《S食品公司质量管理体系现状及改善对策【9000字】》

S食品公司质量管理体系现状及改善对策目录27423_WPSOffice_Level1一、绪论 43578_WPSOffice_Level2（一）研究背景 45358_WPSOffice_Level2（二）研究意义 424343_WPSOffice_Level2（三）研究思路 53578_WPSOffice_Level1二、文献综述和理论基础 58191_WPSOffice_Level2（一）质量管理和发展的含义 52509_WPSOffice_Level2（二）质量管理和发展体系和构成 53578_WPSOffice_Level31.内部环境 55358_WPSOffice_Level32.风险评估 524343_WPSOffice_Level33.控制活动 626303_WPSOffice_Level2（三）中小企业质量管理和发展现状 68191_WPSOffice_Level31.中小企业的界定和特点 62509_WPSOffice_Level32.中小企业内部监控现状 65358_WPSOffice_Level1三、中小企业质量管理和发展体系存在的问题 624841_WPSOffice_Level2（一）S食品有限公司概况 624119_WPSOffice_Level2（二）S食品有限公司质量管理和发展体系概况 61080_WPSOffice_Level2（三）S食品有限公司质量管理和发展存在的问题 721638_WPSOffice_Level2（四）质量管理和发展问题的原因分析 826303_WPSOffice_Level31.公司质量管理和发展治理意识薄弱 824841_WPSOffice_Level32.财务制度不健全 924119_WPSOffice_Level33.财务人员素质待提高 91080_WPSOffice_Level34.内部监察机制失效 924343_WPSOffice_Level1四、改善中小企业公司质量管理和发展的对策 93031_WPSOffice_Level2（一）完善质量管理和发展环境 914327_WPSOffice_Level2（二）建立健全财务管理制度 1023222_WPSOffice_Level2（三）加强企业文化和人员素质建设 1015638_WPSOffice_Level2（四）建立企业内部监督 1014327_WPSOffice_Level1五、结论与展望 1023222_WPSOffice_Level1参考文献 12绪论企业管理中内部财务控制的重要性日益显现，近年来一系列因内部财务控制失效而导致企业陷入困境的案例发生，如巨人集团、新华制药等都是国内行业有所成就的企业，但他们在发展过程中出现管理层越权、忽视财务风险、应收账款管理不严、投资决策随意等问题，最终使企业丧失优势，退出市场。众所周知，企业出于管理需要建立了相应的管理制度，但仍然出现重大纰漏，使我们对企业制度执行和落实力度产生质疑。所以企业的质量管理和发展不是固定不变的，也不是金刚不坏的，需要不断监督、修正和完善，使质量管理和发展体系发挥其强有力的执行力度。研究背景我国的中小企业出现并发展于改革开放之后市场经济刚刚起步之时，其基于本能而自发形成的一些质量管理和发展措施在当时是可以适应外部市场环境和内部发展规模的。但随着市场经济的不断完善与发展，国内以及国际市场行情的不断变化，以及中小企业本身规模的日益壮大，其质量管理和发展制度已经越来越难以满足日益激烈的市场竞争和自身发展需求了，中小企业更是如此。在这样的背景下，有的中小企业发展止步不前，有的接连遭受重创，甚至宣告破产倒闭，造成了中小企业普遍存在的短寿现象。据统计，中国中小企业的平均生存期仅仅为3年半，虽然企业的生存、繁荣与消亡是正常的，但中小企业普遍寿命过短也是当前不容忽视的问题之一。中小企业寿命短暂，尽管这是多种原因综合作用的结果，但从企业治理角度分析，都带有一个趋势性的特点，大多和企业管理不到位，更确切地说是与发展过程中质量管理和发展制度的缺失有关。对中小企业而言，相对薄弱的内控制度内部无法为该企业的迅猛发展保驾护航，甚至会严重阻碍该企业的持续发展，由此可见质量管理和发展不到位已经严重制约了中小企业的发展。