第九章工程项目成本计划

同学们下午好！1/19/2023大学生的开支问题一年需要多少钱？？学费住宿吃饭书籍服装交通交友上网通讯不可遇见费46001400300080020002001000800600总计：15400元人民币！！资金来源：（1）自筹：8000元；（2）贷款：5000元；（3）借款：2400元。15600元实际是否够用？？费用计划（预算）！！费用控制！！1/19/2023第九章工程项目成本计划第一节成本计划概述

第二节工程项目成本的分解第三节工程项目计划成本的确定第四节工程项目成本模型 第五节工程项目资金计划1/19/2023第一节工程项目成本计划

一、成本计划的概念和目的二、成本计划的要求三、成本计划的精度四、成本计划的过程★五、成本计划的内容和表达方式Back1/19/2023第一节工程项目成本计划

一、成本计划的概念和目的工程项目成本计划是指在对工程项目所需成本总额作出合理估计的前提下，为了确定项目实际执行情况的基准，保证项目投资目标的实现，而把整个项目成本分配到各个任务单元上去的工作。目的：在成本计划的基础上进行成本控制工作，保证在批准的或者可承受的成本范围内实现项目。Back1/19/2023第一节工程项目成本计划

二、成本计划的要求1、不仅要得出各项任务的预算成本，还要对不同的方案进行技术经济分析,以寻求最优方案。2、不仅考虑建设成本，还要考虑运营成本。3、不仅在前期进行成本计划，还要在实施中不断调整和修改成本计划，形成全过程的成本计划管理。4、不仅要保证项目建设成本的最小化，而且要追求项目盈利的最大化。5、不仅要按照预定项目规模和进度计划安排资金供应,还要按照可获得资金或资源量安排项目规模和进度计划。1/19/2023第一节工程项目成本计划两种错误倾向：1、在项目初期对项目的成本计划要求过高

希望成本预算准确快速；

希望计划成本低，容易获批；

希望实际成本低于计划成本。2、人为因素影响成本计划的制定

对风险因素的考虑过于悲观，增加风险准备金；

尽力扩大计划成本值，成本节约额大，彰显政绩；

有意压低计划成本值，等项目上马后再追加投资。Back1/19/2023第一节工程项目成本计划

三、项目成本计划的精度1、项目成本计划精确度的影响因素（1）项目范围的确定程度、设计深度和技术标准的精细程度。（2）市场价格、通货膨胀、税率等市场状况的信息量和信息的准确性。（3）工期、组织、技术等实施方案的确定程度。（4）同类工程资料精确程度，及与同类工程资料和经验数据的可比性。1/19/2023第一节工程项目成本计划2、项目成本计划与实际成本的差异

