Oracle成本管理培训

成本管理Applications11iOracle1内容提要Unit1简介Unit2事务处理Unit3系统设置Unit4操作分析Unit5差异处理Unit6练习2Unit1简介3成本概念和作用成本是企业在生产经营活动中所发生的费用 生产成本是生产过程中各种资源利用情况的货币表示，是衡量企业技术和管理水平的重要指标成本是补偿产品生产耗费的尺度和衡量基础成本是制定产品价格和目标利润的依据成本是企业生产经营决策的依据和基础4财务会计与管理会计的区别财务会计为企业外部提供财务信息的会计事务称为财务会计；只能提供事后信息，不能满足决策需要；要严格遵守外部强制的标准、会计原则、方法及程序；管理会计为企业内部各级管理提供财务信息的会计事务称为管理会计；既能提供历史信息，也能提供预测信息，可供经营决策使用；只遵循以满足成本/效益分析的要求为准，无外部强制约束；5成本类型标准成本：标准成本即目标成本，是由产品的直接材料、直接人工、制造费用组成，以标准“数量”乘以标准“价格”而得；所有的存货都是以标准成本计价。标准成本和实际成本之间的差额称为成本差异。平均成本：平均成本是以物料单位为基础，接收到库存的所有项目的平均值。每次物料接收入库时均将更新接收项目的单位成本。平均成本=（入库数量χ入库单价+现有数量χ现有成本）/（入库数量+现有数量）6成本结构1、成本核算以库存组织为单位，可在组织间共享成本（平均成本除外）。7

2、成本计算以BOM、ROUCTING为基础成本结构M1M2P1M3P2P3P48成本要素及子要素举例：物品成本物料制造费资源物料管理费外协如：金属、塑料如：保险、运费如：人工如：加工费如：工资、水电成本要素子要素9成本系统集成物料清单Oracle工单Oracle采购

Oracle库存Oracle总帐Oracle销售Oracle项目制造成本管理日记帐分录其他10Unit2事务处处理11成本事事务处处理类类型采购事事务处处理库存事事务处处理车间事事务处处理销售事事务处处理12采购事事务处处理-1供应商商按采采购订订单交交货，，检验验接收收：借:材料采采购（订单单价））贷:应计负负债仓库凭凭检验验单办办理入入库借:存货科科目（（标准准成本本）借/贷贷:订单差差异（（PPV）贷:材料采采购；按采购购订单单交货货，检检验接接收借：材材料采采购（（订单单价））贷：应应计负负债仓库凭凭检验验单办办理入入库入库借：库库存估估价（（订单单价））贷：材材料采采购无PPV标准成成本平均成成本13采购事事务处处理-2供应商凭凭收料单单及发票票送财务务计帐：：借:应计负债债、应交交税金-增值税税-进项项借/贷:发票价差差（IPV）贷:应付帐款款；发生退货货、退库库事务，，产生相相反分录录；同左标准成本本平均成本本14库存事务务处理-1库存间物物料转移移：借:存货科目目贷:存货科目目凭领料单单向任务务发料：借:生产成本本贷:存货科目目对库存成成本进行行成本更更新：借/贷:材料成本本更新差差异贷/借:存货科目目；库存间物物料转移移：借:存货科目目贷:存货科目目凭领料单单向任务务发料：借:生产成本本贷:存货科目目对库存成成本进行行成本更更新：借/贷:平均成本本更新差差异贷/借:存货科目目；标准成本本平均成本本15库存事务务处理-2杂项收发发事务：：借/贷:存货科目目贷/借:成本费用用等科目目注：全部部按标准准成本计计价杂项接收收借：库存存估价（手工输输入成本本）贷：成本本费用等等科目杂项发放放借：成本本费用等等科目贷：库存存估价注：全部部按当时时平均成成本计价价标准成本本平均成本本16车间事务务处理-1生产领料料借：WIP估价价（标准准成本））贷：库存存估价完工入库库借：库存存估价贷：WIP估价价生产领料料借：WIP估价价（当时时成本））贷：库存存估价完工入库库借：库存存估价贷：WIP估价价标准成本本平均成本本17车间事务务处理-2工序移动动（工序序拉式））借：WIP估价价（标准准成本））贷：库存存估价完工（装装配拉式式）借：WIP估价价（标准准成本））贷：库存存估价注：退料料、产品品退库按按相反分分录工序移动动（工序序拉式））借