U存货核算产品功能介绍ar核算方式计价方式

U8+产品培训—存货核算（上）用友软件股份有限公司实施部讲师：唐鹏2015年05月09日课程提纲产品概述产品综述应用角色应用价值接口说明应用准备基础数据期初数据课程提纲业务介绍核算方式计价方式入库成本核算3.1采购成本核算3.2委外成本核算3.3产品成本核算课程提纲

4.出库成本核算4.1材料出库成本核算4.2普通销售成本核算4.3直运销售成本核算4.4分期收款发出商品成本核算4.5委托代销成本核算5、其他业务核算6、账务处理7、跌价准备8、月末处理9、报表1.1产品概述

存货核算适应多种业务场景的成本核算：全月平均、移动平均、先进先出、个别计价、计划价核算多种成本计价方式。提供按仓库、部门、存货3种核算方式。支持普通采购、暂估业务、普通销售、分期收款发出商品业务、委托收款发出商品业务、假退料业务、直运销售业务、其它业务成本核算。支持暂估入库成本处理：提供月初回冲、单到回冲和单到补差三种暂估处理方式。假退料管理：车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，则可不办理退料业务，制作假退料单进行成本核算。灵活及时的业务调整：利用出、入库调整单、系统调整单调整当月已记账单据，同时登记明细账或差异账/差价账。产成品成本分配：随时按存货或存货分类对产成品入库单进行批量成本分配，也可从“成本核算系统”取得产成品的单位成本，填入入库。结合成本管理系统，实现集成的多级物料成本归集卷积工作，实现系统的自动记账核算。提供了计提存货跌价准备。1.1产品综述–应用框架

日常业务采购入库产成品入库其他入库销售出库材料出库其他出库假退料出入库调整价格调整核算暂估成本结算成本产成品成本单据记账特殊单据记账发出商品记账直运记账财务核算凭证处理存货与总账对账发出商品与总账对账跌价准备计提存货跌价准备存货跌价准备收回凭证处理与总账对账跌价准备余额存货分析存货明细存货总账收发存汇总表周转率分析存货ABC分析资金占用分析1.2应用角色角色（或岗位）岗位职责应用系统功能存货核算员\材料会计1、会同有关部门拟定材料物资管理与核算实施办法。

2、审查采购计划，控制采购成本，防止盲目采购。

3、负责存货明细核算。对已验收入库尚未收到发票的材料，月末要估价入账。

4、配合有关部门制定材料消耗定额，编制材料计划成本目录。

5、参与库存盘点，处理清查账务。

6、分析储备情况，防止呆滞积压。对于超过正常储备和长期呆滞积压的存货，要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门的处理。

