表外信贷业务

【内容提要】表外业务是商业银行新兴的信贷业务。我国商业银行的表外业务是近几年迅速发展起来的、新型的表外信贷业务。本章着重对银行承兑汇票承兑业务、非融资类人民币保函和进口信用证业务的概念、对象、条件、用途和操作流程进行了讲述。对于上述三种表外信贷业务的管理规定，作了较详尽的介绍。要求学生重点掌握银行承兑汇票承业务的操作流程和管理要点。提纲第十一章表外业务第一节银行承兑汇票业务一、基本概念二、操作流程三、业务管理部门职责第二节非融资类人民币保函一、基本概念与规定二、操作流程三、业务管理部门职责第三节进口信用证业务一、基本概念和规定二、操作流程第一节银行承兑汇票业务一、基本概念（一）定义1、银行承兑汇票由承兑申请人签发并向开户银行申请，经银行审查同意承兑的商业汇票。2、银行承兑汇票业务银行作为付款人，根据出票人的申请，承诺在汇票到期日对收款人或持票人无条件支付汇票金额的票据行为。（二）银行汇票与银行承兑汇票的区别银行汇票是支付结算的一种方式，是为方便交易活动，满足企事业单位、个人异地采购的需要而创设的一种支付工具，只有支付功能。而银行承兑汇票还有融资功能。二、操作流程（一）承兑申请1、申请客户应具备的条件（1）在承兑银行开立存款账户并依法从事经营活动的法人及其他组织；（2）必须以商品交易为基础，严禁办理无真实贸易背景的银行承兑汇票；（3）具有支付汇票金额的可靠资金来源；（4）近三年在银行无不良贷款、欠息及其他不良信用记录。2、承兑申请人应提交的资料（1）银行承兑汇票承兑申请书，主要包括汇票金额、期限和用途以及承兑申请人承诺汇票到期无条件兑付票款等内容（2）营业执照或法人执照、法定代表人身份证明（3）三年和当期的资产负债表、损益表和现金流量表（4）商品交易合同或增值税发票原件及复印件（5）要求提供的担保资料（6）其他资料3、保证金和担保（1）保证金按照客户信用等级收取保证金，一般情况下，AAA级客户可免收保证金；AA级客户收取10%（含）－50%的保证金；A级客户收取50%（含）以上的保证金；BBB级（含）以下客户收取100％的保证金（2）担保

对A级（含）以上客户按规定比例缴存保证金以后的差额部分，应当提供足额有效的担保（抵押、质押或保证）。抵（质）押物应具有稳定的价值和较强的变现能力；保证人的信用等级必须在A级（含）以上，且不得有任何不良信用记录。

（二）审查、审批和承兑1、审查审查内容：（1）承兑申请人的合法资格；（2）该笔业务是否具有真实的贸易背景；（3）该笔业务是否控制在授信额度内；

（4）承兑申请人经营情况、财务状况及现金流量；（5）承兑申请人的信誉状况，近两年是否有不良记录；（6）对按规定需要提供担保的，审查承兑申请人能否提供足值、有效的担保；（7）其他需要审查的事项。

2、、审审批批（1））经经审审查查同同意意后后，，将将《《银银行行承承兑兑汇汇票票申申请请审审批批书书》》、、申申请请人人提提交交的的资资料料以以及及审审查查报报告告等等按按审审批批权权限限审审批批。。（2））授授信信管管理理和和总总量量控控制制银银行行承承兑兑汇汇票票业业务务纳纳入入客客户户统统一一授授信信管管理理。。客客户户的的银银行行承承兑兑汇汇票票余余额额应应控控制制在在其其上上年年销销售售收收入入的的10％％到到20%。。对对能能够够提提供供低低风风险险担担保保的的客客户户，，可可不不受受此此规规定定限限制制。。（3））银银行行承承兑兑汇汇票票业业务务实实行行转转授授权权管管理理，，对对能能够够提提供供100％％保保证证金金或或符符合合规规定定的的全全额额低低风风险险担担保保的的，，可可转转授授权权开开户户行行直直接接办办理理。。