XX轮胎优化流程总结二

企业资源计划系统（第一阶段）

优化流程分析总结

XX轮胎股份有限公司项目范围公司经营分析－机遇与挑战综合概述现状分析及优化方案组织架构重组转变的问题和促成附录：现状分析及优化方案细节项目范围工作进展流程优化实施系统基础建设及软件的实施初上线支援及微调营运流程调研及优化提案第一阶段第二阶段软件功能及软件商实施计划制定系统基础建设要求设定工作成果今天优化流程分析总结： 包括现有流程中发现的弊端和风险，对现有流程优化重组的建议和为XX轮胎带来的利益，以及新的组织架构等等现有流程分析细节： 包括现有流程图、单据及表格，现有的组织架构优化流程分析细节 包括优化流程图、单据表格和管理报告样式，及优化后的组织架构十二月中ERP软件评估报告信息系统基础实施架构高层次ERP系统实施计划和费用分析ERP项目范围XX轮胎进出口公司合肥分公司XX轮胎前进橡胶公司南宁分公司XX轮胎股份有限公司柳州分库广州分库项目范围项目范围产品储存发货核算成本安排运输开出发票记收入帐记应收帐结帐财务及合并报表客户安排生产物料计划物料预测记应付帐订购物料接收物料发票处理安排付款选择供应商供应商生产产品需求计划订单处理储存物料生产计划*虚线框的内容不包含在本阶段范围内财务流采购材料需求计划定单接收货物财务及管理报告、财务及管理分析帐务系统存货及暂估应付发票登录及应付款确认付款计划及付款管理发票确认业务流项目范围采购及应付款管理*白色底框的内容不包含在本阶段范围内项目范围存货管理及成本核算原材料管理在制品管理产成品管理制造程序采购，应付款流程销售，应收款流程财务及管理报告、财务及管理分析成本核算生产计划*白色底框的内容不包含在本阶段范围内销售及应收款管理项目范围发货开发票销售订单

处理询价/

报价财务及管理报告、财务及管理分析销售成本/存货应收帐款/销售收入客户付款及

应收款管理财务流业务流客户服务管理及营销策略*白色底框的内容不包含在本阶段范围内年度，月度及季度合并报表项目范围帐务系统及财务报告结帐合并系统设定系统帐务设定统一编码系统采购进度报告成本核算分析应付帐款管理分析库存管理分析公司盈利性报告帐务系统财务报告销售、

