我国中小企业财务管理问题与解决途径

摘要在新常态背景卜，中小企业的竞争激烈程度越来越明显，行业的竞争加强需要企业不断扩大经营和生产，因此企业对于资金的需求量越来越大。中小企业通过经营、筹资和投资等方式为企业的发展筹集资金，这些过程伴随着风险的存在，组成了企业在发展过程中的财务风险。目前，有很多中小企业在财务管理中存在着一些问题：财务管理基础和理念薄弱、管理制度以及监督管理机制不健全、投资盲目、融资渠道单•等，这些问题的存在严重影响了我国中小企业的发展。本文对我国中小企业财务管理中存在的问题进行研究分析，并查阅相关的资料，以提出行之有效的解决措施，加快中小企业财务管理的完善，促进企业的发展。关键词：中小企业财务管理风险措施AbstractInthecontextofthenownormal,theintensityofcompetitionamongsmallandmedium-sizedenterprisesisbecomingmoreandmoreobvious.Intensifiedindustrycompetitionrequiresenterprisestocontinuouslyexpandtheiroperationsandproduction.Therefore,enterprises*demandforfundsisincreasing.Smallandmedium-sizedenterprisesraisefundsforthedevelopmentofenterprisesthroughoperation,fund-raisingandinvestment.Theseprocessesareaccompaniedbytheexistenceofrisks,whichconstitutethefinancialrisksofenterprisesinthedevelopmentprocess.Atpresent,manysmallandmedium-sizedenterpriseshavesomeproblemsinfinancialmanagement:weakfinancialmanagementfoundationandconcept,incompletemanagementsystemandsupervisionandmanagementmechanism,blindinvestment,singlefinancingchannels,etc.Theexistenceoftheseproblemshasseriouslyaffectedthedevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprisesinmycountry,developing.Thisarticleresearchesandanalyzestheproblemsexistinginthefinancialmanagementofsmallandmedium-sizedenterprisesinourcountry,andconsultsrelevantmaterialstoproposeeffectivesolutionstospeeduptheimprovementoffinancialmanagementofsmal1andmedium-sizedenterprisesandpromotethedevelopmentofenterprises.Keywords:SMEsfinancialmanagementriskmeasures一、刖百（一）研究背景R前我国民营中小企业的发展形势不容乐观，其财务管理存在着很大的问题,这些问题重点体现在以下两个环境当中，首先是在企业内部环境的表现，其次还表现在社会外部环境的打压，这就是导致他为什么会发展缓慢的重要因素之一。内部环境存在问题主要是企业自身财务管理所具备的条件不齐全，没达到国家所规定的要求，重点体现在这几个方面当中，最先就是企业的财务会计从业者没有得到跟本工作有关联的专业从业证书，其次企业的内部控制环节不健全存在缺陷，再次就是资产管理职能不完善，缺乏管理的科学性。最后财产管理能力不强，达不到财产管理的准确性。企业外部环境所存在的问题，他表现形式主要有以下几种第一融资政策环境由于很多中小企业资产没有达到法律所规定的资产数额，那么很难进行融资。