企业预算管理规划与战略

企业预算管理战略与规划预算是什么预算的具体内容预算管理的基本环节与组织预算的基本特性与应具备的功能预算编制及管理的基础工作预算编制预算控制预算调整预算行为及考评西方企业预算介绍2023/1/241一、预算是什么（一）预算是实现企业目标的重要工具企业战略发展计划年度预算（二）预算是统一企业上下认识的有力手段（三）预算是企业对未来行动的规划

（数量、质量、工作进度、具体措施）2023/1/242（四）预算是企业平衡各项资源的有效方法收入与费用平衡；成本发生与行为责任平衡；贡献业绩与奖励平衡；现金流入与流出平衡；人力、物力、财力平衡；管理手段、经营目标、经济活动、组织措施平衡。2023/1/243（五）预算管理工作的重要地位计划预算工作的首位性。计划预算是唯一的管理职能。没有计划，就没有企业；没有预算，就没有经营管理。计划预算工作的渗透性对组织的渗透：影响企业组织结构、职权关系和行为规范。影响领导工作：集权还是分权？贯穿控制全过程：没有预算，就没有控制。2023/1/244二、预算的具体内容（一）业务预算（基础）：1.销售2.生产3.材料4.人工5.制造费用6.财务费用7.管理费用数量单价客户时间耗用存货采购2023/1/245（二）财务预算（收支）1.日常收支预算经营收支预算营业外收支预算2.资本性支出预算投资预算固定资产投资权益性投资研究与开发2023/1/246（三）未来状态预算（目标）预计资产负债表预计利润表预计现金流量表（四）责任预算指标分解，纵向到底，横向到边；按责任单位、预算项目编制。2023/1/247（五）经营措施预算（保证预算）完成预算应当采取哪些具体措施，例如降低消耗采取什么措施？该措施是否可行？2023/1/248三、预算管理的基本环节与组织（一）程序预算编制预算执行预算考评预算调整下达（二）预算委员会

由最高领导、各职能负责人组成，专家系统2023/1/249四、预算的基基本特性与应应具备的功能能（一）预算基基本功能1.控制性：作为为控制的手段段2.期限性：以年年为单位，细细化为季、月月、日。3.货币性：统一一以货币来综综合。4.可考核性：业业务、财务、、责任、措施施相结合。5.弹性：数值弹性（业业务量不同，，预算之不同同）目标弹性（情情况变化，预预算可调整））措施弹性（某某项措施行不不通，有备用用方案）2023/1/710（二）预算应应具备的功能能1.计划功能；2.沟通与协调功功能；3.分配资源功能能；4.控制利润及经经营行为功能能；5.评价业绩进行行激励功能。。2023/1/711五、预算编制制及管理的基基础（一）定额消耗价格目标（二）原始记记录（历史资资料）（三）建章建建制（四）确立预预算观念全面、全过程程、全员无预算就不允允许发生行为为2023/1/712六、预算编制制（一）时间：：第一年三季度度末至四季度度完成预算编编制（二）方式：：集权与分散（三）程序：：1.“两上两下”（（先上还是先先下）（上下下结合）战略计划预算（四）预算编编制：以销售预算为为例：销售预预算是整个预预算的起点2.2023/1/713七、预算控控制（一）内部部会计报告告制度预算执行的的信息系统统（二）预算算执行偏差差的纠正谁？为什么么？措施？？监督？（三）预算算执行报告告会分析会，统统一认识。。2023/1/714八、预算调调整（一）允不不允许调整整不允许：（（承包就是是一例）允许，但要要相应指出出削减方向向（二）调整整技巧权力分配（（调整权利利由谁行使使，哪些人人参与决策策）权力制约（（规定什么么情况下才才能调整））权力型式（（频率控制制与幅度控控制）（三）提高高预算调整整的透明度度，杜绝暗暗箱操作。。2023/1/715九、预算行行为及考评评（一）评价价预算质量量的标准1.程序性标准准2.经济技术标标准（二）预算算行为可能能出现的倾倾向1.讨价还价2.预算游戏3.抵制预算及及控制4.预算的不良良后果（三）预算算考评1.谁负责：财财务部门？？2.多长时间考考评一次（（预考与总总考）？3.各期预算执执行结果的的衔接问题题。4.预算执行结结果与企业业激励制度度的完善。。2023/1/716美国1962年调查显显示：5年为长期期计划的的标准期期限1973年调查显显示：86%公司长期期计划标标准期限限为3-5年；1%公司长期期计划标标准期限限超过10年；19%公司没有有长期计计划。十、西方方企业预预算介绍绍之一2023/1/717十、西方方企业预预算介绍绍之二——战略制定定过程阶段1明确业务务范围并确定张张略任务务设立战略略对象和和业绩目目标阶段2阶段3制定实现现目标和业绩的的战略