信访举报及反舞弊程序控制培训(普及)

信访举报及反舞弊程序控制培训(普及)信访举报与违规处理机制、反舞弊程序与控制培训（程开宏）二○○七年二月2020/12/282主要内容

信访举报、违规处理与反舞弊程序和控制信访举报、违规处理与反舞弊程序和控制是控制环境的重要组成部分，控制环境是内部控制体系的基础，是有效实施内部控制的保障。控制环境包括职业道德、员工的胜任能力、管理理念和经营风格、组织结构、权利和责任的分配、人力资源政策与措施和反舞弊等内容。2020/12/283主要内容

一、信访举报与违规处理机制

信访举报是公司员工通过一定的方式和渠道，对违反职业道德规范或公司相关规章制度的行为及时向有关部门或领导反映。

违规处理是指受理信访举报的纪检监察部门，按照职能和规定的程序调查处理解决员工来信、来访反反映的问题。

2020/12/284主要内容信访举报与违规处理机制内控关注的要点具体测试步骤公司信访举报热线设立及负责受理部门公司纪委、监察处受理信访举报的范围管理人员及普通员工违规行为的调查或处理测试中须准备的相关材料测试中须知道的相关内容2020/12/285信访举报与违规处理1、内控关注的要点（1）ECE1.4-2违规处理针对违反政策和道德标准的情况采取适当的措施，具体包括：1）管理层对违规行为应进行回应；2）对违规行为会进行纪律处分，处理的原则和结果应在公司上下进行传达；3）员工确信如果违规要承担后果。2020/12/286

信访举报与违规处理二、反舞弊程序与控制（2）ECE1.4-2违规行为的纠正措施对违背政策和程序的行为的校正，具体包括：1）管理层对工作失职采取适当的措施；2）有对违背政策的适当纠正行为；3）员工应明白未照章执行的行为最终将被纠正。2020/12/287

信访举报与违规处理（1）、控制索引编号ECE1.4-1、1.3-3

1）与监察部门有关岗位人员进行访谈，查阅相关文件制度，了解公司信访热线的运行程序：

A、是否设立了信访举报热线或其他举报渠道，具体电话和渠道是什么，由谁负责受理？

B、是否建立了相应的处理程序？对举报事项的具体调查程序和处理程序如何？

C、是否对员工和外部第三方进行宣传?

D、信访举报情况的汇报渠道是怎样的？

2、具体测试步骤2020/12/288

信访举报与违规处理二、反舞弊程序与控制

2）对于举报电话，在其受理的时间打电话测试是否有人受理。

3）对信访举报案件的受理、调查和处理过程进行跟单测试,以获得对信访举报案件受理、调查和处理过程的理解。

4）、抽样访谈员工信访举报情况：

A、取得现在岗位人员的名单，作为样本总体；

B、抽取3-5人员；

C、访谈员工：-你认为公司是否鼓励全体员工和合作方检举所获知或遇到的违规行为？-如果您想举报，您知道举报的方式吗？-你是否认为如果违反公司政策和道德规范，将要承担后果？如果违反，会受到什么样的处理？2020/12/289

信访举报与违规处理二、反舞弊程序与控制

5）、抽取具体的信访举报案件，查阅相关文档记录，确定是否对信访举报案件采取了相应的跟踪调查措施，并进行了恰当处理。

A、取得本期间的信访举报案件清单，作为样本总体；

B、抽取3-5个样本，获得其相关文档记录；

C、审查记录具体内容，确定：公司对信访举报案件采取了相应的跟踪调查措施；并进行了及时处理。

6）、取得最近一年度信访举报统计数据及结果分析，确定:

A、员工是否使用信访举报热线以及其运行的有效性。

B、外部第三方对信访举报热线的认知程度。

2020/12/2810

信访举报与违规处理二、反舞弊程序与控制（2）、控制索引编号ECE6.3-1、ECE1.4-2

1）与人事部、监察部有关岗位人员访谈，了解对普通员工的违规行为是否建立了相应的处理程序？对违规事项的具体调查程序和处理程序如何？

2）查阅《中国石油天然气股份有限公司劳动合同管理暂行办法》，了解公司针对员工违规处理有何依据。如果公司还有其他相关制度，查阅并了解其中对员工违规处理的依据。

3）审阅最近一年度公司对员工违规处理的记录、重大违规事件的案例剖析及警示教育宣传记录:

A、确认公司管理层是否对违规行为按规定进行相应的处理？

B、处理的原则是否一致？

C、处理的结果是否在公司上下进行了传达？2020/12/2811

信访举报与违规处理二、反舞弊程序与控制测试中回答内容：（1）、针对控制索引编号ECE1.4-1、ECE1.3-3A、油田公司按照股份公司监察部信访举报工作有关规定，并结合实际制定了《青海油田公司纪检监察部门信访举报工作规定》(青油监［2005］5号)，下发到公司各二级单位，于2005年二季度以《青海油田公司纪检监察部门信访举报工作规定》为主要内容开展了学习，就电话、信函、电子邮件、当面举报等信访举报渠道对全体员工进行了宣传；B、公司设立了信访举报热线(，纪委监察处案件检查科负责受理)、举报箱、电子邮箱和网上举报平台，纪委监察处和各二级单位纪检监察部门为信访举报的具体受理部门。C、公司对于检举揭发的接受、调查处理程序严格执行《中国石油天然气集团公司纪检监察部门案件检查工作暂行规定》、《中国石油天然气集团公司纪检监察部门案件管理工作暂行规定》，和《青海油田公司纪检监察部门信访举报工作规定》。详细的书面流程，具体内容可以参见《青海油田公司纪检监察部门信访举报工作规定》中信访件处理的基本程序、基本方法和具体要求。2020/12/2812

信访举报与违规处理二、反舞弊程序与控制D、公司各二级单位纪检监察部门通过对外公示、签订《对外廉政建设协议书》和招投标中公布举报电话、受理部门和具体负责人等方式，对员工和外来第三方进行了宣传，并在《青海油田分公司纪检监察信访举报工作规定》中鼓励员工及外部第三方人员通过采取多种形式(电话、信函、电子邮件、当面举报等)向公司审计监察处和各二级单位纪检监察部门检举所获知或遇到的违规行为；E、公司制定并执行《青海油田公司纪检监察工作重大事项及时上报规定》，信访举报汇报的渠道是：各二级单位纪检监察部门对一般信访件按时以月报形式上报公司审计监察处监察科，重要信访件按规定及时上报。公司审计监察处监察科接到信访件或收到各二级单位的上报后，直接向处室领导汇报，重要信访件由处室领导向公司主管领导汇报。审计监察处监察科对信访举报情况进行定期统计分析，并按股份公司要求定期(季报、半年报)上报信访举报统计分析报表；F、公司及各二级单位都采取多种形式，如设置网上举报平台、公布举报热线号码、厂长（经理）接待日、定期基层走访调研、效能监察等形式畅通信访渠道。

2020/12/2813

信访举报与违规处理二、反舞弊程序与控制（2）、针对控制索引编号ECE1.4-2、ECE6.3-1：

公司将《贪污巨额公款，夫妻双双入狱》和《莫将人生做赌注》等集团公司下发的重大违规事件案例剖析材料通过文件和网络的下发，各单位通过信息门户、组织学习、党课、典型案例剖析教育等形式，对员工进行警示教育宣传工作，并有相关学习记录。2020/12/2814信访举报与违规处理二、反舞弊程序与控制3、信访举报热线设立及负责受理部门：

油田公司于2006年根据《股份公司纪检监察部门信访举报工作规定》（油监字［2004］600号）文件，制定下发了《青海油田公司纪检监察部门信访举报工作规定》（石油青纪委［2006］61号），按照要求，油田公司纪委、监察处和各二级单位纪检监察部门都设立了信访举报热线，负责受理对油田公司管理人员的违规和舞弊问题的举报以及不服处分或处理的申诉。2020/12/2815

信访举报与违规处理二、反舞弊程序与控制4、公司纪委、监察处受理信访举报的范围：

对公司管理人员违反国家的法律、法规、政策和公司管理规定行为的举报；对会计、财务控制和审计等方面的违规和舞弊行为的举报。2020/12/2816

信访举报与违规处理5、管理人员及普通员工违规行为的调查或处理？

公司党员领导干部的违规或舞弊问题由公司纪检监察部门负责调查处理，其中中层以上管理干部由纪委监察处负责调查处理，中层以下由各二级单位纪检监察部门负责调查处理。普通员工的违规行为由各二级单位人事部部门负责调查处理。2020/12/2817

信访举报与违规处理6、测试中必须准备的相关材料1、《中国石油天然气集团公司纪检监察部门案件检查工作暂行规定》

2、《中国石油天然气集团公司纪检监察部门案件管理工作暂行规定》；3、《中国石油天然气集团公司纪检监察部门案件审理工作暂行规定》；4、《纪检监察部门信访举报问题调查处理结果向举报人反馈的办法》5、《纪检监察部门违纪和舞弊问题调查处理结果落实情况跟踪检查规定》