◆目标设计阶段：±30％的误差；

◆可行性研究阶段：±20％的误差；

◆初步设计阶段：±15％的误差；

◆施工图预算阶段：±(5％－10%)；

◆项目施工前：成本计划精度不再提高；

◆工程结束：得到实际成本。Back1/19/2023第一节工程项目成本计划

四、成本计划的过程★成本计划的过程通常包括：确定总成本目标、成本逐层分解、成本估算、再由下而上逐层汇集、进行对比分析等工作内容，即由上而下分解，再反馈的过程。见图9-1。1/19/2023第一一节节工工程程项项目目成成本本计计划划图9-1成成本计划的过过程设计、工作量定义③总投资目标逐层分解②逐层累计并对比目标⑤分项估(预)算费用④①总投资目标（计划总成本本）成本对象1/1/2023第一节节工工程项项目成成本计计划四、成成本计计划的的过程程投资估估算设计总总概算算修正总总概算算项目建议书可行性研究初步设计技术设计施工图设计施工图图预算算合同价价结算价价招标合同实施竣工验收竣工决决算Back1/1/2023第一节节工工程项项目成成本计计划五、成成本计计划的的内容容和表表达方方式1、成成本计计划的的内容容（1））估算算出各各成本本对象象的计计划成成本值值;（2））作出出“成成本－－时间间”表表和曲曲线（（成本本强度度计划划曲线线）；；（3））作出出“累累计成成本－－时间间”表表和曲曲线（（S曲曲线、、香蕉蕉图、、项目目的成成本模模型））;（4））制定定出其其他计计划（（融资资、工工程款款收支支计划划)。。1/1/2023第一节工工程项项目成本本计划2、成本本计划的的表达方方式（1）表表格形式式：1）成本－时时间表；2）累计成本本－时间间表。（2）曲曲线形式式：1）直方图：：成本－－时间图图；2）累计曲线线：累计计成本－－时间曲曲线。（3）其其他形式式：如圆圆形图（（饼图））等。Back1/1/2023第二节工工程项项目成本本的分解解一、以项项目分解解结构为为基础二、按工程项项目投资资分解；三、按工程量量清单分分解；四、按工程成成本要素素分解；五、按成成本责任任人分解解；六、其他他角度，，如项目目阶段、、年度或季度度/月等。Back1/1/2023第二节工工程项目成成本的分解解二、按工程程项目投资资分解建设项目总总投资可分分为固定资资产投资（（工程造价价）和流动动资产投资资（流动资资金）。固定资产投投资（工程程造价）包包括：（1）建筑筑安装工程程费用；（2）设备备、工具、、器具、家家具购置费费用；（3）土地地使用费、、与生产经经营相关的的费用等；；（4）预备备费（基本本预备费/价差预备备费）；（5）建设设期贷款利利息；（6）固定定资产投资资方向调节节税；（7）项目目运运行行费费；；（8））其其它它如如建建设设单单位位管管理理费费、、拆拆迁迁费费用用等等。。1/1/2023第二节工工程项项目成本本的分解解图9－2民用用建筑费费用结构构分解1建建筑基地地费311土土方方工程312基基础础工程313±0.00以下下外墙工工程314外外墙墙工程315内内墙墙与柱316楼楼板板与楼梯梯工程317屋屋面面工程318大大型型临时设设施费322上上水水工程321排排水水工程323供供暖暖工程324煤煤气气工程325供供电电工程326通通讯讯工程327通通风风工程328运运输输工程329其其它它工程3154墙体体抹灰、、粉刷3153轻质质隔墙3152框架架3151承重重墙3155内窗窗3156内门门3157内墙墙防护设设施3158其它它内墙构构造2建建筑基地地外围开开拓费3建建筑物造造价4设设备费5建建筑物外外围设施施费6附附加设施施费7甲甲方管理理费8甲甲方专项项预备费费建设投资资31建建筑工工程造价价32设设备安安装工程程造价33预预留费费34建建筑设设施费35特特殊施施工费Back1/1/2023第二节工工程项项目成本本的分解解三、按工工程量清清单分解解工程量清单单是拟建工程程的分部分项工工程项目、措施项目以及其他项目的名称和相相应数量的的明细清单单，按照统统一的项目编码、、项目名称称、计量单单位和工程程量计价规规则编制而成。。由业主自编编或委托招招标代理机机构/咨询询单位编制制，在招标标文件中列列出，承包包商按此报报价，并作作为业主和和承包商之之间实际工工程价款结结算的对象象。我国建设工工程工程量量清单计价价规范所描描述的分解解结构见图图9－3。