3、、承承兑兑（1））经经审审批批同同意意后后，，信信贷贷部部门门根根据据审审批批意意见见与与承承兑兑申申请请人人及及保保证证人人签签订订《《银银行行承承兑兑协协议议》》和和相相关关的的担担保保合合同同。。对对需需要要办办理理登登记记、、转转移移占占有有或或设设置置背背书书转转让让的的，，应应及及时时办办妥妥有有关关手手续续。。同同时时书书面面通通知知会会计计结结算算部部门门，，并并转转交交相相关关材材料料及及其其清清单单。。（2））会会计计结结算算部部门门收收到到信信贷贷部部门门书书面面通通知知和和相相关关材材料料后后，，对对《《银银行行承承兑兑协协议议》》、、商商品品交交易易合合同同复复印印件件和和汇汇票票中中记记载载的的事事项项是是否否齐齐全全、、出出票票人人的的签签章章是是否否符符合合规规定定以以及及出出票票人人是是否否在在本本行行开开立立存存款款账账户户等等进进行行复复核核，，复复核核无无误误后后向向承承兑兑申申请请人人收收取取保保证证金金和和承承兑兑手手续续费费，，按按照照《《支支付付结结算算办办法法》》规规定定办办理理有有关关承承兑兑手手续续。。（3））会会计计结结算算部部门门办办理理承承兑兑后后，，应应于于当当日日将将承承兑兑情情况况准准确确记记入入有有关关科科目目。。客客户户提提供供抵抵（（质质））押押的的，，应应及及时时登登记记有有关关登登记记簿簿和和表表外外科科目目。。（4））已已实实现现信信贷贷管管理理系系统统与与综综合合业业务务系系统统挂挂接接的的银银行行，，应应通通过过系系统统中中的的审审批批流流程程完完成成有有关关操操作作。。4、、保保证证金金管管理理（1））会会计计结结算算部部门门应应按按规规定定在在““银银行行承承兑兑汇汇票票保保证证金金””科科目目下下以以汇汇票票为为单单位位逐逐笔笔开开立立子子账账户户（（不不需需要要交交存存保保证证金金的的除除外外））。。对对在在最最高高承承兑兑限限额额内内一一次次性性交交存存保保证证金金的的，，可可以以按按户户设设立立一一个个账账户户。。（2））保保证证金金专专户户必必须须实实行行封封闭闭管管理理，，用用于于支支付付对对应应到到期期的的银银行行承承兑兑汇汇票票。。严严禁禁发发生生保保证证金金专专户户与与客客户户结结算算户户串串用用、、各各子子账账户之之间间相相互互挪挪用用等等行行为为，，不不得得提提前前支支取取保保证证金金。。（三三））检检查查和和到到期期、、逾逾期期处处理理1、、检检查查银行行承承兑兑汇汇票票签签发发后后，，承承兑兑行行应应加加强强跟跟踪踪检检查查，，主主要要检检查查可可能能影影响响客客户户到到期期兑兑付付能能力力的的事事项项：：（1））是是否否按按申申请请用用途途使使用用银银行行承承兑兑汇汇票票（2））生生产产经经营营和和财财务务状状况况是是否否正正常常（3））到到期期前前是是否否按按照照承承兑兑协协议议要要求求存存足足兑兑付付款款项项；；（4））资资金金流流向向和和销销货货款款归归行行情情况况是是否否正正常常；；（5））保保证证人人保保证证资资格格和和保保证证能能力力、、抵抵（（质质））押押物物权权属属和和价价值值等等有有无无重重大大变变化化；；（6））其其他他可可能能影影响响承承兑兑申申请请人人到到期期兑兑付付能能力力的的事事项项。。2、、到到期期、、逾逾期期处处理理（1））在在银银行行承承兑兑汇汇票票到到期期前前10日日，，信信贷贷部部门门应应通通知知客客户户将将票票款款足足额额存存入入其其账账户户用用以以付付款款。。