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PAGEPAGE332023年康保县税务系统事业单位招聘笔试题库及答案解析毕业院校:__________姓名:__________考场:__________考号:__________一、选择题1.根据行政处罚法规定,当事人到期不缴纳罚款的,每日按罚款数额的()加处罚款。A、百分之一B、百分之三C、千分之一百D、千分之三答案:B解析:依据《行政处罚法》第五十一条,当事人逾期不履行行政处罚决定的作出行政处罚决定的行政机关,可以采取下列措施:一到期不缴纳罚款的,每日按罚款数额的百分之三加处罚款;二根据法律规定将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款;三申请人民法院强制执行。故选B。2.检查人员对某粮食加工企业库存的粮食进行勘验时,下列做法不符合证据要求的是()。A、在勘验笔录上记录检查人员张某、李某和勘验人员方某进入现场时岀示税务检查证和《税务检查通知书》情况,并履行了相关告知义务B、勘验笔录上记录了勘验的过程、方法、结果C、勘验笔录共有三页,分别由张某、李某和方某在末页进行了签名D、因当事人拒绝签章,在勘验笔录上注明了原因,因无其他第三方见证人,以全程录像记录整个勘验过程答案:C解析:勘验人员、记录人员逐页签名,当事人拒绝在笔录上签章或者当事人失踪走逃的,检查人员应当在《勘验笔录》上注明原因,可以由在场的其他第三方见证人签章,也可以通过音像记录设备进行记录。故选C。3.关于重大税务案件终止审理的后续处理,下列说法错误的是()。A、取得了新的证据材料,影响了案件事实认定,达到重大税务案件标准的,重新提请重大税务案件审理委员会审理B、取得了新的证据材料,影响了案件事实认定,未达到重大税务案件标准的,稽查局集体审理后依法作出决定性意见C、取得了新的证据材料,影响了案件事实认定,未达到重大税务案件标准的,重新提请重大税务案件审理委员会审理D、未取得新的证据材料,且不改变案件事实认定的,稽查局集体审理后依法作出决定性意见答案:C解析:根据《全国税务稽查规范》(1.1版),重大税务案件被终止审理的,稽查局应当按照重大税务案件审理委员会的补充调查意见继续补充调查,在补充调查终结后,稽查局应当召开会议对案件进行集体审理,区分以下情形分别作出处理:第一,取得了新的证据材料,影响了案件事实认定,达到重大税务案件标准的,重新提请重大税务案件审理委员会审理;第二,取得了新的证据材料,影响了案件事实认定,未达到重大税务案件标准的,稽查局集体审理后依法作出决定性意见;第三,未取得新的证据材料,且不改变案件事实认定的,稽查局集体审理后依法作出决定性意见;第四,未取得新的证据材料,稽查局改变了案件事实认定,达到重大税务案件标准的,重新提请重大税务案件审理委员会审理。故选C。4.根据个人所得税股票期权的相关规定,下列税务处理中,正确的是()。A、分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税B、股票期权行权后转让净收入应按“财产转让所得”税目适用的征免规定计算缴纳个人所得税C、行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税D、行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税答案:B解析:(一)员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时,除另有规定外,一般不作为应税所得征税。(二)员工行权时,其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价,下同)的差额,是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得,应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。对因特殊情况,员工在行权日之前将股票期权转让的,以股票期权的转让净收入,作为工资薪金所得征收个人所得税。(三)员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额,是因个人在证券二级市场上转让股票等有价证券而获得的所得,应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税。(四)员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得,应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。故选B。5.以下不属于上级稽查局对下级稽查局内部控制制度的建立健全和执行工作应该履行的职责的是()。