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文档简介
基础会计综合练习
(一)某企业某年一月份总分类账户期初余额表,如下:
(二)有关明细分类账户的月初余额如下:1.“原材料——A材料”7000千克,单价10元,金额70000元;2.“原材料——B材料”4000千克,单价4元,金额16000元;3.“原材料——C材料”300千克,单价3元,金额900元;4.“应付账款——立达工厂”11700元;15日,用银行存款支付产品广告费180元。18日,用现金支付办公用品费280元,其中生产车间80元,管理部门200元。20日,生产甲产品领用A材料1000千克,单价10元;车间领用B材料50千克,单价4元;管理部门领用C材料100千克,单价3元。25日,用银行存款支付本月水电费30000元,其中:生产车间22000元,管理部门8000元。27日,销售给胜利工厂甲产品600件,单位售价200元,增值税计20400元,款项已收存银行。31日,结转本月应付职工工资50000元,其中:生产甲产品工人工资3000元,车间管理人员工资8000元,企业管理人员工资12000元。31日,按工资的14%提取职工福利费7000元,其中:生产甲产品工人4200元,车间管理人员1120元,企业管理人员1680元31日,计提本月固定资产折旧2000元,其中:生产车间1400元,管理部门600元。31日,结转本月制造费用32800元。31日,本月生产的甲产品1000件全部完工,结转生产成本135000元。31日,结转本月销售800件甲产品的成本108000元。31日,结转本月主营业务收入160000元。31日,将本月主营业务成本108000元,销售费用180元,管理费用22970元和财务费用250元结转“本年利润”账户。31日,按本月实现的利润总额28600,计算并结转应交纳的所得税7150。31日,年末,计算并结转全年实现的净利润21450。31日,按全年的净利润的10%提取法定盈余公积2145。(四)要求:1、根据相关信息建立日记账、明细账、总账并录入期初余额。2、根据经济业务填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。3、根据收、付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账(期初余额见总分类账户期初余额表)4、根据经济业务及记账凭证登记明细分类账。5、根据记账凭证逐笔登记总分类账。6、月末现金日记账、银行存款日记账分别和总分类账相核对。7、月末各明细分类账(原材料明细账要编制“原材料明细分类账户本期发生额及余额表”)分别与总分类账相核对。8、月末,编制“总分类账户期末余额表”,进行试算平衡。9、月末,编制资产负债表和利润表。答案:1、收、付、转凭证:收款凭证:转账凭证:2、现金日记账、银行存款日记账:3、总账、明细账等略。
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