财政金融概述

会计学1财政金融概述考核方式本课程为考试课,采用平时考核+实验+课程考试相结合的方法，百分制评分标准。平时理论课考勤、课堂讨论成绩、课堂练习20%；课程考试占60%实验20%第1页/共65页课程地位与作用？第2页/共65页4教学目的▼目的一：为专业后续课程的学习提供专业知识支撑；▼目的二：提高对财政金融现象的理解能力；▼目的三：提高对热点财政金融新闻的理解判断分析能力；▼目的四：为同学们提供经济决策实践所需的理论和经济分析的思维框架；

第3页/共65页※课堂讲授教学方法※案例分析※热点讨论※实践探索第4页/共65页怎样学？※参与讨论※关注热点※做好实践※关注财经网站第5页/共65页

本课程包括财政和金融两个组成部分。不同点：

财政

——

研究以政府为中心的资金收支；

金融

——

研究社会货币资金的相互融通。共同点:

研究对象是社会经济运行当中资金的运动。7第6页/共65页课程体系章节教学内容计划学时第一章财政概论3第二章财政支出3第三章财政收入3第四章国家预算3第五章税收概论4第六章金融概论5第七章金融机构4第八章金融市场3第九章货币供求和货币政策2合计30第7页/共65页第一章

财政概论第一节财政概念第二节财政的产生与发展第三节财政的职能9第8页/共65页教学目标：应知目标应会目标掌握财政的概念和基本特征能利用概念判断现实生活中哪些属于财政现象了解公共财政提供公共产品的意义能分析为什么公共产品必须由公共财政来提供掌握财政的基本职能结合实际综合分析财政的资源配置职能、收入分配职能以及经济稳定职能第9页/共65页教学重点：

财政的概念和特征、公共产品、市场失灵及其表现和财政职能第10页/共65页第一节财政的概念什么是财政？讨论：生活中有哪些财政现象？第11页/共65页财政现象的一般特征：主体：国家分配对象：社会产品目的：满足国家职能的需要（社会公共需要）手段：多为强制性的第12页/共65页★财政的概念财政是国家为了实现其职能的需要，凭借国家的政治和其他权利，参与一部分社会产品的分配活动。第13页/共65页社会公共需要的范围：第一层次是典型的社会公共需要。是指为了保证国家履行职能的需要，即国家执行政权职能和社会管理职能的需要。第二层次是准社会公共需要。即有限制的社会公共需要。第三层次是指基础产业、大型公共设施。第14页/共65页财政的现实意义1、满足国家履行职能2、满足社会公共需要第15页/共65页第二节财政的产生于发展为什么会产生财政？第16页/共65页一、财政的产生国家产生和运行需要消耗一定的物资国家不生产物资国家凭借一定的政治权利无偿地强制地参与社会产品的分配财政生产力发展剩余产品(1)社会生产力的发展是财政产生的基本条件(2)剩余产品的出现是财政产生的必要条件。第17页/共65页

财政作为以国家或政府为主体的分配关系，它的收支范围和规模与各时期社会经济发展水平紧密相关，并受其制约。19二、财政的发展第18页/共65页

20国家形态收

入支

出特

点奴隶社会国家财政王室土地收入纳贡战争掠夺收入捐税军事支出王室开支祭祀活动开支官吏俸禄和国家暴力机关支出剥削努力劳动取得收入王室收支与国家收支混在一起收支采用实物形式封建社会国家财政赋税成为主要收入盐铁酒专卖收入官产收入特权收入举债收入军事支出王室支出公共工程支出文化宗教支出国债支出及赔款支出国家机构支出税收成国家财政主要收入王室收支与国家收支逐步分离后期出现国家预算收入形式逐步转变为货币资本主义国家财政税收国债收入国有企业收入国有资源收入军事支出社会公共需要支出政府机构支出经济支出收支全部货币化财政收入相对较少奉行紧缩财政政策，节减开支管理水平提高，管理法制化和规范化二、财政的发展第19页/共65页