中小企业发展历史较短、规模有限，因此理论界也没有对其质量管理和发展给予足够的重视。因此，很多人要么不了解、不重视中小企业的质量管理和发展，认为那是大企业才需要考虑的问题，要么就是虽然认识到了质量管理和发展对中小企业的重要性，但由于缺乏理论指导和规范引领，盲目参考甚至是照搬国外先进企业或是国内大型企业的发展模式，结果却是事倍功半，取得的效果也不太S。我们认为，对中小企业而言，可能不需要实施面面俱到、事无巨细的质量管理和发展制度，但并不意味着质量管理和发展对中小企业就不重要了，因此国家财政部颁布了《小企业质量管理和发展规范（试行）》，以促进中小企业建立良好的质量管理和发展制度，维护企业财产的安全，增进企业经营的效益。因此本文选取中小企业的质量管理和发展制度为研究对象，相信我们的研究不仅可以丰富质量管理和发展制度的研究内涵，更重要的是可以帮助中小企业有效控制运营过程中的各种风险、加快实现企业的成长壮大，从而为中小企业的发展尽一份力。研究意义伴随着经济环境的复杂化，企业面临的挑战越来越大，专业科学的企业管理能力是企业生存发展不可或缺的技能。内部财务控制对一个企业的持续健康发展至关重要，不仅可以通过保障企业资产安全、信息安全及合法经营，来提高企业的效益，而且可以有效预防企业发生舞弊等错误，确保实现预期计划。中小企业更加需要一套全面完整的质量管理和发展管理体系来挑战在市场环境下的风险，这也是企业在不断发展中增加其竞争力的一种方式需要，能够体现出中小企业发展最现实的意义。首先一个完整科学的内控体系，能够促进中小企业内部员工责权统一，保证工作秩序，提高工作效率；其次加强对中小企业质量管理和发展的管理可以提高企业风险预测能力，为企业的经营活动奠定良好的基础；再次强化中小企业的质量管理和发展制度，对于企业财务管理意义非凡，会计信息的真实性可以得到有力保证，这也为企业领导的决策提供有力数据支持，还能够提高企业的市场竞争力。目前，民营经济和中小企业容易在国际金融的冲击下造成严重损失，因此构建合理的质量管理和发展体系，对于中小企业的发展意义重大，进而提升就业率，维护社会稳定。面对当前国际金融环境的影响，为了维护供需平衡、扩大就业、稳定社会发展，保持民营经济的健康发展就显得尤为重要。而中小企业的健康发展离不开质量管理和发展体系的保驾护航。研究思路本文着眼于中小企业质量管理和发展体系构建的研究分析，首先，分析我国中小企业目前的现实情况，提出构建中小企业质量管理和发展体系的基本思路和预期目标；其次，回顾和分析国内外相关研究文献，提出我国中小企业质量管理和发展体系构建应解决的重点和难点问题；第三，以中小企业S食品有限公司为案例，采用因素分析法来解析我国中小企业质量管理和发展体系存在的主要问题，并分析造成这种问题的原因；第四，全面分析中小企业的企业治理结构和运营特点，进而提出中小企业质量管理和发展体系构建的基本要求；第五，依据质量管理和发展构建的基础理论，在前人分析的基础上，结合我国现有的相关的政策法规和中小企业自身特点，对于中小企业的质量管理和发展体系的构建给予了一定的思路，并在此基础上进行了策略的具体落地实施。文献综述和理论基础（一）质量管理和发展的含义质量管理和发展有两个核心理念:质量管理和发展面向全体员工，也就是说，质量管理和发展并非单纯的属于董事会与监理会的分内工作，还直接关系到企业各经营管理层及基层员工，各部门及企业全体上下所有员工都应承担相应的质量管理和发展责任;企业在开展与实施控制活动的过程当中，每一位职员同时拥有控制活动的主客体这一双重身份，简单来说，每一位员工不仅要管理控制其职责下的工作流程，还要受到他人的监督。质量管理和发展是一个处于持续变化的动态过程，并非是简单的描述、控制及使用制度、流程等，而是渗透于企业经营的方方面面，所以，制定制度及流程仅仅是企业质量管理和发展的第一步，怎么样提高全体员工的内控认识，确保制度流程能够得以切实有效的落实到位，为达成经营目标奠定基础，这才是企业质量管理和发展的关键环节。（二）质量管理和发展体系和构成1.内部环境主要包括6个方面:内部机构、治理部门、审计部门、权责分配、企业文化及人力资源政策，是质量管理和发展的实施基础。