A、监督B、指导C、检查D、考核答案:D解析:《税务稽查风险内部控制制度(试行)》(税总发〔2017〕29号)第七条规定,上级稽查局负责指导、监督、检查下级稽查局内部控制制度的建立健全。故选D。6.在稽查案件检查环节中,检查人员在金三系统中起草税务检查通知书(一)时,需要手动填写的项目是:A、检查日期起B、检查人员C、稽查对象名称D、文书制作日期答案:A解析:除检查日期起可手动填写,其他项目系统自动带出且不可修改。故选A。7.重大税收违法失信案件信息自公布之日起满()年的,停止公布并从公告栏中撤出。A、2B、3C、4D、5答案:B解析:重大税收违法失信案件信息自公布之日起满3年的,停止公布并从公告栏中撤出。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选B。8.《关于提高部分产品出口退税率的公告》(财政部税务总局公告2020年第15号)就提高部分产品出口退税率有关事项公告如下:将瓷制卫生器具等1084项产品出口退税率提高至13%,公告自2020年3月20日起实施。近些年国家多次调整出口退税率,稽查部门在计算退税额时,新旧退税率的划分时间一般应以企业提供的什么凭据为准。()。A、出口货物报关单上注明的“出口日期”B、财务上的记账时间C、收到销货款的时间D、实际申报退税的时间答案:A解析:一般情况下,公告所列货物适用的出口退税率,以出口货物报关单上注明的出口日期界定。故选A。9.税收执法过错责任追究、税收执法质量评价的依据是()。A、数字人事考核结果B、个人绩效考核结果C、税收执法考核结果D、评优评先结果答案:C解析:《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第四条:“税收执法考核的结果是税收执法过错责任追究、税收执法质量评价的依据”。故C项当选。故选C。10.A公司为增值税一般纳税人,2020年3月份缴纳了增值税10万元、滞纳金3000元、税务罚款2000元。该公司应当缴纳教育费附加金额是()。A、0B、3000元C、3090元D、3150元答案:B解析:根据《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》第三条,教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据,不含滞纳金和罚款。该公司应当缴纳教育附加金额=100000×3%=3000元。故选B。11.下列关于留置送达表述正确的是()。A、受送达人或者其同住成年家属、代收人、代理人拒绝签收,无法直接送达税务文书的,可以采取留置送达的方式送达税务文书B、留置送达可以邀请有关基层组织人员或者其他第三方见证人到场,在送达回证上记明拒收事由和日期,由送达人签名或者盖章,将税务文书留在受送达人处,即视为送达C、邀请见证人到场见证的,应当取得见证人的有效身份证明资料。税务人员也可以作为见证人D、必须制作《现场笔录》或者视听资料记录留置送达过程答案:A解析:选项B,留置送达必须有第三方见证人到场并签名或盖章;选项C,税务人员不可以作为见证人;选项D,可以制作《现场笔录》或者视听资料记录留置送达过程。故选项A正确。故选A。12.2015年12月A企业由于急需资金扩建生产线,决定将位于甲市的一块土地的使用权转让给B企业,转让合同约定2016年1月交付土地并办理相关手续;2016年2月B企业以出让方式获得位于乙市的土地使用权并于当月签订合同,土地出让金为1000万元,合同未约定交付时间。2016年3月B企业在乙市土地上建造厂房,于2016年12月竣工完成并交付使用。则下列选项中错误的是()。A、B企业获得的甲市的土地使用权自2016年2月开始缴纳城镇土地使用税B、B企业获得的乙市的土地使用权自2016年2月开始缴纳城镇土地使用税C、B企业应当分别向甲市、乙市税务机关缴纳城镇土地使用税D、B企业支付乙市的土地出让金1000万应计入厂房原值计征房产税答案:B解析:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。B企业获得的乙市的土地使用权自2016年3月开始缴纳城镇土地使用税。故选B。13.下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的是()。A、啤酒的批发环节B、金银首饰的零售环节C、高档手表的零售环节D、高档化妆品的批发环节答案:B解析:选项ACD环节不是消费税的纳税环节,不征收消费税,只征收增值税。故选B。14.下列执法行为可以由稽查局局长授权的稽查局领导批准的是()。A、提请撤销案源B、中止检查C、解除中止检查D、终结检查答案:A解析:根据《税务稽查工作规程》的有关规定:①提请撤销案源:实施检查过程中,检查实施岗发现被查对象符合情形的,填制《税务稽查案源撤销审批表》,经稽查局局长或者其授权的稽查局领导批准或者案源管理集体审议会议决定,可以撤销案源。