国际贸易结算的票据课件

第八章国际贸易结算的票据教学目的：国际贸易结算是涉及货物买卖双方当事人所在国家和企业或个人利益的重要问题。国际贸易结算工具主要是票据，因此，对各种票据的含义、内容、使用程序和有关法律问题应该深入了解和运用，尽量避免在货款结算中出现差错。教学重点：本票、支票的含义，汇票的含义、种类以及汇票的使用过程。教学难点：汇票的含义、种类以及汇票的使用过程。教学方法：讲授参考书目：国际商会《跟单信用证统一惯例600号出版物》，《票据法》教学内容：在国际贸易中，货款的收付是买卖双方的基本权利和义务。货款的收付直接影响双方的资金周转和通融，以及各种金融风险和费用的负担，所以这是关系到买、卖双方利益的问题。因此，买卖双方磋商交易时，都力争约定对自己有利的支付条件。我国对外贸易货款的收付，一般是通过外汇来结算的，货款的结算主要涉及支付工具、付款时间、地点及支付方式等问题，买卖双方必须对此取得一致意见，并在合同中作出明确的规定。第一节票据的含义与作用一、票据的含义：是指由出票人签名在票据上，无条件地约定自己或委托他人，以支付一定金额为目的的一种有价证券。二、票据的作用：1.债权债务的结算2.流通转让3.信用凭证4.抵消债务汇票格式如下：NO.______________________Dated_______________________________Exchangefor_______________________Beijing,China,_____________At_________SightofthisFIRSTofexchange(theSECONDofthesametenordatebeingunpaid),paytotheorderof____________________________thesumof______________________________________________________________________________________________________________________________drawnunder_________________________________________________________________________________________________________________________To__________________________________________________________

三、汇票的票据行为汇票的使用有出票、提示、承兑、付款等，如需转让，通常经过背书行为转让，汇票遭到拒付时，还要涉及作成拒绝证书和行使追索等法律权利。1、出票（issue）。是指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点以及受款人等项目，经签字交给受票人的行为。在出票时，对受款人通常有三种写法：（1）限制性抬头（RestrictivePayee）。例如，“仅付××公司”（pay××Co.only）或“付××公司，不准流通”（Pay××Co.notnegotiable）。这种抬头的汇票不能流通转让，只限××公司收取货款。*（2）指示性抬头(Toorder)。例如，“付××公司或指定人”（Pay××Co.ororder或Paytotheorderof××Co.）。这种抬头的汇票，除××公司可以收取票款外，也可以经过背书转让给第三者。（3）持票人或来人抬头(Tobearer)。例如，“付给来人”（PayBearer）。这种抬头的汇票，无须由持票人背书，仅凭交付汇票即可转让。*3、承兑（Acceptance）承兑是指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。付款人在汇票上写明“承兑”字样，注明承兑日期，并由付款人签字，交还持票人。付款人对汇票作出承兑，即成为承兑人。承兑人有在远期汇票到期时承担付款的责任。4、付款（Payment）付款是指对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款；对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。付款后，汇票上的一切债务即告终止。5、背书（Endorsement）在国际市场上，汇票又是一种流通工具（NegotiableInstrument），可以在票据市场上流通转让。背书是转让汇票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票背面签上自己的名字，或再加上受让人（被背书人Endorsee）的名字，并把汇票交给受让人的行为。经背书后，汇票的收款权利便转移给受让人。汇票可以经过背书不断转让下去。对于受让人来说，所有在他以前的背书人（Endorser）以及原出票人都是他的“前手”；而对出让人来说，所有在他让与以后受让人都是他的“后手”。前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。背书的方式主要有三种：（1）限制性背书（restrictiveendorsement）：即不可转让背书。即背书人在汇票背面注明“仅付……（被背书人名称）（payto…only）”或“付给……（被背书人名称）不得转让（payto…nottransferable）”（2）空白背书（blankendorsement）：也称不记名背书，票据背面只有背书人名称而无受让人签名。此类背书只凭交付即可转让。（3）记名背书（specialendorsement）：指汇票背面既有背书人签名，又有被背书人签名。四、汇票的种类汇票从不同的角度可分为以下几种：1、按照有无随附货运单据，汇票可分为光票和跟单汇票。（1）光票（CleanBill）。是指汇票的出票人在出票收取票款时不附带货运单据的汇票。银行汇票多是光票。（2）跟单汇票（DocumentaryBill）。是指汇票的出票人在出票收取票款时附带货运单据的汇票。商业汇票一般为跟单汇票。*2、按照出票人的不同，汇票可分为银行汇票和商业汇票。（1）银行汇票（Banker’sBill）。是指出票人是银行，受票人也是银行的汇票。（2）商业汇票（CommercialBill）。是指出票人是工商企业或商人，付款人可以是商号、个人，也可以是银行的汇票。3、按照付款时间不同，汇票可分为即期汇票和远期汇票。（1）即期汇票（SightBill）。是指在提示或见票时立即付款的汇票。（2）远期汇票（TimeBillorUsanceBill）。是指在一定期限或特定日期付款的汇票。远期汇票的付款时间，有以下几种规定办法：*远期汇票的付款时间，有以下几种规定办法：付款人见票后若干天付款（At××daysaftersight）。出票后若干天付款（At××daysafterdateofdraft）。提单签发日后若干天付款（At××daysafterdateofBillofLading）。货物到达后若干天付款（At××daysafterdateofarrivalofgoods）。⑤指定日期付款（Fixeddate）。第三节支票和本票国际贸易货款的收付，除了使用汇票外，有时也使用本票和支票。本票（PromissoryNote）（一）本票的含义与主要内容根据我国《票据法》第73条规定，本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。第74条又规定，本票的出票人必须具有支付本票金额的可靠资金来源，并保证支付。《英国票据法》对本票的定义是，本票是一个人向另一个签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。简言之，本票是出票人对受款人承诺无条件支付一定金额的票据。（二）各国票据法对本票内容的规定各不相同。我国《票据法》规定，本票必须记载下列事项：1．表明“本票”字样；2．无条件的支付承诺；3．确定的金额；4．收款人的名称；5．出票日期；6．出票人签字。本票上未记载的前款规定事项之一的，本票无效。*（三）本票的当事人：1.出票人2.付款人3.收款人出票人和付款人是同一个人，实际有两个当事人：出票人和收款人（五）汇票与本票的区别：

