企业财务运作与管理

一、经理人需掌握哪些财务知识1.认识财务报告的重要性

2.熟悉会计语言词汇3.懂得会计语言规则及原则4.了解会计语言载体5.读懂财务报告企业财务运作与管理

李拓陶11.认识财务报告的重要性我国新《会计法》规定，一旦企业的财务工作出现了问题，首先应该追究企业经理人的责任，企业经理人不能以不懂会计业务为由推脱责任。

从社会经济发展趋势来看，不懂得财务知识的经理人，很难把握企业发展的脉搏，也不可能成为一名优秀的企业管理者。

2财务报告的重要性

《经济周刊》曾在其头版头条对了解财务报告的重要性进行了报道。1996年11月25日出版的该杂志上刊载了为提高董事会成员专业水平而颁布的公司董事联合会的新指南，其中指出：“公司董事应该知道怎样阅读资产负债表、损益表和现金流量表，应该了解财务比率的使用方法和其他业绩评价的指标。”

3经理人应该了解和掌握的财务知识主要有：

财务报告的组成；财务报告与会计报表的关系；会计报表的种类，弄清有哪些会计报表，需要阅读哪些会计报表；六大会计语言要素的基本内涵，为阅读会计报表作好会计知识准备；会计报表的作用及可提供的会计信息；会计报表的结构；会计报表各会计项目的含义和内容；4经理人应该了解和掌握的财务知识主要有：掌握会计报表的阅读重点，不同的会计报表在阅读时可以根据自身的需要，确定自己应重点了解和掌握的会计信息；应善于进行会计信息的分析，正确评价企业的财务状况和生产经营状况，预测企业的发展前景；能够阅读审计报告，了解审计报告意见类型及含义；了解会计法、会计准则和会计制度，知道要承担的会计法律责任；了解当企业资金紧缺时，如何筹集资金；当企业有盈余资金时，如何投放和运营资金。

5自由回答:作为企业管理人员，您认为需要掌握的财务知识中最重要的是哪一方面？请根据您的经历和实践谈谈您的看法。62.熟悉会计语言词汇会计是企业语言词汇会计语言词汇的类型