：WIP估价价（当时时成本））贷：库存存估价完工（装装配拉式式）借：WIP估价价（当时时成本））贷：库存存估价注：如有有退料，，则以退退料料时时的成本本进行相相反处理理标准成本本平均成本本18车间事务务处理-3发生资源源事务处处理借：WIP资源源估价贷：资源源吸收帐帐户对在制品品进行成成本更新新：借/贷:生产成本本-在制制品贷/借:：WIP标标准成本本更新差差异关闭车间间完工任任务：借/贷:生产成本本贷/借:生产成本本-材料料消耗差差异、人人工效率率差异、、制造费费用效率率差异发生资源源事务处处理借：WIP资源源估价贷：资源源吸收帐帐户标准成本本平均成本本19销售事务处处理-1存货销售出出仓：借/贷:销售成本、、其他业务务支出贷/借:存货科目开具增值税税专用发票票：借:应收帐款贷:应交税金-增值税-销项税、、贷：产品销销售收入客户退货，，产生相反反分录；存货销售出出仓：借/贷:销售成本、、其他业务务支出贷/借:存货科目开具增值税税专用发票票：借:应收帐款贷:应交税金-增值税-销项税、、贷：产品销销售收入客户退货，，产生相反反分录；标准成本平均成本20Unit3系统设置21系统设置前前提条件-1必须先完成成以下设置置：定义每日汇汇率和期间间汇率定义组织定义组织参参数定义计量单单位定义子库存存定义分类定义分类集集打开会计期期定义默认分分类集22系统设置前前提条件-2定义项目、、项目属性性和控制定义帐户别别名启动事务处处理管理器器定义接收选选项和控制制定义采购选选项定义物料清清单参数定义资源定义部门定义部门以以及与资源源的关联23系统设置前前提条件-3定义制造费费用并将其其指定至部部门按资源控制制制造费用用定义并复查查工艺路线线和清单结结构定义WIP工单单类型和估估价帐户定义WIP参数数24系统设置核核对清单定义成本类类型--设设置\成成本子要素素\成本类类型定义成本组组--设置置\子要要素\成本本组（仅仅平均成本本用）定义物料子子要素-设设置\子子要素定义制造费费用--设设置\子子要素\制制造费用定义物料管管理费默认认值（可选选的）--设置\子子要素\默认值将支出类型型与成本要要素关联--设置\成本要要素支出类类型（仅项项目成本用用）帐户分配--设置\帐户分配配\WIP工单类型型帐户分配--设置\帐户分配配\子库存存帐户分配--设置\帐户分配配\帐户别别名25定义成本类类型系统自带了了平均、冻冻结和待待定等成本本类型，也也可以根据据实际需要要定义多种种成本类型型。如：标准成本(StandardCostorFrozenCost),即即目标成本本或预计成成本,在计计划期内一一般下保持持不变;现行标准成成本(CurrentStandardCost),即即定额成本本,可定期期进行调整整;模拟成本(SimulatedCost),即建议成成本,通过过模拟比较较,可更新新标准成本本;实际成本(Cost),如采采购发票/领料单等等;平均成本(AvgCost)：即移移动加权平平均成本；；26定义物料子子要素成本要素可可以分解成成各个子要要素，物料料子要素可可以用来对对物料成本本进行分类类，如：物料可按材材料主次分分解成直接接材料和辅辅助材料，，也可按材材料属性分分解为如金金属、塑料料等。资源成本一一般是指和和生产加工工直接相关关联的变动动成本，如如直接人工工、直接生生成用设备备，生产用用水电汽等等，其实有有时按产量量法计算的的折旧费也也可在此定定义。定义制造费费用子要素素时，可按按生产各成成本中心来来细分，如如机械、注注塑、总装装等制造费费用；也也可按费用用属性来设设置，如折折旧、维修修费、工资资福利等。。成本计算基基准有基于于项目和批批次两种，，但一般情情况下都使使用项目基基准，除非非不能清楚楚识别物料料的单位成成本情况下下，才可能能使用批次次。27定义制造费费用可根据实际际需要定义义多个制造造费用子要要素，如折折旧、办公公费、工资资等。您可可以根据百百分比基准准，或同时时按标准和和平均成本本计算组织织中的固定定金额，使使用物料管管理费和制制造成本子子要素将间间接成本添添加至项目目成本。每每个制造费费用子要素素均具有默默认基准、、默认活动动和吸收帐帐户。