存货业务设计完

存货业务会计制度的设计本组成员：李楚女、陈甜、曹洁、林引、邹欣艺、王婷、廖花本章知识点：存货业务内部控制和核算方法设计的内容、特点及其目标；采购业务、销售业务和存储业务内部控制方法的设计原理。学习目的：通过学习使学生了解存货业务内部控制和核算方法设计的内容、特点及其目标；理解并能够应用采购业务、销售业务和存储业务内部控制方法与核算方法的设计原理。存货业务设计的内容一.存货的概念

存货是指企业在日常活动中持有以备出售的库存商品或、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括：各类原材料、在产品、半成品、库存商品、商品以及周转材料等。存货属于企业的流动资产。存货业务设计的内容二.存货的分类主要包括：原材料、辅助材料、在产品、半成品、库存商品、商品（可供销售的物品）、周转材料。

存货业务设计的内容在上述分类的基础上为了加强对各类存货的实物管理，还应对各类存货进行编号常用的编号方法有：a、按存货的性能、技术特征和规格标准编号：汉字或字母“多号定位法”

b、按存货存放地点位置标准编号：四号定位法存货业务设计的内容三.存货计价方法(见书P147-P149)

根据相关原理并结合本企业的特点，存货采用如下计价方法：

A、原材料按计划成本核算,并按月结转成本差异B、在产品、产成品按实际成本计价,发出按加权平均法计算

海尔存货核算A、原材料按计划成本核算,并按月结转成本差异B、在产品、产成品按实际成本计价,发出按加权平均法计算C、低值易耗品采用“一次摊销法”进行摊销。D、存货的盘存制度为永续盘存制,生产成本在完工产品和在产品之间的分配方法为按照定额成本分配。

由于存货遭受毁损,全部或部分过时、销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收回部分,期末采用成本与可变现净值孰低计价原则,按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取存货跌价准备。

存货业务设计的内容四.存货清查制度设计:1.存货清查的种类：a.定期清查和不定期清查；b.全面清查和局部清查。2.存货清查的方法：实地盘点法、查询核实法、技术推算法。3.存货清查准备工作4.存货清查及结果的处理：（表格P150)存货业务设计的内容五.存货业务内部控制的要点1.对各项存货业务，均有相应的授权，对于各种存货的收发，须经有关责任人审核批准，并及时登记入账。2.实行业务分工，职能牵制。3.实行定额控制。对材料、低值易耗品采用限额凭证进行控制。4.对不在本企业存放的存货要设账登记并定期核对，对存放在本单位但不属于本单位的物资要与本单位存货分开管理，并做恰当的会计处理。5.对超储积压和滞销的存货要定期考核；对报废报销的存货处理要经有关部门或领导审批。6.对存货要定期盘点。海尔集集团的的存货货管理理存货主主要包包括：：产成成品、、在产产品、、原材材料、、备品品备件件、辅辅助材材料和和包装装物等等。采购业业务内内部控控制方方法的的设计计购货业业务的的特点点a.与与生产产、销销售计计划联联系密密切b.直直接导导致资资产的的减少少和负负债的的增加加c.业业务频频繁量量大，，环节节多易易出漏漏根据以以上特特点，，其会会计制制度设设计的的目标标见书书（第第152页页），，其中中第三三点需需要企企业加加强控控制采购业业务内内部控控制方方法的的设计计采购业业务内内部控控制的的要点点1.做做好人人员分分工，，建立立内部部牵制制制度度。a.请请购单单、采采购合合同：：“共共同制制定””生产、、销售售、管管理、、财会会、法法律、、采购购部门门b.采采购人人员：：不兼任任验收收保管管、会会计记记录、、付款款审批批人员员c.付付款人人员：：不兼任任审核核、记记录人人员采购业业务内内部控控制方方法的的设计计2.