求a．进行电汇的个人不参与银行对账。b．分支机构的经理接收全部电汇。c．外汇比率由两名不同的员工分别进行计算。d．公司管理层审批资金汇兑部门的员工聘用。答案：aa.正确。对良好的内部把握来说，独立进行银行对账是必要b.不正确。这不是一个重要的内部把握因素。c.不正确。不能计算外汇比率，相反外汇比率只能被核实。d.不正确。这不是一个重要的内部把握因素。78、以下哪项对初步调查的描述最适当?a．用来了解管理层目标的标准化问卷。b．用来检查关键雇员态度、技能和学问的统计抽样。c．为了确认风险以及确定把握风险的措施而对会计把握系统进行的穿行测试。d．为了确定重点审计领域而用来生疏组织的活动和风险的过程。答案：d解题思路：a．不正确。这种方法可能会用到，但它仅仅是实现初步调查目标的一种手段。答案d的描述最完整。b．不正确。参见答案a。c．不正确。参见答案a。d．正确。依据《实务公告》2210．A1—1．2，假如条件适合，内部审计师应当开展调查，以生疏有关活动内容、风险和把握，确认审计需要强调的领域，征求客户的评论和建议。79、在初步调查过程中，某内部审计‘师发觉有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：a．有必要进行额外的测试，以便确定相关把握和目前对供应商进行重复付款的可能性。b．对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。c．验收部门用以保证准时通知应付账款部门货物已阅历收的把握措施不健全。d．存在简单的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。答案：a解题思路：a．正确。初步调查得到的信息应能促使内部审计师去确定这些重复付款的数量。b．不正确。不会导致没有记录的负债。c．不正确。重复付款是否存在与验收领域的问题无关。d．不正确。重复付款不是超额付款。他们属于例外事项，应按例外事项进行处理。80、在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分?a.审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。b.与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。c.审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。d．以上都是。答案：d解题思路：a．不正确。参见答案d。b．不正确。参见答案d。c．不正确。参见答案d。d．正确。上述全部的程序都应实施。参见描述初步检查的实务公告2210．A1—1。81、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大?a.产品销售增加，伴随着佣金增加。b.销售退回增加，伴随着佣金增加。c.佣金削减，伴随着产品销售削减。d.销售退回削减，伴随着产品销售增加。答案：b.解题思路：a．不正确。这种趋势不会导致审计范围的扩大，由于二者之间不冲突。b．正确。这种趋势显示可能存在夸大销售数量的状况。c．不正确。这种趋势不会导致审计范围的扩大，由于二者之间不冲突。d．不正确。这种趋势不会导致审计范围的扩大，由于二者之间不冲突。82、一位在空气质量问题上很有阅历的内部审计师在与环境、平安与健康(ESH)部经理交谈时发觉该经理对有关把握气体排放的法律要求了解甚少，他应当：a．将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。b．向ESH经理介绍相关学问。c．记录这一弱点，并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。d．把在这方面有违法可能性的状况向适当的法规机构报告。答案：c解题思路：a．不正确。维持一个广泛的审计范围和不过早缩小审计范围是重要的。b．不正确。尽管该内部审计师能够挂念EHS经理增加有关空气质量方面的学问，但在审计的现阶段弄清楚该经理的工作更为重要。c．正确。该内部审计师应确保在现场审计时确认潜在的不合规状况，并应在退出会议上建议对ESH经理进行额外的培训。d．不正确。将违法或潜在的违法现象向法规机构报告对于内部审计师来说是不适当的。这是公司法律顾问的责任。83、以下哪项是对审计目标的恰当陈述?a．观看存货实地盘点。b.确定存货是否满足方案销售量。c．通过计算存货周转率来确定是否存在过时存货。d．在业务最终报告中包括存货短缺信息。答案：b解题思路：a．不正确。这描述了审计方案的一个步骤。b．正确。这是审计业务要达到的某一目的。由于它把存货余额与满足估计消费需求的标准联系起来，所以它也是很具体的。c．不正确。这是审计方案的一个步骤。d．不正确。这是对业务最终报告的规范要求。84、内部审计师方案对有关投资于新型金融工具的内部把握的充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容?a．确定公司是否有相关政策来规定财务主管担当的风险以及允许其投资的金融工具的类型。b．确定管理层对投资于简单金融工具进行监督的程度。c．与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低d.确定财务主管用于监控投资风险的把握措施的性质。答案：c解题思路：a．不正确。由于新型金融工具的风险格外高，进行这种审计业务的第一步是确定为这些投资所制定的政策的性质。b．不正确。由管理委员会进行监督是一项重要的把握。因此，内部审计师应确定用来监控和进行授权投资的监督机制的性质。c．正确。尽管这可能是应当了解的信息，但没有必要与其他组织的投资回报进行比较。实际上，一些财务投资丑闻表明这样的比较会导致误会，由于高回报来自高风险。此外，这不是对把握充分性的测试。d.不正确。对类似现金资产的一种基本把握概念是有人建立了一个用来监测风险的机制。85、假如一个部门的经营标准模糊，有待于解释，内部审计师应当：a.与该部门经理就用于衡量经营业绩的标准达成全都意见。b.确立该领域工作的最佳做法，并以此作为标准。C.从最严格的意义上解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度d．忽视对标准以及与标准相关的部门业绩的评论，由于这些分析是不适当的。答案：a解题思路：a．正确。这是《标准》的要求(工作标准2120。A4和相关的《实务公告》2120．A4—1)。b．不正确。内部审计师应寻求理解这些经营标准，由于这些标准是在该组织中应用的。再者，最佳实务可能提出过高的标准。c．不正确。依据《标准》，假如内部审计师肯定要解释标准，那么他们应与业务客户取得全都意见。d．不正确。内部审计师应首先寻求部门经理在适当标准上的认同。86、假如内部审计师对内部把握的初步评价发觉内部把握可能不充分，下一步应当：a．在提出业务最终报告前扩大审计工作范围。b．绘制内部把握系统流程图。c．假如已造成损害则在业务最终报告中注明例外。d．实施抱负的把握。答案：a解题思路：a.正确。假如初步评估显示把握存在问题，该内部审计师通常会打算实施一些扩大性测试。b．不正确。假如流程图是必要的，那么该审计师在初步评估过程中就已预备好了。c．不正确。该审计师在完成更多的工作前还不能编制报告。d．不正确。审计师不实施把握，那是管理层的职能。依据以下信息回答87-88题：某生产线经理有权批准订购并验收需要定期修理的全部机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器修理费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。87、以下哪项内部把握最能有效防止这类舞弊的发生?a．预先规定好招标过程中向全部供应商购货的限额。b．将验收职能与零件选购的批准职能相分别。c．将替换零件提货单与已批准的选购订单相核对。d.使用公司存货系统比较需求数与实际收到数。答案：b解题思路：a．不正确。预先确定的购买水平很可能已包括欺诈性的数量，只能限制舞弊的规模大小。b.正确。额外授权应是预防舞弊的最好选择。c．不正确。提货单应与选购订单相符。收货数量(经第三方核实的)应与提货单和选购订单相比较。d．不正确。这种通过计算机的比较只限于查证那些欺诈性的文书。88、以下哪项测试最能挂念该审计师打算是否对匿名信进行进一步调查?a.将本季度的修理费用与以前时期的相比较。b.对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。c.分析记