6、《青海油田公司案件管理工作规定》7、《青海油田公司案件审理工作规定》8、《青海油田公司案件协审工作暂行办法》9、《青海油田公司案件检查工作规定》10、《青海油田公司监察部门参加特别重大事故调查处理暂行办法（试行）》（石油青纪委［2006］61号）2020/12/2818

信访举报与违规处理测试中必须准备的相关材料11、《青海油田公司纪检监察部门过程监督工作制度》12、《青海油田公司纪检监察部门信访举报工作规定》13、《青海油田公司工程建设项目监察实施细则》14、《青海油田公司纪检监察重大事项上报规定青海油田公司举报箱管理办法》（石油青纪委［2006］61号）

；15、《青海油田公司纪检监察工作重大事项及时上报规定》信访举报报表、举报箱开箱记录、电子邮箱开箱记录、举报电话记录、信访举报台帐；案件调查、处理等纪检监察业务流程图；案例剖析学习文件及相关材料；警示教育宣传文件或记录；2020/12/2819

信访举报与违规处理二、反舞弊程序与控制7、管理层测试中人员必须知道的内容：（1）信访举报的方式，具体电话及渠道

目前，公司信访举报方式主要有来信、来访、电话、电子邮件和网上举报5种，公司纪委监察处及各二级单位在员工比较集中的地方还设立了举报箱。举报电话：举报邮箱：2020/12/2820举报信箱：

①、敦煌基地：在公司机关1＃楼大门口、科技馆东门外、老区（东一村）13＃楼菜篮子供应点分别设置；

②、花土沟生产基地：在花土沟一食堂门口设置；

③、格尔木石化基地：在格尔木社区食堂门口设置；网上举报中心：请登录纪委、监察处信息门户，点击“网上举报”栏目即可。受理机构：纪委、监察处案件检查科通信地址：甘肃省敦煌市七里镇青海油田公司纪委、监察处案件检查科邮编：736202信访举报与违规处理2020/12/2821

《青海油田公司纪检监察部门信访举报工作规定》（石油青纪委［2006］61号）中第三条规定，公司鼓励员工及外部门单位和人员采用各种形式举报公司管理人员的违法、违纪、违规和舞弊行为，包括匿名举报。(2)、公司是否鼓励全体员工和外来合作方检举所获知或遇到的违规行为？信访举报与违规处理2020/12/2822(3)、公司现行的违规处理规定有哪些？

公司执行的管理人员违规处理规定有《党内纪律处分条例》、《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》和《中国石油天然气集团公司管理人员违纪违规行为处分规定（试行）》。公司制订并执行的管理人员违规处理规定有：《青海油田公司劳动合同管理暂行办法》、《青海油田公司关于严格执行<劳动法>严肃企业劳动纪律的通知》。信访举报与违规处理2020/12/2823信访举报与违规处理（4）、如果违反公司规定和道德规范，将要受到什么样的处理？

违反公司规定和道德规范的行为将受到处罚。处罚的方式主要有：批评教育、组织处理（党纪处分，如警告、严重警告等）、纪律处分（如记过、记大过等）等形式。重大违规或舞弊问题，违规者将面临被开除或解除劳动合同的处罚。触犯刑律的，移交司法机关处理。2020/12/2824反舞弊程序与控制二、反舞弊程序与控制反舞弊是控制环境的内容之一，具体包括政策和沟通、舞弊风险评估、反舞弊措施、举报机制、舞弊事件的反应以及持续的监督等方面。2020/12/2825反舞弊程序与控制

反舞弊基本知识油田公司反舞弊程序和控制进展情况内控关注的要点测试步骤测试中应准备的相关资料反舞弊风险据库的应用2020/12/2826反舞弊基本知识1、什么是舞弊？舞弊行为有何特征？舞弊是指：以故意的行为获得不当或非法利益。舞弊行为主要有两个特征：一是主观故意；二是获得不当或非法利益，包括对财务报告造成重大影响或给公司造成重大损失等情况。2020/12/2827反舞弊基本知识会计、财务或审计等方面的违规和舞弊问题要重点关注。