遵遵循采采购计计划，，推行行请购购单制制度有无重重复，，询价价估算算使用部部门采购部部门现现金管管理部部门保管部部门招招标订订货提前通知计算请购量共同签字说明审批存档确认3.控控制订订货数数额，，防止止超储储积压压供应商商采采购部部门其其他部部门4.严严格进进货验验收，，保护护企业业利益益采购部部门货物保保管部部门财会部部门采购业业务内内部控控制方方法的的设计计询价，，确定定签订货货单，，合同同共同制制定（生产产，销销售，，管理理，财会，，法律律等部部门））（谈判判）到达质，量量验收收收货单单采购业业务内内部控控制方方法的的设计计5.做做好付付款工工作，，严格格结算算纪律律供货发发票，，收货货单财财会部部门6.及及时进进行会会计稽稽核和和对账账工作作应付账账款：：各种进进货凭凭证会会计计客客户户到达审核（及时，，准确确入账账）经审核核，记记账主管，，稽核核人员员对账定期，，及时时采购业业务处处理程程序设设计这个业业务程程序中中会涉涉及到到的主主要凭凭证有有：请请购单单、询询价/报价价单、、供应应合同同备查查簿、、收货货单、、退货货单。。以下下就是是一般般情况况下的的采购购业务务处理理程序序和各各种凭凭证的的一般般样式式生产或或销售售计划划根据产产销计计划制定订订货计计划制定采采购计计划（（领导导审核核）组织订订购（（领导导审核核）签订订订购合合同（（领导导审核核）核准付付款（（支票票支付付）到货验验收（（核对对合同同，凭凭证验验收））收货入入库（（点数数保管管，登登记入入册））财务结结算货货款（（凭证证结算算）登记入入账（（根据据凭证证入账账）进货日日记账账存货款款银行存存款账账购货业业务凭凭证设设计（（询/报价价单））年月日发票号数合同数量发票数量实收数量退货数量合同余额备注供应合合同备备查簿簿购货业业务凭凭证设设计（（收货货单））退货单单年月月日日第第号号单位名名称：：发票号数：合同票数：材料名称及规格发票数量退货数量单价总金额采购业业务凭凭证流流转程程序设设计货物交交接方方式提提货制制：直接见见面购销双双方送送货制制：不见面面：发发货制制：购货业业务凭凭证设设计（（图示示）如：请请购单单、询询/报报价单单、收收货单单、退退货单单等（支票票，本本票银行汇汇票））（异地地托收收承付付委托收收款））购方销方指指定地地销方购方指指定地地提送销方购方指指定地地发采购业业务的的凭证证流转转程序序设计计提货制制下的的凭证证流转转程序序：购货单单位业业务部部门取取得供供货单单位的的发票票和提提货单单，并并与合合同核核对无无误后后，填填制一一式四四联的的收货货单，，留存存第一一联，，其余余连同同发票票一并并送财财会部部门。。购货单单位财财会部部门审审核无无误后后为供供货单单位办办理货货款结结算手手续，，并留留存发发票记记付款款账，，将提提货单单和收收货单单第二二，三三，四四联交交储运运部门门。购货单单位储储运部部门持持提货货单到到供货货单位位提取取商品品后，，连同同收货货单第第二，，三，，四联联和货货物送送至仓仓库验验收。。仓库验验收商商品无无误后后留存存收货货单第第二联联记账账，并并将第第四联联送至至业务务部门门，第第三联联送至至财会会部门门。采购业业务的的凭证证流转转程序序设计计提货制制供货单单位业务部部门A，核核对，，填单单（一式式4联联）B，留留NO.1联C，NO.4联联填备调调卡储运部部门NO.3，，4联联盖章章留收货货单NO.2联联财会部部门A，审审核单单据，，发票票B，NO.3联联记账账（1））发票票，提提货单单（2））收货货单NO.2，，3，，4联联提货单单，发发票（4））已审审提货货单，，收货货单NO.2，，3，，4联联（5））提货单（6））收货货单NO.4联联(注注明存放地地）（6））已提提收货货单NO.3联联（3））结算付付款提货采购业业务的的凭证证流转转程序序设计计送货制制下以以支票票结算算方式式运行行：供货单单位将将送货货通知知传给给购货货单位位业务务部门门。