1、单据记账2、填制凭证1.3应用价值

存货核算系统针对企业存货的收发存业务进行核算，掌握存货的耗用情况，及时准确地把各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为企业的成本核算提供信息，并可动态反映存货资金的增减变动情况，提供存货资金周转和占用的分析，在保证生产经营的前提下，降低库存量，减少资金积压，加速资金周转，具有及时性、可靠性和准确性。1.4接口说明-产品级1.4接口说明-模块级二、应用准准备启用存货核核算的关键键准备：选项定义：：进行系统参参数定义，，是应用存存货核算系系统的基础础。如核算算方式、计计价方式等等的选择。。科目设置：：进行存货科科目、对方方科目等的的凭证科目目的设置，，是系统生生成凭证带带出科目的的依据。其他设置：：进行存货单单价、差价价率的设置置，可根据据存货仓库库的对应关关系进行设设置，用来来控制处理理异常单价价和差异率率。期初数据：：保证账簿的的连续性，，以及数据据的完整性性，是存货货核算系统统进行成本本核算的前前提。2、1初始设置－－选项/核算方式二、应用准准备-基础数据核算方式：：不同企业管管理要求不不同，其核核算的粒度度也会有差差别。初初建账套时时，用户需需要选择核核算方式。。暂估方式：对于采购业业务如果货货到票未到到时，需要要对采购入入库进行估估价入账，，以便真实实反映财务务成本。销售成本核核算方式：：系统提供了了两种结转转销售成本本的记账单单据：销售售出库单和和销售发票票。委托代销核核算方式：：用户可以选选择委托代代销发货业业务是否在在财务账上上反映即是是否记发出出商品账。。2.2、初始设置置—选项/控制方式二、应用准准备-基础数据单据审核后后才能记账账选择选项：：表示单据审审核后才能能记账，同同时正常单单据记账的的过滤条件件中“包含未审核核单据”选项就只能能选择不包包含，在显显示要记账账的单据列列表时，未未审核的单单据不显示示。而库存的选项项记账后允允许取消审审核，改为为不选择。。此选项只只针对采购购入库单、、产成品入入库单、其其他入库单单、销售出出库单、材材料出库单单、其他出出库单六种种库存单据据有效，入入库调整单单、出库调调整单和假假退料单不不受此选项项的约束。。不选择选项项：表示单据无无论是否审审核都可记记账。二、应用准准备_基础数据存货核算涉涉及关键基基础档案存货科目对方科目结算科目应付科目税金科目非合理损耗耗科目应收出口退退税科目其他科目凭证摘要科目类型中中存货科目目来源于存存货科目设设置二、应用准准备_基础数据存货科目：按仓库和存存货大类\存货设置存存货科目、、差异科目目、分期收收款发出商商品科目、、委托代销销科目、直直运科目，，以便在填填制凭证时时正确、快快捷地取到到科目。二、应用准准备_基础数据对方科目：：根据收发类类别、存货货分类、部部门、项目目分类、项项目和存货货设置对方方科目，，以便在填填制凭证时时正确、快快捷地取到到科目。二、应用准准备_基础数据税金科目：：按存货大类类或存货设设置采购结结算生成凭凭证所需要要的增值税税科目，，以便在填填制凭证时时正确、快快捷地取到到科目。采购结算业业务：采购结算业业务制单时时，借方取取存货科目目、税金科科目，贷方方取结算科科目、应付付科目。二、应用准准备_基础数据结算科目：：按结算方式式设置采购购结算制单单时，生成成凭证所需需要的结算算科目，，以便在填填制凭证时时正确、快快捷地取到到科目。采购结算制制单（发票票未现付））时，借方方取存货科科目、税金金科目，贷贷方取应付付科目。采购结算制制单（发票票全部现付付）时，借借方取存货货科目、税税金科目，，贷方取结结算科目。。采购结算制制单（发票票部分现付付）时，借借方取存货货科目、税税金科目，，贷方取结结算科目、、应付科目目二、应用准准备_基础数据应付科目：：按供应商分分类或供应应商设置采采购结算生生成凭证所所需要的应应付科目。。采购结算算业务：采购结算业业务制单时时，借方取取存货科目目、税金科科目，贷方方取应付科科目。二、应用准准备_基础数据非合理损耗耗科目：按非合理损损耗类型设设置采购结结算生成凭凭证所需要要的非合理理损耗科目目。二、应用准准备_基础数据应收出口退退税科目：：退税单生成成凭证所需需要的应收收出口退税税科目。退税单生成成凭证的科科目来源如如下：不予抵扣和和退税的税税额结转成成本：借方方科目取对对方科目中中收发类别别对应的退退税转成本本科目；贷贷方科目取取税金科目目设置的进进项税额转转出科目。。计提退税：：借方科目目取应收出出口退税科科目设置中中的应收出出口退税科科目；贷方方科目取税税金科目中中设置的出出口退税科科目。消费税退税税：借方科科目取应收收出口退税税科目设置置中的应收收出口退税税科目；贷贷方科目取取对方科目目设置的收收发类别对对应的对方方科目。二、应用准准备_基础数据凭证摘要设设置：对每一单据据类型提供供凭证摘要要设置，在在制单时，，依据其单单据类型，，自动带出出凭证摘要要，减少用用户手工输输入。二、应用准准备_期初数据期初余额：：录入存货系系统使用前前各存货的的期初结存存情况，期期初余额和和库存的期期初余额分分开录入，，用户可以以从库存系系统取期初初数，并与与其对账。。期初发出商商品：用于录入使使用存货核核算系统之之前，企业业分期收款款发出商品品的期初余余额。该数数据从销售售系统取数数。只有销销售系统启启用且销售售选项中选选中分期收收款业务时时，存货才才能录入分分期收款发发出商品期期初数据。。期初委托代代销发出商商品：用于录入使使用存货核核算系统之之前，企业业委托代销销的期初余余额。