第二法律制度相对来说不是那么的完整，法律主要针对的还是规模比较大的公司多一点从而忽视了中小企业的发展。导致小公司没有健全的法律来保航护驾。很难达到融资的目的，第三所缴纳的税款数额是较高的，这就压制住中小企业的发展，所得来的利润大部分用来缴纳税收，企业也只能维持收支平衡一旦遇到其他重大财务状况，企业可能面临破产。第四筹资有障碍，筹资成本比大企业较高，主要表现在中小企业现处于初步发展的阶段，自身的条件是很脆弱的，经不起风雨，国家所出台的政策对于中小企业来说已经远远低于企业自己本身得需求，所以在对比之下作用力度还是不够的，由于公司较小很多人都对此持有不确定的态度，导致很多人不敢乱融资，那么中小企业的融资，筹资首先考虑的就是通过银行进行借款，然而银行贷款对于中小企业来说收取的利息较大企业来说是比高的，这些利息数额是现代中小企业很难接受的。这两个环境因素是中小企业财务管理的重要因素，也是企业的重大问题，如果能正确的处理这两个问题将对中小企业以后的发展提供最优的道路。中小企业目前在我国所有企业当中占有的比率是非常大的，如果中小企业的发展能够得到充分的支持，那么我国的经济发展绝对能够更上一层楼。着重中小企业财务管理，不仅有利于减少我国的失业率，还能促进我国国民经济的快速增加，这样一来也保证了中小企业的融资能力和筹资能力，让更多人相信中小企业。由此，我们可以关联中小企业发展的实际情况。彻底的进行研究财务管理存在的问题与对策，使中小企业的财务危机能够有效的降低，为中小企业以后的发展奠定坚实基础，使中小企业的够更加健康，走的道路更加的长远。这位就是本文研究的意旨和目的所在。(-)研究意义跟着社会主义市场经济渐渐的透彻和开展，中小企业已经逐步成为我国国民经济不可或缺的一部分，他在这当中扮演着重要的角色，根据报道我国GDP能够快速地发展离不开中小企业的功劳，我国所有企业当中发展最快的要数中小企业，首先他为我国制造出了很多的工作岗位，据调查发现我国中小企业就业率高达70乳大大的减少了失业率。鉴于很多原因限制「它的发展同时也给它带来很多方面的问题。限制的原因主要有以下几方面一生产的领域不是很大、二技术方面的含量也不高、三大部分还受传统体制的影响比较大最后还有市场经济方面的影响也是一重大因索。问题主要体现在以下几点，首先是中小企业的财务管理制度不健全，其次经济市场防范风险意思比较薄弱，最后就是融资和筹资方面都有着一定的问题存在。上面所述的问题逐步发育为我国中小企业发展道路上的绊脚石。本文经过对以卜.方面进行引荐和探讨：财务管理的意义以及中小企'也在财务管理方面存在的问题，并且结合中小企业在实际发展的道路当中所存留的有关问题，针对我国中小企业到底为什么会出现这些问题进行了认真解析，并且发表了相应的措施和有关的对策，尽最大可能地去解决这些存在的问题，使得中小企业朝着更好的方向发展，尽量的防止那些给企'也发展带来威胁的因素。二、财务管理相关理论概述（一）财务管理概况财务管理是一个完整的目标在一定的环境之中，对于资产应该如何的去进行购置（投资），资本如何的去进行有效的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润如何分配的管理。在企业管理当中财务管理是处于最重要的地位，缺i不可的部分，它是♦项经济管理工作能够正确并且有效的处理企业在组织财务管理过程当中出现的财务关系问题，而旦在企业日常财务关系处理中扮演着重要的角色财务管理的主内容包括：筹资管理、营运资金管理、投资管理及利润分配管理等。.筹资管理筹资是指企业通过各种渠道筹集一定的资金而产生的一种财务行为。主要表现形式有向社会各级人士以及各个机构，公司发行股票和债券或者向其他金融机构借款等。筹资管理的主要目的是为了达到公司需要资金的需求，以此来降低公司的资金成本，使公司的利益增加，从而减少财务风险的存在。.营运资金管理资金运营管理是指企业通过怎样的正确方式来对企业的流动资产和流动负债实行最优的管理，它是维持企业运转的重要方法但前提是必须建立在足够的营运资金之上。因此它在财务管理中占据重要的地位。.投资管理投资管理是一项针对一些投资性项目的金融服务，比如证券，资产等。他是以投资者的利益所得为出发点，使其达到最用的投资盈利为最终目标，他对投资者的要求没有太大限制，可.以是机构，也可以是公司和个人，对于投资者的限定很广范.