购货单单位业业务部部门将将送货货通知知与购购销合合同相相核对对，无无误后后填制制收货货单一一式四四联，，第一一联留留存，，将后后三联联传给给供货货单位位。供货单单位将将商品品连同同收货货单第第二，，三，，四联联送给给购货货单位位指定定的仓仓库。。购货单单位仓仓库按按收货货单验验收商商品后后，在在收货货单第第四联联上注注明存存放地地点，，并在在第三三，四四联加加盖收收货章章后退退给供供货单单位，，留存存第二二联登登记商商品保保管账账。供货单单位凭凭收货货单第第三，，四联联和自自身开开具的的发票票到购购货单单位财财会部部门收收款，，购货货单位位财会会部门门将收收货单单与发发票核核对无无误后后，为为供货货单位位开出出转账账支票票付款款，并并留存存收货货单第第三联联记账账，将将第四四联传传给业业务部部门。。采购业业务的的凭证证流转转程序序设计计送货制制供货单位业务部部门A，核核对合合同，，填收货货单（一式式4联联）B，留留NO.1联C，留留NO.4联记备调调卡储运部部门A，留留NO.2联B，在在NO.3，4联盖收收货章章C，在在NO.4联注明存放放地财会部门门（留NO.3联联）（1）送送货通知知（2）收收货单（3）收收货单NO.2，3，，4联及及商品（4）收收货单NO.3，4联联（5）发发票收货单NO.3，4联联（6）支票NO.2，3，，4联（7）收收货单NO.4联采购业务务的凭证证流转程程序设计计发货制下下托收承承付结算算方式运运行：供货单位位按合同同规定的的时间，，货物种种类向购购货单位位发货，，然后委委托其开开户银行行向购货货单位收收取货款款及代垫垫的运杂杂费。购货单位位财会部部门收到到银行转转来的结结算凭证证等单据据后，对对相关凭凭证进行行审核，，然后转转业务部部门核对对合同。。经业务部部门核对对合同无无误后，，退回给给财会部部门，由由财会部部门在规规定的期期限内通通过开户户银行向向供货单单位付款款。同时时开具收收货单，，留存第第一联，，将其余余各联交交给储运运部门，，通知其其准备提提货。到货后，，到货车车站或码码头会通通知购货货单位储储运部门门，储运运部门提提取商品品后，连连同收货货单第二二，三，，四联送送仓库验验收商品品。仓库验收收商品合合格后，，在收货货单第三三，四联联上加盖盖收货专专用章，，留存第第二联登登记商品品保管账账，并分分别将收收货单第第三，四四联转回回财会和和业务部部门。采购业务务的凭证证流转程程序设计计发货制（（托收承承付方式式）供货单位位银行财会部门门留NO.3联业务部门门A，核对对合同，，填收货单单（一式4联）B，留NO.1联C，填备备调卡卡留NO.4联车站或码码头储运部门门A，收货货NO.3，4联联盖章B，NO.4联联注明存存地C，留NO.2联（1）发货（2）发运证件（3）托托收凭证证（4）回回单联（5）承承付通知（6）承承付通知（8）承承付（9）收收货单NO.2，3，，4联（10））到货通通知（11））收货单单（12））NO.3联（13)NO.4联（7）承付通知储存业务务控制方方法设计计存储业务务是指企业业的存货货从入库库到开始始，到出出库为止止，即存存货在仓仓库滞留留期间的的业务。。储存业务务的特点点:1.占压压资金数数量大。。2.储存存量的大大小直接接影响产产品生产产或商品品销售的的顺利进进行。3.容易易发生积积存日久久变质和和或市场场供求关关系变动动而导致致存货损损失。4.存货货的种类类繁多，，流动性性强，很很容易产产生管理理疏漏。。5.实物物规模较较大，自自然灾害害或认为为原因造造成的损损失随时时可以发发生。储存业务务控制方方法设计计储存业务务内部控控制要点点1.落实实保管责责任制度度：“专职职、责任任范围””2.建立立严格的的存货收收发和计计量制度度：“手续续、工具具”3.采用用永续盘盘存制，，加强会会计对各各项存货货的控制制。4.健全全实地盘盘存制度度5.建立立库存存存货质量量管理制制度6.实施施存货保保险制度度：“保险险公司””7.确立立恰当的的存货明明细分类类账分户户方法：“设账账繁简度度、成本本计算准准确度””，如品品种、规规格、等等级、进进货单价价等。