云南会计继续教育考试题(小企业)1MicrosoftWord文档

2012年云南省会计继续教育试题〔小企业类24课时〕〔判分〕您本次答题的得分为：55分以下为您的答题情况：某银行2009年第一季度吸收人民币存款支付利息120万元，发放人民币贷款收取利息l50万元，从境外贷入美元贷款支付利息折合人民币50万元，发放美元贷款收到利息折合人民币60万元，那么该银行应纳营业税A．2万元()。B．8万元C．4万元D．10.5万元题目类型：单项选择题正确答案：D您的答案：B以下项目中，应当按消费税“汽车轮胎〞税目征收消费税的是〔〕。A.小汽车轮胎B.翻新轮胎C.农用拖拉机专用轮胎D.收割机专用轮胎题目类型：单项选择题正确答案：A您的答案：A居民企业和在中国设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用的企业所得税税率是〔A.10％〕。B.20％C.25％D.33％题目类型：单项选择题正确答案：C您的答案：C以下不属于现阶段我国“小金库〞发展态势的是〔A.仍呈多发高发态势〕。B.高发区相对集中，易发区逐步下移C.来源更加繁杂，方式更加隐蔽D.呈现逐年下降趋势题目类型：单项选择题

正确答案：D您的答案：D以下应税的消费品，属于在零售环节缴纳的消费税的是〔〕。A.卷烟B.柴油C.小汽车D.钻石饰品题目类型：单项选择题正确答案：D您的答案：A以下各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是〔A.在美国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内设立的一人〕。题目类型：单项选择题正确答案：C您的答案：D根据营业税法律制度的规定，以下各项中，应缴纳营业税的是〔A.某商场销售烟酒〕。B.汽车修理厂修理汽车C.某房地产公司销售商品房D.某服装厂加工服装题目类型：单项选择题正确答案：C您的答案：B以下情况不应认定为小金库的是〔〕。A.截留收入，形成账外公款B.罚没收入用于投资股票，赚取的收益用于职工福利C.将收到的租金收入直接通过其他应付款核算，实际用于个人消费D.企业内部招待所〔非独立核算〕未将其经济业务汇总至上级单位题目类型：单项选择题正确答案：C您的答案：C根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的以下税金．价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是A．向购买方收取的手续费()。B．向购买方收取的价外基金C．向购买方收取的增值税税款D．向购买方收取的消费税税款

题目类型：单项选择题正确答案：C您的答案：A企业内部控制的“控制自我评估〞，是指每个企业不定期或定期地对自己的内部控制系统进行评估，评估内部控制的有效性及其实施的效率效果，以期能更好地达成内部控制的目标。其基本的特征不包括〔〕。A.关注业务的过程和控制的成效B.由管理部门和职员共同进行C.用结构化的方法开展评估活动。“控制自我评估〞是为提高组织内部控制的自我意识所做的努力，这种活动经常以研讨会的形式进行D.由治理层和职员共同进行题目类型：单项选择题正确答案：D您的答案：D甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为1000万元。甲公司将该项目中的部分建筑分包给乙建筑公司，分包价款为100万元。已经知道营业税税率为3%，在以下各项中正确的选项是〔〕。A.甲公司应纳营业税6万元B.甲公司应纳营业税27万元C.甲公司应扣缴乙公司营业税D.甲公司应扣缴乙公司营业税3万元6万元题目类型：多项选择题正确答案：BC您的答案：BD根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。以下各项中。属于实行复合计税办法的消费品有〔〕。A.卷烟B.烟丝C.粮食白酒D.薯类白酒题目类型：多项选择题正确答案：ACD您的答案：ABCD深入开展“小金库〞治理工作具有重要的现实意义主要包括〔A.贯彻落实科学发展观，完善社会主义市场经济体制的必然要求B.实现从源头上惩治和预防腐败，加强作风建设的必然要求C.深化收入分配制度、财税体制等改革的必然要求D.加快转型发展、安全发展、和谐发展的必然要求〕。题目类型：多项选择题正确答案：ABCD您的答案：ABCD

根据企业所得税法的规定，以下说法正确的有〔〕。A.对在中国境内未设立机构、场所的居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳题目类型：多项选择题正确答案：BCD您的答案：ABCD以下属于营业税免税项目的有A.保险公司储金业务的保费收入B.残疾人个人向社会提供劳务C.婚姻介绍所取得的收入()。D.农业机耕技术培训收入题目类型：多项选择题正确答案：BCD您的答案：BCD以下属于设立“小金库〞行为的处理处罚原那么的有〔A.依法依纪．宽严相济原那么B.原那么性与灵活性相结合原那么C.处理事与处理人相结合原那么D.从宽原那么〕。题目类型：多项选择题正确答案：ABC您的答案：AB以下关于消费税的计税依据的规定，正确的有〔〕。A．按照现行消费税法的基本规定，消费税应纳税额的计算分为从价计征、从量计征和从价从量复合计征三类计算方法B．对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税C．现行消费税的征税范围中，只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用复合计征方法D．用于换取生产资料的卷烟，应按同类商品的平均售价作为计税依据，计算征收增值税和消费税题目类型：多项选择题正确答案：AC您的答案：ACD行政处罚的种类主要包括〔A.警告〕。B.批评C.没收违法所得

D.留党察看题目类型：多项选择题正确答案：ABC您的答案：ABC企业所得税的纳税义务人有〔A.中外合资企业〕。B.个人独资企业C.股份D.合伙企业题目类型：多项选择题正确答案：AC您的答案：AC管理层对财务报告内部控制评价内容和方法:对公司财务报告内部控制的评估必须根据既能评价内部控制的设计又能测试内部控制运行有效性的程序进行。要受到这种评价的控制包括但不限于〔〕。A.对发起交易、记录、处理和调节账户余额、交易分类和披露以及财务报告中包含的相关认定的控制B.与非常规和非系统交易的动机和处理相关的控制C.与适当会计政策的选择和应用相关的控制D.与防止、识别和发现舞弊相关的控制题目类型：多项选择题正确答案：ABCD您的答案：居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。〔〕题目类型：判断题正确答案：Y您的答案：Y营业税纳税人发生应税行为，无论价款与折扣额是否在同一张发票上注明的，均以折扣后的价款为营业额。〔〕题目类型：判断题正确答案：N您的答案：N纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。〔〕题目类型：判断题正确答案：Y您的答案：Y应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入

应税消费品的销售额中交纳消费税。〔〕题目类型：判断题正确答案：Y您的答案：Y凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金，均属“小金库〞。〔〕题目类型：判断题正确答案：Y您的答案：Y“小金库〞虽“小〞，但危害极大，损害国家集体利益，公款沦为“私房钱〞，成为滋生腐败的温床，在人民群众中造成恶劣影响。〔〕题目类型：判断题正确答案：Y您的答案：Y内部控制自我评价提倡的是以研讨会的方式让全体员工参与内部控制的建设。不仅有助于降低成本，而且符合人本管理的理念。因此，内部控制自我评价对企业的重要性不言而喻。业内部控制基本规范》第二章内部环境中要求审计委员会负责“审查企业内部控制，监督内《企部控制的有效实施和自我评价情况〞，内部控制自我评价的现实意义是什么?如何具体实施内部控制自我评价等问题是每个企业应该关注的重要问题。〔〕题目类型：判断题正确答案：Y您的答案：Y纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。〔〕题目类型：判断题正确答案：Y您的答案：Y管理层断定公司财务报告内部控制有效的限度：如果管理层识别出公司财务报告内部控制中的