反映企业财务状况的会计语言

资产、负债、所有者权益，即在会计语言中，要借助这三个词来讲述企业在某一特定时刻的状况如何；在特定时点上资产应该等于负债加所有者权益。即：资产=负债+所有者权益

例如，月末的财务状况如何，12月31日的财务状况如何。它是一个在特定时点的信息，也有人说这组词所要做的工作，就是给企业的经济活动“拍照片”。

7关于所有者权益8会计语言词汇的类型反映企业经营成果的会计语言

反映企业经营成果的会计语言词汇共有三个，即收入、费用、利润。从特点上来说，它们是“期间数”。必须是从某一个时点开始到某一个时点结束，这段期间发生了多少收入，发生了多少费用，实现了多少利润。这三个词，可以理解为：第一，是期间数；第二，实际上是给企业所做的“录像”。参见利润表(损益表)9会计的的作用用103.懂懂得得会计计语言言规则则及原原则会计信信息应应遵循循的语语言规规则(1)《会会计法法》《会计计法》》是会会计工工作的的根本本办法法，是是由人人大常常委会会批准准的。。它是是我国国进行行会计计工作作的基基本依依据，，具有有高度度强制制性，，在会会计语语言规规则中中它处处于最最高层层次，，居于于核心心地位位，是是其他他会计计语言言规则则制定定的出出发点点。《企业业财务务会计计报告告条例例》《企业业财务务会计计报告告条例例》是是国务务院颁颁布的的关于于会计计工作作的基基本规规则。。《企业业会计计准则则》----由财政政部颁颁布《企业业会计计制度度》----由财政政部颁颁布113.懂懂得得会计计语言言规则则及原原则会计应应遵循循的基基本原原则（核算算要求求）12(1)权责责发生生制权责发发生制制是会会计核核算中中最重重要的的一条原原则。。本期的的收入入，不不管是是否拿拿到钱钱，都都应该作作为本本期收收入；；凡是是本期期应该该负担的的费用用，不不管这这笔钱钱有没没有付付出，都都应作作为本本期费费用。。反之之，不不属于本本期的的收入入，即即使钱钱已经经拿到到，也不能能作为为本期期收入入；凡凡不应应属于于本期费费用，，即使使钱都都拿出出去了了，也也不能作作为本本期费费用。。13权责发发生制制案例假设某某企业业于2000年年7月月出租租一台台设备备，租租期半半年，，但到到2001年1月才才收到到租金金，假假定这这笔租租金收收入共共6000元，，即每每月1000元元。按照权权责发发生制制，出出租设设备的的那一一方，，应在在每月月末确确认未未收取取的现现金收收入1000元元，而而不必必等到到现金金收到到时才才确认认，因因为，，企业业已享享有收收取这这笔租租金的的权利利。同同样，，对设设备租租入方方而言言，它它应将将这笔笔租入入设备备的费费用确确认为为实际际使用用该设设备的的期间间2000年7～12月月的费费用。。因为为此时时这笔笔费用用的义义务———支支付设设备租租金———已已经形形成。。14(2)历史成成本原原则所谓历历史成成本，，就是是企业业取得得活生生产某某物时时实际际支付付的钱钱。比如说说某公公司在在2000年花花费5000万万元购购买一一台机机床设设备，，这5000万万元就就是该该项资资产的的历史史成本本。历史成成本原原则就就是基基于历历史成成本的的基础础上，，规定定记录录各种种经济济物资资以及及记载载经济济业务务发生生都必必须采采用历历史成成本，，一般般不允允许改改动。。15(3)划划分资本本性支出出和收益益性支出出原则所谓资本本性支出出就是指指这项支支出不仅仅仅是为为本期而而花的支支出，也也是为以以后赚钱钱而花的的。例如如，企业业购买一一台机床床设备，，这台机机床不会会在本会会计期就就报废，，会一直直用较长长时间。。所谓收益益性支出出，就是是为取得得本期收收入而花花的钱。。例如，，购买原原材料就就是一个个较好的的例子。。资本性性支出是是应计入入资产负负债表，，记做资资产。而而收益性性支出直直接计入入损益表表里，以以反映当当期的经经营成果果。164.了了解会计计语言载载体17会计凭证证《会计法法》对会会计凭证证有哪些些要求①会计机机构、会会计人员员必须按按规定对对原始凭凭证进行行审核。。②原始凭凭证记载载的各项项内容均均不得涂涂改。③记账凭凭证应当当根据经经过审核核的原始始凭证及及有关资资料。会计凭证证设计的的四个原原则①清晰性性原则②经济性性原则③有利于于加强经经济核算算和内部部管理原原则④统一性性原则18会计帐簿簿各单位应应当设置置哪些法法定会计计账簿①总账，，是根据据会计科科目开设设的账簿簿，用于于分类登登记经济济业务事事项，提提供资产产、负债债、资本本、费用用、成本本、收入入和成果果等总括括核算的的资料。。②明细账账，是根根据总账账科目所所属的明明细科目目设置的的，用于于分类登登记某一一类经济济业务事事项，提提供有关关明细核核算资料料。③日记账账，是各各单位加加强现金金和银行行存款管管理的重重要账簿簿，包括括现金日日记账和和银行存存款日记记账。④备查账账簿，是是为备忘忘备查而而设置的的。