1/1/2023第二二节节工工程程项项目目成成本本的的分分解解01建建筑筑工工程程05园园林林绿绿化化工工程程04市市政政工工程程03安安装装工工程程02装装饰饰装装修修工工程程0101土土（（石石））方工工程程0108防防腐腐、、隔隔热保温工程0104混混凝土及钢筋筋混凝土工程程0103砌砌筑工程0102桩桩与地基工程0106金金属结构工程0107屋屋面防水工程010401现浇混凝土基基础010405现浇混凝土板板010404现浇混凝土墙墙010403现浇混凝土梁梁010402现浇混凝土柱柱010409预制混凝土柱柱010408现浇后浇带010407现浇混凝土其其它构件010406现浇混凝土楼010410预制混凝土梁梁010414预制混凝土其其它构件010413预制混凝土楼楼梯010412预制混凝土板板010411预制混凝土屋屋架010415混凝土构筑物物010417螺栓、铁件010416钢筋工程010401001带形基础010401005桩承台基础010401004设备基础010401003满堂基础010401002独立基础0105厂厂房大门特种种门木结构一级二级三级四级..................图9－3我我国建设工程程工程量清单单计价规范所所描述的分解解结构Back06矿山工工程工程量清单案案例1/1/2023第二节节工工程项项目成成本的的分解解四、按按工程程成本本要素素分解解我国建建筑工工程成成本按按成本本要素素分解解可以以分为为直接费费、间间接费费、利利润、、税金金。承包包商的的成本本计划划和核核算工工作通通常以以此为为基础础。见见表9－1。作用:1）我我国预预算定定额以以及取取费标标准的的划分分；2）承承包商商报价价中的的成本本分项项；3）承承包商商会计计成本本核算算的科科目划划分；；4）承承包商商和业业主之之间涉涉及费费用索索赔的的计算算分项项Back1/1/2023第二节工工程项目成成本的分解解我国建筑安装工程费用直接费直接工程费人工费材料费施工机械使用费措施费环境保护费、文明施工费、安全施工费、临时设施费、夜间施工费、二次搬运费大型机械设备进出场及安拆费、混凝土、钢筋混凝土模板及支架费、脚手架费、已完工程及设备保护费、施工排水、降水费间接费规费工程排污费、工程定额测定费、社会保障费（养老保险费、失业保险费、医疗保险费）、住房公积金、危险作业意外伤害保险企业管理费管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、财务费、税金、其他利润税金表9－1我我国建筑安安装工程费费用结构表表★Back1/1/2023Back1/1/2023第三节工工程项目计计划成本的的确定一、计划成本确确定的依据据二、前期策划阶阶段的估算算三、设计和计划划阶段的概概预算四、工程实施中中的成本计计划工作Back1/1/2023第三节工工程项项目计划划成本的的确定一、计划划成本确确定的依依据计划成本本是指具具体成本本项目（（成本对对象）的的预期成成本值，，成本计计划的结结果应包包含项目目各成本本对象的的计划成成本。计计划成本本确定的的主要依依据有：：1、项目目范围。。2、资源源需求量量。3、市场场价格。。4、工期期。5、历史史信息。。6、国家家或企业业定额。。7、项目目风险的的影响。。Back1/1/2023第三节工工程项项目计划划成本的的确定二、前期期策划阶阶段的估估算1、类比估算算。2、按照国家家或部门门颁布的的概算指指标计算算。3、专家咨询询法。4、生产能力力估算法法。1/1/2023第三节工程程项目计划成成本的确定1、类比估算算参照过去同类类工程信息，，按照项目规规模、生产能能力或服务能能力等参数指指标进行估算算。比如：住宅或办公楼楼以“元/m2”;铁路、公路以以“元/m””;医院、旅馆以以“元/床位位”;工业项目以单单位生产能力力（如：元/吨水泥生产产能力）。Back1/1/2023第三节工程程项目计划成成本的确定2、按照国家家或部门颁布布的概算指标标计算。概算指标是指指在概算定额额的基础上进进一步综合扩扩大，以100m2建筑面积为单单位，构筑物物以座为单位位，所需人工工、材料及机械台班消耗耗数量及资金金的定额指标标。它是编制制初步设计概概算的依据。。Back1/1/2023第三节节工工程项项目计计划成成本的的确定定3、专专家咨咨询法法（1））专家家小组组讨论论法。。（2））头脑风风暴法法。（3））德尔菲菲(Delphi)法。1/1/2023第三节节工工程项项目计计划成成本的的确定定（2）头头脑风暴暴法头脑风暴暴法是指指在限定定的时间间内，通过小型型会议的的组织形形式，诱诱发集体体智慧，，相互启启发灵感感，利用专家家集体最终产生生的创造造性思维维进行预测测/评价价的方法法。