只有有销售系统统启用时而而且委托代代销按发出出商品核算算时，存货货核算系统统才能录入入期初委托托代销数据据。期初差异：：按计划价或或售价核算算出库成本本的存货都都应有期初初差异账或或差价账，，初次使用用时，应先先输入此存存货的期初初差异余额额或期初差差价余额。。期初记账：：期初数据录录入后，执执行期初记记账后，系系统把期初初差异分配配到期初单单据上，并并把期初单单据的数据据记入存货货总账、存存货明细账账、差异账账、委托代代销/分期收款发发出商品明明细账，期期初记账后后，用户才才能进行日日常业务、、账簿查询询、统计分分析等操作作。如果期期初数据有有错误，可可以取消期期初记账，，修改期初初数据，重重新执行期期初记账。。二、应用准准备_期初数据账簿都应有有期初数据据,以保证其数数据的连贯贯性。录入期初余余额方式：：手工录入入、从库存存余额取数数。对于新用户户，如果您您是年初使使用，您可可以直接录录入各存货货的年初结结存；如果果您是年中中使用，比比如您是9月开始使用用，您可以以录入9月初各存货货的结存数数据。如果系统中中已有上年年的数据，，在使用12会计月的【月末结账】后，存货将自动结转上年结存余余额。二、应用准准备_期初数据仓库/部门/存货的期初初存货差异异或期初存存货差价。。将上级存货货分类差异异/差价按金额额、按数量量分摊到明明细存货上上。点击〖科目〗按钮，则自自动取存货货科目设置置中差价/差异科目目。二、应用用准备_期初数据据从销售管管理系统统取期初初发货数数量，手手工录入入发出金金额。期初余额额期初记记账前可可随时更更改，期期初记账账时将期期初分期期收款发发出商品品一同记记账，期期初发出出商品记记账时增增加发出出商品数数。二、应用用准备_期初数据据从销售管管理系统统取期初初委托代代销发货货数量，，手工录录入发出出金额。。期初余额额期初记记账前可可随时更更改。期期初记账账时将期期初委托托代销发发出商品品一同记记账，期期初委托托代销发发出商品品记账时时增加委委托代销销发出商商品数。三、业务务介绍业务操作作流程日常业务务三、业务务介绍-日常业务务存货系统统的日常常业务主主要是进进行日常常存货核核算业务务数据的的录入和和进行成成本核算算。主要要以单据据为载体体，进行行成本核核算。入库业务务包括：：企业外部部采购物物资形成成的采购购入库单单、生产产车间加加工产品品形成的的产成品品入库单单、及盘盘点、调调拨单、形态转转换、组组装、拆卸等等业务形形成的其其它入库库业务。。出库业务务包括：：出库业务务包括销销售出库库形成的的销售出出库单、、车间领领用材料料形成的的材料出出库单、、以及盘盘点、形态转转换、调拨、组组装、拆拆卸等其其它出库库业务。。调整业务务包括：：入库调整整单、出出库调整整单、系系统自动动生成的的调整单单、以及及计划价价/售价调整整单。假退料业业务：假退料业业务可用用于车间间已领用用的材料料，在月月末尚未未消耗完完，下月月需要继继续耗用用，则可可不办理理退料业业务，制制作假退退料单进进行成本本核算。。业务核算算三、日常常介绍-业务核算算存货系统统的业务务核算主主要功能能是对单单据进行行出入库库成本的的计算、暂估成成本和结结算成本的处处理、产产成品成成本的分配。单据记账账：按实际成成本核算算的入库库成本核核算、出出库成本本核算；；按计划划成本核核算的入入库成本本核算、、出库成成本核算算。包包括正常常单据记记账、特特殊单据据记账、、发出商商品记账账、直运运销售记记账。恢复记账账：对于全月月平均、、计划价价/售价、个个别计价的存存货，，可选择一一张单据据进行恢恢复；对对于移动动平均、、先进先出出的存存货，因因与记账单据据的先后后顺序有有关，因因此不能能单独恢恢复中间间的某张张单据，，应按记记账顺序序从后向向前恢复复。暂估处理理业务：：暂估入库库成本录录入，对对于没有有成本的的采购入入库单，，在这里里进行暂暂估成本本成批录录入；结结算成本本处理，，系统提提供月初初回冲、、单到到回冲、、单到到补差来来处理理暂估业业务。产成品成成本分分分配：对产成品品入库单批量分配成本本。业务介绍绍核算方式式计价方式式入库成本本核算3.1采购成本本核算3.2委外成本本核算3.3产品成本本核算课程提纲纲三、日常常业务-核算方式式3.1核算方式式不同企业业管理要要求不同同，其核核算的粒粒度也会会有差别别。企业业较大需需要按部部门考核核部门业业绩时，，可能会会需要按按部门核核算其成成本；对对于同一一商品需需要根据据不同业业务按不不同方式式计价或或核算的的企业，，可以按按仓库核核算。对对于比较较简单的的同一商商品统一一核算时时，可选选择按存存货核算算。按存货核核算：按存货设设置计价价方式，，按存货货核算成成本，无无论存货货放在哪哪个仓库库，统一一进行核核算。按仓库核核算：按仓库设设置计价价方式，，按存货货+仓库核算算成本，，即同一一存货如如果存放放的仓库库不同可可分别进进行核算算。按部门核核算：按仓库的的所属部部门设置置计价方方式，按按存货+部门核算算成本，，即同一一存货如如果其所所属的部部门不同同要分别别核算成成本。