存款业务稽核

存款业务稽核陈朝辉2011年10月一、单位存款业务稽核

（一）单位存款业务稽核概述单位存款业务稽核主要是稽核其合规性和风险性，主要包括存款帐户开立、使用、撤销，对帐、挂失、冻结、扣划及存款长期不动户等稽核。（二）单位存款业务稽核的重点开立账户的合规性账户取现的合规性对账的合规性（三）单位存款业务稽核内容开户稽核账户使用稽核账户撤销稽核定期存款支取稽核长期闲置账户稽核挂失稽核支票户的对账稽核存款冻结及扣划稽核通知存款稽核1、单位存款开户稽核查看印鉴卡及开户资料，主要稽核：开立的基本存款帐户、临时存款账户及专用存款账户是否有人民银行核发的账户开户许可证；预留印鉴与开户申请资料是否相符；预留印鉴卡是否落实信用社（银行）经办责任人、经办会计；预留印鉴卡移交手续是否完备。2、单位存款账户使用稽核（一）调阅会计凭证及及相关存款账户，主要稽核：是否存在支取远期支票（支票支取、转账日是否早于支票开立日期）、无效支票的行为（含支票开立时间超10天以上）；支取现金有无违反人民银行现金管理规定；有无在一般存款账户中办理取现；大额提现及转账是否按要求办理了相关手续；福祥卡开户是否填写“福祥卡开卡申请书”，是否按规定收取工本费；调阅《临时存款账户开户许可证》，看临时存款账户是否超时限（2年）使用。2、单位存款账户使用稽核（二）看凭证要素是否齐全，大小写金额是否一致；支票印鉴与预留印鉴是否相符；存款人更换预留印鉴是否提交了更换印鉴申请书，新印鉴卡背面原印鉴是否加盖齐全，是否注明新印鉴卡使用日期。3、单位存款账户撤销稽核调阅账户撤销申请资料，主要稽核：撤销时是否核对了帐户存款余额，存款人是否交回了各种重要空白凭证、结算凭证、开户许可证等，撤销后是否按时向人民银行报告；撤销帐户申请人是否已清偿在开户社（行）债务（没有清偿则不能撤销帐户）。4、单位定期存款支取稽核

调阅分户帐、会计凭证，主要稽核：取款是否符合该单位存款预留印鉴的有关要求，是否转入了存款人基本帐户，有无用于结算和取现；手工计付利息是否合规。5、、单单位位存存款款长长期期闲闲置置账账户户稽稽核核调阅阅分分户户帐帐，，对对长长期期闲闲置置的的账账户户原原因因不不明明地地突突然然启启用用或或者者平平常常资资金金流流量量小小的的账账户户突突然然有有异异常常资资金金流流入入，，且且短短期期内内出出现现大大量量资资金金收收付付，，看看是是否否及及时时向向有有关关部部门门进进行行反反洗洗钱钱报报告告；；调阅阅分分户户账账及及会会计计凭凭证证，，核核对对预预留留印印鉴鉴，，看看是是否否有有私私下下客客户户存存款款情情况况。。6、、单单位位存存款款挂挂失失稽稽核核查阅阅挂挂失失登登记记簿簿，，看看挂挂失失单单位位是是否否出出具具公公函函证证明明（（个个人人印印鉴鉴丢丢失失，，由由本本单单位位出出具具；；单单位位印印鉴鉴丢丢失失，，由由上上级级主主管管单单位位或或工工商商部部门门出出具具证证明明））；；挂失失手手续续是是否否齐齐全全。。7、、单单位位存存款款支支票票户户的的对对账账稽稽核核从核核心心业业务务系系统统中中打打印印所所稽稽查查月月份份的的存存款款支支票票户户帐帐户户余余额额表表与与收收回回的的对对帐帐单单进进行行逐逐户户核核对对，，主主要要稽稽核核：：是否否坚坚持持内内外外对对账账制制度度，，是是否否按按时时（（按按月月或或按按季季））向向存存款款单单位位发发出出和和收收回回存存款款对对账账通通知知单单（对对未未对对账账的的重重要要客客户户，，要要逐逐一一查查明明原原因因））；对帐帐回回执执是是否否载载明明了了核核对对情情况况，，余余额额是是否否一一致致，，是是否否加加盖盖了了预预留留印印鉴鉴，，余余额额不不相相符符是是否否查查明明原原因因；；对账账回回执执有有无无更更改改现现象象；；帐户户核核对对是是否否坚坚持持记记帐帐与与对对帐帐分分离离制制度度。。