（2））银银行行承承兑兑汇汇票票到到期期，，客客户户未未足足额额交交存存票票款款的的，，承承兑兑行行收收到到持持票票人人开开户户行行寄寄来来的的委委托托收收款款凭凭证证和和汇汇票票，，经经审审核核无无误误后后，，应应无无条条件件向向持持票票人人付付款款，，并并根根据据承承兑兑协协议议的的约约定定，，从从承承兑兑申申请请人人保保证证金金专专户户和和其其他他存存款款账账户户扣扣款款，，不不足足部部分分由由银银行行垫垫付付。。同同时时采采取取以以下下措措施施：：将垫垫付付款款项项转转入入““银银行行承承兑兑汇汇票票垫垫款款””科科目目．．按按有有关关规规定定计计收收利利息息；；就就垫垫付付款款项项向向承承兑兑申申请请人人进进行行催催收收；；（3））及及时时处处理理抵抵押押物物、、质质物物或或要要求求保保证证人人履履行行担担保保义义务务，，尽尽量量减减少少垫垫款款损损失失。。（4））经经催催收收和和追追偿偿仍仍无无法法收收回回垫垫款款的的，，应应根根据据具具体体情情况况，，及及时时采采取取包包括括诉诉讼讼在在内内的的多多种种手手段段进进行行转转化化处处理理。。（5）发生银银行承兑汇票票垫款后，信信贷部门必须须将其纳入不不良贷款考核核范围，制定定清收计划，，落实清收责责任。3、日常管理理（1）信贷部部门应在信贷贷管理系统中中全面、及时时、真实地记记录业务的受受理、审批、、保证金收取取、担保、承承兑、付款、、垫款以及清清收等有关情情况，实时监监测银行承兑兑汇票业务的的风险敞口，，并按月进行行统计、分析析和通报。（2）建立银银行承兑汇票票业务档案，，主要包括客客户提交审查查的相关资料料、申请审批批书、商品交交易合同或发发票、承兑协协议及相关担担保合同、保保证金进账单单、银行承兑兑汇票复印件件、到期偿还还记录、垫付付及清收记录录等。（3）空白银银行承兑汇票票凭证由会计计结算部门集集中管理。三、业务管理理部门职责（一）计划财财务部门的职职责核定、控制和和调整银行承承兑汇票总量量指标。（二）信贷部部门的职责1．受理客户户申请并进行行调查和审查查；2．办理担保保手续；3．根据审批批意见签订承承兑协议；4．承兑后的的跟踪检查；；5．清收汇票票垫付款项。。（三）会计结结算部门的职职责1.保保管银行承兑兑汇票空白凭凭证和汇票专专用章；2．办理银行行承兑汇票会会计核算手续续；3．保证金管管理；4．及时扣划划到期汇票款款项；5．将垫款情情况和根据协协议扣收情况况及时通知信贷部门。（四）法律事事务部门的职职责对经催收和追追偿仍不能支支付票款的承兑申请请人及保证人人依法提起诉诉讼。（五）管理信信息部门的职职责及时、准确地地统计和报送送会计、信贷部门提供供的银行承兑兑汇票有关数数据。第二节非融融资类人民币币保函一、基本概念念和规定（一）定义非融资类人民民币保函是银银行应保函申申请人的要求求，向保函受受益人出具的的、同意在保保函申请人不不履行某非融融资类交易项项下责任或义义务时，承担担一定人民币币金额支付责责任或经济赔赔偿责任的书书面承诺。（二）种类1．投标保函2、履约保函3．预付款保函函4．质量及维修修保函5．付款保函6．其他非融资资类保函（三）基本要要求1、出具人民民币保函必须须以真实的商商品交易或工工程建设项目目为依据。2、办理人民民币保函业务务的分支机构构必须经上级级机构授权，，未经授权不不得办理该项项业务。3、人民币保保函业务纳入入客户统一授授信制度管理理。4、人民币保保函实行总额额控制，总额额按年确定并并下达，未经经批准不得突突破。5、未经批准准，境内各机机构之间不得得相互出具保保函（包括反反担保）。境境内机构和海海外分行、境境外附属公司司之间可以相相互出具保函函，但要按照照规定的权限和审批程程序办理。二、操作流程程（一）申请1、申请客户户的条件申请办理人民民币保函的客客户应当是依依法成立的企企、事业法人人，并符合下下列条件：（1）在受理行开开立人民币结结算账户。