★第三节

财政的职能

财政的职能是指在一定的经济条件下,财政本身固有的功能。

21第20页/共65页热点讨论：家乡近几年变化弱势群体如何生活营改增财政资源配置收入分配稳定经济第21页/共65页一、资源配置职能

★（一）资源配置职能的含义

资源配置职能:通过财政收支来改变资源的分配状况，,使全社会的资源配置合理而有效率的只能。

最优资源配置——通过对资源配置的活动，达到资源使用效益的最大化。23第22页/共65页

资源配置的方式24

计划经济主导者——政府

市场经济主导者——市场（价值规律）特点：政府处于绝对主导地位

指令性计划行政手段直接控制特点：以价格为信号，以市场为导向，引导社会主体的经济行为。政府地位：指导性计划经济手段：财政政策

货币政策间接控制：以经济手段、法律手段为主

第23页/共65页讨论：是不是市场体制下所有的领域都可以通过市场来配置？第24页/共65页市场失灵（marketfailure)什么是市场失灵？26

★是指市场机制在资源配置的某些方面失效或缺乏效率。第25页/共65页（1）公共产品（2）外部效应（3）自然垄断（4）信息不对称27★市场失灵情况：第26页/共65页（1）公共产品（purepublicgoods)★含义：公共产品是指具有共同受益或联合消费特征的物品或劳务。28第27页/共65页特点（与私人产品的区分标准）：A.非竞争性

公共产品在消费上具有非竞争性，即每个消费者在享用的同时不排斥其他消费者同时享用。B.非排他性

在受益上无法排除他人从公共产品获得利益。市场机制只有在具备竞争性和排他性的私人产品上才起作用。第28页/共65页讨论：生活中哪些是公共产品？第29页/共65页政府对公共产品的管理：市场机制不能充分地提供公共产品，甚至可能是零提供。因此，必须由政府来提供必要的公共产品。政府是否提供取决于某一公共产品的成本---效益分析，如果某一公共产品的收益大于其成本，政府则可以提供该公共产品。政府提供公共产品的主要途径是政府预算安排。第30页/共65页（1）公共产品（2）外部效应（3）自然垄断（4）信息不对称32★市场失灵情况：第31页/共65页（2）外部效应★外部效应也叫外部性，是指生产者或消费者的经济活动给社会其他成员带来影响，而其自身利益则无影响（没有为之承担费用或获得报酬）正的外部性——对外造成了有利的影响却没有获得报酬负的外部性——对外造成了不利的影响却没有受到惩罚33第32页/共65页

案例思考：政府怎样做才能减少外部性的影响？34第33页/共65页政府对外部性的干预：政府纠正负外部性的措施：（1）税收和补贴（2）企业合并（3）规定财产权第34页/共65页（1）公共产品（2）外部效应（3）自然垄断（4）信息不对称36★市场失灵情况：第35页/共65页（3）自然垄断自然垄断是指少数大企业或若干企业联合独占生产和市场。在垄断市场中，买者人数众多，是竞争性的，只能被动地接受价格。因此，卖者可以通过控制产品价格或者产量来得到最大化得利润。37第36页/共65页2023/1/192:1938完全垄断对经济的不利影响第一，生产资源的浪费。第二，社会福利损失。第三，垄断者凭借其垄断地位而获得超额利润加剧了社会收入分配不平等。第37页/共65页政府对垄断的干预公共管制。政府采取行政手段强制垄断企业按边际成本或平均成本定价。反托拉斯法。对于涉嫌垄断的组织和个人，由法院对其提出警告、罚款、改组公司甚至判刑，或者强行进行行业重组。39第38页/共65页（1）公共产品（2）外部效应（3）自然垄断（4）信息不对称40★市场失灵情况：第39页/共65页★（4）信息不对称经济活动中，交易的双方（或多方）对于同一交易所掌握的信息通常是不一样的，往往一方所掌握的信息比另一方多，这种情形叫做信息不对称。掌握信息多的一方在交易中占有优势。两种情况：卖方掌握的信息多于买方；买方掌握的信息多于卖方。41第40页/共65页信息不对称的后果逆向选择：由于交易双方信息不对称产生的劣质品驱逐优质品，从而出现交易产品平均质量下降、价格下跌的现象。道德风险：交易双方在签订交易协议后，占据信息优势的一方在使自身利益最大化的同时会损害信息劣势一方的利益，而且信息优势一方认为不会承担责任。42第41页/共65页政府对信息不对称的干预：对产品的质量和价格等进行管制。第42页/共65页★（二）财政的资源配置职能主要内容1、正确界定财政分配的范围2、科学安排各项财政支出，优化财政支出结构（产业部门间的配置、地区间的配置）3、综合运用财政分配杠杆来调节资源配置4、建立监督和约束机制来提高资源配置效率44第43页/共65页二、收入分配职能★（一）收入分配职能的含义