应收款流程存货、

成本核算流程采购、

应付款流程管理报告应收帐款管理分析项目目范范围围公司司经经营营分分析析－－机机遇遇与与挑挑战战综合合概概述述现状状分分析析及及优优化化方方案案组织织架架构构重重组组转变变的的问问题题和和促促成成附录录：：现现状状分分析析及及优优化化方方案案细细节节公司司经经营营分分析析－－机机遇遇与与挑挑战战轮胎胎行行业业的的现现状状我国国轮轮胎胎行行业业市市场场疲疲软软，，供供大大于于求求，，1999年年全全行行业业亏亏损损，，是是五五十十年年来来轮轮胎胎行行业业的的最最低低谷谷；；全国国68家家会会员员轮轮胎胎企企业业平平均均销销售售收收入入比比1998年年度度下下降降4%，，实实现现利利润润剧剧减减95%，，为为近近年年来来最最低低；；原材材料料如如天天然然橡橡胶胶、、合合成成橡橡等等胶胶价价格格上上涨涨，，使使成成本本增增加加。。轮轮胎胎行行业业子子午午化化率率低低，，总总体体技技术术水水平平落落后后。。XX轮胎胎集集团团的的经经营营现现状状XX轮胎胎1999年年销销售售额额列列居居全全世世界界第第51位位，，中中国国大大陆陆第第9位位；；经营营状状况况：：利利润润下下滑滑，，虽虽然然销销售售额额有有所所增增长长，，但但成成本本及及费费用用也也同同时时增增加加，，其其他他利利润润和和补补贴贴收收入入减减少少，，负负债债率率高高达达63%；；主要经营指标标略优于作为为中国轮胎龙龙头企业的上上海轮胎，资资产规模相对对较小；相对对国内其它企企业，XX轮胎的资产质质量稍占优势势；资料来源：中中国证券报，，2000年年8月XX轮胎与中国著著名轮胎企业业经营指数对对比公司经营分析析－机遇与挑挑战资料来源：上上海轮胎股份份有限公司1999年年年报XX轮胎股份有限限公司1999年年报截至1999年12月31日止年度度1.上轮销售售收入为贵轮轮的2.25倍,而同时时净利润比贵贵轮低0.78倍，表表明贵轮的盈盈利能力略强强；2.同时，上上轮的应收帐帐款及存货为为贵轮的2.69倍及3.63倍，，相对于上轮轮对贵轮2.25倍的收收入而言，贵贵轮资产质量量略优于上轮轮。XX轮胎与中国著著名轮胎企业业经营指数对对比(续)公司经营分析析－机遇与挑挑战截至1999年12月31日止年度度1.毛利率高高于上轮51％，表表明贵轮具成成本优势；2.净利率高高于上轮93％，明显显优于上轮；；3.资产对净净利的平均贡贡献，高于上上轮94%；4.平均所有有者权益的收收益高与上轮轮93％，，对所有者回回报较高。资料来源：上上海轮胎股份份有限公司1999年年年报XX轮胎股份有限限公司1999年年报公司经营分析析－机遇与挑挑战XX轮胎与中国著著名轮胎企业业经营指数对对比(续)截至1999年12月31日止年度度1.应收帐款款周转天数长长于上轮，表表明资金回笼笼时间长；2.存货周转转天数小于上上轮，存货占占用资金率略略优于上轮；；3.固定资产产的周转率高高于上轮3%，表明固定定资产利用率率略高；4.总资产对对收入的贡献献率大于上轮轮11%，，整体资产管管理水平高于于上轮。资料来源：上上海轮胎股份份有限公司1999年年年报XX轮胎股份有限限公司1999年年报XX轮胎与国际著著名轮胎企业业经营指数对对比公司经营分析析－机遇与挑挑战截至1999年12月31日止年度度1.固特异净净利润为XX轮胎的167倍,而同时时净资产只为为XX轮胎的37倍倍；2.同时，应应收帐款及存存货仅为XX轮胎的52倍倍及44倍。。显示出固特特异优良的资资产素质。资料来源：XX轮胎股份有限限公司1999年年报固固特异公司司1999年年年报公司经营分析析－机遇与挑挑战XX轮胎与国际著著名轮胎企业业经营指数对对比（续）截至1999年12月31日止年度度1.毛利率高高于固特异14％，表表明XX轮胎极具成本本优势；2.净利率却却低于固特异异62％，其其中的原因在在于较高的费费用，包括营营业、管理费费用等；3.资产对净净利润的贡献献低于固特异异220％，，资产利用率率有待提高；；4.平均所有有者权益的收收益低于固特特异293％％，对所有者者回报低。资料来源：XX轮胎股份有限限公司1999年年报固固特异公司司1999年年年报公司经营分析析－机遇与挑挑战XX轮胎与国际著著名轮胎企业业经营指数对对比（续）截至1999年12月31日止年度度1.应收帐款款回笼的时间间长，表明资资产利用率低低；2.存货周转转天数超过半半年，为固特特异的一倍，，大量资产以以存货形式存存在，削弱资资金的机会收收益；3.固定资产产的利用率相相比固特异少少82％，固固定资产并无无充分地受到到利用；4.总资产对对收入的贡献献率因此相对对固特异约少少一倍。资料来源：XX轮胎股份有限限公司1999年年报固固特异公司司1999年年年报加入WTO对中国轮胎业业的开放日程程中国总体关税税将从目前的的22.1%削减至17%；中国轮胎关税税将从目前的的30%削减减至2005年的10%，其中斜胶胶胎的关税更更将降至5%-0%；汽车进口关税税由目前的80%-100%降低至至2006年年的25%；；而汽车零件件进口的平均均关税亦将降降到10%。。公司经营分析析－机遇与挑挑战关税的降低将将使国内轮胎胎业丧失价格格优势。加入入WTO后，可以说国国内轮胎企业业尤其在子午午线轮胎价格格上将无任何何优势可言，，甚至会高于于国外品牌轮轮胎；国内子午线轮轮胎产品的质质量及技术与与国外轮胎差差距较大。从从质量和技术术上分析，国国外轮胎公司司的产品在技技术、质量上上高于国内产产品；我国轮胎企业业与外国大公公司的规模及及实力差距悬悬殊。我国大大中型国有骨骨干轮胎企业业普遍存在社社会负担较重重、政企不分分、管理粗放放等弊病，国国内企业一时时将无法和跨跨国公司相抗抗衡。加入WTO对中国轮胎业业的威胁公司经营分析析－机遇与挑挑战目前，我国轮轮胎行业产品品以斜交胎为为主，国内市市场供大于求求，但斜交胎胎在广大发展展中国家还是是有一定市场虽然目前国际上子午胎生产自动化程度较高，但是相对而言，轮胎行业仍是一个劳动密集型的行业，我国轮胎业在劳动力成本方面有较大优势。如果加强管理，在中低档轮胎产品的成本上有可能形成较大的竞争优势。加入WTO后，有利于国内企业充分利用国际、国内两个市场、两种资源、实现技术、劳务、原材料及管理的全球优化配置，有利于企业降低成本，促进产品更新换代，借鉴外国先进管理经验，提高企业管理水平。加入WTO对中国轮胎业业的好处竞争对手－外外资轮胎公司司在中国发展展状况沈阳大连Goodyear固特异BridgeStone普利斯通Michelin米其林嘉兴Hankook韩泰昆山Toyo东洋南京天津长春Kumho锦湖Kumho锦湖Kumho锦湖公司经营分析析－机遇与挑挑战公司经营分析析－机遇与挑挑战XX轮胎应该认清清形势，在市市场、技术、、装备、产品品、质量和服服务上下功夫夫，尽快提高高竞争能力；；需要利用网络络和计算机集集成系统来协协助企业的营营运，从而提提升业务运作作效率，同时时有效的控制制成本和降低低存货，加强强应收帐款的的管理，改善善现金流状况况；必须加速技术术创新的步伐伐，增加产品品调研经费，，吸引和培育育高水平的人人才，建设高高水平的技术术中心；强化品牌意识识，提高品牌牌价值。加大大广告宣传投投入和市场营营销力度，创创出中国乃至至世界知名的的轮胎品牌；；主动兼并联合合、壮大实力力、扩大规模模进行资产重重组，组建大大型轮胎企业业集团，寻找找全球性合作作伙伴，优化化配置各种资资源，形成跨地区、、跨所有制、、跨国的大型型轮胎企业集集团，参与全全球市场竞争争。面临WTO企业应采取的的对策项目范围公司经营分析析－机遇与挑挑战综合概述现状分析及优优化方案组织架构重组组转变的问题和和促成附录：现状分分析及优化方方案细节综合概述供应商供销公司原材料仓库采购及应付帐帐款管理流程程弊端：采购缺乏统一一管理--采采购职责(物物料,设备)分散于多个个部门中,多多方管理多方方预算,公司司对年度采购购量缺乏宏观观调控,进而而影响公司整整体成本控制制；物料采购与材材料仓库管理理欠缺专业分分工--同时时负责定价、、发单、接货货、存货管理理，存在舞弊弊空间,不利利于提高专业业效率；手工入帐及重重复对帐--流程中多次次手工入帐及及多方对帐导导致大量重复复人手及工作作；缺乏有效的订订单系统--采购使用多多种单据,对对入库与采购购在批次、类类型、数量和和时效上缺乏乏有效控制,对已订未到到的采购及安安全存货量缺缺乏系统科学学的认识；缺乏供应商管管理体系--供应商的价价格、质量、、送货时限及及服务水平并并无进行系统统评定,不利利于选择最佳佳供应商及减减少成本；应付款给付欠欠缺科学的现现金流量分析析及供应商关关系考虑--科学的付款款排序可以同同时均衡现金金流量及公司司与供应商之之间的关系维维护。采购及应付款款流程－现状状供应商供销公司财务部原材料仓库生产部门产成品仓库供销公司综合概述存货管理及成成本核算流程程存货管理及成成本核算流程程弊端:成本核算方法法缺乏科学性性，例如核算算在制品成本本--导致年年销售成本高高估约200万，同时无无法进行成本本构成分析，，进而影响销销售政策与定定价策略的制制定；仓库被多个部部门(物资供供应处,销售售部)分别管管理，不利于于独立执行仓仓储职责、入入库和出库的的审核等；各部门所属仓仓库间物料代代码不同,各各所属公司间间产品代码不不统一，无法法进行库存整整体状况分析析。供应商供销公司客户财务部原材料仓库生产部门产成品仓库供销公司销售及应收帐帐款管理流程程弊端:1999年12月止的应应收款金额为为