（2）有真实的商商品交易合同同、工程建设设合同或协议议、标书等。。（3）资信状况良良好，具备履履行合同、偿偿还债务能力力。（4）能够提供符符合要求的保保证金和反担担保。2、申请人应应提供的资料料（1）保函申请书书（2）证明保函交交易背景的合合同、协议、、标书（3）保函申请人人三年和当期期财务报告（4）根据规定需需要提供的反反担保合同（5）按规定需要要被授权客户户提交有关授授权文件（6）银行要求的的其他资料（二）审查和和审批1．审查1）信贷部门门的职责(1)保函申请人的的合法资格(2)保函申请书填填写是否完整整、真实(3)有关交易、项项目的真实性性、可行性(4)保函申请人的的信誉状况，，是否有不良良记录(5)保函申请人的的资产负债、、效益、现金金流量情况以以及履行合同同的能力，测测算申请人是是否有到期支支付保函项下下款项的能力力。(6)对按规定需要要提供反担保保的，审查保保函申请人或或反担保人是是否提供合法法、足值、有有效的反担保保。(7)其他有关事项项。信贷部门签署署审查意见后后送计划财务务部门。2）计划财务部部门的职责负责审查保函函金额是否控控制在人民币币保函总额度度内并签署意意见，送法律律事务部门。。3）法律事务部部门的职责负责审查以下下内容：(1)保函申请人主主体资格(2)是否在授权权权限之内(3)开立保函协议议、反担保函函、保函文本本的合法性、、有效性，保保证范围、保保证期限、保保证责任是否否明确、合理理。(4)按规定需要提提供反担保的的，是否采取取了相应的反反担保措施。。2、审批（1）主管副行长按按照授权权限限进行审批，，按规定需经经信贷审查委委员会审议的的，提交贷审审会审议。（2）行长审批（三）开具保保函1、填具保函函经过审查、审审批同意开具具人民币保函函的，受理行行应与保函申申请人签订《《开立保函协协议》，在保保函申请人按按约定存足保保证金、提供供反担保并缴缴纳手续费后后，信贷部门门根据保函审审批表和会计计部门出具已已收妥保证金金和手续费的的证明填具保保函，报有权权签批人签发发。2、保保函期期限人民币币保函函的有有效期期限应应根据据主合合同（（或主主债务务）的的履行行期限限确定定，贸贸易项项下的的保函函期限限不超超过1年（含含），，工程程项下下的保保函期期限不不超过过3年（含含），，不得得开具具期限限敞口口保函函。3、担担保费费和手手续费费开具人人民币币保函函应根根据保保函风风险度度按季季收取取保函函金额额0.5%。一3%的担保保费，，每笔笔保函函另收收取保保函金金额万万分之之一的的手续续费，，最低低100元。4、担担保事事项变变更的的处理理因担保保事项项变更更，保保函申申请人人与受受益人人协商商一致致后经经担保保行同同意，，可重重新订订立《《开立立保函函协议议》并并由担担保行行开具具新的的保函函。新新保函函的办办理程程序与与原保保函相相同，，并按按规定定标准准另行行收费费。原原保函函和原原《开开立保保函协协议》》由保保函申申请人人、受受益人人和担担保银银行三三方协协议终终止。。5、保保证金金规定定办理人人民币币保函函业务务，应应按照照客户户信用用等级级收取取一定定比例例的人人民币币保证证金或或等值值的外外汇保保证金金：（1））从AAA级级以上上客户户可免免收保保证金金；（2））AA级客户户收取取10%-50%的保证证金；；（3））A级客户户收取取50%（含））以以上的的保证证金；；（4））BBB级（含含）以以下客客户收收取100％的保保证金金。（四）开具保保函后后的管管理1、检检查开具人人民币币保函函后，，应即即时登登录信信贷管管理系系统，，加强强跟踪踪检查查，防防止出出现可可能影影响保保函申申请人人履行行合同同或偿偿还债债务的的事项项。