8.健全全存货明明细账设设置：“设账账繁简度度、成本本计算准准确度””，如品品种、规规格、等等级、进进货单价价等。储存业务务控制方方法设计计存货盘点点的核算算企业确定定存货的的实物数数量有两两种方法法：一种种是定期期盘存制制；另一一种是永永续盘存存制两种盘存存制度之之比较定期盘存制永续盘存制计量工作量核算工作量大核算工作量小存货控制效果能对存货变动进行有效控制不利于存货的控制和监督储存业务务监控制制度的设设计存货收发发的核算算形式账卡分设设（两套套账）仓库：““材料卡卡片账””财会部门门：“数数量金额额式明细细账”优点：相相互制约约；缺点点：重复复、工作作量大。。账卡合一一（一套套账）仓库：““账册平平时只登登记数量量”财会部门门：“定定期标价价、稽核核，结出出收发余余额”储存业务务控制方方法设计计（一）存存储业务务会计核核算方法法的设计计1.存货货跌价核核算按会计准准则给定定，资产产负债表表日，存存货应当当按成本本与可变变现净值值孰低法法计量①计提方方法：单单项比较较法、分分类比较较法、总总额比较较法②存货跌价价损失，，计入““资产减减值损失失——计提提的存货货跌价准准备”储存业务务控制方方法设计计③每一会会计期末末应提准准备，必必须考虑虑计提前前的余额额若应提大于计提前的的余额，，应按差差额补提提跌价准准备借：资产产减值损损失—计计提的存存货跌价价准备贷：存货货跌价准准备以后存货货价值得得以恢复——应冲冲减跌价价准备至至零为限限借：存货货跌价准准备贷：资产产减值损损失—计计提的存存货跌价价准备储存业务务控制方方法设计计（二）存存货盘点点的会计计核算与与管理主要是存存货的盘盘盈盘亏亏，通过过设置““待处理理财产损损溢---待处处理流动动资产损损溢”账账户来反反映存货货的实物物价值与与账面价价值的差差额。（（相关分分录见书书第161—162页页）企业概况况：海尔集团团是世界界第四大大白色家家电制造造商、中中国最具具价值品品牌。全全球员工工总数超超过五万万人，重重点发展展科技、、工业、、贸易、、金融四四大支柱柱产业，，已发展展成为全全球营业业额超过过1000亿亿元规模模的跨国国企业集集团。海海尔品牌牌旗下冰箱、空调、洗衣机、电视机、热水器、电脑、手机、家居集集成等19个产产品被评评为中国名牌牌，其中海海尔冰箱箱、洗衣衣机还被被国家质检检总局评为首批批中国世界界名牌。海尔每每月接到到6万万个销售售订单,产品每每天要通通过全球球5.8万个个营销网网点，销销往世界界160多个个国家和和地区，，每月采采购26万种种物料、、制造1万多多种产品品，全球球500强企企业的供供应商多多达800多多家。海尔集团团“一流流三网””海尔物流流管理的的“一流流三网””充分体体现了现现代物流流的特征征：“一流””是以订订单信息息流为中中心；“三网””分别是是全球供供应链资资源网络络、全球球用户资资源网络络和计算算机信息息网络“三网””同步运运动，为为订单信信息流的的增值提提供支持持。40海尔的物物流管理理——“一流三网网同步模模式”供应链关系管理ERP及电子商务平台制造采购分销供应商最终用户生产能力、信息、核心竞争力、资本、人力资源等约束制造网络供应网络分销网络JIT采购JIT配送到工位JIT分拨物流信息流公司总体体业务流流程图采购业务务仓存业务务（调拨、、换货））销售业务务海尔JIT采购购海尔采购购定单滚滚动下达达到供应应商，一一般的定定单交付付周期为为10天天，加急急定单7天。战战略性物物资如钢钢材，滚滚动每个个月采购购一次，，但三个个月与供供应商谈谈判协商商价格。。另有一一些供应应商通过过寄售等等方式为为海尔供供应，即即将物资资存放在在海尔物物流中心心，但在海尔尔使用后后才结算算，供应商商可通过过B2B网站查查询寄售售物资的的使用情情况，属属于寄售售订单的的海尔不不收取相相关仓储储费用，，所以海海尔采用用送货制的凭证流流转程序序。