3.75亿人民币，，其中帐龄为为

一年以内内的占69%，一至二年年的占23.15%，，二至三年的的

占4.42%，三年年以上的占3.43%，，

缺乏系统统的帐龄管理理，这将影响响到：（1））应收帐款呆呆滞帐增加，，使公司遭受受不必要的坏坏帐损失；（（2）应收帐帐款回收慢，，占用过多资资金，增加了了资金成本，，并且直接减减少了现金流流入。供销公司功能能重叠，涉及及采购、储运运、财务和销销售各职能，，不利于专业业分工、提高高效率；缺乏系统的客客户服务策略略--无法对对买方市场场下的销售需需求

变化进进行迅速的反反馈

和行动动。综合概述销售及应收款款流程供应商供销公司客户财务部原材料仓库生产部门产成品仓库供销公司帐务系统及财财务报告帐务系统及财财务报告管理理流程弊端:手工核对内部部往来帐，数数据重复录入入，工作效率率低下；帐务系统无法法每月作出合合并报表，影影响经营决策策及策略调整整;集团缺乏统一一的帐务系统统,信息不共共享,无法汇汇总集团整体体数据为决策策层服务；综合概述帐务系统及财财务报告流程程优化重组的工工作模式综合概述企业未来的策策略必须在确确认自身经营营战略目标的的基础上，对对组织架构、、业务流程以以及业绩评估估三个元素进进行整合，并并取得信息技技术的充分配配合与支持，，才能全面提提升管理水平平。经营战略略信息技术术业绩评估估业务流程程组织架构构环环市场境境业行*白色底框框的内容不包包含在本阶段段范围内优化重重组的的工作作步骤骤综合概概述高层次次分析现有流程设计优化流程确认问问题题流流程实施计划规划持续监控和改进进实施项目范范围公司经经营分分析－－机遇遇与挑挑战综合概概述现状分分析及及优化化方案案组织架架构重重组转变的的问题题和促促成附录：：现状状分析析及优优化方方案细细节现状分分析及及优化化方案案采购及及应付付帐款款管理理流程程现状优化物料采采购流流程物料收收货流流程记应付付帐款款流程程付款流流程采购退退货流流程物料采采购流流程物料收收货流流程记应付付帐款款流程程付款流流程采购退退货流流程采购及及应付付帐款款管理理流程程概览览采购没有对对的采采购过过程进进行系系统性性记录录，采采购业业务分分散（（如，，物料料、设设备和和模具具由不不同部部门实实施采采购）），公公司无无法全全盘了了解整整体采采购额额度。。缺乏乏集成成和系系统的的供应应商档档案和和库存存物资资资料料。比价采采购处处不具具备进进行采采购审审批所所需的的技术术数据据和供供应商商资料料，采采购人人员不不够专专业化化；在没有有统一一的采采购订订单的的情况况下，，各种种物料料的采采购流流程都都不一一样，，无法法对采采购业业务进进行集集中管管理；；现状分分析及及优化化方案案供应商商档案案1审批42采购流流程－－现状状生产计划中标供应商资料供应商供销公公司物资供供应处处原材料定额汇总表装备动动力部部生产部部计划调调度处处原材料料燃料生产部部门兼兼具采采购功功能，，分工工不合合理，，容易易造成成舞弊弊；询价、、报价价报价答答复函函生产部部计划调调度处处动力分分厂查询库库存和和在在途物物资资资料采购-油料料-橡胶胶-帘子子布设备动动力处处设备材材料处处固定资资产设备材材料模具煤中标供供应商商资料料3比价采采购处处财务部审批4321询价报价报价答答复函函采购仓库统一各各类采采购业业务，，集中中由采采购部部管理理，需需求和和采购购职责责分工工，防防止舞舞弊；；生产部部采购需需求单单采购订订单采购计计划供应商商数据据采购进进度控控制报报告制定采采购计计划询价议议价协议合合同安排送送货时时间评估供供应商商12在系统统内建建立采采购订订单文文件。。与有有关部部门界界面共共享，，采购购员可可以随随时对对采购购进度度进行行跟踪踪；集集成系系统内内储存存有供供应商商资料料及供供应商商评估估报告告，便便于对对供应应商的的管理理；3所有的的采购购都遵遵循统统一的的流程程、步步骤和和订单单，并并统一一由采采购部部负责责采购购，集集中管管理，，利于于对采采购业业务的的监督督；1234供应商采购流流程－－优化化已审批批采采购需需求单单各部门门原材料料、燃燃料需需求固定资资产需需求设备材材料需需求模具、、煤需需求采购订单收货发发货采购部部统一一管理理各类类采购购，具具有一一定的的专业业水平平。4现状分分析及及优化化方案案采购部ERP采购提货员员每天天到火火车站站提货货（没没有任任何收收货通通知）），提提货时时对货货物的的种类类、数数量和和到货货时间间没有有任何何了解解，被被动的的进行行收货货（只只要是是属于于XX轮胎的的货品品，一一律运运回仓仓库）），导导致人人力、、运输输和储储存成成本的的浪费费。原材料料提货货由供供销公公司负负责，，而不不是由由独立立的物物流（（运输输和仓仓储））人员员负责责，无无专业业分工工，易易产生生舞弊弊行为为；发货通知已已发货货收货流流程－－现状状现状分分析及及优化化方案案供应商仓库供销公公司物资供供应处处火车站站提货1212采购在提货货前，，仓库库根据据系统统内的的到货货时间间计划划随时时了解解到货货计划划，包包括种种类、、数量量和时时间，，有利利于主主动的的执行行收货货工作作。原材料提提货由物物流部（（运输和和仓储））负责，，做到明明确的专专业分工工，培养养专业人人才；在系统内内查询到到货时间间11到货时间间计划供应商数数据采购进度度控制报报告供应商绩绩效评估估报告收货流程程－优化化现状分析析及优化化方案采购部仓库ERP火车站提货和供应商商联络，，安排送送货时间间将到货时时间输入入系统采购供应商22核对发票票和收料料单，记记录入帐帐－暂估应应付－应付帐帐款在收料单单上填实实收数量量并签字字，发回回各部门门根据发票票填制收收料单记应付帐帐款流程程－现状状现状分析析及优化化方案财务部收料单发票抵扣和记帐联供应商发票仓库收料单123手工对帐收料单和和发票的的传送环环节过多多，影响响应付帐帐款和存存货数量量的及时时确认。。供应商将将发票给给各部门门，而非非直接给给财务部部。发票票管理分分散易造造成数据据管理不不统一和和大量核核对工作作，并形形成舞弊弊的空间间。12缺乏信息息共享，，月底财财务部、、供应处处和仓库库三盘帐帐的对帐帐过程繁繁琐，耗耗时耗力力。3采购仓库收货验货货各采购部部门原材料