三、日常常业务-核算方式式3.1.1应用方案案3.1.1.1应用举例例存货、仓仓库和部部门的计计价方式式均为全全月平均均本月入库库数据如如下，期期初结存存数据忽忽略：仓库所属部门存货数量金额甲一部001100100乙二部00110090丙二部001100110本月出库库数据如如下：仓库所属部门存货数量金额乙二部001100三、日常常业务-核算方式式按存货核核算001存货的全全月平均均单价=（001存货所有有仓库的的期初余余额+001存货所有有仓库的的本月入入库金额额）/（001存货所有有仓库的的期初数量+001存货所有有仓库的的本月入库数量量）001存货的全全月平均均单价=（100+90+110）/（100+100+100）=1001存货的出出库成本本：仓库所属部门存货数量金额乙二部001100100*1=100三、日常常业务-核算方式式按仓库核核算001存货甲仓仓库的全全月平均均单价=（001存货甲仓仓库的期期初余额额+001存货甲仓仓库的本本月入库库金额））/（001存货甲仓仓库的期期初数量+001存货甲仓仓库的本本月入库数量量）001存货乙仓仓库的全全月平均均单价=（001存货乙仓仓库的期期初余额+001存货乙仓仓库的本本月入库库金额））/（001存货乙仓仓库的期期初数量+001存货乙仓仓库的本本月入库数量量）001存货丙仓库的的全月平均单单价=（001存货丙仓库的的期初余额+001存货丙仓库的的本月入库金金额）/（001存货丙仓库的的期初数量+001存货丙仓库的的本月入库数量）001存货甲仓库的的全月平均单单价=100/100=1001存货乙仓库的的全月平均单单价=90/100=0.9001存货丙仓库的的全月平均单单价=110/100=1.1001存货的出库成成本：仓库所属部门存货数量金额乙二部001100100*0.9=90三、日常业务务-核算方式按部门核算001存货一部的全全月平均单价价=（001存货一部的期期初余额+001存货一部的本本月入库金额额）/（001存货一部的期期初数量+001存货一部的本本月入库数量）001存货二部的全全月平均单价价=（001存货二部的期期初余额+001存货二部的本本月入库金额额）/（001存货二部的期期初数量+001存货二部的本本月入库数量）001存货一部的全全月平均单价价=100/100=1001存货二部的全全月平均单价价=（90+110）/（100+100）=1001存货的出库成成本：仓库所属部门存货数量金额乙二部001100100*1=100三、日常业务务-核算方式3.1.1.2应用方案按存货核算：同一商品如果果只有一种采采购或销售模模式，或虽有有多种模式但但每种模式不不需要分别核核算成本的企企业可采用按按存货进行核核算。按仓库核算：同一商品如果果有多种采购购或销售业务务模式，并且且每种模式需需要分别核算算其成本的企企业可采用按按仓库进行核核算。例如：：采购业务：同同一商品同时时存有受托代代销和普通采采购两种采购购方式时，可可将受托代销销的商品和普普通采购的商商品分别存放放在不同的仓仓库分别进行行核算。销售业务：如如果对于外贸贸企业，同一一商品即可内内销也可外销销，可将用于于内销和外销销的商品分别别存放在不同同的仓库以分分别进行核算算，考核其盈盈利情况。按部门核算：如果一个商品品在企业中有有多个部门同同时进行采购购和销售，并并且企业希望望按部门考核核其效益时，，可按部门核核算成本。3.1.1.3核算方式选项项设置三、日常业务务-核算方式如果是按仓库库核算，则按仓库在在仓库档案中中设置计价方方式，并且每每个仓库单独独核算出库成成本。如果是按部门门核算，则在仓库档档案中的按部部门设计价方方式，并且相相同所属部门门的各仓库统统一核算出库库成本。如果按存货核核算，则按用户在在存货档案中中设置的计价价方式进行核核算。核算方式为可可切换选项，切换的时点点是每年的期期初，即存货货期初未记账账，期初记账账后就不许修修改。课程提纲业务介绍核算方式计价方式入库成本核算算3.1采购成本核算算3.2委外成本核算算3.3产品成本核算算三、日常业务务-计价方式2.1计价方式企业的流转包包括实物流转转和成本流转转，在理论上上，两者应一一致。但在实实际工作中，，企业的存货货进出量很大大，存货的品品种繁多，存存货的成本多多变，难以保保证各种存货货的成本流转转与实物流转转相一致。由由于同一种存存货，尽管价价格不同，但但均能满足销销售或生产需需要，在存货货减少时，毋毋需辨别是哪哪一批实物被被发出，成本本的流转顺序序和实物的流流转顺序可以以分离，只要要知道发出成成本和库存成成本即可，这这样就出现了了存货成本的的流转假设。。采用存货成成本的流转假假设，在期末存货货和发出存货货之间分配，，计算发出存货成本本和期末结存存成本，就产生生了不同存货货的分配方法法，即发出存存货的计价方方法。不同的的计价方式会会影响到销售成本、各期期末存货价价值的确定，影响当期损益益和有关税金、现金流流量等。一般企业有以下六六种计价方式式：先进先出、个个别计价、全全月平均、移移动平均后进先出（2006会计制度取消消）计划价（工业业企业）售价（商业企业）三、日常业务务-计价方式-先进先出2.1.1先进先出定义：先进先出法是是以先购入的的存货先发出出这样一种实实物流转假设设为提前，对对发出存货进进行计价的一一种方法。采采用先进先出出法，期末存存货成本比较较接近现行的的市场价值。。但是在通货货膨胀的情况况下会使企业业虚增利润、、反之利润低低估。适用范围：在企业所处物物价环境比较较平稳、材料料品种或产品品品种不多的的情况下，采采用先进先出出法是合理的的。因为，它它使成本流动动与实物流动动有机地联系系起来，保证证了成本流动动的科学性与与计量的准确确性。在农副副产品加工或或具有一定有有效期限限制制的化工、制制药企业，采采用这种方法法更符合实际际。日常业务-计价方式-先进先出2011年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额61期初结存