检查的的主要要内容容：（1）有关关交易易的进进展情情况，，保函函申请请人是是否按按照合合同、、协议议约定定供货货、付付款等等。（2）保函函申请请人担担保期期内的的经营营活动动、信信用情情况和和财各各状况况。是是否发发生重重大变变化，，担保保期间间是否否发生生贷款款逾期期、欠欠息和和其他他不良良信用用记录录。（3）反担担保情情况，，抵押押物、、质物物价值值变化化，反反担保保人担担保能能力的的变化化情况况等。。（4）其他他可能能影响响保函函申请请人履履约能能力或或支付付能力力的事事项。。在检检查中中一旦旦发现现保函函申请请人有有违约约行为为、财财务状状况恶恶化、、反担担保价价值或或反担担保能能力下下降以以及其其他不不利因因素，，担保保行应应及时时采取有有效措措施防防范和和化解解风险险。2、保保函的的履行行和垫垫付处处理在保函函有效效期内内保函函申请请人未未履行行合同同义务务，担担保行行受理理保函函受益益人的的书面面追索索，经经审查查符合合保函函项下下条件件的，，向受受益人人履行行支付付或赔赔偿责责任，，并根根据《《开立立保函函协议议》的的约定定，从从保函函申请请人保保证金金专户户和其其他存存款账账户扣扣款，，不足足部分分由银银行垫垫付。。同时应应采取取下列列措施施：（1）将保保函到到期当当日发发生的的垫付付款项项转入入保函函申请请人逾逾期贷贷款户户，按按人民民银行行有关关规定定计收收利息息；（2）就保保函垫垫付款款项向向保函函申请请人进进行催催收；；（3）及时时处理理抵押押物、、质物物或向向反担担保人人追偿偿，尽尽量减减少垫垫款损损失；；（4）保函函项下下垫款款未还还清之之前，，不再再为该该保函函申请请人开开具新新的人人民币币保函函。3、保保函档档案管管理建立保保函业业务档档案。。主要要包括括保函函申请请书、、有关关合同同、协协议和和标书书等文文件，，反担担保合合同文文本，，开立立保函函协议议，保保函文文本，，保函函付款款通知知、付付款凭凭证和和保函函失效效记录录等。。保函档档案的的管理理按照照《银银行法法人客客户信信贷业业务档档案管管理办办法》》的有有关要要求执执行。三、业务管管理部部门职职责（一））计划划财务务部门门的职职责及时核核定、、控制制和调调整人人民币币保函函总额额指标标。（二））信贷贷部门门的职职责1．受理理客户户提出出的人人民币币保函函申请请并进进行调调查和和审查查。2．办理反担担保手续。。3．开具保函函后的跟踪踪检查。4．清收保函函垫付款项项。（三）法律律事务部门门的职责制定和审查查反担保合合同、《开开立保函协协议》和保保函文本。。（四）会计计结算部门门的职责负责保函业业务的会计计处理、手手续费收取取和保证金金专户的管管理。（五）管理理信息部门门的职责对会计部门门提供的保保函业务有有关数据进进行及时、、准确的统统计和报送送。第三章进进口信信用证业务务一、基本概概念与规定定（一）定义义1、进口信信用证进口信用证证是指银行行有条件的的付款承诺诺，即银行行（开证银银行）依照照客户（开开证申请人人）的要求求和指示，，承诺在符符合信用证证条款情况况下，凭规规定的单据据，向第三三者（受益益人）或其其指定人进进行付款或或承兑；授授权另一银银行进行该该项付款或或承兑；授授权另一一银行议付付。2、进口信信用证业务务进口信用证证业务是指指开立、修修改进口信信用证保证证性文件以以及与此有有关的业务务，如开证证保证金的的收取、进进口押汇、、提货担保保、售汇、、对外付汇汇等环节。。（二）管理理原则1、基本原原则进口信用证证业务授权权管理与授授信管理相相结合；信信贷管理部部门、公司司业务部门门与国际业业务部门审审查相结合合。