8、、单单位位存存款款冻冻结结及及扣扣划划稽稽核核（（一一））从核核心心业业务务系系统统打打印印冻冻结结登登记记簿簿及及调调阅阅每每天天的的流流水水账账（（查查找找特特殊殊转转账账业业务务））与与手手工工冻冻结结、、扣扣划划登登记记簿簿进进行行核核对对，，主主要要稽稽核核：：冻结结、、扣扣划划事事项项是是否否进进行行了了登登记记，，是是否否要要冻冻结结人人、、扣扣划划人人出出示示本本人人工工作作证证或或执执行行公公务务证证和和出出具具法法律律规规定定的的县县团团级级以以上上有有权权机机关关签签发发的的““冻冻结结存存款款裁裁定定书书””、、““协协助助冻冻结结存存款款通通知知书书””、、““冻冻结结存存款款决决定定书书””、、““协协助助扣扣划划存存款款通通知知书书””及及相相关关““裁裁定定书书””等等；；执行行冻冻结结和和扣扣划划存存款款的的单单位位是是否否符符合合国国家家法法律律、、法法规规的的明明文文规规定定；；8、、单单位位存存款款冻冻结结及及扣扣划划稽稽核核（（二二））冻结结、、扣扣划划的的存存款款额额度度是是否否超超越越冻冻结结、、扣扣划划裁裁定定书书（（决决定定书书））金金额额；；是否否及及时时处处理理有有权权机机关关要要求求协协助助的的事事宜宜；；有无无在在依依法法被被冻冻结结的的账账户户中中扣扣收收贷贷款款本本息息的的问问题题、、有有无无擅擅自自解解冻冻已已依依法法冻冻结结的的存存款款；；扣划划的的存存款款是是否否以以转转账账形形式式划划到到““协协助助扣扣划划存存款款通通知知书书””指指定定的的账账户户。。9、、单单位位通通知知存存款款稽稽核核（（一一））调阅阅报报批批资资料料及及会会计计凭凭证证等等，，主主要要稽稽核核：：开办办通通知知存存款款业业务务的的机机构构、、网网点点是是否否经经人人民民银银行行批批准准；；通知存存款的的最低低起存存金额额和最最低支支取金金额是是否符符合规规定的的数额额，是是否为为一次次性存存入；；通知存存款是是否为为记名名存款款凭证证形式式，存存款凭凭证有有无注注明““通知知存款款”字字样；；9、单单位通通知存存款稽稽核（（二））通知存存款取取现有有无违违反现现金管管理规规定；；有无在在存单单或存存款凭凭证上上注明明存期期和利利率，，支取取时是是否按按规定定的利利率执执行；；有无未未按品品种规规定的的时间间提前前通知知而办办理取取款手手续；；是否建建立““通知知存款款接到到通知知登记记簿””，对对客户户通知知内容容是否否及时时、完完整记记载；；有无为为完成成对公公存款款任务务，将将同业业存款款转作作通知知存款款。二、个个人存存款业业务稽稽核（一））个人人存款款业务务稽核核概述述个人存存款业业务稽稽核主主要是是稽核核其合合规性性和风风险性性，主主要包包括存存款帐帐户开开立、、使用用、撤撤销，，对帐帐、挂挂失、、冻结结、扣扣划及及存款款长期期不动动户等等稽核核。（二））个人人存款款业务务稽核核的重重点特殊转转账业业务的的合规规性；；账户取取现的的合规规性；；挂失及及提前前支取取存款款的合合规性性；存款提提前支支取及及挂失失是否否存在在私下下客户户存款款等可可疑情情况。。是否存存在利利用系系统““重打打交易易”打打印多多张存存单套套取客客户存存款情情况；；是否存存在利利用其其他凭凭条代代替存存单支支取客客户存存款或或无单单支取取客户户存款款情况况。（三））个人人存款款业务务稽核核内容容存款开开户业业务稽稽核存、取取款及及账户户销户户业务务稽核核定期存存款提提前支支取业业务稽稽核长期不不动账账户取取款及及销户户业务务稽核核付息业业务稽稽核账户冲冲正及及撤销销业务务稽核核挂失业业务稽稽核账务稽稽核冻结及及扣划划业务务稽核核通知存存款业业务稽稽核教育储储蓄存存款业业务稽稽核1、存存款开开户业业务稽稽核（（一））调阅开开户资资料及及会计计凭证证，主主要稽稽核：：是否执执行了了储蓄蓄存款款实名名制规规定：：开户户时是是否登登记了了储户户有效效证件件号码码，有有无随随意登登记证证件号号码情情况，，代理理他人人开户户的，，有无无登记记代理理人和和被代代理人人的有有效证证件号号码。。