UV产品培训标准成本AR调整销货与存货成本应

U8V11.0产品培训—标准成本用友软件股份有限公司财务开发部讲师：王善军2012年9月30日产品概述应用准备单位标准计算流程调整销货与存货成本应用流程结转本期损益应用流程课程大纲4课程大纲-调整销货与存货成本应用流程调整销货与存货成本应用流程4.1基础设置4.2单位标准成本计算4.3标准成本计算4.4凭证及差异分析课程大纲核算方法：按订单核算（即启用生产制造数据来源）。差异处理方法调整销货与存货成本：目前国内大多数标准成本企业采用的方式。结转本期损益：国内部分标准成本企业采用，一般需具备以下条件：

1）外方母公司合并报表一致性要求2）当地税务、审计允准

3）工艺相对稳定，采购价格在一定时期波动很小

4）有较强的标准成本管理基础标准成本主要应用模式4.1.1成本选项设置启用产品：总账、采购管理、销售管理、库存管理、物料清单、生产订单、存货核算、成本管理基础档案：部门档案、供应商档案、客户档案、存货档案、成本中心档案、仓库、收发类别、单据类型与收发类别对照表、工作中心、资源档案等已设置。4.1.2基础档案设置-其它4.1.3基础档案设置-会计科目会计科目设置中，库存商品与生产成本、主营业务成本，除设置标准成本科目外，还需设置各种差异4.1.4存货核算科目设置-存货科目存货核算科目设置中，存货科目不仅需要定义各种标准科目，还需要定义各种差异科目。4.1.5存货核算科目设置-对方科目存货核算对方科目设置中，对方科目不仅需要定义各种标准科目，还需要定义各种差异科目。4.1.6成本管理科目设置-科目设置定义生产成本的各种标准及差异科目。定义人工、制造费用、委外加工费用过渡科目。调整销销货与与存货货成本本应用用流程程4.1基础设设置4.2单位标标准成成本计计算4.3标准成成本计计算4.4凭证证及及差差异异分分析析课程程大大纲纲4.2课课程程大大纲纲-单位位标标准准成成本本计计算算4.2.1单位位标标准准制制定定-材料料单单价价录入入各各底底层层采采购购件件材材料料标标准准价价。。4.2.2单位位标标准准制制定定-材料料耗耗量量录入入各各产产品品的的材材料料标标准准耗耗量量。。4.2.3单位位标标准准制制定定-费用用工工时时在标准工序或虚拟工序中录入与成本费用项目对应的资源所消耗工时，系统会自动带入“工艺路线资源资料维护”中。一般情况下，根据产量预算及费率倒推产品的标准工时。在“工艺路线资料维护”的“资源资料维护”中，可根据实际需要调整各工序的标准工时。确定制造费用明细及人工费用。4.2.4单位位标标准准制制定定-费用用费费率率确定各费用项目的标准费率。4.2.5单位位标标准准制制定定-委外外加加工工费费录入入标标准准委委外外加加工工费费。。4.2.6单位位标标准准成成本本计计算算在单单位位标标准准成成本本计计算算后后，，如如果果每每月月有有新新增增产产品品，，且且此此类类产产品品未未被被原原有有版版本本任任何何产产品品领领用用，，可可选选择择““增增量量计计算算””，，计计算算出出此此类类产产品品单单位位标标准准成成本本。。系统统按按BOM层次次依依次次计计算算出出所所有有半半成成品品、、产产成成品品的的材材料料、、人人工工费费用用、、固固定定制制造造费费用用、、变变动动制制造造费费用用、、委委外外加加工工费费的的单单位位标标准准成成本本，，并并回回写写到到存存货货档档案案中中。。如果果是是非非第第一一月月，，各各标标准准进进行行了了相相应应的的调调整整，，而而且且需需要要应应用用到到新新月月份份，，则则需需要要进进行行单单位位标标准准成成本本更更新新计计算算。。4.2.7单位位标标准准成成本本更更新新调整整销销货货与与存存货货成成本本应应用用流流程程4.1基础础设设置置4.2单位位标标准准成成本本计计算算4.3标准准成成本本计计算算4.4凭证证及及差差异异分分析析课程程大大纲纲4.3课课程程大大纲纲-标准准成成本本计计算算4.3.1期初初余余额额-存货货核核算算取出出标标准准成成本本，，并并完完成成差差异异的的导导入入或或分分摊摊。。期初初余余额额确确认认无无误误，，““记记账账””完完成成此此操操作作。。4.3.2期初初余余额额-成本本管管理理单位位标标准准成成本本计计算算后后，，手手工工输输入入在在产产约约当当数数量量，，点点““取取数数””，，取取出出各各在在产产品品料料、、工工、、费费标标准准成成本本。。选择择直直接接材材料料或或制制造造费费用用列列，，鼠鼠标标双双击击或或点点““明明细细””按按纽纽，，手手工工输输入入量量差差或或价价差差；；人人工工费费用用差差异异直直接接在在一一级级界界面面输输入入。。