收付存表财务帐仓库台帐一次性输输入，系系统自动动进行采采购订单单、收料料单和发发票三方方核对，，自动入入帐并及及时更新新相关报报表，提提高工作作效率和和入帐准准确性。。供应商直直接将发发票交给给财务部部，专业业分工，，统一管管理，减减少舞弊弊的机会会；1313应付帐款款控制报报告现金需求求报告采购进度度控制报报告将发票金金额输入入系统，，系统自自动核对对采购订订单和收收料单并并记帐－暂估应应付－应付帐帐款记应付帐帐款流程程－优化化现状分析析及优化化方案发票供应商财务部ERP采购在系统内内部存储储发料单单和发票票，减少少单据的的传送，，及时反反映存货货和应付付帐款；；22采购员不不了解每每笔采购购的付款款情况，，不利于于对采购购业务进进行实时时跟踪。。采购员从从填写付付款申请请到实际际付款，，时间过过长，容容易导致致某些款款项拖欠欠时间过过长，不不利于保保持与供供应商的的良好关关系；无应付帐帐款控制制报告和和现金的的实际需需求统计计，不利利于从总总体上把把握应付付帐款及及现金需需求状况况；财务部部根据据现金金需求求预算算、当当前现现金存存量安安排各各部门门的资资金预预算；；财务处处处长长根据据当期期现金金存量量和生生产需需求的的缓急急程度度来审审批付付款申申请。。登记入入帐－应付付帐款款－银行行现金金到银行行付款款付款流流程－－现状状现状分分析及及优化化方案案供销公公司物资供供应处处财务部现金需需求预预测资金预预算付款申申请付款申请付款证证明财务部财务部出纳123采购123查阅应应付帐帐款控控制报报告及及当日日应付付帐款款文件件，审审批付付款系统提提供应应付帐帐款控控制报报告和和现金金需求求报告告，便便于财财务部部从总总体上上把握握资金金需求求情况况，同同时在在资金金许可可的情情况下下按重重要性性对付付款进进行排排序；；系统自自动提提示付付款日日期，，系统统内审审批与与传送送文件件，提提高单单据处处理效效率，，保证证到期期付款款；采购员员在系系统内内可了了解每每笔采采购的的付款款性质质，有有利于于控制制采购购进度度情况况，主主动维维护与与供应应商良良好的的关系系。1212应付帐帐款控控制报报告现金需需求报报告当日应应付帐帐款文文件采购订订单主主文件件采购进进度控控制报报告在付款款日期期临近近时系系统自自动提提示财财务人人员付付款33付款流流程－－优化化现状分分析及及优化化方案案财务部在系统统内核核对采采购订订单、、发票票和收收料单单财务部部综合财财务经经理财务部出纳ERP到银行行付款款并记记录入入帐－应付付帐款款－银行行存款款采购现状分分析及及优化化方案案采购退退货流流程－－现状状质检供销公公司物资供供应处处质检通知单供应商派人复复检通知仓仓库隔隔离离货物物原材料检验不不合格格通知知单收到退货确认函财务对对退货货交易易毫无无了解解，而而且没没有红红字发发票作作财务务帐；；退退货商商品的的入帐帐及重重新发发货商商品的的入帐帐容易易造成成混乱乱。例例如如：第第一次次买货货20吨，，退回回5吨吨，第第二次次买货货10吨，，供应应商仅仅开5吨的的发票票给财财务部部；口头通知知退货和和手工传传送通知知单，缺缺乏系统统的单据据记录和和信息共共享。1212采购质检供应商+复检供销公司司物资供应应处复检不合合格通知知单仓库退货登记台帐帐供应商通知退货货仓库供应商评评定报告告采购订单单状况采购进度度控制报报告检验报告告打印检验验不合格格通知单单并通知知供应商商前来复复检退货后系系统自动动更新供供应商评评定报告告2红字发票票直接给给财务部部，每笔笔退货都都要求开开列红字字发票，，保证入入帐管理理的清晰晰性；1系统内查查看检验验结果，，自动核核对红字字发票及及仓库记记录，减减少单据据传送，，便于对对采购进进度及供供应商的的管理。。2供应商采购退货货流程－－优化第一次检验不合格通知单在系统内内查阅检检验结果果并安排排退货，，记录入入帐－－存货帐帐现状分析析及优化化方案采购部ERP质检进行质检检并在系系统中输输入检验验结果复检财务部收到红字字发票，，输入系系统，系系统自动动记录入入帐－－应付帐帐12退货红字发票采购通知结果果采购部生产部(计划调度处)采购订单单应付帐款款控制报报告现金需求求报告库存日报报表供应商绩绩效评估估报告各需求部部门将发票金金额输入入系统，，系统自自动对进进行采购购订单、、发票和和收料单单的三方方核对，，并记录录入帐：：－应付帐帐款－暂估应应付应付帐人人员及财财务部经经理定期期审查应应付帐款款控制报报告及现现金需求求报告，，合理安安排付款款。物料收、、发、存存原材、设设备等等采购及应应付帐款款管理流流程概览览－优化化现状分析析及优化化方案供应商财务部仓库ERP制定采购购计划询价议价价和供应商商协议合合同安排送货货时间评估供应应商原材料和和燃料需需求固定资产产需求设备材料料需求模具、煤煤需求等等等采购采购及应应付帐款款管理优优化流程程:将采购部部单独设设置，并并扩大采采购业务务至所有有产品和和相关设设备，流流程系统统化，人人员专业业化；采用订单单管理模模式。ERP系统内有有订单录录入、查查询和关关闭功能能，缩短短采购时时间，便便于对采采购进行行实时管管理；集成系统统实时更更新采购购进度控控制报告告，便于于采购部部科学安安排购货货及按时时发出收收货通知知，同时时制定供供应商评评估报告告；集成系统统实时更更新应付付帐款控控制报告告，便于于财务部部根据现现金流量量建立最最优付款款日程表表，提高高对现金金流量的的控制。。现状分析析及优化化存货管理理及成本本核算流流程现状优化入库流程程－原材料入库流程程－混胶入库流程程－产成品品出库流程程－原材料、、混胶领领用出库流程程－原材料、、混胶销销售出库流程程－内胎、产产成品销销售出库流程程－产成品仓仓库间调调拨入库流程程－原材料入库流程程－混胶、、产成品品出库流程程－原材料、、混胶领领用出库流程程－产成品仓仓库间调调拨出库流程程－本地仓仓与外地地仓帐务务调拨存货管理理及成本本核算流流程概览览出库流程程－原材料、、混胶、、内胎、、产成品品销售成本核算算流程成本核算算流程存货供销公司司同时负负责销售售、采购购、收货货和入库库和出库库等业务务，职责责分工不不明确，，易产生生舞弊且且无法进进行专业业化管理理；入库流程程（原材材料）－－现状23核对物资资运输单单与实收收数记录入帐帐－原材料料存货发出原材材料入库库通知单单月末与物物资供应应处、财财务部对对帐记录入帐帐－原材料料存货向原材料料管理系系统输输入数据据月末与仓库、、财务部对帐帐记原材料明细细帐