制造造费用吸收收帐户可以以抵销总帐帐中的对应应制造成本本。基准：包括括活动、物物料、批次次、资源单单位数、资资源值和总总值。28帐户分配-组织参数数设置默认的的组织帐户户，如物料料、外协加加工、物料料间接费用用、制造费费用、资源源、费用的的估价帐户户信息，以以及“接收收帐户”和和“损益帐帐户等29---设置置\帐户分分配\组织织参数30---设置置\帐户分分配\组织织参数31---设置置\帐户分分配\组织织参数32帐户分配--WIP工单类型型物料估价帐帐户：物料：此帐帐户通常为为资产帐户户，它可以以跟踪物料料成本。在在以标准成成本计算方方法计算成成本的情况况下，您可可以在将物物料发放至至任务或计计划时按标标准借记此此帐户；在在完成任务务或计划的的装配件，，结束任务务或关闭会会计期时按按标准贷记记此帐户；；而以平均均成本计算算方法计算算成本时，，您可以在在进行发放放时按平均均成本借记记此帐户；；在完成任任务的装配配件时按平平均成本贷贷记此帐户户。物料管管理费费用：：此帐帐户通通常为为资产产帐户户，它它可以以跟踪踪物料料管理理费（（间接接费用用）成成本。。在使使用标标准成成本计计算方方法时时，您您可以以在将将具有有物料料管理理费的的物料料发放放至任任务或或计划划时按按标准准记入入/借借记此此帐户户；在在完成成任务务或计计划的的装配配件，，结束束任务务或关关闭会会计期期时按按标准准冲减减此帐帐户。。而在在使用用平均均成本本计算算方法法时，，您可可以在在进行行发放放时按按平均均成本本借记记此帐帐户。。33帐户户分分配配--WIP工工单单类类型型资源源：：它它可可以以跟跟踪踪资资源源成成本本，，在在使使用用标标准准成成本本计计算算方方法法时时，，您您可可以以在在将将资资源源记记入入任任务务或或计计划划时时按按标标准准记记入入/借借记记此此帐帐户户；；在在完完成成任任务务或或计计划划的的装装配配件件，，结结束束任任务务或或关关闭闭会会计计期期时时按按标标准准冲冲减减/贷贷记记此此帐帐户户。。在在使使用用平平均均成成本本计计算算方方法法时时，，您您可可以以在在记记入入资资源源时时按按资资源源比比率率借借记记此此帐帐户户。。外协协处处理理：：它它可可以以跟跟踪踪外外协协处处理理成成本本。。在在使使用用标标准准成成本本计计算算方方法法时时，，按按收收Oracle采采购购管管理理系系统统中中任任务务或或计计划划的的项项目目时时，，您您可可以以按按标标准准成成本本或或采采购购订订单单成成本本借借记记此此帐帐户户。。完完成成任任务务或或计计划划的的装装配配件件，，结结束束任任务务或或关关闭闭会会计计期期时时，，您您可可以以按按标标准准贷贷记记此此帐帐户户。。在在使使用用平平均均成成本本计计算算方方法法时时，，通通过过外外协协处处理理工工序序移移动动任任务务或或重重复复性性计计划划装装配配件件时时，，您您可可以以按按资资源源预预定定比比率率或或采采购购订订单单成成本本贷贷记记此此帐帐户户。。34帐户分配--WIP工单单类型制造费用：此此帐户通常为为资产帐户，，它可以跟踪踪资源或部门门制造成本。。在使用标准准成本计算方方法时，您可可以在将资源源计入任务或或计划时按标标准借记此帐帐户。您可以以在完成任务务或计划的装装配件，结束束任务或关闭闭会计期时冲冲减此帐户。。工单类型差异异帐户：物料差异：在在上一层记入入任务或计划划的物料成本本不等于冲减减的物料成本本时，此帐户户可以跟踪所所产生的差异异。通过此计计算可以得出出净物料用途途和配置差异异。35帐户分配--WIP工单单类型资源差异：在在此层记入任任务或计划的的资源成本不不等于冲减的的资源成本时时，此帐户可可以跟踪所产产生的差异。。如果在计算算实际人工费费用时未创建建资源比率差差异（资源标标准比率设置置为“否”），，则则资资源源差差异异将将包包括括任任何何比比率率，，效效率率和和方方法法差差异异。。如如果果您您按按标标准准识识别别比比率率差差异异或或计计算算资资源源费费用用，，资资源源差差异异将将包包括括资资源源效效率率和和任任何何方方法法差差异异。。