福祥卡卡开户户是否否填写写“福福祥卡卡开卡卡申请请书””，是是否否按规规定收收取工工本费费；1、存存款开开户业业务稽稽核（（二））凭条主主要要要素是是否齐齐全；；开户凭凭条电电脑打打印的的内容容是否否与储储户填填写的的内容容一致致；开户凭凭证有有无信信用社社工作作人员员代填填现象象；凭证销销号是是否及及时、、准确确，处处理号号是否否连接接；操作员员操作作码与与操作作员名名章是是否相相符。。2、存存、取取款及及账户户销户户业务务稽核核（一一）调阅会会计凭凭证，，主要要稽核核：是否凭凭存单单、存存折或或银行行卡销销户，，已销销户银银行卡卡是否否切角角作废废归档档（已已销户户存折折是否否作为为销户户凭条条附件件留存存或归归档））；大额提提现及及转账账是否否符合合有关关规定定。储户存存、取取款凭凭条张张数、、金额额是否否与电电脑打打印的的综合合业务务系统统科目目日结结单注注明的的张数数、金金额一一致，，有无无以其其他凭凭证代代替存存单支支取存存款；；2、存存、取取款及及账户户销户户业务务稽核核（二二）凭印鉴鉴支取取的是是否与与预留留的印印鉴相相符；；电脑打打印的的存、、取款款凭证证及利利息凭凭证，，储储户是是否签签字确确认，，操作作员操操作码码与操操作员员名章章是否否相符符。风险提提示：：1、、曾经经发生生过以以其他他凭证证代替替存单单支取取客户户存款款或者者凭空空支取取客户户存款款的案案件；；2、、对大大量办办理小小额存存款业业务的的网点点、柜柜员及及大额额取款款账户户，要要深入入检查查。3、定定期存存款提提前支支取业业务稽稽核从省中中心打打印提提前支支取登登记簿簿或查查看销销户登登记簿簿掌握握提前前支取取情况况，再再调阅阅会计计凭证证，主主要稽稽核：：是否登登记了了储户户有效效证件件号码码、代代理他他人提提前支支取的的，是是否登登记了了代理理人和和被代代理人人的有有效证证件号号码，，存款款人死死亡无无有效效身份份证的的，是是否出出具了了公证证部门门或法法院的的遗产产继承承书（（或裁裁定书书）。。单个网网点提提前支支取存存款情情况较较多的的，要要查明明原因因，可可通过过系统统现金金流水水清单单的交交易时时间查查看监监控资资料或或将提提前支支取的的签字字笔迹迹与开开户时时的签签字笔笔迹进进行核核对从从中发发现是是否有有私下下客户户存款款行为为。4、长长期不不动账账户取取款及及销户户业务务稽核核调阅长长期不不动户户专户户账（（含到到期后后长期期未支支取的的定期期存款款）及及会计计凭证证，看看取款款时，，有无无存折折（存存单））作附附件（（以挂挂失方方式处处理的的除外外），，是否否坚持持按清清户处处理，，没有有存单单、存存折作作附件件及没没有按按清户户处理理的要要查清清是否否是私私自支支取客客户存存款。。5、付付息业业务稽稽核查看会会计凭凭证及及系统统历史史付息息明细细，主主要稽稽核：：利息支支付是是否与与相应应的存存款帐帐户相相对应应；利息支支出科科目是是否有有非利利息支支出项项目；；利息支支出凭凭证是是否有有储户户签字字；用7540代码码查询询利息息支出出及应应付利利息分分户账账历史史明细细，查查看交交易码码0604现金金交易易或者者6302转账账交易易非系系统自自动支支付的的利息息是否否真实实。6、账账户冲冲正及及撤销销业务务稽核核打印《《错账账冲正正登记记簿》》，审审查凭凭证和和原始始记录录，主主要稽稽核：：冲正是是否正正确；；冲正正手续续是否否符合合规定定，冲冲正凭凭证是是否有有相关关人员员签字字确认认，是是否说说明冲冲正原原因，，凭证证上是是否有有记账账、复复核、、会计计主管管签章章，是是否由由有权权人员员进行行冲正正，有有无记记账员员自行行冲正正现象象，有有无人人为利利用冲冲正手手段造造成账账务混混乱，，营私私舞弊弊，套套取、、挪用用信用用社及及客户户资金金现象象；从打印的流流水账中查查找，看是是否有账务务撤销情况况，应对其其账务撤销销的原因和和撤销后相相应的账务务处理的准准确性和真真实性重点点稽查。