JIT采采购要考考虑销售售的淡季季和旺季季问题，，在旺季季之前要要提前预预算，海海尔目前前一个月月的预测测精度可可达到80%；；三个月月的预测测精度为为50%。另外外，海尔尔的JIT采购购一般不不能退货货，无逆逆向物流流，不能能取消订订单。JIT原原材料配配送系统统流程图图海尔采购购为订单而而采购采购订单单同时将出出现在原材料分分供方的的电脑终终端上，分供供方依托托海尔的的BBP系系统（原材料料网上采采购系统统）确认认供货需需求信息息，并按按要求配配送到海尔物流流立体仓仓库。通过JIT原原材料配配送操作作，分别别将配件件送到预预定的生产线工工位上，柔性性化的生生产线在在运转中中根据系系统指令令实现生生产自动动切换，，即可可生产出出满足客客户订单单需求的的产品采购业务务凭证流流转程序序设计购货业务务凭证及及流转程程序设计计原则不同企业业，不同同交接结结算方式式的共性性：手续严密密凭证规范范流程合理理明责防错落实内部控制制度核算正确、及时提供各环节业务核算资料流转效率设计原则（利于）本地入总总部仓采采购开始始收货汇总总表凭证处理理核销销结束束采购收货货单验收入库库物流部仓管员物流部物流部财务部财务部12544采购发票票财务部做收货汇总表表物流部根据收货汇总总表录入采购购发票财务部在K/3系统统中录入采购购收货单物流部本地入总部仓仓采购业务流流程描述解释释①物流部确确认仓库验收收入库后在采采购管理中录录入采购收货货单负负责部门：：物流部②物流部按按要求在规定定时间内作收收货汇总表负负责部部门：物流部部③财务部根根据收货汇总总表录入采购购发票负负责责部门：财务务部④财务部将将采购发票与与采购收货单单进行核销负负责部门门：财务部⑤财务部根根据凭证模板板生成凭证负负责责部门：财务务部储存业务控制制方法设计存储业务流程程采购（请购单单）验验收入库（订订货单）登记入账（入入库单）发发货（（发货单）JIT解释just-in-time准时制制生产(建建立在力求消消除一切浪费费和不断提高高生产率基础础上的一种生生产理念.它它覆盖了从从产品设计直直到产成品发发送一整套的的生产活动.只要这些些活动是出产产一件最终产产品所需要的的,包括从从原材料开始始的各个在制制品生产阶段段,都必须须向消除一切切浪费、不断断提高生产率率的目标看齐齐)储存业务控制制方法设计在JIT体系系下，产品完完工时正好是是要运输给顾顾客的时候；；同样，材料料、零部件等等到达某一生生产工序时正正好是该工序序准备开始生生产时。没有任何不需需要的材料被被采购入库，，也没有任何何不需要的产产成品被加工工出来，所有有的“存货”都在在生产线上，，由此使库存存降低到最低低的程度。JIT的目标标就是减少甚甚至消除从原原材料投入到到产成品产成成全过程中的的存货，建立立起平滑而更更有效的生产产流程。海尔销售业务务产成品一下生生产线，随即即转动进入海海尔国际物流流中心成品立立体仓库。全全国主干线JIT成品分分拔配送系统统，在平均两两天时间内将将产品发运到到42个遍布布全国的海尔尔物流配送中中心，各地配配送中心再将将经销商需求求的产品本着着到客户指定定地点。JIT成品分分拨系统流程程图海尔销售业务务海尔对渠道内内物流的控制制以批发商和零零售商与海尔尔的关系说明明，商场、专专营店和专卖卖店与批发商商基本相同海尔批发商零售商消费者物流资金流信息流E物流信息流HFE交货F退换货G交货H交货交现货宣传海尔产品品和品牌提供产品知识识培训认定库存，退退换退货的申请凭证明提现货货月度返利、促促销折扣以转帐提货形形式结算发票退货申请的处处理意见提现货G发票投诉的处理意意见海尔信息流的的循环工贸公司零售商商批发商商顾客客投诉、订单、、销售情况、、市场信息公司政策市场信息订单、销售情情况投诉的处理意意见公司政策公司政策投诉投诉处理意见见广告宣传、回回访投诉、订单、、销售情况、、市场信息投诉、消费需需求、偏好产品介绍、投投诉处理意见见投诉投诉投诉的处理意意见投诉的处理意意见海尔总部海尔的信息流