1、本票是无条件的付款承诺；而汇票是无条件支付命令。2、本票的票面有两个当事人，即出票人和收款人；而汇票则有三个当事人，即出票人、付款人和收款人。3、本票的出票人即是付款人，远期本票到期由出票人付款，没有承兑手续；而远期汇票提示后则要办理承兑手续。

4、本票在任何情况下，出票人都是绝对的主债务人，一旦拒付，持票人可以立即要求法院裁定，命令出票人付款；而汇票的出票人在承兑前是主债务人，在承兑后，承兑人是主债务人，出票人则处于从债务人的地位。5、本票只能开出一张，而汇票可以开出一套，多为一式两份，甚至数份。6、《英国票据法》规定，外国本票退票时，不需做成拒绝证书；而外国汇票退票时，必须作成拒绝证书或退票理由书。二、支票（Check）（一）支票的含义与主要内容我国《票据法》第82条规定，支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。英国《票据法》规定，支票是以银行为付款人的即期汇票，具体来说，支票是银行存款户对银行签发的授权银行对某人或其指定人或持票人见票支付一定金额的无条件书面支付命令。（三）支票的当事人1.出票人2.付款人3.收款人（四）支票的种类按照我国《票据法》规定，支票可分为现金支票和转帐支票两种，用以支取现金或是转帐，均应分别在支票正面注明。现金支票只能用于支取现金；转帐支票只能用于通过银行或其他金额机构转帐结算。但其他许多国家，支取现金或是转帐，通常可由持票人或收款人自主选择，但一经划线荒芡ü凶剩荒苤苯又∠纸稹按“收款人”一栏填法不同，可以分为记名式抬头、指示抬头和来人抬头。

（五）支票的效期支票的使用有一定的有效期限，由于支票是代替现金的即期支付工具，所以有效期较短。我国《票据法》规定，支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款；异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。超过提示付款期限的，付款人可以不付款；付款人不付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。（六）签发支票应注意的问题：出票人在签发支票后，应负票据上的责任和法律上的责任。前者是指出票人对收款人担保支票的付款；后者是指出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。如存款不足，支票持有人在向付款银行提示支票要求付款时，就会遭到拒付。这种支票叫做空头支票。开出空头支钡某銎比艘悍缮系脑鹑巍我国《票据法》规定，出票人必须按照签发的支票金额承担保证该持票人付