是指通过财政分配来调节各分配主体的物质利益关系，纠正社会分配不公的职能。

45第44页/共65页市场本身无法实现公平分配

在市场经济模式下，国民收入分配的原则是按要素分配。

市场机制只能保证过程的相对公平而无法改变初始的不公平状态，而市场的优胜劣汰会加剧不公平，使得最终结果出现贫富两极分化。46第45页/共65页政府如何才能做到公平的分配？第46页/共65页规则一：指定一个人分粥规则二：指定一个分粥人士和一个监督人士规则三：轮流分粥，每人一天规则四：民主选举一个人主持分粥规则五：成立一个三人分粥委员会和一个四人监督委员会规则六：每人轮流分粥，分粥人最后一个取粥第47页/共65页★（三）财政实现收入分配职能的主要手段1、划清财政分配与市场分配的界限。2、税收

可通过个人所得税、财产税、遗产税、消费税等税收工具来调节收入分配差距。3、财政支出

（1）社会救济性质的转移支出

（2）社会保险性质的转移支出

（3）通过公共支出项目影响收入分配格局4、加快工资制度改革49第48页/共65页小知识：构建“橄榄型”分配格局“橄榄型”分配格局是以中产阶层为主体，富人阶层和贫穷阶层比例都比较小的，形如橄榄球的社会群体收入分配结构。在这种分配结构下，社会资源配置较为合理，公平程度较高，社会成员的幸福感强，社会比较稳定。当前我国中产阶层的界定标准：年收入6~20万元，家庭货币性资产30万元以上，人均居住面积高于当地平均水平，家庭恩格尔系数30%左右，有较高的思想道德素质和科学文化素质。我国目前的收入分配格局呈“金字塔型”。中产阶层大约只占全国从业人员的20%，市场经济发达国家这个比例都在50%以上，美国甚至高达80%。构建“橄榄型”分配格局是“我国在2020年全面实现小康社会”题中应有之义。50第49页/共65页三、经济稳定职能★（一）经济稳定职能的概念经济稳定职能是指财政通过各种手段来促进社会总供给与总需求的平衡，进而实现充分就业、物价稳定、经济增长和国际收支平衡的职能。

★基本内容包括

1、充分就业

2、物价稳定3、国际收支平衡

4、经济增长以上四个方面也是宏观调控的基本目标51第50页/共65页

（1）充分就业——有能力、愿意、寻找工作，但≠100%

就业（2）物价水平稳定——（CPI增长3%-5%）可以忍受水平

（3）国际收支平衡——(经常项目,资本项目)平衡52第51页/共65页经济增长与经济发展53第52页/共65页讨论：经济稳定同经济增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡之间的关系？第53页/共65页★（二）实现经济稳定目标的财政手段

1、选择适当的财政政策，以实现社会总供求的基本平衡调节目标：总供给＝总需求

（1）总供给＜总需求(紧缩性财政政策：减少支出,增加税收)（2）总供给＞总需求(扩张性财政政策：增加支出,减少税收)交替使用结余预算与赤字预算政策

55第54页/共65页

2、发挥财政分配“自动稳定器”的功能，以缓解经济周期的波动。自动稳定器：通过公共财政的制度性安排，使财政政策随着经济形势的变化，自发地进行调节，从而发挥自动稳定的功能。例：在收入方面，如累进所得税制；在支出方面，如失业救济金制度。56第55页/共65页1.财政分配的目的是满足（）。A维持政权需要B人民生活需要C经济建设需要D社会公共需要2.财政分配的主体（）。A国家B家庭C企业D个人第56页/共65页4.以下不属于财政基本职能的是（）A、资源配置职能B、经济稳定的职能C、收入分配职能D、行政管理职能5.公共产品具有（）特点。A、竞争性B、排他性C、有偿性D、非排他性第57页/共65页6.关于财政的基本特征以下错误的是（