其中实施质量管理和发展的基础和前提是控制环境，良好的控制环境不仅可以培养企业成员的思想意识，有助于文明企业的文化氛围;而且有助于企业经营方式、组织结构及领导方式的形成和改变。2.风险评估风险评估是企业在风险事前发生之前，对企业中与内控体系相关的风向项目及时识别和分析，合理确定风险应对策略。由于多种因素的影响，没有绝对安全无风险的组织，组织均存在面对风险的可能性。所以健全风险评估机制尤为重要，评估风险之前说明目标任务和群体是有必要的，风险评估主要包括识别、判断、分析、管理、控制、预防风险相关机制。3.控制活动风险评估完成就应当采取相应的控制措施，即控制活动，主要目的是控制风险于企业可承受的范围内。可见，控制活动是具体实施风险评估结果的具体过程，是风险评估的最后一个因素，也是管理者实施政策措施的目标和指南。（三）中小企业质量管理和发展现状中小企业的界定和特点广义来说，只要是和国有独资企业相对的便就可以将其理解为中小企业，也就是说只要不是国有独资企业、含非国有成分即可。狭义来说，只有私营企业或者是以私营为主的联营企业才可以称为中小企业。在历史原因作用下，“私营企业”通常会被添加些负面色彩，因此和私营企业相关的人员往往会更愿意使用“中小企业”一词，这就使得私营企业和中小企业很多时候都会被视为一物。其特点主要有：机制灵活，应变能力强；家族式管理；抗风险能力弱；管理层文化水平偏低；不重视制度执行等方面。2.中小企业内部监控现状中小企业作为我国社会主义市场经济的特殊产物，主要存在于我国大陆和台湾地区，从已有的研究成果来看，国内外学者从多个角度、使用不同的方法对质量管理和发展进行了大量的分析和研究，取得了一定的成就，特别是有关质量管理和发展框架、质量管理和发展环境、目标和有效性等方面研究的逐渐丰富，对我们更好的研究质量管理和发展体系有着很大的帮助。但是综合来看，不同时期、不同类型的企业存在的差异较大，当前我国中小企业质量管理和发展不健全的问题普遍存在，结合之前学者的研究理论和方法来分析我国中小企业质量管理和发展的情况，还是具有很大的必要性和拓展空间的。中小企业质量管理和发展体系存在的问题S食品有限公司概况S食品有限公司成立于1996年9月，是中加合资企业现位于市金州区石河经济开发小区，毗邻海皮公路，资源丰富，风景秀丽，交通便利。公司占地面积50000平方米，厂房建筑面积达26000平方米，是中国东北大的罐头工业企业，也是中国苹果罐头、草莓罐头大的生产商，苹果罐头的出口总量占全国的60%，成为美国亨氏、沃尔玛、英国MAC的全球供应商。S食品有限公司质量管理和发展体系概况S食品有限公司进出口贸易集团有限公司的财务管理结构划分两个层级，第一层级是集团公司财务管理，第二层级是各个分公司的财务管理。在流程方面，S食品有限公司进出口贸易集团有限公司对资金审核批准的权限及分工责任、审核批准的方法及流程、审核批准的内容及检查监督等资金管理活动的重要环节做出了一定的要求。S食品有限公司进出口贸易集团有限公司虽然结合自己的实际情况制定了科学合理的预算管理控制制度，但是仍旧存在一些问题，从以下方面进行分析。首先控制模式，结合集团的核心任务，从多个角度测量预算，确定对项目公司资本配置政策，进而预算执行单位提出预算目标及控制目标。“由上而下”公司对预算执行单位进行汇总并进行具体计划编制。集团公司全面监控子公司预算进行，并时刻关注执行状况。第二，企业需要建立专属性的预算管理机构。公司和下属部门建立管理组织，主要有集团总稽核开展带头工作，财务部门和各子公司度责任进行配合，才能够提升预算管理工作的效率。第三，预算程序。根据集团总公司的目标制定预算目标，按照集团预算，分公司下达目标，年度终了进行各部门考核。S食品有限公司进出口贸易集团有限公司成立了集团总稽查，建立一般审计，内部审计是监督企业财务情况的机制。内部审计包括集团公司和各个子公司，主要是下属子公司的经济业务，以国家法律、法规、财务制度和集团规章制度作为依据，进行审计。虽然S食品有限公司己经设置了审计部门，但是在具体实施中仍旧存在一些问题。S食品有限公司质量管理和发展存在的问题企业董事会和监事会对内部财务控制负有主要责任，但是在实际工作中，S食品有限公司企业的董事会没有真正发挥领导与监督内部财务控制的作用，对内部财务控制的重视也有所不足，仅仅从公司每年内审报告中了解内部财务控制的情况，很难看出质量管理和发展的缺陷。