－物资资采购/存货货

－暂估应应付/应付帐帐款－品种，数量，，价格月末录入总帐帐

－存货－－应付帐款款月末与仓库、、物资供应处处对帐现状分析及优优化方案供销公司物资供应处1财务部4原材料收付存

月报表物资运输单仓库原材料台帐财务帐现有的存货管管理系统只能能做月末编制制原材料收付付存月报表。。无法在月中中取得准确的的存货报表；；缺乏采购订单单系统，仓库库收料时不能能进行核对，，（是否我所所需的货，是是否按时，数数量是否正确确），影响采采购计划的有有效实施；存货管理与帐帐务处理不能能信息共享，，需多次手工工输入，月末末三盘帐需互互相核对。234存货手工对帐收付存月报表表1原材料仓库原材料入库

通知单仓储部在收料料时可即时核核对系统与采采购订单或附附有订单号之之供应商送货货单，及时通通知采购部实实物订单差异异，采购部及及时按订单批批次联络供应应商；入库流程（原原材料）－优优化核对实物与订订单记录收货交易易－－名名称，数量－－订单号系统自动记录录明细帐－－物资采购－－暂估应付付ERP现状分析及优优化方案采购部原材料仓库

原材料采购订单回联联或附有订单单号的供应商商送货单财务部分析系统订单单数据，负责责采购进度控控制报告；出现订单实物物差异，联络络供应商进行行补货或退货货；核对凭证，监监督分析存货货系统明细帐帐负责存货发票票录入系统自动录帐帐

－存货－－材料差异异

－应付帐帐款检查明细帐并并录入总帐－－存货－－应付帐款库存日报表采购进度控制制报告只需由仓储部部输入入库数数据，系统自自动记暂估入入库分录，大大大减少手工工输入，减低低出错可能；；系统对帐，，减少单据传传递及月末对对帐所花费的的人力物力。。系统自动汇总总、提供原材材料库存日报报表，各部门门可随时在系系统中了解库库存情况，提提高管理效率率；物料部（仓储储和运输）负负责存货入库库，采购部负负责与供应商商协调价格和和签订供货合合同，协调供供货进度，减减少舞弊机会会；存货123412341混胶收发日报报表汇总每月月送财务部，，财务部输入入电脑，月初初核算上月成成本，及计算算上月底在制制品余额，月月中无法进行行成本核算，，无法实施即即时成本控制制。单据繁多，同同一流程中涉涉及多种单据据，影响信息息处理效率；；生产部管理混混胶仓库的收收付存，混胶胶仓库位于生生产混胶的一一分厂内，存存在大量不按按照手续入库库和出库情况况；入库流程（混混胶）－现状状生产混胶质检组进行质质检质检填写混炼炼胶流转转卡混胶称重和入入库填写混炼胶过磅记记录及核算表表填写混胶收发日报报表编制混胶收发发日报表汇总总把混胶收发日日报表汇总交交财务部月初根据混胶收发日报报表汇总核算算上月成本计算月末在制制品余额记录入帐－－在制品存货货

－生产成成本23现状分析及优优化方案生产部混炼胶料流转卡财务部混胶收发日报表月汇总混炼胶过磅记录及核算表存货123混胶转运站11财务月底才能能进行成本核核算，不利于于成本的实时时控制。计划调度处手手工编制生产产日报表，产产成品仓库编编制轮胎收付付存日报表与与台帐，财务务记录财务明明细，月底三三个部门四盘盘帐互相核对对，耗时耗力力；2入库流程（产产成品）－现现状现状分析及优优化方案生产部财务部生产部计划调度处外胎成品检验入库单产成品轮胎台帐轮胎收付存

日报表生产综合日报报表轮胎外胎入库单手工对帐质检组进行质质检并决定是是否合格合格产品填写写

－检验入入库单

－外外胎入库单登记产成品台台帐

－规格格

－数量电脑编制轮胎胎收付存日报报表与计划调度处处不定期对帐帐负责统计每日日产成品数量量规格编制生产综合合日报表与帐务统计室室不定期对帐帐根据生产综合合日报表登记记明细帐－－存货