150609000

8销售

7060420080604800

15购进100626200

80

10060

6211000

20销售

5060300030

10060

628000

24销售

30

4060

621800

248060623720日常业务-计价方式-全月平均2.1.2全月平均定义：加权平均法，，分一次加权权平均法和移移动加权平均均法两种。全全月平均即全全月一次加权权平均法，本本月销售或耗耗用的存货，，平时只登记记数量，不登登记单价和金金额，月末按按一次计算的的加权平均单单价，计算期期末存货成本本和本期销售售或耗用成本本。存货的平平均单位成本本的计算公式式为：月初存货结存存金额+本月存货入库库金额全月加权平均均单价=——————————————————————月初存货结存存数量+本月存货入库库数量适用范围：只在月末一次次计算加权平平均单价，比比较简单，而而且在市场价价格上涨或下下跌时所计算算出来的单位位成本平均化化，对存货成成本的分摊较较为折中。但但这种方法平平时无法从账账上提供发出出和结存存货货的单价及金金额，不利于于加强对存货货的日常管理理。日常业务-计价方式-全月平均2011年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额61期初结存

150609000

8销售

706444808056.54520

15购进100626200

18059.5610720

20销售

5064320013057.857520

24销售

9064576040441760

28购进2006813600

2406415360

30销售

606438401806411520日常业务-计价方式-移动平均2.1.3移动平均定义：采用移动加权权平均法，当当每次购进单单价与结存单单价不同时，，就需要重新新计算一次加加权平均均价价，并据此计计算下次购货货前的存货成成本和销售成成本。平均单价的计计算公式为：：前结存金额+本次购入金额额移动加权平均均单价=——————————————————前结存数量+本次购入数量量适用范围：在存货价格较较难以预测的的情况下，应应当采用加权权平均法。采采用移动加权权平均法，可可以随时结转转成本，随时时提供存货的的结存数量和和金额，有利利于对存货进进行数量、金金额的日常控控制。日常业务-计价方式-移动平均2011年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额61期初结存