注：对频繁繁抹账的柜柜员要重点点检查，查查清原因。。7、挂失业业务稽核（（一）调阅手工挂挂失登记簿簿，主要稽稽核：用于挂失的的身份证件件是否合法法有效，存存款人本人人挂失的是是否留存了了身份证复复印件，代代理人挂失失的是否留留存了存款款人及代理理人身份证证复印件，，存款人死死亡，继承承人申请挂挂失时，是是否凭县以以上公证机机关或县以以上人民法法院签发的的继承权证证明书办理理挂失手续续；挂失后补发发存单（折折或银行卡卡）、销户户及密码重重置是否是是存款人本本人办理；；调阅会计凭凭证，看是是否按规定定收取挂失失手续费（（密码挂失失除外）。。7、挂失业业务稽核（（二）从核心业务务系统打印印挂失登记记簿，逐笔笔与手工挂挂失登记簿簿核对:是否有客户户签字的挂挂失申请书书（没有的的要查明原原因）；核心业务系系统是否及及时办理书书挂登记；；挂失处理时时，客户户是否挂失失登记簿上上签字（同同一客户申申请时和处处理时的签签字笔迹不不一致时，，要查清是是否是工作作人员私挂挂客户存款款）。对频频繁办理挂挂失的经办办人员要重重点检查。。8、账务稽稽核稽核科目传传票借、贷贷方发生额额与系统科科目日结单单及系统日日计表借、、贷方发生生额是否相相等，如果果不相等要要查明原因因，如果是是借方不相相等，要查查清是否存存在无存单单支取客户户存款；稽核会计报报表科目余余额与核心心业务系统统科目总账账余额是否否相等，如如果不相等等，要查明明原因，如如是否存在在为虚增存存款而制作作虚假会计计报表。9、冻结及及扣划业务务稽核（一一）从核心业务务系统打印印冻结登记记簿及调阅阅每天的流流水账（查查找特殊转转账业务））与手工冻冻结、扣划划登记簿进进行核对，，主要稽核核：查询、冻结结、扣划事事项是否进进行了登记记，是否要要冻结人、、扣划人出出示本人工工作证或执执行公务证证和出具法法律规定的的县团级（（含）以上上有权机关关签发的““冻结存存款裁定书书”、“协协助冻结存存款通知书书”、“冻冻结存款决决定书”、、“协助扣扣划存款通通知书”及及相关“裁裁定书”等等；执行冻结和和扣划存款款的单位是是否符合国国家法律、、法规的规规定；9、冻结及及扣划业务务稽核（二二）有无超越有有权机关要要求协助的的金额或事事宜；是否及时处处理有权机机关要求协协助的事宜宜；有无在依法法被冻结的的账户中扣扣收贷款本本息的问题题、有无擅擅自解冻已已依法冻结结的存款；；扣划的存款款是否以转转账形式划划到“协助助扣划存款款通知书””指定的账账户。风险提示：：特殊转账账业务要逐逐笔核查合合规性，防防止信用社社（银行））工作人员员通过扣划划交易，侵侵占客户资资金10、通知知存款业务务稽核（一一）调阅报批资资料及会计计凭证等，，主要稽核核：开办通知存存款业务的的机构、网网点是否经经人民银行行批准；通知存款的的最低起存存金额和最最低支取金金额是否符符合规定的的数额，是是否为一次次性存入；；通知存款是是否为记名名存单方式式，存单有有无注明““通知存款款”字样；；大额提现手手续是否完完善；10、通知知存款业务务稽核（二二）有无在存单单或存款凭凭证上注明明存期和利利率的问题题，支取时时是否按规规定的利率率执行，是是否利随本本清；有无未按品品种规定的的时间提前前通知而办办理取款手手续的问题题；是否建立““通知存款款接到通知知登记簿””，对客户户通知内容容是否及时时、完整记记载。11、教育育储蓄存款款业务稽核核存入时是否否提供小学学三年级以以上的学生生证明，本本金合计是是否超过2万元；支取时是否否凭存折和和学校提供供的税务部部门印制的的“正在接接受非义务务教育学生生证明”办办理支取手手续。