－主主要生产成本本

－辅助生生产成本每月初进行上上月产成品成成本核算2存货产成品仓库11财务帐财务部设定计计划成本，可可随时从系统统中提取有用用数据进行各各类成本核算算，使每日核核算各类成本本成为可能；；整个流程中使使用统一的物物料调拨单，，实现规范化化管理，减低低出错的可能能；混胶在制品由由仓储部统一一管理并录入入系统，将仓仓库位置与生生产车间分离离；入库流程（混混胶、产成品品）－优化质检组进行对对混胶质检并并决定是否重重炼在物料调拨单单上

填写质质检结果负责接货业务务

－输入规规格，数量－－负责实物物入库

－如如为混胶则需需称重系统自动记明明细帐

－产产成品

－生生产成本ERP现状分析及优优化方案生产部仓库

物料调拨单财务部核对凭证，监监督明细帐录入财务总帐帐

－产成品品存货进行实时成本本核算库存日报表物料调拨单1234231存货一次性输入数数据，多方共共享，无需多多头对帐，提提高工作效率率。4领料数量需要要由人为审批批，而不是由由物料配方需需求来指导，，缺乏精确度度，容易造成成浪费；缺乏库存实时时数据及周期期报告制度，，管理层缺乏乏决策数据基基准。出库流程（原原材料、混胶胶领用）－现现状3发出领料单领料运货到领料单单位或安排其其领料记仓库台帐－－名称－－数量月末与财务部部、物资供应应处对帐记原材料出库库帐向原材料管理理系统输入数数据

－名称称

－数量月末与仓库、、财务部对帐帐记原材料、混混胶、明细帐帐与总帐－－存货

－主主要生产成本本

－辅助生生产成本月末与仓库、、物资供应处处对帐现状分析及优优化方案生产部原材料仓库

供销公司物资供应处存货收付

存月报表仓库台帐财务帐册手工对帐领料单混胶中转站缺缺乏有效的仓仓库隔离措施施，领货手续续不完备，更更有违反规定定不登记的出出入库；财务部采购、仓库和和财务分别记记帐，单据在在三个部门间间多次传递，，经常出现单单据积压现象象，信息处理理缓慢，月末末三部门三盘盘帐互对，浪浪费人力及时时间资源；存货混胶转运站2324411领料单领料单运行“主生产产计划”，系系统计算领料料数量，自自动分配时间间，大大提高高发料精确度度；严格分割库区区与厂区。由由仓储部统一一负责仓库管管理，严格执执行出入库手手续；采用多类周期期报告，充分分使各部门了了解物料稀缺缺情况和生产产计划情况及及产成品整体体配方的变化化。出库流程（原原材料、混胶胶领用）－优优化物料稀缺通知知表产成品整体配配方(BOM)主生产计划表表库存日报表向系统发出主主生产计划主生产计划包包括型号和出出货时间按物资调拨单备货并出货－－名称－－数量

－时时间系统自动更新新明细帐－－存货

－生生产成本核对凭证，监监督存货系统统明细帐记录总帐－－存货

－生生产成本现状分析及优优化方案仓库

财务部生产部生产计划处生产部物料需求处生产车间负责日常BOM之调整系统根据BOM计算出所需物物料并生成清清单负责具体审批批主生产计划划物料汇总物料稀缺缺通知物资调拨单领货按主生产计划划生产实时了解库存存情况由仓储部一方方输入数据，，无需复杂的的单据传递与与对帐，各部部门可即时了了解库存情况况，当物料稀稀缺时，系统统自动生成物物料稀缺通知知，并送抵生生产部；12341234存货物资调拨单ERPBOM前进公司日报表现状分析及优优化方案月底才开发票票及记帐，不不能及时反映映交易，不利利于销售业务务的分析；财务部不仅要要将前进公司司告知的领料料量和混胶、、原材料台帐帐核对，同时时财务部有两两名人员都记记录混胶销售售，月底对帐帐，重复作业业，耗时耗力力。12前进公司原材料

领料料单供销公司开票组发票财务部月底电话通知知开票12原材料仓库发票月底电话告知知当月领取的数数量财务部手工对帐每月底出库流程（原原材料、混胶胶销售）－现现状存货混胶转运站记录台帐记录手工帐－销售成本－原材料存货货－其它应收款款－销售收入记录电脑明细细帐－销售成本－原材料存货货－其它应收款款－销售收入录入电脑总帐帐－销售成本－原材料存货货－其它应收款款－销售收入到销售财务盖盖章提货每月底记录电脑明细帐销售成本存货发票出库流程（内内胎、产成品品销售）－现现状现状分析及优优化方案仓库、销售财财务处、供销销办公室以及及财务部都记记录出仓产品品，一笔交易易四本记录，，重复作业，，而且需大量量时间对帐；；财务部只有在在月末才能核核算销售成本本，且销售收收入与成本由由不同的部门门在不同时间间记录。不利于对销售售业务的分析析。供销公司开票组客户手工对帐记帐凭证

发票财务部121仓库供销公司销售财务处前进公司销售副总电话或传真要要货发货通知单发货通知单在发货通知单单上填实发数22存货台帐财务帐每月底记录手工明细帐销售成本存货手工对帐每月底发票发票记录台帐每月底输入电脑总帐销售成本存货产成品管理统统一由仓储部部负责，并一一次性向系统统输入实发数数量，系统自自动与财务数数据核对，在在必要时自动动更新财务部部所记的分录录；销售财务记记录统一由由财务部负负责，销售售部负责订订单处理与与发货决策策，明确的的职责分工工；系统每日自自动提供产产成品日报报表，实时时核算产品品销售收入入和成本。。出库流程（（原材料、、混胶、内内胎、产成成品销售））－优化接收发货单单，处理发发货程序根据备货指指导备货，，确定发货货名称、数数量和批批次，在发发货单上填填写实发数数执行出货交交易，系统统记录明细细帐

－销销售成本－－存货现状分析及及优化方案案客户仓库财务部销售部发货单根据销售订订单处理系系统及客户户信用额度度管理系统统决定发货货系统排列备备货指导，，发至仓库库备货根据发货单单发出发票票在系统内登登录明细帐帐