头脑风暴暴法也称称智力激激励法，，是由美美国BBDO广广告公司司经理奥奥斯本创创立。1/1/2023第三节工工程项项目计划划成本的的确定1）遵循循原则A.对讨讨论问题题提出具具体要求求，严格格限定问问题范围围；B.不能能对别人人的意见见提出怀怀疑和批批评，要要研究任任何设想想；C.发言言简练，，不需详详细论述述；D.不能能宣读事事先准备备好的发发言稿；；E.鼓励励参加者者对已提提出的设设想进行行改进和和综合；；F.支持持和鼓励励参加者者解除思思想顾虑虑,创造造自由氛氛围。1/1/2023第三节节工工程项项目计计划成成本的的确定定2）专专家选选取原原则A.如如果参参加者者相互互认识识，要要从同同一职职位（（职称称或级级别））的人人员中中选取取，领领导人人员不不应参参加。。B.如如果参参加者者互不不认识识，可可从不不同职职位（（职称称或级级别））的人人员中中选取取，但但不应应宣布布参加加人员员职称称。C.参参加者者的专专业应应与所所论及及的问问题相相一致致。D.专专家人人数一一般不不应超超过20人人。Back1/1/2023第三节节工工程项项目计计划成成本的的确定定（3））德尔菲菲法1）组组成专专家小小组。。2）通通过书书信方方式向向所有有专家家提出出所要要估算算的工工程内内容及及有关关要求求，并并附上上背景景材料料。然然后，，由专专家做做书面面答复复。3））各个个专家家根据据他们们所收收到的的材料料，提提出自自己的的估算算结果果，并并说明明自己己是怎怎样利利用这这些材材料并并提出出估算算值的的。4））将各各位专专家第第一次次判断断意见见汇总总，列列成图图表，，进行行对比比，再再分发发给各各位专专家，，让专专家比比较自自己同同他人人的不不同意意见，，修改改自己己的结结果。。5）将所有有专家的修修改结果收收集起来，，汇总，再再次分发给给各位专家家，做第二二次修改。。这一过程程重复进行行，直到每每一个专家家不再改变变自己的意意见为止。。6）对专家家的意见进进行综合处处理。Back1/1/2023第三节工工程项目计计划成本的的确定4、生产能能力估算法法寻找一个近近期内已建建成的性质质相同的建建设项目，，可以根据据该项目的的生产能力力Al和实际总投资资额Cl，拟建的建设设项目生产能能力A2,来推算拟建建项目的总投投资额C2。C2＝Cl×(A2/Al)n×f式中：Al和A2必须用统一的的生产能力指指标。f为考虑不同同时期和地点点引起的价格格调整系数。。n为生产能力力指数一般取取0.6＜n＜l.0。。Back1/1/2023第三节工工程项项目计划划成本的的确定三、设计计和计划划阶段的的概预算算1、套概概（预））算定额额。2、通过过直接询询价作为为计划的的依据。。（给出出技术要要求、方方案、采采购、环环境条件件，由多多个承包包商报价价）3、参考考已完工工程的数数据。考考虑如下下因素并并作相应应调整：：（1）不不同年代代的市场场环境和和物价指指数。（2）区区域差异异。（3）建建筑物的的差异。。（4）能能获取的的工程信信息有限限。（5）其其他如气气候、地地质条件件、市场场竞争状状况等的的影响。。（6）对对建筑群群或工业业项目误误差较大大。Back1/1/2023第三节工工程项项目计划划成本的的确定四、工程程实施中中的成本本计划工工作1、计算算已支付付成本（（实际成成本）和和各类追追加成本本,与计计划成本本比较。。2、制定剩剩余工程的的成本计划划,作为成成本控制依依据。3、得出最最终的实际际成本和结结算价格。。Back1/1/2023第四节工工程项项目成本本模型一、成本模型型的概念念二、成本模型型的绘制方法法三、工程实例例四、成本模型型的作用用Back1/1/2023第四节工工程项项目成本本模型一、成本本模型的的概念在网络分分析的基基础上将将工程项项目的计计划成本本分解落落实到各各个项目目单元上上，将计计划成本本在相应应的工程程活动的的持续时时间上平平均分配配，可以以获得““工期-计计划成本本累计”曲线（（又称为为S曲线线），该该曲线被被称为项项目的成成本模型型。Back1/1/2023第四节工工程项项目成本本模型二、成本本模型的的绘制方方法1、在经经过网络络分析后后，按各各个活动动的最早早（晚））时间输输出横道道图，并并确定相相应项目目单元的的工程成成本。2、假设设工程成成本在相相应工程程活动的的持续时时间内平平均分配配，得出出各活动动的计划划成本强强度。3、按项项目总工工期将各各期的各各项活动动的计划划成本进进行汇集集，得项项目在各各时间段段成本强强度。4、作计划成成本—工期图图（直方图））。