19登记会计计账簿的的基本要要求登记会计计账簿的的基本要要求较多多，其中中有两个个值得非非财务人人员注意意：一是正常常记账使使用蓝黑黑墨水，，二是特殊殊记账使使用红墨墨水。会计账簿簿的作用用▪为经营营管理提提供系统统、完整整的会计计核算资资料。▪反映各各项财产产物资和和资金的的增加或或减少，，从而保保护财产产物资和和资金的的安全完完整，防防止弄虚虚作假，，记假账账、编假假表，避避免出现现会计信信息失真真的情况况。▪考核企企业经营营成果。。▪编制会会计报表表的依据据。会计计报表中中所反映映的数字字是否真真实、正正确，与与账簿的的记录有有着密切切的关系系。20会计报表表之所以要要编制会会计报表表，是因因为会计计凭证和和会计账账簿是对对每项具具体业务务活动的的记录，，这些会会计记录录比较分分散，不不能集中中概括地地说明企企业的总总体财务务状况和和经营成成果，不不便于为为管理层层、决策策者、股股东以及及财政、、银行、、信贷等等机构提提供必要要的财务务资料，，这就需需要通过过会计报报表来达达到这一一目的。21会计报报表的的类别别225.读读懂财财务报报告根据《《会计计法》》的规规定，，完整整的财财务会会计报报告应应该由由三部部分组组成，，即会会计报报表、、会计计报表表附注注和财财务情情况说说明书书。23资产负负债表表提供供的信信息①企业业所掌掌握的的经济济资源源，也也就是是企业业能够够动用用的资资产，，包括括资金金、设设备、、产品品等。。②企业业所负负担的的债务务，也也就是是企业业所欠欠的钱钱。③企业业的偿偿债能能力，，也就就是企企业是是否具具有到到期还还钱的的能力力。④企业业所有有者的的权益益，也也就是是企业业投资资人对对企业业权益益的所所有权权。⑤企业业未来来的财财务趋趋势，，也就就是企企业未未来财财务状状况的的变动动趋势势。借助资资产负负债表表，经经理人人员可可以了了解企企业在在特定定时日日的资资产、、负债债和所所有者者权益益的基基本情情况，，分析析、评评价企企业财财务状状况的的好坏坏，以以便做做出经经营管管理决决策。。24利润表表提供供的信信息①反映映企业业的各各种收收入，，如产产品销销售的的收入入。②反映映企业业费用用项目目，如如产品品成本本、管管理费费用。。③反映映企业业损益益情况况，利利润总总额、、购买买债券券或股股票等等的投投资收收益。。④反映映企业业应交交所得得税和和净利利润实实现情情况。。通过利利润表表，读读表人人可以以分析析判断断企业业的盈盈利能能力，，评价价企业业的经经营业业绩，，确定定利润润分配配的依依据，，并可可以预预测企企业的的盈利利趋势势。25利润分分配表表提供供的信信息①反映映企业业当年年税后后利润润。②反映映企业业可用用于分分配的的利润润。③反映映企业业在年年末还还没有有分配配的利利润。。通过利利润分分配表表可以以了解解和分分析企企业弥弥补亏亏损、、提取取盈余余公积积金、、公益益金以以及利利润结结余方方面的的情况况，详详细解解剖企企业净净利润润的分分配去去向，，并为为判断断企业业利润润分配配是否否合理理以及及改善善利润润分配配提供供依据据。26现金流量表表提供的信信息①反映经营营活动的现现金流入、、流出情况况。②反映投资资活动的现现金流入、、流出情况况。③反映筹资资活动的现现金流入、、流出情况况。通过现金流量表可以了解解和分析企企业现金收收支对比、、现金收支支构成及企企业未来发发展的可持持续性等方方面的情况况，详细解解剖企业现现金的收支支情况及净净利润的质质量高低，，并为判断断企业利润润分配能否否正常进行行提供依据据。27会计报表附附注我国《会计计法》明确确规定，编编表的人还还有一个义义务，就是是对报表中中的内容要要做出解释释。例如关关于报表的的数字计算算方法应该该解释，对对报表数字字的构成内内容也要解解释，报表表阅读者需需要了解的的情况都要要做出详细细的说明，，目的是为为了帮助报报表阅读者者进一步了了解报表中中没有反映映清楚的一一些信息。。会计报表附附注是为了了帮助理解解会计报表表的内容和和对会计报报表的有关关项目做出出解释。其其主要内容容有：所用用的主要会会计政策；；会计政策策的变更情情况、变更更原因及其其对财务状状况和经营营成果的影影响；非经经营项目的的说明；财财务报表中中有关重要要项目的明明细资料；；其他有助助于理解和和分析报表表需要说明明的事项，，这些都是是投资者进进行分析和和判断时不不可忽视的的重要内容容。28例：无锡庆庆丰股份有有限公司2002年年度报告的的会计报表表附注的内内容①基本情况：：介绍公司司成立的基基本情况，，投资人持持有股份，，公司的生生产和发展展情况及其其组织机构构等问题。。②公司采用用的主要要会计政政策、会会计估计计和合并并会计报报表编制制方法：：声明公公司是否否执行国国家会计计制度，，会计年年度是怎怎么设计计的，记记账货币币币种，，记账基基础和计计价原则则，企业业的存货货、固定定资产、、投资、、收入等等核算方方法的介