150609000

8销售

7060420080604800

15购进100626200

18061.1111000

20销售

5061.11305613061.117944

24销售

9061.1155004061.112444

28购进2006813600

24066.8516044

30销售

6066.85401118066.85120332.3、初始设置—选项/最高最低控制制日常业务-计价方式-移动平均如果设置了全全月平均/移动平均核算算方式进行最最高最低控制制，则计算出出的全月平均均单价或移动动平均单价如如果不在最高高最低单价的的范围内，系系统自动取最最高或最低单单价进行成本本计算。选项中选择““全月平均、、移动平均最最高最低单价价是否自动更更新”为是，，则全月平均均、移动平均均记账时系统统在最大最小小单价设置中中进行更新最最高最低单价价。使用方法：设设置选项-最高最低单价价设置-单据记账-期末处理。日常业务-计价方式-计划价2.1.4计划价定义：在我国大型国国有企业，存存货的计价方方式大多数都都采用计划价价法。采用计计划价法进行行存货成本计计量，在计划划经济时代有有利于企业对对物的管理，，简化会计工工作，平时只只需记录存货货的收、发、、存数量，要要了解存货收收发存的价值值，只需用数数量乘以计划划价即可。月月末计算差异异率，将发出出和结存的计计划成本调整整为实际成本本。差异率的的计算公式如如下：月初存货结存存差异+本月存货入库库差异差异率=————————————————————————————月初存货结存存计划金额+本月存货入库库计划金额本月发出存货货应分摊的差差异=本月发出存货货计划金额*差异率本月发出存货货实际成本＝＝计划成本±成本差异优点：简化会计处理理工作。利于于考核采购部部门的业绩。日常业务-计价方式-计划价2011年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额61期初结存

150609000

8销售

7060420080604800

15购进100607200

1806010400

20销售

50603000130607800

24销售

9060540040602400

28购进2006012000

2406014400

30销售

606036001806010400日常业务-计价方式-售价2.1.5售价定义：通常零售主导导型企业，如如百货业采用用售价核算方方式。采用售售价核算时，，可以简化会会计工作，平平时只按售价价记录存货的的收、发、存存金额，月末末根据月初结结存的差价和和本月入库的的差价计算综综合差价率，，将发出和结结存的成本调调整为实际成成本。综合差差价率的计算算公式如下：：月初存货结存存差价+本月存货入库库差价综合差价率=————————————————————————————月初存货结存存售价金额+本月存货入库库售价金额本月发出存货货应分摊的差差价=本月发出存货货售价金额*差价率本月发出存货货实际成本＝＝售价金额—出库分摊的差差价日常业务-计价方式-售价2011年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额61期初结存

150609000

8销售

7060420080604800

15购进100607200

1806010400

20销售

50603000130607800

24销售

9060540040602400

28购进2006012000

2406014400

30销售

606036001806010400三、日常业务务-计价方式-个别计价2.1.6个别计价定义：个别计价法，，又称个别认认定法、具体体辨认法、分分批实际法。。采用这一方方法是假设存存货的成本流流转与实物流流转相一致，，按照各种存存货，逐一辨辨认各批发出出存货和期末末存货所属的的购进批别或或生产批别，，分别按其购购入或生产时时所确定的单单位成本作为为计算各批发发出存货和期期末存货成本本的方法。适用范围：适用于容易识识别、存货品品种数量不多多、单位成本本较高的存货货计价；为特定的项目目专门购入或或制造并单独独存放的存货货，如汽车代代理、房产、、船舶、飞机机、重型设备备、珠宝、名名画等贵重物物品。优点：计算发出存货货的成本和期期末存货的成成本比较合理理、准确。缺点：实务操作的工工作量繁重，，困难较大。。三、日常业务务-计价方式-个别计价2011年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额61期初结存