2、具体原原则（1）进口口信用证业业务要全面面纳入对公公司法人客客户的授信信管理，按按照法人客客户统一授授信管理的的有关规定定办理进口口信用证业业务。（2）对符符合贸易融融资客户授授信条件的的企业，应应核定其进进口信用证证（含进口口开证和进进口押汇））业务的客客户授信额额度。在客户授信信额度内，，在充分考考虑汇率风风险的情况况下，不受受单笔审批批权限的限限制，可先先行开出信信用证，后后报上级行行备案。（3）对核核有进口信信用证（进进口押汇））客户授信信额度的企企业以及属属于低风险险信贷业务务的进口开开证业务，，银行可在在授信额度度内直接办办理对外开开证业务；；对只核有最最高综合授授信额度的的进口信用用证业务，，银行在办办理进口开开证业务时时要先经过过信贷部门门审查通过过后，由国国际业务部部门在权限限内办理开开证业务。。（4）核有有客户授信信额度的企企业，可免免交保证金金、免担保保办理进口口信用证（（进口开证证和进口押押汇）业务务；只核有最高高综合授信信额度的或或客户授信信额度不足足时，除特特别授权外外，银行应应按原则收收取开证保保证金，缺缺口部分须须提供银行行同意接受受的各类合合法、有效效担保：二、操作流流程（一）受理理与审查1、申请人人的条件与与要求受理进口信信用证业务务，应严格格按照外汇汇管理有关关规定审核核其合法合合规性，并并遵循以下下要求：（1）申请请人应具有有进出口业业务经营权权，并在当当地外汇管管理局颁布布的“对外外付汇进口口单位名录录”内，或或持有外汇汇管理局核核准的“进进口付汇备备案表”。。（2）申请请人资信情情况不明或或在开证时时有贷款逾逾期或欠息息余额的，，以及办理理国际结算算业务有垫垫款等不良良记录的，，严禁受理理其进口信信用证业务务（低风险险业务除外外）。（3）进口口信用证业业务须具备备真实的贸贸易背景，，开证金额额与付款期期限要符合合正常的贸贸易需求，，禁止开立立无贸易背背景的融资资性跟单信信用证；（4）开证证申请人提提交的有关关进口批件件与开证申申请书等其其他文件相相符。2、申请人人应提交的的材料（1）对核核有进口信信用证客户户授信额度度以及符合合低风险担担保条件的的进口开证证业务，企企业需向国国际业务部部门提交以以下材料：：开证申请书书、进口合合同（代理理开证协议议）、保证证金人账证证明或其他他担保文件件、上级行行要求的其其他文件等等。（2）对只只核有最高高综合授信信额度，或或客户授信信额度不足足需经信贷贷管理部门门审查同意意的进口开开证业务，，企业除提提交上述第第（1）款款要求的资资料外，还还须向信贷贷管理部门门提交上年年及本年度度企业财务务报表。企业进口设设备用于固固定资产投投资的开证证业务，还还需提交项项目评估报报告、所涉涉及固定资资产建设项项目的有关关批准文件件等。（3）进口口货物属于于国家控制制进口商品品的，除上上述（1））、（2））款规定之之外，企业业还须同时时报送有关关进口批件件及（或））国家外汇汇管理局要要求的有关关证明文件件；进口信信用证涉及及外汇管理理部门规定定的特殊进进口付汇行行为，须同同时报送相相应的“进进口付汇备备案表”等等。（4）第一一次在银行行开证的企企业还须同同时提交开开证企业营营业执照副副本。3、审查1）审查开开证申请书书（1）开证证申请书要要按银行统统一格式填填置，内容容必须完整整、清楚、、合理，并并符合国际际惯例和银银行管理要要求；（2）开证证申请人在在申请书上上必须加盖盖公章或授授权印鉴（（如经授权权的财务印印鉴），如如系财务印印鉴，则要要与在银行行预留的印印鉴相符；；（3）开证证申请人授授权银行从从其账户中中直接扣划划保证金的的，应要求求企业在开开证申请书书上加盖财财务（预留留）印鉴；；（4）遇有有溢短装条条款的，开开证保证金金要依照溢溢装金额来来掌握。