－应收收帐款－－销售收入入检查明细帐帐并记录入入总帐－－应收帐款款

－销售售收入－－销售成本本

－存货货备货指导清清单库存日报表表客户信用额额度表发票1231231存货ERP发货单由于产成品品由销售部部管理，调调拨要求由由销售人员员提出，并并经过供销销公司下属属的多个部部门后才作作出调拨，，流程复杂杂而且不合合理；调拨由供销销公司管理理，具体装装运等由仓仓管员个人人组织，缺缺乏系统化化管理。作为一种内内部调拨，，使用多种种不同的单单据，而且且联数众多多，传递过过程中涉及及开票组、、销售财务务部、仓库库、车队等等多个不同同的部门，，出错可能能性非常大大，且处理理效率低；；23现状分析及及优化方案案出库流程（（产成品仓仓库间调拨拨）－现现状供销公司销售财务处处仓库供销公司开票组外地仓发货通知单单发货到站

通知单物资调拨

通知单物资调拨

通知单在发货到站站通知单上上填写写计划数填写物资调调拨单和和轮胎出出库单在发货到站站通知单上上

填写写实发数轮胎出库更新轮胎台台帐及轮轮胎收收付存情况况表轮胎入库运货传递单据填写发货到到站通知知单并交交开票组根据订单数数量

打电电话通知调调拨存货销售部轮胎出库单1231轮胎出库单物资调拨

通知单系统自动生生成物料调调拨指导，，指定调拨拨时间及用用于调拨的的物料的名名称、数量量和批次，，提高效率率。内部调拨使使用统一的的由系统自自动生成的的物料调拨拨单，无需需在多个部部门间传递递，将出错错可能减至至最低；现状分析及及优化方案案出库流程（（产成品仓仓库间调拨拨）－优优化产成品调拨拨统一由物物流部进行行管理，包包括外地仓仓。产成品品的调拨由由仓库提出出，由物流流部统一处处理，输入入系统，做做到明确的的职能分工工；外地仓或物流中心本地库物料申请单物料调拨单批准或否定定物料申请请单，查询询库存情况况，开出物物料调拨单单输入物资调调拨数据－－名称－－数量－－时间填写物料申申请单系统生成物物料调拨指指导，发给给物流部接货物料调拨指导库存日报表123132存货外地仓或物流中心物流部记录存货地地点执行虚拟出出入库业务务