2、哪些方面的舞弊问题要重点关注？2020/12/2828反舞弊基本知识重点关注以下六类舞弊行为：①、财务报告舞弊。如以不适当的收入确认方法调节收入、高估资产或低估负债等；②、资产盗用。如非法挪用公司财产、工资舞弊或偷窃等；③、不当目的的支出或负债。如商业行贿、对政府行贿、其他不当付款；④、以欺诈的方式取得资产或收入。如不当的超额收取货款或费用、掉换销售货品等；⑤、以欺诈的方式避免成本或费用。如公司不当地逃避税费或避免成本等；⑥、高级管理人层或董事会成员在财务方面的不当行为。如不正当的关联交易等；

3、反舞弊重点关注哪几类舞弊行为？2020/12/2829反舞弊基本知识主要有：授意对财务报告调整等。

4、高层舞弊的情形有哪些？

2020/12/2830反舞弊基本知识反舞弊是内控体系建设的重要内容之一，外部审计对反舞弊程序与控制非常关注，PCAOB（美国上市公司会计监管委员会）审计准则第2号在重要缺陷与实质性漏洞方面对舞弊导致的后果专门作了规定。

5、反舞弊在内控体系中的重要性如何？

2020/12/2831反舞弊基本知识

PCAOB审计准则第2号140条第6款规定：发生任何形式的高管人员舞弊，至少被视为重大缺陷，并可能预示着实质性漏洞的存在。由于高管基调在整个控制环境中的重要作用，高级管理层的任何程度舞弊都会对控制环境产生消极影响，所以与财务报告相关的高级管理层人员任何程度的舞弊行为（不论金额大小、情节轻重），都会造成实质性漏洞。

6、PCAOB审计准则对高管人员舞弊是如何规定的？

2020/12/2832反舞弊基本知识

具体到股份公司，高管人员包括：公司总裁、财务总监、财务部总经理和副总经理；专业分公司总经理和总会计师；地区公司的总经理、负责财务的副总经理和总会计师等。

7、PCAOB审计准则所称高管人员是指哪些人员？2020/12/2833反舞弊基本知识

内控审计准则规定，发生任何形式的高管人员舞弊，将会被确认为内部控制存在实质性漏洞，审计师将出具否定意见。也就是说，可能由于某个高管个人行为，导致整个公司不能通过外部审计。

8、高管人员发生舞弊行为的后果是什么？2020/12/2834反舞弊基本知识

PCAOB审计准则要求公司必须实施“反舞弊程序和控制”，涉及到建立必要的程序和控制、通过宣传培训使员工和管理层理解反舞弊控制、加强监督保证实施有效并不断持续维护等内容。如果公司没有建立必要的控制和不能保证实施有效，都会造成重要缺陷的存在。

9、为什么要建立反舞弊程序和控制？2020/12/2835反舞弊基本知识

PCAOB审计准则第2号139条第2款规定：任何反舞弊程序与控制的缺陷至少被视为重大缺陷。PCAOB审计准则第2号140条第8款规定：控制环境失效，也会被视为重大缺陷，并可能预示着实质性漏洞的存在。

10、反舞弊程序与控制存在缺陷的后果是什么？2020/12/2836反舞弊基本知识反舞弊程序与控制的标准主要有以下10个方面：①道德准则。存在合理设计的书面标准以阻止错误行为，推行诚信道德；通过沟通计划、年度确认流程、培训等方式提供有效证据；管理层和审计委员会参与并监督。②道德热线和检举揭发机制。有书面程序规定如何接受、保留、处理投诉以及员工和外部第三方举报，包括秘密的、匿名举报。③雇佣和晋升程序。有既定的标准用以雇佣和晋升，包括：背景调查、在人事档案中保留组织中重要职位的所有信息；背景调查应该包括教育背景、工作经历和犯罪记录等内容。④舞弊调查程序。有标准的程序可供遵循，以对证实的或怀疑的舞弊进行跟踪、反馈、调查，判断是否重要，包括独立的法律顾问进行的调查。⑤补救措施。有评估和改进内部控制的书面流程，对违规者采取适当的措施，并将结果向内部及必要的外部第三方通报。

11、反舞弊程序与控制的主要标准是什么？2020/12/2837反舞弊基本知识⑥舞弊风险分析。考虑舞弊因素：财务报告舞弊，资产盗用，未经授权的或不恰当的收入和支出，高管舞弊等；考虑舞弊发生的可能性和重要性水平；在公司层面考虑舞弊风险，同时强调业务单位和重要科目层面的舞弊风险；考虑规避控制和管理层越权的风险。⑦与控制活动相联系。为减少已识别的舞弊风险应该设计并实施有效的控制活动。⑧培训。为所有员工提供有关舞弊风险和反舞弊程序和控制的适当培训，并能够证实培训的频率和有效性。⑨管理层监控。管理层应该有一个通过持续监控控制活动和定期评估的方式对反舞弊程序和控制的质量进行评估的流程。⑩内审评估。公司内审部门应该进行独立的舞弊评估。评估要制订书面的计划、步骤、范围，并经过有知识和有经验的员工的复核。反舞弊程序与控制的主要标准是什么？2020/12/2838反舞弊工作进展情况