②中止检查:实施检查过程中,被查对象致使检查暂时无法进行的,检查实施岗可以填制《税收违法案件中止检查审批表》,附相关证据材料,经稽查局局长批准后,中止检查。③解除中止检查:税务稽查案件中止检查的情形消失后,检查实施岗应当及时填制《税收违法案件解除中止检查审批表》,并附相关证据材料后,经检查部门领导岗、稽查局分管领导审核,报稽查局局长审批,恢复检查。④终结检查:检查部门可以填制《税收违法案件终结检查审批表》,附相关证据材料,移交审理部门审核,经稽查局局长批准后终结检查。故选A。15.根据《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》,以下情形不属于税收执法过错的是()。A、未按规定延长检查时限B、违规对纳税人加收滞纳金C、税务行政处罚决定书逾期送达D、纳税人开具与实际经营情况不符的发票答案:D解析:《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第五条:“本办法所称税收执法过错,是指税收执法人员因故意或者过失,导致税收执法行为违法或者不履行法定职责的情形”。A、B、C项属执法过错行为,D项属纳税人行为非税收执法行为,故D项正确。故选D。16.一般适用于会计核算水平较高、内部控制较强、纳税态度较好的企业的检查方法是()。A、全查法B、审核法C、抽查法D、校对法答案:C解析:抽查法一般适用于会计核算水平较高、内部控制较强、纳税态度较好的企业。故选C。17.下列关于无形资产会计处理的表述中,正确的是()。A、将外购商誉确认为无形资产B、无形资产开发阶段的支出应当全部资本化C、研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的,应当在发生时全部费用化D、将以支付土地出让金方式取得的自用土地使用权确认为固定资产答案:C解析:外购商誉不可辨认,不属于无形资产,选项A错误;无形资产开发阶段的支出符合资本化条件的资本化,不满足条件的费用化,选项B错误;将以支付土地出让金方式取得的自用土地使用权单独确认为无形资产,选项D错误。故选C。18.下列关于选派税务稽查执法检查人员的说法符合要求的是()。A、对同一抽查对象选派执法检查人员不得少于4人B、执法检查人员与抽查对象有利害关系的,应当依法回避C、执法检查人员检查工作完成后,原则上5年内不得被选派对同一抽查对象再次实施检查D、市以上税务局稽查局组织开展随机抽查工作,只能从本级执法检查人员名录库中随机选派执法检查人员答案:B解析:根据《国家税务总局关于印发〈税务稽查随机抽查执法检查人员名录库管理办法(试行)〉的通知》第十二条规定,选派执法检查人员应符合以下要求:(一)执法检查人员在检查工作完成后,原则上3年内不得被选派对同一抽查对象再次实施检查。(二)对同一抽查对象选派执法检查人员不得少于2人。(三)执法检查人员与抽查对象有利害关系的,应当依法回避。根据《国家税务总局关于印发〈税务稽查随机抽查执法检查人员名录库管理办法(试行)〉的通知》第十四条规定,市以上税务局稽查局组织开展随机抽查工作,应当从本级执法检查人员名录库中随机选派执法检查人员。确有必要时,可以从下级稽查局执法检查人员名录库中抽调成员参加检查工作。下级稽查局可以提请上级稽查局随机选派执法检查人员,指导、协调或者直接参加下级稽查局组织开展的随机抽查工作。故选B。19.税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密,下列不属于保密内容的是():A、纳税信息B、税收违法行为C、纳税人客户信息D、纳税人销售信息答案:B解析:《税务稽查工作规程》第六条规定,纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。故选B。20.下列属于《中华人民共和国税收征收管理法》中规定的税收保全措施有()。A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以该项所得抵缴税款C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以该项所得抵缴税款答案:C解析:《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条规定,税务机关可以采取下列税收保全措施:(一)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(二)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。ABD属于强制执行措施。故选C。21.公安机关应当自接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件之日起规定期限内,依照刑法、刑事诉讼法以及最高人民法院、最高人民检察院关于立案标准和公安部关于公安机关办理刑事案件程序的规定,对所移送的案件进行审查。