150609000

8销售

7060448080604800

15购进100626200

80100606248006200

20销售

5060300030100606218006200

24销售

90625760301060621800620

28购进2006813600

3010200606268180062013600

30销售

100686800301010060626818006206800三、日常业务务-计价方式2.1.8计价方式设置置-按存货核算按存货核算核核算：在存货货档案成本页页签设置计价价方式。计价方式为可可切换选项，，切换的时点点是每年的期期初，即存货货期初未记账账，期初记账账后就不许修修改。三、日常业务务-计价方式2.1.9计价方式设置置-按仓库核算按部门核算，，必须输入部部门编码作为为核算部门。。核算部门对对应仓库的计计价方式必须须相同按仓库核算和和按部门核算算，要在仓库库档案的基本本页签选择仓仓库的计价方方式。记入成本的仓仓库才能核算算材料成本。。如：供应商商赠品/促销品，提供供给下游客户户/经销商，不能能作为本公司司销售产品和和销售收入的的料品；客户户供应料品，，用于客户特特定料品加工工，不需要进进行成本处理理，或者零成成本处理。课程提纲业务介绍核算方式计价方式入库成本核算算3.1采购成本核算算3.2委外成本核算算3.3产品成本核算算三、业务介绍绍-入库成本核算算-采购入库成本本3.1采购入库成本本采购入库单是是企业入库单单据的主要部部分，也是采采购入库成本本核算的载体体。采购业务务的核算以采采购入库单为为依托，通过过采购入库单单与采购发票票的结算，确确定外购存货货的实际成本本。采购业务务成本核算包包括以下三种种情况：货票同行，即外购存货与与采购发票在在同一会计期期间内到，用用户可以根据据采购发票得得到采购入库库成本。货到票未到（（暂估业务）），指当月货到票票未到时，企企业为了保证证账实相符，，真实反映实实际的存货状状况，要对票票未到的采购购入库进行估估价入账，等等发票到时再再将暂估成本本调整为实际际成本。票到货未到（（采购在途）），即采购发票先先到，外购商商品尚未到达达的情况。企企业一般先挂挂账，等货到到时再核算入入库成本。三、业务介绍绍-入库成本核算算-采购入库成本本3.1.1暂估成本录入入-单据录入在存货核算采采购入库单中中，可修改录录入存货的暂暂估单价或暂暂估金额。3.1.2暂估成本录入入-成批录入三、业务介绍绍-入库成本核算算-采购入库成本本对于没有成本本的采购入库库单，在这里里进行暂估成成本成批录入入。以所选暂估计计价方式批量量改写“单价价”及“金额额”。三、业务介绍绍-入库成本核算算-采购入库成本本3.1.3暂估业务处理理对于采购业务务如果货到票票未到时，需需要对采购入入库进行估价价入账。按会会计制度要求求，上月暂估估入账时下月月初应冲回，，等收到发票票时再按发票票的成本核算算采购入库成成本。但实际际业务中企业业为简化流程程，不仅采用用了月初回冲冲这种方式，，而且还采用用了单到回冲冲和单到补差差这两种回冲冲方式。月初回冲单到回冲单到补差商业版的受托托代销业务只只支持单到补补差这种回冲冲方式；普通通采购业务支支持以上三种种回冲方式。。三、业务介绍绍-入库成本核算算-采购入库成本本3.1.3.1月初回冲定义：指当月货到票票未到时，先先将采购入库库单暂估入账账，在下月初初立即生成红红字回冲单，，冲回上月的的暂估业务，，下月收到发发票时再按发发票上记录的的实际成本核核算采购入库库成本。如果果下月发票仍仍未到，则月月末要重新暂暂估入账，下下月初再回冲冲，如此循环环直到收到发发票为止。系统流程：三、业务介绍绍-入库成本核算算-采购入库成本本业务处理业务类型业务描述系统模块凭证处理暂估业务采购业务先到货，发票未到，本月处理。存货系统-单据记账暂估入库单记账，生成凭证借：存货

贷：应付账款-暂估应付款

采购业务先到货，发票未到，下月处理。存货系统-月末结账下月月初生成红字回冲单，生成凭证借：存货（红字）

贷：应付账款-暂估应付款（红字）

下月第一种情况发票到，与采购入库单完全结算。存货系统-结算成本处理进行记账处理，生成结算的蓝字回冲单，制单借：存货

税金

贷：应付账款

三、业务介绍绍-入库成本核算算-采购入库成本本业务类型业务描述系统模块凭证处理下月第二种情况发票到，与采购入库单部分结算存货系统-结算成本处理暂估处理时，生成已结算的蓝字回冲单。

期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。

下月月初就暂估入库单生成红字回冲单。

制单同前。

下月第三种情况发票未到存货系统-期末处理期末处理后，根据暂估的蓝字回冲单制单。

借：存货

贷：应付账款-暂估应付款

三、业务介绍绍-入库成本核算算-采购入库成本本3.1.3.2单到回冲定义：指当月货到票票未到时，先先将采购入库库单暂估入账账，下月或以以后月份收到到发票时,再将原原来的的暂估估入库库单回回冲，，然后后以结结算价价形成成最终终的反反映实实际成成本的的采购购入库库单。。系统流流程：：三、业业务介介绍-入库成成本核核算-采购入入库成成本业务处处理业务类型业务描述系统模块处理暂估业务采购业务先到货，发票未到，本月处理存货系统-单据记账暂估入库单记账，生成凭证借：存货