公司管理层按照内控体系建设的要求，设计并实施了反舞弊程序和控制。主要包括：①建立了反舞弊协调小组；②建立了反舞弊工作机制和汇报机制；③建立并推行了道德准则；④建立了道德热线和检举揭发机制；⑤雇佣和晋升时进行背景调查；⑥建立了舞弊调查程序并实施恰当的补救措施；⑦建立了舞弊风险分析流程和舞弊风险数据库；⑧建立了管理层对反舞弊程序和控制监控评估机制；⑨建立了以风险为导向的舞弊审计计划；⑩对反舞弊相关信息进行收集和分享并适当培训。

1、公司设计反舞弊程序和控制，主要内容有哪些？

2020/12/2839反舞弊工作进展情况

2006年4月28日，公司印发了《关于建立青海油田公司反舞弊协调小组的通知》（石油青纪监察［2006］126号），建立了由审计部门牵头、纪检监察部门和内控处参加，公司党委副书记、纪委书记王志学和公司党委委员、总会计师李厚联任组长的公司反舞弊协调小组，反舞弊协调小组办公室设在审计处。并制定了《青海油田公司审计处与纪委、监察处反舞弊协调制度》和《青海油田公司审计处与纪委、监察处在反舞弊工作中加强协调配合的职能、组织形式和工作程序》，通过定期召开反舞弊情况通报会，研究反舞弊中出现的新情况、新问题，安排和组织协调公司反舞弊工作。反舞弊协调小组主要职责是：①组织协调审计、监察等部门反舞弊工作；②定期召开反舞弊情况通报会，研究反舞弊工作中出现的新情况、新问题，安排部署反舞弊工作；③定期识别和确认监察、审计部门发现和查处的舞弊问题，分析和评估公司的舞弊风险，确定舞弊风险发生的可能性和重要性水平，并根据舞弊风险发生的可能性和重要性水平，提出加强和改进公司内部控制的建议；④指导公司机关及各二级单位反舞弊工作。2、公司反舞弊协调小组由哪些部门组成，主要职责是什么？

2020/12/2840反舞弊工作进展情况

公司审计处与纪委、监察处建立了联合反舞弊工作机制，制定了《青海油田公司审计处与纪委、监察处在反舞弊工作中加强协调配合的组织形式和工作程序》（石油青纪监察［2006］125号

），明确了以下事项：①反舞弊工作协调配合的组织形式：成立由审计与监察等部门有关人员组成的反舞弊协调小组，负责组织协调公司的反舞弊工作。②受理舞弊举报工作程序：公司设立信访举报机制，由纪委、监察处负责受理在会计、财务控制或审计等方面的违规和舞弊行为的举报，并进行相应的调查；根据举报问题的不同情况由纪委、监察处和审计处制订相应的调查处理办法。③反舞弊审计调查结果的处理程序：反舞弊审计与调查结束后，根据违规和舞弊行为情节轻重以及给公司造成的损失大小，由相关部门按规定进行处理。3、公司是否建立了反舞弊工作机制？

2020/12/2841反舞弊工作进展情况

审计部门在反舞弊工作中的主要职责是：在风险评估的基础上，立项开展舞弊审计；根据管理层委托开展舞弊调查；对舞弊发生后的补救措施及整改情况进行后续审计；向管理层及董事会报告舞弊事项。纪检监察处在反舞弊工作中的主要职责是：受理公司管理人员违规和舞弊问题的举报；开展舞弊调查，对调查属实的违规或舞弊问题进行处理；对处理结果和问题补救措施落实情况进行跟踪；向管理层报告重大舞弊问题的查处情况。4、审计部门和纪检监察部门在反舞弊工作中的主要职责是什么？

2020/12/2842反舞弊工作进展情况

公司审计处和纪委监察处案件检查科每季度向股份公司审计部、监察部对口报告开展舞弊审计、舞弊调查和违规处理以及舞弊风险评估等情况，发现重大舞弊问题要随时报告。5、油田公司反舞弊情况如何报告？2020/12/2843反舞弊程序与控制内控关注的要点