5、计算各期期末的计划成成本累计值，，作累计曲线线。Back1/1/2023第四节工程程项目成本模模型三、工程实例例根据某项目工工期和成本计计划结果求其其成本模型。。工程活动持续时间（周周）计划成本（万元）单位时间计划成本（万元/周））ABCDEFGHIJ24212484610446464合计606024323020481634810668558412.4表9－2某某项目中各工工程活动的计计划成本单单位：万元K263281/1/2023工程活动时间（周）12345678910111213141516171819202122232425262728ABCDEFGHIJK合计2226262626202010101818121216161818101055444433累计2430568210812814815816818620421622824426027829630631632132633033433834234534824106685584351015202550100150200250300350投入曲线累计曲线各时间段上项项目的成本强强度直方图及及成本累计曲曲线P186图9-9226201018121618105431/1/2023第四节工工程项项目成本本模型成本图9－4项目目成本模模型图9－5香蕉蕉图工期最早时间间最迟时间间100%工期成本100%Back1/1/2023第四四节节工工程程项项目目成成本本模模型型四、成本模型型的作用利用成本模型型便于把握整整个工程进度度，分析成本本进度状况，，预测成本趋趋向。还可以以进行不同工工期方案、不不同技术方案案的对比和择择优。若按实际工程成本本和实际工程进度度还可以作出项项目的实际成成本模型，可可以进行项目目计划成本和和实际成本的的对比。Back1/1/2023第五节工程程项目资金计计划Back无论对业主还还是承包商，，项目的现金金流量已越来来越引起人们们的重视，并并将它纳入计计划的范围。。它是项目的的财务问题。。1、对业主来来说，工程的的建设期主要要是资金支出出，现将流量量计划表现为为支付计划，，一般是阶梯梯状曲线。2、对承包商商来说，项目目的费用支出出和收入常常常在时间上不不平衡，对于于付款条件比比较苛刻的项项目，承包商商必须垫资承承包。包括支支付计划，工程款收入计计划，现金流量，，融资计划。。1/1/2023工程款收入计计划影响因素素：（1）工程进进度（2）合同的的付款方式工程预付款按月进度付款款按形象进度分分阶段支付其他形式带资资承包（如BOT）第五节工程程项目资金计计划Back1/1/2023谢谢1/1/20239、静夜四四无邻，，荒居旧旧业贫。。。1月-231月-23Sunday,January1,202310、雨中黄黄叶树，，灯下白白头人。。。13:31:0813:31:0813:311/1/20231:31:08PM11、以我独沈久久，愧君相见见频。。1月-2313:31:0813:31Jan-2301-Jan-2312、故人江海海别，几度度隔山川。。。13:31:0813:31:0813:31Sunday,January1,202313、乍见见翻疑疑梦，，相悲悲各问问年。。。1月-231月-2313:31:0813:31:08January1,202314、他乡生白白发，旧国国见青山。。。01一月月20231:31:08下下午13:31:081月-2315、比不了得就就不比，得不不到的就不要要。。。一月231:31下下午1月-2313:31January1,202316、行动动出成成果，，工作作出财财富。。。2023/1/113:31:0813:31:0801January202317、做前，，能够环环视四周周；做时时，你只只能或者者最好沿沿着以脚脚为起点点的射线线向前。。。1:31:08下午午1:31下午午13:31:081月-239、没有有失败败，只只有暂暂时停停止成成功！！。1月-231月-23Sunday,January1,202310、很多多事情情努力力了未未必有有结果果，但但是不不努力力却什什么改改变也也没有有。。。13:31:0813:31:0813:311/1/20231:31:08PM11、成功就是日日复一日那一一点点小小努努力的积累。。。1月-2313:31:0813:31Jan-2301-Jan-2312、世间间成事事，不不求其其绝对对圆满满，留留一份份不足足，可可得无无限完完美。。。13:31:0813:31:0813:31Sunday,January1,202313、不知香香积寺，