流管理（一））经销商如须到到当地中转仓仓提货，先把把需求报给区区域经理，由由他了解库存存情况后通知知准确的提货货日期订货数量大，，认定经销商商可要求总部部直接发货，，在网上登录录或者提交发发货详细资资料，并于发发货前一周将将直发申请单单交给区域经经理，由工贸贸公司与总部部联络后确认认市场预测区域经理会在在新产品大量量推出前把市市场反应报给给产品经理，，产品经理收收集整理区域域内的数据汇汇总到青岛岛对应的产品品本部，下单单安排生产海尔的直销员员把每天的销销售情况，包包括品种、型型号、数量直直接报给当地地的工贸公司司，没有直销销员的经销商商要求每周报报一次上述的的数据；产品品经理每月统统计各大经销销商的库存情情况，再汇报报到总部，以以便掌握生产产库存和生生产安排订货货海尔的信息流流管理（二））空调安装由经经销商自有队队伍或委托完完成，安装卡卡将作为结算算凭证和物流流凭证，纳入入到商场的考考评体系由各地工贸公公司每月提供供认定经销商商的考评表表报给总部，，由总部汇总总编成市场快快讯发至各经经销商如果发生违规规行为，工贸贸公司未提提供资料而被被投诉至总部部，扣减工贸贸公司经理最最近一月的全全部奖励考评管理各地海尔工贸贸公司有专门门的电话服务务中心、电脑脑录入员，把把用户信息录录入数据库，，定期电话回回访用户，了了解使用海尔尔产品的状况况对于海尔产品品、服务的投投诉，工贸公公司必须在24小时内有有明确的答复复回访、投诉处处理海尔的价格控控制商场的批发价价格执行全国国统一指导批批发价，零售售价格执行本本区域统一一的零售价；；商场的标价价牌及开具的的发票将作为为价格投诉的的凭证商场如确需海海尔产品配合合全店做促销销活动，其折折扣比例及活活动时间必须须事先征得当当地工贸公司司的批准，折折扣部分支出出由商场自己己负责商场不得在任任何媒体发布布售价，否则则工贸公司有有权停止供货货价格制订如果市场变化化导致海尔尔调低供货货价格，海尔尔工作人员与与经销商一起起盘点确认尚尚未售出的完完好产品，由由工贸公司负负责补回差价价给经销商价差补偿政策的执行海尔是依据市市场导向制制订零售价格格，然后倒倒推出各层级级的有限利润润空间，一方方面防止串货货，另一方面面使经营海尔尔的利润来源源主要是年终终返利，便于于控制、规范范经销商的行行为售后服务也是是一种产品，，同样需要检检验，检验的的目的就是对对用户负责，检验的的标准就是用户户满意对于在用户家家中无法实现维修的的，需在24小时内内由特约点负责将故障产产品拉回，同同时提供周转产产品1台，修修理完毕后送回产品，，取回周转产产品。在产品品交接过程中中应提供收条条。设立用户咨询询电话，专人人负责接待，，解难答疑。。24小时专人人电话咨询服服务24小时上门门服务上门服务“五五个一”24小时信函函服务无搬动服务回访用户售后回访即时服务对所有服务过过的用户周内内进行回访，，确保用户满满意。开通咨询热线线xxx9999帮助用户选购购冰箱。商场准备电脑脑导购系统，，由专门导购购员帮用户现现场演示挑选选，负责为用用户送货上门门，现场安装装调试，同时时微机中建立立用户档案，，定期回访，，提供国际星星级服务。服务一条龙海尔售后服务务的支持销售业务举列列比如美国海尔尔公司在网上上下达一万台台的定单。定定单在网上发发布的同时，，所有的部门门都可以看到到，并同时开开始准备，相相关工作并行行推进。不用用召开会议，，每个部门只只要知道与定定单有关的数数据，做好自自己应该做的的事就行了。。如部门一看看定单就会做做出计划，设设计部门也会会按定单要求求把图纸设计计好。3月24日，河北北华联通过海海尔网站的电电子商务平台台下达了5台台商用空调的的定单，定单单号为5000541，，海尔物流部部门和生产制制造部门同时时接到定单信信息，在计算算机系统上，，马上显示出出负责生产制制造的海尔商商用空调事业业部的缺料情情况，部门与与压缩机在网网上实现招投投标工作，配配送部门根据据网上显示的的配送清单4小时以内及及时送料到工工位。