－名称称、数量－－时间、、批次ERP物料调拨单成本核算流流程－现状状每月核算一一次成本月初盘点在在制品期末在制品品原材料成本本当月领用原材料－产成品原材料成本本＝人工成本制造费用及及动力燃燃料产成品成本本现状分析及及优化方案案成本核算不不及时,管管理层无无法实时获获得产成品品成本和销销售成本的的信息；存货与成本本核算系统统各自独立立，效率低低下；人工成本，，制造费用用和动力费费用全部摊摊入产成品品中，造成成不准确的的成本核算算；成本信息的的利用尚停停留在财务务核算的水水平上，对对管理层决决策(如原原材料成本本差异分析析，制造费费用变动分分析）没有有帮助。在制品期初余额＋－期间销售在制品123431234成本核算产品成本计计算半制品还原原部件定额2000900#核算结果原原材材料成本:人工成成本：制造造费用/动动力＝82：4：14实际原材料料成本实际人工成成本实际制造费费用实际动力费费用生产成本产成品标准准成本产成品成本本差异在制品成本本差异成本差异=生产产成本－－在制品标标准成本－产成品标标准成本在制品计划划成本标准原材料料成本标准人工成成本标准制造费费用标准动力费费用产成品实际际成本＋+在制品实际际成本分摊分摊现状分析及及优化方案案成本核算流流程－优化化成本核算现状分析及及优化方案案成本核算流流程－优化化标准材料成成本与成本本差异标准人工成成本与成本本差异在制品成本差异产成品成本差异销售成本标准制造费费用与成本本差异＋＋在制品标准成本产成品标准成本发料成品入库销售成本核算与与实物流转转同步，为为管理层提提供实时成成本信息；；采用集成系系统，原始始数据一次次性输入，，提高核算算的效率和和精确度；；原材料，连连同人工成成本，制造造费用和动动力费用均均在在制品品与产成品品之间进行行分摊。通过标准成成本与实际际成本的差差异分析，，通过本量量利分析，，用成本信信息改善管管理决策；；财务部生产部销售部仓库供应商标准成本数数据实际成本数数据12341234成本核算ERP标准动力费费用与成本本差异成本核算流流程－优化化优化流程的的概述说明明(一)建立标准成成本数据库库利用产成品品整体配方方(BOM)和相关历史史数据，建建立标准原原材料成本本、标准人人工成本、、标准制造造费用和标标准动力费费用。（见见60页：：以900载重胎为为例）(二)成本核算方方法采用标准成成本法核算算成本，成成本核算与与实物流转转同步。即即在原材料料入库和出出库、成品品入库和出出库的同时时核算原材材料成本和和销售成本本。（见71页：以以900载载重胎为例例）(三)基于成本信息息的财务分析析将标准成本视视为成本控制制的目标成本本，分析标准准成本与实际际成本的差异异，从而改进进成本的控制制管理；划分固定成本本和变动成本本，进行本量量利分析，帮帮助管理层做做好价格决策策，产量决策策和利润规划划。(四)更新标准成本本数据库及时更新有关关标准成本数数据，使其更更符合实际成成本或更符合合管理层成本本控制的目标标。现状分析及优优化方案成本核算1.计算标标准原材料成成本采购部技术部门原材料价格单单产成品整体配配方(BOM)原材料标准价价格原材料标准用用量标准原材料成成本=标准价价格×标准用用量2.计计算产成品分分摊系数,900载重重胎分摊系数数产成品分摊系系数是指将某某一期间的直直接成本和间间接制造费用用在产成品和和在制品之间间分摊的系数数，根据产成成品和在制品品的消耗比例例计算得出。。900载重重胎分摊系数数是指将产成成品所分摊的的直接成本和和间接制造费费用进一步分分摊到900载重胎的系系数，根据900载重胎胎三胶定额消消耗比例计算算得出。产成品分摊系系数＝月产成品原材材料消耗总额额月产成品原材材料消耗总额额＋月底在制制品原材料成成本×在制品品加权完工程程度900载重胎胎分摊系数＝900载重胎胎三胶单位消消耗定额月产成品三胶胶定额消耗总总额或(900载重胎胎单位原材料料消耗额月产成品原材材料实际消耗耗总额)成本核算流程程－优化(一)建立标准成本本数据库－以以900载重重胎为例现状分析及优优化方案成本核算3.计算算900载重重胎的标准人人工成本,标标准制造费费用和标准动动力费用标准人工成本本=(n月人工成本××产成品分摊摊系数×900载重胎分分摊系数)/n标准制造费用用=(n月制造费用××产成品分摊摊系数×900载重胎分分摊系数)/n标准动力费用用=(n月动力费用××产成品分摊摊系数×900载重胎分分摊系数)/n4.计算算900载重重胎的标准成成本标准成本=标准原材料料成本+标标准制造费费用+标标准人工成本本+标准准动力费用成本核算流程程－优化(一)建立标准成本本数据库－以以900载重重胎为例现状分析及优优化方案成本核算成本核算流程程－优化(一)建立标准成本本数据库－以以900载重重胎为例现状分析及优优化方案成本核算成本核算流程程－优化(一)建立标准成本本数据库－以以900载重重胎为例现状分析及优优化方案成本核算成本核算流程程－优化(一)建立标准成本本数据库－以以900载重重胎为例现状分析及优优化方案成本核算成本核算流程程－优化(一)建立标准成本本数据库－以以900载重重胎为例现状分析及优优化方案成本核算成本核算流程程－优化(一)建立标准成本本数据库－以以900载重重胎为例现状分析及优优化方案成本核算成本核算流程程－优化(一)建立标准成本本数据库－以以900载重重胎为例现状分析及优优化方案成本核算成本核算流程程－优化(一)建立标准成本本数据库－以以900载重重胎为例现状分析及优优化方案成本核算900载重重胎2000年1月至至10月月的帐帐面核算成本本柱状图:标准单位成本本:416元若干月份的帐帐面核算成本本严重偏离了了标准成本,既不能反反映产品的实实际成本,也也不能为管管理层的产品品定价决策提提供准确信息息。现状分析及优优化方案成本核算成本核算流程程－优化(一)建立标准成本本数据库－以以900载重重胎为例人工成本+制造费用+动力费用=约15,000万元/年年乘以年底在制品原原材料成本产成品原材料料成本+在制品原原材料成本乘以产成品原材料料成本产成品原材料料成本+在制品原原材料成本在制品应分摊摊的人工成本本,制造费用用,动力费用用产成品应分摊摊的人工成本本,制造费用用,动力费费用在制品产成品产成品成本被被高估约225万元。×1.5％×97.5％225万14,775万成本核算成本核算流程程－优化(一)建立标准成本本数据库－以以900载重重胎为例现状分析及优优化方案成本核算1.原材料料入库设立“原材料料--标准准成本”和和“原材料--成本本差异”两个个科目。存货货的收入,发发出,结结余均按预先先制定的标准准成本入帐。。实际成本与与标准成本之之间的差异计计入“原材料料－成本差差异”这个科科目。例1：采购原原材料一批,其计划成成本为34,000元，，实际成本为为36,000元。借：原材料－－标准成本本34,000原材料－成成本差异2,000贷：应付帐款款36,000会计期末，通通过计算材材料成本差异异率，将成本本差异在已发发出材料和结结余材料之间间分摊。期末结存材料料的成本差异异＋本期收入入材料的成本本差异本期材料成本本差异率＝＝期初结存材料料的标准成本本＋本期收入入材料的标准准成本本期发出材料料应负担差异异=发出材料的标标准成本×材材料成本差异异率例2：期初原原材料标准成成本有100,000元,成成本差异为贷贷方余额5,000元元。本期收入入材料的标准准成本为200,000元,收入入材料的成本本差异为借方方发生额10,000元。本期期共发出原材材料标准成本本250,000元。。本期材料成本本差异率＝＝（－5,000+10,000)/(100,000+200,000)=1.7%本期发出原材材料应负担的的成本差异=250,000××1.7%=4,250借：生产成本本－原材材料4,250贷:原原材料-成本差差异4,250成本核算流程程－优化(二)成本核算方法法－以900载重胎为例例现状分析及优优化方案成本核算2.发料生生产设立“在制品品-标准准成本”,““在制品-成本差差异”,““生产成本””科目。当当生产部发出出生产计划,仓库发料料到生产车间间进行生产时时,原材料料成本,人人工成本,制造费用和动动力费用按预预先设定的标标准成本按生生产进度计入入“在制品-标准准成本”中中。实际成本本费用则在发发生时反映在在“生产成成本”科目中中。例3：某日日，生产部发发出生产计划划，安排生产产900载重重胎100套套，生产周周期为2天。。仓库当天实实际发出原材材料40,000元。。借：在制品－－标准成成本－原原材料34,000(340×100)--人工成成本750(15×100×1/2)--制制造造费用用1,900(38×100×1/2)--动动力费费用1,150(23×100×1/2)贷:预预提提费用用37,800借:生生产成成本-原原材料料40,000贷:原原材材料-标标准准成本本40,000会计期期末,将将“在在制品品-标标准成成本””的发发生额额和““生生产成成本””余额额的差差额计计入““在制制品-成成本本差异异”中中。。然后后，通通过计计算在在制品品成本本差异异率,据据以将将“在在制品品-成成本差差异””的余余额在在本期期入库库产成成品与与期末末结余余在制制品之之间分分摊。。期初结结存的的在制制品成成本差差异＋＋本本期期生产产的在在制品品成本本差异异本期在在制品品成本本差异异率＝＝期期初在在制品品的标标准成成本＋＋本本期期生产产的在在制品品标准准成本本本期入入库产产成品品应负负担的的成本本差异异＝＝入入库产产成品品的标标准成成本××在在制制品成成本差差异率率例4：：期初初在制制品标标准成成本50