利润分配管理利润分配是企业对有史以来所实现的经营结果经营分配与发放的一项重大活动，企业的利润分配根源是净利润，主要的体现形式就是企业缴纳国家所规定且按照一定的提取比率所得税过后剩余的资产。它是一种方式根据投资者投多少资本以及最后盈利多少利润计算出来的分红最后分配到每个股东手上，此外它还有一个用处就是根据公司实际经营情况来进行企业内部融资，对企业的经济状况而言这项利润分配管理活动会对企业的财务状况形成巨大的作用（-）中小企业财务管理风险成因及特点.中小企业财务管理风险的成因财务风险指的是企业未来有可能出现的现金流方面或者预期收益方面的不确定性因素，结合企业本身财务的具体工作，可以认为企业受到一些不是很确定因素的影响导致了企业在一定时间的进程当中财务活动受到不同程度的影响就是财务风险，并且这些不确定性的因素会导致企业未来出现收益方面的不确定性和财物方面的损失或者出现财务恶化的现象。导致企业财务管理风险出现的原因有两个，第一是企业内部原因，第二是企业外部原因，综合这两种原因来进行详细的分析，企业内部形成原因是属r-可控的，如果能有较高的防范意识那么可有效的防止其发生，减少对企业的影响，他的主要表现形式有以下几点，一企业筹资财务管理风险,二生产决策财务管理风险。三投资财务管理风险。四担保财务管理风险等各方面的因素。但是从大体方面来看，企业内部的财务管理风险的形成是鉴于企业各个步骤之上的，如果工作当中稍有不注意都会引起不同的风险在企业的财务管理方面。但是大部分内部环境财务管理出现问题都与外部环境分不开的，他们俩的关联很密切。但是由于外部原因引起内部原因可控度是很低的。企业外部原因的形成是属于完全不可控的，他主要变现在以下几个方面，一自然灾害形成的不可预测的因素如泥石流，地震，海啸等引起的财务管理风险，二就是经济市场不稳定的因素如通货膨胀等引起的财务管理风险。三是社会因素的不确定性如政府出台的政策等，都是一些我们无法用企业自己本身力量去改变或者预防的因素。.中小企业财务管理风险的特点企业的财务管理风险主要具备这五个方面的特点，首先体现在客观性当中，因为在市场经济的背景之下，企业财务管理风险不是以主观的方式存在的他往往以客观的方式存在，他不会以人的意志来作为转移，通过一些正确的方法来尽可能的躲避风险的存在是企业应该做的，尽量减少风险所带来的损失。其次全面性也是财务管理风险的主要特点，企、业的财务管理风险会贯穿在整个财务管理的环节当中，并且通过多个环节来影响最终经营目标的实现。第三不确定性是财务管理风险的又一个重要特征，再精准的预测也没有办法准确把即将面临的财务管理风险大小进行评估。第四企业财务管理风险的特征还体现在收益与损失共存性的特点方面，在企业的财务管理风险存在的过程当中，也会有这收益并存的特点，如果风险投资存在的风险大，那么也会有机会获取比较高的风险报酬。第五激励性是所有特点当中最为突出和重要的一个特点。因为在财务管理中由于有多方面风险的存在，使得企业不得不加强自身的管理，并对它的特点加以利用以此来提高企业对财务管理风险的防范意识和经济效益。三、我国中小企业财务管理存在的问题分析（一）内部控制问题.财务管理观念淡薄目前，市场竞争日趋激烈，有许多中小企业发展都面临着考验，这些中小企业为了更好地生存下去，在日常经营过程中会投入大量地财力以及人力去达成企业的经济增长目标。在日常的经营管理过程中，会忽视财务管理的重要性，仅仅只是当成记账的工具。另外，很多中小企业也没有聘请专业的财务人员，企业管理者也不了解先进的财务管理理念，这样会使得企业的财务管理在管理机制上有所缺失，企业的管理也会出现混乱现象。.财务管理系统薄弱当前，这些中小企业都会把大部分资金花费在企业产品生产过程中，完全不会去考虑购买先进的、功能齐全的财务管理系统，所以也不能根据企业目前的状况对会”•等相关数据进行采集、整理，只是采用人工的方式对这些数据进行记录与统计，完全不能满足数据核算、管理等相关任务。当前，企业中的财务工种在不断增加，数据信息也是越来越多，如果仅仅只是依赖人工进行核算，会特别容易造成企业数据失真，有损企业经济效益。（-）企业财务管理制度及监控不完善.财务管理制度不健全在我们国家，很多中小企业的财务都是采用粗放型的管理，在财务管理模式以及制度方面，都没进行完善。在中小企业发展的过程中，这种简单无约束力的财务制度，会使得企业具有一定的灵活性，可是没有严格的管理制度，也会出现很多财务上的漏洞，比如在企业往来中会出现数据失真，这些都是会对财务管理制度的建设与完善带来一些重要的影响。.