（5）开证证申请人要要求受益人人提供非全全套物权单单据或非物物权单据，，开证行应应在开证审审查时注意意防范无法法控制货权权的风险。。2）分工审审查各分行国际际业务部门门、信贷管管理部门、、公司业务务部门要共共同作好进进口信用证证业务的审审查工作，，具体分工工为：（1）公司司业务部门门负责审查查进口开证证业务的合合法合规性性、开证申申请人的资资格和相关关贸易背景景。（2）信贷贷管理部门门负责审核核开证申请请人的资信信状况、财财务状况、、经营管理理状况和授授信额度使使用情况。。（3）国际际业务部门门负责审查查进口开证证业务所涉涉及的外管管政策、国国际惯例及及代理行风风险，落实实开证保证证金（如有有），并须须对信用证证业务的表表面真实性性进行审查查。负责进进口信用证证业务的日日常管理及及监测。（二）进口口信用证的的开立1、信用证证条款的要要求（1）开证证条款应与与开证申请请书中的相相应条款保保持一致；；（2）开证证申请人未未指明通知知行时，银银行应优先先选用海外外机构（代代表处除外外）和一、、二类代理理行作为信信用证的通通知行；（3）如开开证申请人人明确要求求开立可保保兑信用证证，银行应应按审慎原原则决定是是否予以办办理。若需需办理，保保兑行的选选择应以银银行海外机机构（代表表处除外））及一、二二类代理行行为主。银银行应在开开立保兑信信用证后10个工作作日内，将将信用证副副本及开证证申请书按按规定报送送备案；（4）信用用证应明确确寄单要求求并清晰注注明收单行行的详细地地址。2、保证金金收取规定定保证金是指指保证金账账户内的外外汇现汇资资金或足额额人民币资资金。按照客户信信用等级收收取保证金金，一般情情况下，AAA级客客户可免收收保证金；；AA级客户户收取10%（含））－50%的保证证金；A级客户收收取50%（含））以上的保保证金；BBB级（（含）以下下客户收取取100％％的保证金金开证企业以存单单和银行承承兑汇票作作质押的，，不能作为为保证金处处理，应按按照质押担担保的要求求严格办理理质押手续续，以确保保质押合法法有效。保证金要实实行专户管管理。（三）进口口信用证的的修改与撤撤销1．进口信信用证修改改应符合的的条件（1）信用用证修改申申请书的内内容必须完完整，并能能准确、清清晰地表述述修改后的的内容、条条款与词句句；（2）开证证申请人在在信用证修修改申请书书上的印鉴鉴须与开证证申请书上上的印鉴保保持一致。。2、对信用用证展期（（包括延长长效期、装装船期）、、增额等重重要事项的的修改，应应按原信用用证审批流流程再次进进行审查。。信用证增增额及／或或延长付款款期后超出出原审批人人权限的，，须按修改改后的累计计金额及／／或期限报报送上级行行审批。增增额部分落落实低风险险担保的不不受此条限限制。3、对变更更受益人的的修改应谨谨慎受理。。4、对已过过效期的信信用证原则则上不能作作延长效期期的修改业业务，应按按规定重新新办理开证证手续。如如确需做延延长效期的的修改，应应由一级（（直属）分分行严格审审查批准后后方可办理理，并于修修改后10个工作日日内报总行行国际业务务部备案。。5、对于信信用证的撤撤销，须严严格遵循UCP500有关条条款办理。。（四）进口口信用证的的付款与承承兑1、收到信信用证项下下单据后，，开证行应应遵循UCP500有关规定定，按照““单证一致致、单单一一致、表面面相符”的的原则对来来单在合理理的时间内内进行合理理、谨慎的的审核。