贷：应付账款-暂估应付款

下月第一种情况采购业务先到货，发票未到存货系统不需处理下月第二种情况发票到，与采购入库单完全结算存货系统-结算成本处理进行记账处理，生成红字回冲单制单借：存货红字

贷：应付账款-暂估应付款红字

生成结算的蓝字回冲单制单借：存货

税金

贷：应付账款

三、业业务介介绍-入库成成本核核算-采购入入库成成本业务类型业务描述系统模块处理下月第三种情况发票到，与采购入库单部分结算存货系统-结算成本处理,期末处理暂估处理时，如果结算单对应的暂估入库单本月未生成红字回冲单，则根据结算单对应的暂估入库单生成红字回冲单，根据结算数量、结算单价、结算金额生成已结算的蓝字回冲单。暂估处理时，如果结算单对应的暂估入库单本月已生成红字回冲单，则根据结算数量、结算单价、结算金额生成已结算的蓝字回冲单。期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。三、业业务介介绍-入库成成本核核算-采购入入库成成本3.1.3.3单到补补差定义：指当月月货到到票未未到时时，先先将采采购入入库单单暂估估入账账，下下月或或以后后月份份收到到发票票结算算时，，再根根据暂暂估成成本与与实际际成本本之间间的差差额形形成补补差单单，将将原来来的暂暂估成成本调调整为为实际际成本本。系统统流流程程：三、、业业务务介介绍绍-入库库成成本本核核算算-采购购入入库库成成本本业务务处处理理业务类型业务描述系统模块处理暂估业务采购业务先到货，发票未到，本月处理存货系统暂估入库单记账，生成凭证借：存货

贷：暂估应付账款

下月第一种情况采购业务先到货，发票未到存货系统不需处理三、、业业务务介介绍绍-入库库成成本本核核算算-采购购入入库库成成本本业务类型业务描述系统模块处理下月第二种情况发票到，与采购入库单完全结算存货系统进行记账处理，生成调整单减少

借：存货红字

贷：暂估应付账款红字增加

借：存货

贷：暂估应付账款

3.1.4暂估估方方式式选选项项设设置置三、、业业务务介介绍绍-入库库成成本本核核算算-采购购入入库库成成本本月初初回回冲冲是是指指月月初初时时系系统统自自动动生生成成红红字字回回冲冲单单，，报报销销处处理理时时，，系系统统自自动动根根据据报报销销金金额额生生成成采采购购报报销销入入库库单单单到到回回冲冲是是指指报报销销处处理理时时，，系系统统自自动动生生成成红红字字回回冲冲单单，，并并生生成成采采购购报报销销入入库库单单单到到补补差差是是指指报报销销处处理理时时，，系系统统自自动动生生成成一一笔笔调调整整单单，，调调整整金金额额为为实实际际金金额额与与暂暂估估金金额额的的差额额暂估方方式式为为可可切切换换选选项项，，修修改改条条件件：：明明细细账账中中有有暂暂估估业业务务未未报报销销或或本本期期未未进进行行期期末末处处理理，，暂暂估估方方式式将将不不允允许许修修。。三、、业业务务介介绍绍-入库库成成本本核核算算-委外外成成本本核核算算3.2委外外成成本本核核算算成本本核核算算主主体体：委外外发发料料成成本本、、委委外外入入库库成成本本、、委委外外调调整整成成本本。。委外外发发料料材材料料出出库库单单：是工工业业企企业业领领用用材材料料用用于于委委外外加加工工时时，，需需要要填填制制的的材材料料出出库库单单。。委外外加加工工入入库库单单：是指指工工业业企企业业委委托托委委外外商商生生产产的的产产成成品品、、半半成成品品入入库库时时，，所所填填制制的的入入库库单单据据。。委委外外加加工工成成本本的的核核算算也也是是制制造造企企业业成成本本核核算算的的主主要要内内容容。。委外外调调整整成成本本：委外外订订单单对对应应有有未未核核销销的的出出库库单单，，没没有有未未核核销销的的入入库库单单时时，，将将未未核核销销的的材材料料出出库库单单上上的的材材料料费费分分摊摊到到已已核核销销的的入入库库单单上上，，进进行行二二次次材材料料分分摊摊。。存货货核核算算与委委外外管管理理系系统统集集成成使使用用才才能能正正确确地地核核算算委委外外成成本本。三、、业业务务介介绍绍-入库库成成本本核核算算-委外外成成本本核核算算3.2委外外成成本本核核算算委外外材材料料成成本本核核算算方方式式：：记账账依依据据：：业务务类类型型为为委委外外发发