外协协差差异异：：在在此此层层计计入入任任务务或或计计划划的的外外协协处处理理成成本本不不等等于于冲冲减减的的外外协协处处理理成成本本时时，，此此帐帐户户可可以以跟跟踪踪所所产产生生的的差差异异。。如如果果未未计计算算采采购购价价格格差差异异（（资资源源标标准准比比率率设设置置为为““否否””）），，外外协协处处理理差差异异将将包包括括任任何何比比率率，，效效率率和和方方法法差差异异。。如如果果识识别别采采购购价价格格差差异异，，此此帐帐户户将将包包括括效效率率和和任任何何方方法法差差异异。。36帐户分分配--WIP工单单类型型制造费费用差差异：：在此此层记记入任任务或或计划划的制制造成成本不不等于于从任任务或或计划划冲减减的制制造成成本时时，此此帐户户可以以跟踪踪所产产生的的差异异。这这些差差异将将包括括效率率和方方法差差异。。标准成成本差差异：：此帐帐户只只适用用于标标准离离散和和非标标准资资产。。在执执行影影响有有效任任务的的标准准成本本更新新时，，您可可以将将它记记入此此帐户户以调调整所所有要要素标标准成成本的的总和和。对对于重重复性性计划划或非非标准准费用用任务务，不不执行行成本本更新新。费用：：此帐帐户通通常为为费用用帐户户，在在按标标准和和平均均两种种成本本计算算方法法计算算成本本的情情况下下发放放和完完成非非标准准费用用任务务时，，均可可借记记和贷贷记此此帐户户。37---设置置/帐帐户分分配/WIP工工单类类型38帐户分分配——子库库存全部子子库存存可以以使用用这些些帐户户进行行库存存估价价，如如果这这些子子库存存中的的任意意一个个有库库存数数量，，则您您将不不能更更改帐帐户。。物料：：它可可以为为该分分类/子库库存组组合累累计物物料成成本；；外协处处理：：它可可以为为该分分类/子库库存组组合累累计外外协处处理成成本；；物料管管理费费：它它可以以为该该分类类/子子库存存组合合累计计物料料管理理费或或间接接成本本；制造费费用：：它可可以为为该分分类/子库库存组组合累累计资资源或或部门门制造造成本本；资源：：它可可以为为该分分类/子库库存组组合累累计资资源成成本；；保留款款：可可以根根据属属于该该分类类集的的子库库存项项目暂暂挂保保留款款值。。过渡：：此帐帐户是是可选选帐户户。39---设置置/帐帐户分分配/子库库存40帐户分分配——帐户户别名名帐户别别名应应用主主要是是对非非正常常物料料收发发业务务，如如物料料捐赠赠、基基建领领料、、研发发试制制领料料、供供应商商免费费多送送物料料等。。41---设设置/帐户户分配配/帐帐户别别名42Unit4操操作作分析析43基本操操作清清单项目成成本的的定义义项目成成本修修改成本累累加计计算项目成成本的的查询询标准成成本更更新查看接收事事务处理查看物料事事务处理分分布查看在制品品事务处理理分布查看WIP值汇总离散任务的的关闭库存会计期期的打开与与关闭总帐转帐标准报表的的运行44项目成本的的定义基本概念描描述：1、成本类类型：系统统默认冻结结和待定标标准成本，，也可以自自行定义各各成本类型型，如模拟拟成本，计计划成本等等。2、成本要要素：包括括物料、物物料间接费费用、资源源、外协加加工、制造造费用等，，一般情况况下，对采采购件只需需定义物料料和物料间间接费用。。3、子要素素：成本要要素可以分分解成各个个子要素，，如物料可可按材料主主次分解成成直接材料料和辅助材材料，也可可按材料属属性分解为为如金属、、塑料等。。4、基准：：包括活动动、物料、、批次、资资源单位数数、资源值值和总值。。一般情况况下对采购购件使用物物料基准，，即输入的的成本是单单个物料的的单位成本本，实行增增值税企业业，一般是是不含税价价。5、比率和数数量：如基准准为物料则比比率即单位成成本，若基准准为批次则单单位成本为数数量/批量。。45项目成本的定定义N/CST/项项目成本/项项目成本46项目成本的定定义N/CST/项项目成本/项项目成本47项目成本成批批修改适用于成批编编辑物料的待待定成本，主主要用于物料料待定成本的的比例调整。。48项目成本成批批修改N/CST/成批编辑成本本49项目成本成批批修改N/CST/成批编辑成本本50成本累加计算算如果您安装了了Oracle物料料清单管理系系统，则可以以执行完全成成本累计或单单层成本累计计。