从内部机构的设置来看，S食品有限公司进出口贸易集团有限公司实行直线职能式的管理模式，虽己经具备了基本的框架，但是，目前中小企业的股东不仅是董事会的主要成员，还是企业管理的高层人员，“两块牌子一套马”可以很形象的描述当前中小企业中股东和高层管理人员之间的关系，这种形式使高层对经理的管理相当薄弱，董事会对他们来说只是形式主义，没有实质性的监管力度。董事会过于弱化的现象是现在中小企业决策和经营失误的主要根源。S食品有限公司进出口贸易集团有限公司的资金管理没有详细资金计划，凭借工作经验来编制预算，预算计划流于表面，存在超支的现象。预算参与度不高。公司的预算工作是由管理办公室牵头参与，实际行政部、人事部都很少参与，甚至不参与其中，财务部门的工作人员从事该项工作会出现很多问题，这是因为其专业能力不足，使预算工作无法顺利完成。表一：现金流量表如上图为2015年12月-2018年九月的S食品有限公司的现金流量表，我们可以看出，近几年的高收益的时间段主要在每年的十二月份；此图显示该公司2017年营业收入为56.3亿元，2018上半年的营业总收入为31.74亿元，图二显示2017年净利润为5.09亿元，，则2018年上半年净利润为4亿元，华帝股份上半年营收31.74亿元，同比增长17.24%;营业利润4亿元，同比增长43.67%;归属于上市公司股东的净利润3.42亿元，同比增长45.32%。表二：利润表综上所述，我们可以看出S食品有限公司每年的净收入一直保持上涨的趋势，但是在流动资金管理上还存在一定的问题。从企业盈利能力来看，S食品有限公司进出口贸易集团有限公司获利近三年呈现稳步增长的趋势，表明S食品有限公司生产规模在不断的扩充，与此同时，企业效益也在不断的增长。净利润率和主营业务利润率角度出发，净利润增长率较慢于主营业务利润增长率，表明近三年公司盈利能力呈现不断下降趋势，可以看出，即使公司的营业能力在不断增长，净利润却没有同步增长，说明扩展的业务盈利能力低。质量管理和发展问题的原因分析公司质量管理和发展治理意识薄弱不重视质量管理和发展体系是当前S食品有限公司进出口贸易集团有限公司所出现的典型问题，造成其弱化的质量管理和发展，企业管理层没有意识到质量管理和发展对公司管理和运营方面的重要性，同时也忽略了内部财务控制的重要性，不能意识到其对质量管理和发展的有效促进作用。S食品有限公司进出口贸易集团有限公司高层没有意识到内部财务执行的关键作用，他们仍旧停留在对部门设置和建立制度的原始阶段。S食品有限公司进出口贸易集团有限公司从上到下一致忽视质量管理和发展的作用，当然主要原因在于高层领导者，底层工作人员只是抱着照办的态度，并不能真正的吸收和领悟。公司管理缺乏质量管理和发展概念，导致公司质量管理和发展陷入低迷，反过来又影响内部财务控制的积极性。由于行动力不足难以实施，内部财务控制只停留在表面形式里，根本起不到作用。S食品有限公司进出口贸易集团有限公司的内部财务控制执行力差，因为各个部门操作的方法和时间都有差异，大部门管理者对操作流程没能严格执行。财务制度不健全从上层到各部门主管缺乏对内部财务控制重要性的理解，使得财务部门及其他各部门制度贯彻执行不到位的现象多有发生，这种情况导致甚至完全实施了明确的法规和实施方法，他不仅不利于企业的发展，也是企业后续发展的“定时炸弹”。企业需要制定科学合理的制度，使企业领导人员有依据进行良好的管理和有效的管理，公司结合自身情况，制定企业经营目标，企业管理从高层到每一个员工，像似间隔了无数个障碍，要将制度落实到人，只靠执行力度远远不够，整个制度就全缺失，管理效果就全打折。财务人员素质待提高公司缺少针对质量管理和发展的人员培训，更缺少对财务人员培养计划，无法满足企业需求的人才。没有人才的积累，管理者的培养，就无法满足企业长期发展，财务人员缺少自主学习的意识，财务专业知识有限，限制企业发展。企业仅是对管理人员实行年薪制度，没有有效的绩效评估制，员工工作热情低下，导致当自身利益和股东利益有冲突的时候，选择自身利益最大化。公司对财务部门考核过于片面，企业没有合理的监督机构去监督财务质量管理和发展的具体情况，对财务数据收集分析是否准确都缺乏绩效的考核管理。企业没有设立财务部门的考核标准，管理效率和效果的指标比较不容易制定，相对难以量化。