期初初余余额额确确认认无无误误，，““记记账账””完完成成此此操操作作。。调整整销销货货与与存存货货成成本本-日常常录录入入流流程程图图4.3.4存货货记记账账完成成日日常常出出、、入入库库单单据据的的录录入入、、结结算算等等操操作作后后，，可可以以在在平平时时随随时时记记账账，，也也可可月月末末集集中中完完成成记记账账。。记记账账是是标标准准成成本本计计算算的的必必要要条条件件。。4.3.5成本本对对象象刷刷新新确定或更新当月核算的生产订单范围确定或更新当月核算的委外订单范围4.3.6成本本数数据据录录入入材料料及及外外购购半半成成品品耗耗用用人工工费费用用表表折旧旧费费用用表表制造造费费用用表表完工工产产品品日日报报表表工时时日日报报表表（计计算算产产品品费费用用差差异异））在产产品品每每月月变变动动约约当当数数(每每月月计计算算量量差差，，关关闭闭时时调调整整））月末末在在产产品品处处理理表表(每每月月计计算算量量差差，，关关闭闭时时调调整整））委外外材材料料耗耗用用表表委外外加加工工费费用用表表4.3.6.1材料料及及外外购购半半成成品品耗耗用用表表取出出各各产产品品本本月月实实际际耗耗用用材材料料数数量量4.3.6.2人工工费费用用表表从总总账账取取出出各各成成本本中中心心当当月月实实际际发发生生的的直直接接人人工工费费用用金金额额。。4.3.6.3折旧旧费费用用表表从总总账账取取出出各各成成本本中中心心当当月月实实际际发发生生的的折折旧旧费费用用费费用用金金额额。。4.3.6.4制造造费费用用表表从总总账账取取出出各各成成本本中中心心当当月月实实际际发发生生的的其其它它制制造造费费用用金金额额。。4.3.6.5完工工产产品品日日报报表表从库库存存取取出出完完工工入入库库数数量量。。4.3.6.6工时时日日报报表表从车间管理取出各产品实际加工工时，或从工艺路线取出标准工时作为实际工时。步骤骤1、在在车车间间管管理理的的基基础础设设置置中中将将计计算算资资源源修修改改为为是是，，然然后后选选中中表表头头对对应应的的自自定定义义项项值值4.3.6.6工时时日日报报表表-从车间管管理取数数步骤步骤2、在基础础设置下下面将表表头自定定义项附附值，附附值的名名称必须须为汉字字的是和和否，编编码不控控制，最最后产品品抓的是是汉字的的是和否否4.3.6.6工时日报报表-从车间管管理取数数步骤步骤3、在资源源资料中中修改汇汇报标识识的信息息。完成步骤骤3后，再录录入对应应物料工工艺路线线、对应应的订单单信息，，然后在在车间管管理的““订单报报工单””上录入入对应的的完工数数量之后后可以自自动带出出资源工工时数据据，这样样就可以以在成本本的工时时日报表表中取出出数据。。4.3.6.6工时日报报表-从车间管管理取数数步骤4.3.6.7在产品每每月变动动系数表表按料、工工、费成成本项目目，分别别录入本本期产产品的加加工约当当系数。。4.3.6.8月末在产产品处理理表从生产订订单或库库存取出出在产推推算数量量。把推算数数量拷贝贝到“在在线盘点点数量””字段中中，作为为实际在在产盘点点数量，，并相应应调整。。4.3.6.10委外材料料耗用表表从委外管管理核销销单中取取出委外外订单本本月实际际耗用材材料数量量。4.3.6.11委外加工工费用表表根据委外外结算单单取出委委外订单单实际加加工费用用金额。。4.3.7标准成本本计算完成产品品、半成成品生产产材料耗耗用标准准成本的的量差、、价差计计算，完完成人工工费用、、制造费费用的归归集分配配及价差差、量差差的计算算，完成成原材料料、自制制半成品品材料费费用向产产成品的的逐阶卷卷积，完完成标准准成本凭凭证记录录的生成成。未生生成凭证证之前，，可以多多次进行行计算。。在计算中中系统将将自动检检查各种种计算所所需的数数据是否否完备，，系统将将提示不不能进行行计算的的原因并并给出解解决方案案。调整销货货与存货货成本应应用流程程4.1基础设置置4.2单位标准准成本计计算4.3标准成本本计算4.4凭证及差差异分析析课程程大大纲纲4.4课课程大大纲-凭证及差差异分析析4.4.1凭证处理理-流程图平台存货成本存货核算算主要生生成各种种标准凭凭证，存存货记账账完成后后即可生生成。4.4.2凭证处理理-存货生成成凭证4.4.3凭证处理理-成本生成成凭证可以按业业务类型型选择生生成。成本管理理主要生生成各种种差异凭凭证、费费用结转转凭证，，标准成成本计算