监督流于形式很多中小企业的发展规模以及格局都比较小，所以这些企业中都不会存在会计监督体系，在财务管理方面会出现很多不良地方，即便设有监督环节，也仅仅只是形式。而且在这些中小企业中，财务管理岗位的工作职责以及要求中的界线都会比较模糊不清，不存在明确地分界线。在用人方面，会采取任人唯亲，就会进•步加剧管理混乱地情况，让财务职责以及财务管理的监督落实更加难以实现，财务数据更加严重失真。（三）融资问题.融资渠道单一中小企业在发展的过程中都会有一个共同的特点，那就是起步资金偏少，融资渠道也非常有限。在融资非常困难的环境卜，主要是依赖内源性融资，而外源性融资是非常有限。企业中70%左右的发展资金都是来自于企业经营利润，而企业的融资资金只会占到10%左右。中小企业的会计信息也不会对外透明公开，所以很多企业申请银行借贷成功的概率非常小。而在中国企业申请上市的门槛又会比较高，所以很多中小企业无法通过上市来达成自己融资的目的。这些方方面面都会造成中小企业在发展过程中，会面临发展资金的考验。.金融服务体系不完善金融体系的不完善使得中小企业在融资过程中受到了极大的困扰。最近几年，国家财政管理部门开始对中小企业的发展加强了关注力度，让很多商业银行专门成立了信贷部门，专门为中小企业服务。可是中小企业表现出来的信贷风险、资金成本等各种各样的问题，使得成果收效甚微。第一，中小企业因自身发展的特点，它的贷款时间短、风险偏大，很多商业银行对此都没有建立起完善的保护机制。第二，中小企业再向银行申请贷款的过程中，很多财务数据信息的审批环节会比较多，耗费的时间会比较长，因为很多银行都是实行的贷款额度终身制。贷款发放的过程中，未按时收回，是需要追责到人。这些贷款制度会使得银行信贷的工作人员变得非常谭慎，同时工作积极性也在大打折扣，也造成了中小企业贷款更加困难地局面。（四）投资问题.投资活动受资金短缺限制大部分中小企业都具备一项特点，具体如下：其的注册和日常经营的资金一般都是通过自我储蓄以及向亲戚借贷这两种方式获得。一般而言，市面上的多中小企业并没有多少可抵押资产，因为信息公开和透明度比较差，鲜少有银行会向中小企业提供贷款。即使中小企'也遇到良好的投资项目，也会因为资金不足而中断，这对于中小企业的发展会存在巨大的桎梏。.投资活动盲目现如今，越来越多的企业开始选择将暂时闲置的资金用来进行投资，并通过这种方式来获得更大的回报，不过在这种情况之下，其所需要承担的风险也会陡然增大。投资风险是每一个企业都需要承受的，甚至于一般的投资者也无可避免。在常规情况之下，如果没有做出事先调查就盲目投资，基本上都会遭受损失。在近些年当中，企业的体制也在不断创新，此举在一定程度之.上会促进企业的发展与壮大，一些企'也在发展的过程当中纷纷将投资的目光落在其他产业上，后续的投资金额也在不断扩大。当制度正处于不断完善的阶段，整个投资环节也会不断予以简化,特别是当一些企业并没有做好充分的市场调研工作就开始进行投资，此举必然会给企业造成巨大不良影响。四、解决我国中小企业财务管理困境的对策和建议（一）加强内部控制.提高对财务风险管理的认识第一，作为企业的领导者，其必须要对财务所存在的潜在的危险予以更加深层次的认识，并在一定程度之上提升起财务的把控效能。企业承担财务风险本就是一项必然事件，但是大部分都只是集中在财务部门与统领财务部门的直属领导之间，存在极大的随意性与任意性。长此以往，财务部分也容易在企业当中升级成为一个独立的部门，其无法准确的预估到财务所潜在的危险可怕性。伴随着国家经济体系的不断改革与发展，市面上的大多数企业纷纷朝着一条现代化、信息化的道路在不断发展，由此可见，企业的高层管理者和财务工作者绝对不能够停下学习的步伐，只有充分掌握了现代化的管理手段和方法之后，才能够这正做好企业的管理工作，与此同时，财务部门还应该要构建起一个完善的企业财务风险管理控制系统，通过对其予以良好把控，从而真正让风险降到最低。.科学运用财务管理系统在选择财务管理系统时，还是应该要根据企业的实际发展情况而定，只有真正将完善的财务管理系统与企业的发展这二者结合到一起，其后续的发展才会一片光明。当一个科学的财务管理系统已经构建起来之后，企业日常的数据和信息均能够得到有效处理，此举有利于避免财务数据陷入到失真状态，财务工作的整体效率也能够得到大幅度提升。