会计基础规范讲义财务会计处

会计基础规范讲义财务会计处一、会计基础规范及考核评分标准修订情况原会计基础规范共十五章82条，本次共修订考核标准8条，修订评分说明18条，删除考核标准及相应评分说明各5条。修订后的新会计基础规范为十五章77条；总分值保持1000分不变。第二页，共22页。（一）“会计机构与人员配备”部分未变动。一、会计基础规范及考核评分标准修订情况第三页，共22页。（二）“柜员与柜员卡管理”部分1．修订了第六条的考核标准和评分说明。原考核标准的“柜员卡应视同重要空白凭证管理”修正为“柜员卡的领用、保管、销毁应视同重要空白凭证管理”，相应的评分说明由“柜员卡未纳入重要空白凭证管理的不得分”修订为“柜员卡领用、保管、销毁未视同重要空白凭证管理的不得分”。2．修订了第十条的评分说明。原评分说明“将授权卡授予操作柜员操作的不得分；授权卡未按规定移交的不得分。”修订为“将授权卡授予操作柜员操作的不得分；授权卡未按规定交接未做到风险控制的不得分。”

一、会计基础规范及考核评分标准修订情况

第四页，共22页。（三）“会计基本规定”部分1．修订了第十八条的评分说明。评分说明删除了“移交内容包括：凭证、账簿、报表、印章、现金、有价证券、支票、发票、文件、软件及密码、数据磁盘、磁带、档案以及其它会计资料”，不再对具体移交内容做限制，根据相关财务会计制度规定执行。2．修订了第十九条的考核标准和评分说明。考核标准补充、增加了开立账户应遵循的相关规定，以及对账户使用的考核。评分说明也相应作出调整，增加了账户使用情况的考核。3．修订了第二十条的评分说明。将原评分说明的“未在中标厂商购买和自行印制的不得分”修订为“未在规定厂商购买和自行印制的不得分”。一、会计基础规范及考核评分标准修订情况

第五页，共22页。（四）“会计凭证”部分1．修订了第二十四条的评分说明。评分说明增加了一项“装订不及时”的评分项目。2．修订了第二十五条的评分说明。评分说明增加了签发支票可“打印”的具体标准。一、会计基础规范及考核评分标准修订情况

第六页，共22页。（五）“会计账薄”部分1．修订了第二十七条的评分说明。将原评分说明的“未坚持按日、月、年核对的每次扣2分”修订为“未坚持按规定核对的每次扣2分”。2．修订了第二十九条的评分说明和分值。评分说明删除了应设主要登记簿的“开销户登记簿”和“印押机保管使用登记簿”、增加了“授权卡交接登记簿”，并增加了“登记内容混乱或错误的一处扣1分”的内容。分值由15分增加到30分。一、会计基础规范及考核评分标准修订情况

第七页，共22页。（六）“会计报表”部分修订了第三十二条的考核标准和评分说明。考核标准增加了“掌握各项业务和财务收支动态，定期开展财务收支活动分析，提出有效方案并取得明显成效”（系原规范第七十五条合并至该项），评分说明相应增加了“每季少于一次分析的扣5分”。一、会计基础规范及考核评分标准修订情况

第八页，共22页。（七）“现金业务与库款管理”部分1．修订了第三十五条的评分说明和分值。评分说明删除了“现金支票无背书的，每1%扣1分”内容，增加了“未实行交叉或专人盘点的每次扣2分（调阅监控录像）”。分值由10分增加到20分。2．修订了第三十九条的评分说明。删除了“未建立出纳差错登记簿的扣3分”，该内容在前款第二十九条已述及。一、会计基础规范及考核评分标准修订情况

第九页，共22页。（七）“现金业务与库款管理”部分3．修订了第四十一条的评分说明和分值。评分说明删除了“⑶库房安全设施是否符合安全条件，并处于安全警戒状态；⑷武器弹药的使用、管理是否符合制度规定”，该内容在安全保卫规范中已述及。分值由10分增加到20分。4．修订了第四十六条的考核标准、评分说明及分值。考核标准增加了“及时按规定划分客户风险等级，妥善保管高风险等级客户资料清单及调查表”，评分说明增加了“登录反洗钱信息系统，大额交易未按时上报，数据未验平的一笔扣0.5分（系统问题除外）”和“未按时划分客户风险等级的一次扣2分；客户风险等级划分错误的一次扣0.5分”。分值由8分增加到25分。一、会计基础规范及考核评分标准修订情况