51成本累加计算算N/CST/装配配件成本累加52项目成本的查查询按照物料、成成本类型、类类别集、类别别、库存资产产、基于累计计等项目选择择需要定义项项成本的物料料项目。53项目成本的查查询N/CST/项项目成本/项项目成本54项目成本的查查询N/CST/项项目成本/项项目成本55标准成本更新新可以将待定成成本更新冻结结标准成本，，并创建结果果调整会计分分录；如果您您使用在制品品管理系统，，则成本更新新将重估离散散任务余额，，并创建会计计调整。56标准成本更新新N/CST/项目成本/更新成本57标准成本更新新N/CST/项目成本/更新成本58查看接收事务务处理N/CST/查看事务处处理/接收事事务处理59查看接收事务务处理N/CST/查看事务处处理/接收事事务处理60查看物料事务务处理分布N/CST/查看事务处处理/物料事事务处理61查看看物物料料事事务务处处理理分分布布N/CST/查查看看事事务务处处理理/物物料料事事务务处处理理62查看看物物料料事事务务处处理理分分布布N/CST/查查看看事事务务处处理理/物物料料事事务务处处理理63查看看在在制制品品事事务务处处理理分分布布N/CST/查查看看事事务务处处理理/WIP分分配配64查看看在在制制品品事事务务处处理理分分布布N/CST/查查看看事事务务处处理理/WIP分分配配65查看看WIP值值汇汇总总N/CST/查查看看事事务务处处理理/WIP值值汇汇总总66库存存会会计计期期的的打打开开与与关关闭闭期间间关关闭闭流流程程可可以以将将打打开开期期间间永永久久性性地地关关闭闭。。这这样样，，您您就就不不能能再再将将事事务务处处理理费费用用记记入入关关闭闭的的期期间间。。一一旦旦关关闭闭期期间间，，您您将将不不能能再再将将它它重重新新打打开开。。期期间间关关闭闭流流程程可可以以执执行行以以下下多多个个功功能能：：关闭闭库库存存管管理理系系统统和和在在制制品品管管理理系系统统的的打打开开期期间间在总总帐帐接接口口创创建建汇汇总总或或明明细细库库存存以以及及在在制制品品会会计计分分录录计算期终终子库存存值67库存会计期期的打开与与关闭N/CST/会会计关闭闭周期/库库存会计期期68总帐转帐N/CST/会计关关闭周期/总帐转帐帐69离散任务的的关闭关闭任务时时系统将计计算最终成成本和差异异。在关闭闭任务时，，系统会通通过创建日日记帐分录录，将任何何剩余的成成本自动从从任务中清清除并将该该成本记入入与任务关关联的差异异帐户。在在关闭会计计期时，这这些日记分分录会自动动过帐至总总帐。关闭离散任任务流程不不能与标准准成本更新新和期间关关闭流程兼兼容。如果果您在执行行期间关闭闭或标准成成本更新时时提交任务务关闭请求求，并发管管理器将不不会运行任任务关闭流流程，直至至完成了期期间关闭或或标准成本本更新。70离散任务的的关闭N/CST/离离散任务/关闭离散散任务71标准报表的的运行N/CST/报表常用物料成成本报表：：成本类型比比较报表多级物料清清单成本报报表合并物料清清单成本报报表基本成本报报表物料成本报报表物料成本明明细报表报表待定成成本调整72标准报表的的运行N/CST/报表常用事务处处理报表：：事务处理登登记事务处理来来源类型汇汇总事务处理历历史记录汇汇总物料帐户分分配汇总物料帐户分分配明细接收事务处处理登记接收帐户分分配报表WIP抵消消帐户报表表WIP帐户户分布报表表WIP帐户户汇总报表表73标准报表的的运行N/CST/报表常用值报表表：基本库存值值报表库存值报表表所有库存值值报表在途值报表表子库存帐户户值报表期间结算值值汇总按目标帐户户列出的接接收值报表表接收值报表表WIP值报报表费用任务值值报表离散任务值值报表、标标准成本计计算74标准报表的的运行N/CST/报表常用操作分分析报表：：物料定义汇汇总按供应商的的发票价格格差异报表表采购价格差差异报表发票价格差差异报表未开票接收收报表75Unit5差差异异处处理理76差异异种种类类差异异分分类类：：按按差差异异的的性性态态可可分分为为价价差差和和量