1、道德热线/检举揭发机制EAU1.4有书面程序规定如何接受、保留、处理指控以及员工和外部第三方秘密的、匿名举报。

2、舞弊调查程序EAU1.6有标准的程序可供遵循，以对证实的或怀疑的舞弊进行跟踪、反馈、调查，判断是否重要，包括独立的法律顾问进行的调查。

3、培训EAU4.1为所有员工提供有关舞弊风险和反舞弊程序和控制的适当培训，并能够证实其实施的频率和有效性。2020/12/2844反舞弊程序与控制测试步骤：1、根据控制环境ECE1.3-3；ECE1.4-1；ECE1.4-2；确定是否存在有效的道德热线/检举揭发机制。2、访谈监察部：1）监察部门在反舞弊工作中的职责？2）对证实的或怀疑的舞弊行为是如何进行跟踪、反馈、调查，如何判断其性质的重要程度？3）在发现舞弊事件后是否对违规者采取措施，是否将违规和惩戒措施与公司员工进行沟通？是否将舞弊行为的处理结果向外部第三方汇报？4）评估和改进内部控制的书面流程是什么？5）获得《公司审计部与监察部在反舞弊工作中加强协调配合的组织形式与工作程序》、《案件检查工作规定》以及相关文件和记录，了解有关舞弊调查程序以及补救措施的规定，确定公司有标准的舞弊调查程序可供遵循，并采取了及时的补救措施。2020/12/2845反舞弊程序与控制测试步骤：

3、访谈监察部或其他部门：

1）、是否对公司员工进行了有关舞弊风险、反舞弊程序和控制等内容的培训？培训范围？培训频率？是否有相关文件记录？

2）、抽取相关培训记录，检查是否有舞弊风险、反舞弊程序和控制等方面内容的培训。2020/12/2846反舞弊程序与控制测试回答内容：

1、提供《关于建立青海油田公司反舞弊协调小组的通知》、《青海油田公司审计处与纪委、监察处反舞弊协调制度》、《青海油田公司审计处与纪委、监察处在反舞弊工作中加强协调配合的职能、组织形式和工作程序》、《青海油田分公司纪检监察部门信访举报工作规定》和《青海油田公司纪检监察工作重大事项及时上报规定》；A、反舞弊工作的主要内容、反舞弊工作的组织形式、反舞弊工作程序等内容在《青海油田公司审计监察处在反舞弊工作中的职能、组织形式和工作程序》中有详细的描述。B、公司纪检监察部门在反舞弊工作的职责为：受理公司管理人员违规和舞弊问题的举报；开展舞弊调查，对调查属实的违规或舞弊问题进行处理；对处理结果和问题补救措施落实情况进行跟踪；向管理层报告重大舞弊问题的查处情况。C、在反舞弊调查过程中一般有审计、监察、人事等部门参与，并根据舞弊行为所涉及的业务、性质等方面加入相关专业部门参加共同组成调查组。2020/12/2847反舞弊程序与控制D、公司纪检监察部门对检举揭发（信访）的受理、核实、调查处理制定了详细的书面流程，在《青海油田分公司纪检监察部门信访工作规定》中，对信访件处理的基本程序、基本方法和具体要求进行了规范，并严格执行股份公司监察部制定的《案件检查工作规定》中对于案件的核实、立案调查等方面的规定。E、反舞弊审计与调查结束后，审计部门根据该舞弊行为的性质和后果，出具审计意见书，下达审计决定，提出管理建议书等，纪检监察部门严格按照《案件审理工作暂行规定》实事求是地核对违纪案件的事实和证据，分析认定案件的性质。并根据违规和舞弊行为情节轻重以及给公司造成的损失大小，由相关部门按规定进行相应处理。审计监察处及时转发股份公司监察部下发的典型案例，编制、审核、上报信访和案件统计报表，以季报、年报的方式定期进行情况分析和上报，并在纪检监察审计年度工作报告中披露。F、严格执行《股份公司舞弊风险评估办法》（油监字〔2006〕326号）以及公司监察部评估和改进内部控制流程。目前公司评估和改进内部控制的流程是：对于舞弊案件反映出的内控缺陷，审计监察处以核查报告或审计报告的形式指出存在的问题，提出相应的建议，向公司有关领导汇报后，公司有关部门结合实际情况从制度等方面对该控制进行规范。2020/12/2848反舞弊程序与控制2、严格按照《舞弊问题信访和案件确认统计及上报暂行办法》（油监字〔2006〕335号），定期进行情况分