2、对符合合信用证条条款的单据据，开证行行应按照国国际惯例及及时兑付，，不得无理理迟付或拒拒付；对有有不符点的的单据，银银行有权独独立决定是是否接受单单据，如拒拒绝接受单单据必须在在合理的时时间内将拒拒付电文对对外发送，，并在保管管好全套单单据的同时时征求交单单人处理单单据的意见见。3、对于开开证申请人人同意接受受的单据，，无论是否否存在不符符点，均应应保留其同同意接受的的书面文件件，并要求求其加盖合合法有效的的印鉴。4、开证申申请人在已已办理提货货担保、提提单转让的的情况下，，不得对外外拒付。5、开证申申请人如需需办理进口口押汇业务务的，应按按照《银行行进口押汇汇业务管理理办法》办办理。（五）进口口信用证业业务的监督督与管理1、信用证证开出后，，开证行应应对开证申申请人及担担保人的资资信状况和和偿付能力力以及保证证金的汇率率风险等情情况进行动动态管理，，督促申请请人将付汇汇资金及时时划入银行行账户。2、对每笔笔进口信用用证业务应应建立台账账登记制度度，及时登登记信用证证的开出、、承兑和付付汇情况。。对在银行行办理进口口信用证业业务的客户户要建立分分户台账。。3、要严格格按照现行行的会计科科目核算管管理办法中中有关规定定进行进口口信用证业业务的会计计核算。4、信用证证垫款的处处理及控制制比例（1）信用用证项下不不良资产的的控制比例例为季末信信用证垫款款与押汇不不良余额之之和不超过过同期信用用证开证发发生额的5%；（2）信用用证垫付后后，须立即即按会计核核算要求转转入垫款科科目核算；；（3）总行行按季度对对各分行的的信用证业业务风险进进行监测，，对超出信信用证垫款款控制比例例的分行将将上收其开开证审批权权限，并在在业务授权权、新业务务准入等方方面予以限限制。5、与信用用证业务相相关的所有有资料要妥妥善保管。。信用证档档案保管期期限为业务务终了后五五年，有条条件的银行行应将相关关资料永久久保留。6、银行要要认真、准准确填写各各项信用证证业务统计计报表并按按统一要求求及时上报报。7、建立报报告制度进口信用证证业务发生生以下情况况，要立即即报告总行行：（1）发生生严重越权权违规违纪纪行为；（2）发生生信用证项项下垫款；；（3）发生生涉及金额额在50万万美元或等等值其他货货币（含））以上的重重大纠纷；；（4）无论论何种原因因，对外付付款逾期10个工作作日（含））以上；（5）信用用证被法院院止付；（6）其他他应当上报报的重要事事项。8、严禁各各行将一笔笔信用证分分拆开出。。对违反规规定的机构构，总行将将视情节给给予警告、、通报批评评、降低授授权、暂停停业务等处处罚；情节节严重的，，追究有关关当事人及及负责人的的责任。谢谢12月月-2214:42:0214:4214:4212月月-2212月月-2214:4214:4214:42:0212月-2212月-2214:42:022022/12/3114:42:029、静夜四四无邻，，荒居旧旧业贫。。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、雨中黄黄叶树，，灯下白白头人。。。14:42:0214:42:0214:4212/31/20222:42:02PM11、以以我我独独沈沈久久，，愧愧君君相相见见频频。。。。12月月-2214:42:0214:42Dec-2231-Dec-2212、故人人江海海别，，几度度隔山山川。。。14:42:0214:42:0214:42Saturday,December31,202213、乍见翻翻疑梦，，相悲各各问年。。。12月-2212月-2214:42:0214:42:02December31,202214、他乡生白白发，旧国国见青山。。。31十二二月20222:42:02下下午14:42:0212月-2215、比比不不