3月31日，海尔尔商用空调已已经完成定制制生产，5台台商用空调室室外机组已经经入库。营销本部销售订单分公司分公司物流部仓管员发货4验收入库收货汇总表表物流部委托代销出出库单352冰箱销售业业务开始1营销本部根据销售计计划开销售售订单营销本部审核销售订订单物流部仓管员录入委托代代销出库单单物流部仓管员做收货汇总总表启下页1结束束财务部销售出库单单（结算后系系统自动生生成）财务部销售发票（结算后系系统自动生生成修改发票单单价可进行行价格调整整）财务部凭证处理财务部核销6678财务部委托代销结结算承上页冰箱销售业业务流程描描述①营销本本部根据销销售计划开开销售订单单营营销销本部②仓库根根销审核签签字后售订订单发货物物流部仓仓管员③物流部部确认仓库库发货后关关联销售订订单在销售售管理中录录入委托代代销出出库单物物流部部④分公司司收货验收收入库，物物流专员作作收货汇总总表并上报报营销财务部⑤财务人人员根据分分公司收货货汇总表，，进行委托托代销结算算财务部⑥委托代代销结算后后系统自动动生成相应应销售出库库单与销售售发票，财财务人员可可以通过修修改发票进进行结算价价格的调整整财财务务部⑦财财务人员将将发票与销销售出库单单进行核销销财财务部⑧财财务人员根根据凭证模模板生成机机制凭证财财务部部销售退货业业务流程销售退货业业务流程当月销售退退货处理开开始结束束分公司物流部委托代销退退回单物流部仓管员进仓单12退货申请物流部仓管员开手工进仓仓单物流部录入委托代代销退回单单当月销售退退货业务流流程描述①仓库根根据退货申申请，开手手工出仓单单物物流流部仓仓管员②物流部部确认仓库库发货后在在采购管理理中录入委委托代销退退货单物物流部采购退货（（折让证明明）处理业业务流程图图结束束物流部采购退货单单财务部红字采购发发票购发票财务部凭证处理财务部核销销营销公司物流部仓管员进仓单（红红字）123445根据退货申申请，开手手工进仓单单（红字））物流部确认仓库发发货后，录录入采购退退货单物流部录入采购发发票（红字字）财务部采购退货（（折让证明明）开始退货申请采购退货（（折让证明明）处理业业务流程描描述①仓库根据据审核后的的退货申请请退货，开开手工进仓仓单（红字字）负负责单位：：物流部仓仓管员员②物流部确确认仓库退退货后，在在采购管理理中录入采采购退货单单负负责单单位：物流流部③财务人员员在采购系系统中录入入红字采购购发票负责单位：：财务部④财务人员员在采购管管理中进行行采购发票票（红字））与采购退退货单进行行核销负负责单位：：财务部部⑤财务人员员根据凭证证模板作生生成机制凭凭证负责单位：：财务部谢谢观看9、静静夜夜四四无无邻邻，，荒荒居居旧旧业业贫贫。。。。12月月-2212月月-22Saturday,December31,202210、雨中黄黄叶树，，灯下白白头人。。。05:58:0305:58:0305:5812/31/20225:58:03AM11、以我独沈沈久，愧君君相见频。。。12月-2205:58:0305:58Dec-2231-Dec-2212、故故人人江江海海别别，，几几度度隔隔山山川川。。。。05:58:0305:58:0305:58Saturday,December31,202213、乍见见翻疑疑梦，，相悲悲各问问年。。。12月月-2212月月-2205:58:0305:58:03December31,202214、他他乡乡生生白白发发，，旧旧国国见见青青山山。。。。31十十二二月月20225:58:03上上午午05:58:0312月月-2215、比不了得得就不比，，得不到的的就不要。。。。十二月225:58上上午12月-2205:58December31,202216、行动出成成果，工作作出财富。。。2022/12/315:58:0405:58:0431December202217、做做前前，，能能够够环环视视四四周周；；做做时时，，你你只只能能或或者者最最好好沿沿着着以以脚脚为为起起点点