三、其他存存款业务稽稽核（一）应解解汇款业务务稽核本科目核算算和反映农农村信用社社办理结算算业务过程程中收到的的待解付的的款项及未未在本机构构开户的单单位、个人人需要办理理异地汇款款时临时存存入的款项项。稽查时时，调阅分分户帐、会会计凭证，，看是否按按收款单位位或个人设设置明细账账，科目使使用是否正正确；是否否凭收款人人有效证件件及时解汇汇；退汇是是否及时；；是否存在在逃避帐户户管理，套套取现金的的行为。（二）保证证金存款业业务稽核本科目核算算和反映农农村信用社社收到客户户存入的各各种保证金金，下设贷贷款保证金金、信用证证保证金、、保函保证证金、银行行承兑汇票票保证金及及其他等5个二级科科目。稽查查时，调阅阅分户帐、、会计凭证证及相关协协议资料，，看保证金金是否足额额缴纳；保保证事项未未完成，保保证金是否否提前支付付。四、检查存款类类负债业务务注意事项项（一）调看营业场场所监控录录象，看是是否坚持双双人临柜（（实行柜员员制的除外外）、双人人守库、双双人管库的的制度；是是否存在多多个柜员共共用一个柜柜员号的现现象；柜员员授权时，，是否存在在将柜员号号和密码告告诉他人代代为授权的的现象；柜柜员制网点点业务授权权和碰库是是否合规。。调阅登记簿簿，看柜员员请休假或或调离是否否存在不按按规定交接接的现象。。四、检查存款类类负债业务务注意事项项（二）现场检查，，看是否存存在柜员离离柜不暂退退到登录状状态的现象象；是否存存在人离开开而印章或或重要空白白凭证未入入柜落锁保保管的现象象。调阅会计年年报，对近近年或近几几年存款净净增较慢或或下降的，，要注意稽稽查是否存存在较多提提前支取存存款现象，，如果提前前支取存款款较多，要要重点稽核核是否存在在私下客户户存款行为为。9、静静夜夜四四无无邻邻，，荒荒居居旧旧业业贫贫。。。。12月月-2212月月-22Saturday,December31,202210、雨雨中中黄黄叶叶树树，，灯灯下下白白头头人人。。。。05:57:4605:57:4605:5712/31/20225:57:46AM11、以我独独沈久，，愧君相相见频。。。12月-2205:57:4605:57Dec-2231-Dec-2212、故人人江海海别，，几度度隔山山川。。。05:57:4605:57:4605:57Saturday,December31,202213、乍见翻疑梦梦，相悲各问问年。。12月-2212月-2205:57:4605:57:46December31,202214、他乡乡生白白发，，旧国国见青青山。。。31十十二二月20225:57:46上上午05:57:4612月月-2215、比不了了得就不不比，得得不到的的就不要要。。。十二月225:57上午午12月-2205:57December31,202216、行动出出成果，，工作出出财富。。。2022/12/315:57:4605:57:4631December202217、做前，能够够环视四周；；做时，你只只能或者最好好沿着以脚为为起点的射线线向前。。5:57:46上午5:57上上午05:57:4612月-229、没有失败败，只有暂暂时停止成成功！。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、很很多多事事情情努努力力了了未未必必有有结结果果，，但但是是不不努努力力却却什什么么改改变变也也没没有有。。。。05:57:4605:57:4605:5712/31/20225:57:46AM11、成功功就是是日复复一日日那一一点点点小小小努力力的积积累。。。12月月-2205:57:4605:57Dec-2231-Dec-2212、世间间成事事，不不求其其绝对对圆满满，留留一份份不足足，可可得无无限完完美。。。05:57:4605:57:4605:57Sat