4.内部监察机制失效S食品有限公司进出口贸易集团有限公司内部财务的监督并不到位，内审机构的缺失究其原因是企业规模小，管理层处于成本效益的考虑而“精兵简政”，首先考虑到的是不设内部审计机构，将审计职能划分到其他相关部门，比如财务部，由财务人员兼任审计工作，财务部门是审计的主体也是客体，在执行过程中很难起到监管的作用。审计是一项系统性的工作，是业务分工和流程中设置必要的互相牵制和制约的关系，对于S食品有限公司进出口贸易集团有限公司来说，公司的财务审核、考核机制、管理机制等应当作为公司的考核对象，要从全局考虑，进行全面的审核和检查。改善中小企业公司质量管理和发展的对策完善质量管理和发展环境将原先对内部财务控制只是简单的账务处理和资金管理的思维模式提高到财务管理和质量管理和发展的思维模式。将财务工作和各部门工作联系起来，提高效率，为其他部门与财务部门工作更加流畅做出改善。将内部财务控制思维注入到每一个员工意识里，提高财务管理整体意识。首先，财务业务流程应当制定规范的流程，设计科学严谨，结合自身业务特点以及各部门的具体情况，以防舞弊情况发生。其次，健全相应的规章制度，使彼此间相互衔接、相互制约，具有明确规范的规章制度，让员工明确自己工作职务。建立财务考核指标，财务考核指标要满足一下两点，一是符合公司偿债能力、盈利能力和风险控制能力，二是财务考核指标必须具备科学性和相应的业绩评估体系，财务考核策略不是固定的，应当是动态的变化体系，要对企业运营的各个环节进行衡量和管理。建立健全财务管理制度S食品有限公司首先是企业性质，其核心目标是企业的经济效益，公司需要结合自身的情况设置科学合理的内部财务控制体系，充分考虑行业特征，在符合国家法律法规的情况下，既要适合公司的发展要求、考虑开展的可行性，企业需要尽量控制成本，用最少的人达到最大的效果，实现最佳控制。所以，S食品有限公司需要遵循一定的原则完成该项工作，确保企业的效益大于企业的成本。利用现代科技提高财务工作效率，做到科学诊断，结合业务部门需求，制定合理规范简洁的业务流程，帮助业务提升，保证既能做好经营服务，又能做到业务质量管理和发展。财务制度贯穿于企业的始终，要保持长期一致，不能浮于形式。加强企业文化和人员素质建设财务人员管理机制，按照工作职责进行岗位分工，并建立定期轮岗制度，不断提高财务人员的业务水平和综合知识。建立岗位绩效，对财务岗位进行考核，设立薪资调整机制，稳定人才，鼓励人员长期发展，与企业共同成长。企业员工的热情也是一个企业发展的关键，适当开展员工活动，加强企业文化交流和互动，开展员工关爱活动，提高员工工作热情和积极性，稳定员工队伍。建立企业内部监督S食品有限公司最重要的对企业内部进行明确的分工，注重质量管理和发展的重要性。董事会应该进行全力的分化，设置控制部门，主要是控制业务的执行部门，对财务工作以及董事会的决策进行监督。控制要能够有效的开展，必须要严格的划分控制部门的职能，要明确控制部门工作人员的责任和义务，责任到人。其一，开展相关业务时，务必要做到提前报备，获得审批之后方可开展后续工作；其二，在销售过程中，要核销坏债、建立起客户信用档案以及催收应收账款；其三，应加强采购活动的管理，完善预付款机制；其四，存货管理需要包括：收发；验货、存货以及盘点；其五，筹资投资过程中要实现合理决策、资产处置等。内审工作既要保证效率又要节省成本，根据S食品有限公司的实际情况，应设置2名专业的内审人员，既可以有效完成工作，又可以提高工作报告的可信度。在人员素质方面，既要考察专业配备，又要考虑对经营业务熟悉的人员，才能满足有效的质量管理和发展的需求。结论与展望为了从根本上保证企业的资产安全，需要对公司内部财务制度加以健全完善，建立在合理操作的基础之上，确保财务报告的准确性以及真实性，制定合理的企业经营目标，提升中小企业的经营效率，只有这样才能从根本上推动企业建设，完成企业的发展战略。本文在研究中，借鉴国内外现有的内部财务控制的成果，运用质量管理和发展的相关理论，以S食品有限公司为案例背景，结合公司的实际情况及发展目标，重点分析了公司内部财务活动的现状和存在的问题。根据S食品有限公司内部财务控制存在的不足，提出了诸多的改进方案，在对S食品有限公司企业内部的财务控制机制进