（二）完善管理制度，加强内部监督对于广大的中小企业而言，其必须要基于当下的财务管理的发展现状来构建起一项更加先进的财务管理理念，当一项完善的财务管理机制被构建完成之后，财务管理流程也会更加趋向于规范、标准，整个I：作的效率也会得到飞速提升。当一项完善严格的财务管理监督机制被构建起来之后，其对于员工的约束作用也会表现出更加明显，为了能够确保各个岗位之间得到合理化分配，还应该由构建起一项完善的岗位责任制开始着手，从而真正确保财务管理工作的又好又快开展。（三）加强融资能力.增加融资渠道大部分中小企业都存在着资金短却的情况，这也对自身的发展产生了诸多限制。所以，中小企业需要不断拓宽融资渠道，并通过这种方式来真正促进企业的发展。中小企业的融资方式主要包括以下方面•：第一，向银行借贷，第二，进行股权融资或是信用担保融资。除此之外，其还可以在了解了当下的实际情况之后，再利用中小企业的政策来完成融资工作。一般而言，企业想要运营得更好，其必须要向证监会进行申请，当成功在科创板上市，其能够在投资市场上获得更加直接的融资，企业的知名度也能够彻底打开。.完善金融服务体系国家需要对市面上的各个中小企业F以一定的鼓励，通过相关政策的支持来促进其的不断发展。商业银行也需要看到中小企业的贷款期限短、数额低等诸多特性，来构建起一项完整的中小企业信贷制度，如此一来，越来越多的中小企业都能够获得贷款。当中小企业开始朝着银行提交贷款申请时,银行必须要对其进行切实的审批，将其中的一些不必要的审批环节剔除，从而真正让中小企业贷款的积极性得到大幅度提升。与此同时，银行还会对中小企业制定•项严格的贷款审核机制，信贷工作者的培训力度也能够得到显著化增强，贷款才能够始终保持着安全状态。（四）合理投资.投资管理科学化如果没有做好事前的财务报告分析工作就直接就投入大量的资金，这显然具备极强的冲动和盲目性，这种投资大部分都会以失败告终。所以，企业在投资之前，还应该要充分的结合当下行业的发展趋势，并结合各个行业的龙头、行业的经营环境、所投资的目标等方面来完成数据分析，对于潜藏在目标企业的威胁予以了解，并做出全面化分析。.准确计算财务风险，创立财务风险预警系统企业在不断完善预算管理制度的这一过程当中，还应该要构建起一个切实有效的财务危提醒系统，此举能够很好的了解到企业外部宏观市场经济的发展变化、本行业内部的的发展变化等，伴随着国家政策、市场利率的不断变动，我们需要对于企业的实际情况拥有一个更加清晰的认知，并真正在根本上将其中潜藏的问题予以解决，最终让风险彻底消失。五、结论与启示综上所述，中小企业是比较典型的民营、中小型企业，是中小企业的后起之秀和中流砥柱。在企业发展的过程当中也慢慢出现了一些财务管理问题，企业的资产结构不够合理，负债高，资金周转能力不强，利润不稳定。这些现象的存在容易导致企业未来预期收益出现外流，投资者的权益无法得到保障，不利于企业的长久稳定发展。通过本文的分析认为企业的负债过高，资产管理效果不理想，缺乏决策科学性是影响财务管理的重要因素组成。在后续的发展中，企业需要调整负债结构，提升决策的科学性，强化运营管理，实现财务风险的控制和降低。此外，本文在研究当中由于无法获取该企业最为准确的•手财务数据，因此在数据的精准度当中有所欠缺，在今后

的研究当中将会朝着这些不足的地方进行改进和完善。参考文献[l]HanB,Xian-Li[l]HanB,Xian-Li[l]HanB,Xian-Li11U.FinancialRiskinOurEnterpriseandItsCountermeasures[J].JournalofChongqingUniversity,2003.[2]HanB,Xian-LiHU.FinancialRiskinOurEnterpriseandItsCountermeasures[J].JournalofChongqingUniversity,2003.[3]LinZ,QiaoH,DongX.ElectricpowerenterprisefinancialriskevaluationbasedonRoughSetandBPnetwork[C].IEEEInternationalConferenceonServiceOperationsandLogistics,andInformatics,2008.leee/soli.IEEE,2008:954-958.[l]H