第十页，共22页。（八）“联行结算”部分未变动。一、会计基础规范及考核评分标准修订情况

第十一页，共22页。（九）“印章与密押（机）管理”部分1．修订了第五十一条的考核标准和评分说明。考核标准删除了“密押（机）、压数机按规定分别建立登记簿”的内容，保留“印章按规定建立登记簿，登记簿应注明启用、领用、停用、销毁日期和使用情况”，评分说明增加了“登记内容混乱或错误的一处扣2分。”2．删除了原规范第五十四条“按规定使用密押、压数（机）。人员变动应经过审查。营业时间应做到人离入箱加锁，非营业时间入库保管。联行印章、密押、压数机应指定专人保管和第一、二使用人，不能相互混淆”。目前各行社已不再使用密押、压数机。一、会计基础规范及考核评分标准修订情况

第十二页，共22页。（十）“有价单证和重要空白凭证管理”部分1．修订了第五十七条（原规范第五十八条）的考核标准。删除“柜员卡视同重要空白凭证管理”，保留“金农卡视同重要空白凭证管理，领用、保管、发卡、销卡、换卡、废卡收回等按规定处理。”前款第六条已规定“柜员卡的领用、保管、销毁应视同重要空白凭证管理”。2．删除了原规范第六十条“机构负责人、会计主管（或库管员）要定期检查，并有记录。柜员日终要对尾箱凭证碰库核对”。相关内容在前款第三十五条、第四十一条已述及。一、会计基础规范及考核评分标准修订情况

第十三页，共22页。（十一）“会计档案管理”部分删除了原规范第六十一条“按规定装订凭证、账簿、报表及其他会计资料”。相关内容在前款第二十四条、第三十条、第三十三条已述及。一、会计基础规范及考核评分标准修订情况

第十四页，共22页。（十二）“中间业务管理”部分1．修订了第六十二条（原规范第六十五条）的考核标准和评分说明。将原规范第六十六条的“代理业务按协议要求及时将资金划转到指定账户”部分移至第六十二条，评分说明相应增加了“代理业务未按协议要求及时将资金划转到指定账户的每笔扣2分”。2．修订了第六十三条（原规范第六十六条）的考核标准和评分说明。考核标准增加了“严格执行总行（社）制定的中间业务收费标准”，评分说明相应增加了“未执行总行（社）制定的收费标准的不得分（若行社未制定统一标准则此项也不得分）”。一、会计基础规范及考核评分标准修订情况

第十五页，共22页。（十三）“会计工作管理”部分修订了第六十五条（原规范第六十八条）的评分说明。“每月学习不少于4小时”修订为“每月不少于4次”，便于考核验收。一、会计基础规范及考核评分标准修订情况

第十六页，共22页。（十四）“经营工作管理”部分1．删除了原规范第七十五条“掌握各项业务和财务收支动态，参与经营决策，定期开展财务收支活动分析，提出有效方案并取得明显成效”。相关内容已合并入前款第三十二条。2．删除了原规范第八十条“各项减值准备、应收利息、应付利息、固定资产折旧、应交税金、递延资产、无形资产以及其它费用等按规定比例（计划）计提（摊销）”。相关内容在前款第十一条已述及。一、会计基础规范及考核评分标准修订情况

第十七页，共22页。（十五）“质量指标”部分未变动。一、会计基础规范及考核评分标准修订情况

第十八页，共22页。（一）柜员配置不足，会计人员素质有待提高。（二）柜员卡管理存在隐患。（三）柜员临时离岗未做临时签退。（四）短期离岗移交不合规。（五）账户管理不符合人民银行有关规定。（六）会计凭证管理不符合规定。二、行社存在的主要问题及风险点

第十九页，共22页。（七）内外账务核对不及时。（八）会计登记薄管理不规范。（九）现金管理存在隐患。（十）重要空白凭证管理不严。（十一）印章管理不