这个规定期限是()。A、5日内B、1日内C、10日内D、3日内答案:D解析:《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》(中华人民共和国国务院令第310号)第八条:公安机关应当自接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件之日起3日内,依照刑法、刑事诉讼法以及最高人民法院、最高人民检察院关于立案标准和公安部关于公安机关办理刑事案件程序的规定,对所移送的案件进行审查。认为有犯罪事实,需要追究刑事责任,依法决定立案的,应当书面通知移送案件的行政执法机关;认为没有犯罪事实,或者犯罪事实显著轻微,不需要追究刑事责任,依法不予立案的,应当说明理由,并书面通知移送案件的行政执法机关,相应退回案卷材料。故选D。22.下列各项中,符合增值税纳税人减免税规定的是()。A、纳税人经营免税项目同时兼营应税项目的,不得享受增值税免税优惠B、经税务机关批准,纳税人可以放弃其享受的免税权C、纳税人放弃免税后,36个月内不得再申请免税D、社区粮店销售外购的农产品免征增值税答案:C解析:选项A,纳税人分别核算免税项目与兼营应税项目销售额的,免税项目可以享受增值税免税优惠;选项B,纳税人可以自行决定是否放弃免税权,不需要经过税务机关批准,只需报税务机关备案;选项D,农业生产者销售自产的农产品免征增值税,社区粮店不属于农业生产者的范围。故选C。23.在电子查账系统,凭证查询需要快速查询某一个科目以及其包含所有子科目,需要用哪种查询条件:A、包括B、等于C、类似D、大小或者小于答案:C解析:类似:从科目第一位开始比对;包含:只要科目有出现都包含;结果集,包括比类似多。故选C。24.省以下稽查部门的稽查人员在检查中发现税务机关或者税务人员涉嫌违纪违法行为时,下列说法正确的是()。A、稽查人员应当在发现情况或线索之日起2个工作日内逐级报告至稽查部门主要负责人B、稽查人员应当在发现情况或线索之日起3个工作日内逐级报告至稽查部门主要负责人C、稽查人员应当在发现情况或线索之日起2个工作日内逐级报告至分管稽查工作的税务局领导D、稽查人员应当在发现情况或线索之日起3个工作日内逐级报告至分管稽查工作的税务局领导答案:A解析:根据《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》第十一条,税务稽查人员应当在发现情况或线索之日起2个工作日内逐级报告至稽查部门主要负责人。稽查部门主要负责人应当在收到报告之日起3个工作日内签报分管稽查工作的税务局领导,并附《税务机关(人员)涉嫌违纪违法问题线索移交单》。故选A。25.行政执法机关要加强执法信息管理,及时准确()执法信息,实现行政执法全程留痕,法制审核流程规范有序。A、公开B、公示C、通报D、公告答案:B解析:根据国务院国办发〔2018〕118号三项制度第五条“行政执法机关要加强执法信息管理,及时准确公示执法信息,实现行政执法全程留痕,法制审核流程规范有序。”故选B。26.土地增值税所使用的税率是()。A、超额累进税率B、比例税率C、定额税率D、超率累进税率答案:D解析:根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第七条:土地增值税实行四级超率累进税率。故选D。27.关于询问税务稽查检查的当事人,以下说法错误的是()。A、询问应当由两名以上检查人员实施,出示税务检查证B、询问可以在被询问人办公场所、税务机关办公场所或者其他合适的场所进行,询问之前检查人员均应制作并向询问人送达《询问通知书》C、询问结束后,《询问笔录》应交被询问人核对或者向其宣读D、修改过的笔录,应当由被询问人在改动处捺指印答案:B解析:依据《税务稽查工作规程》第二十七条,询问应当由两名以上检查人员实施。除在被查对象生产、经营场所询问外,应当向被询问人送达《询问通知书》。询问时应当告知被询问人如实回答问题。询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读;询问笔录有修改的,应当由被询问人在改动处捺指印;核对无误后,由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过(或者向我宣读过),与我说的相符”,并逐页签章、捺指印。被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的,检查人员应当在笔录上注明。由该条可知,在被查对象生产、经营场所进行询问时,可以不用向被查对象制作并送达《询问通知书》。故选B。28.纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴的税款,其欠缴的税款数额在多少元以上,应当追诉()。A、1万元B、2万元C、5万元D、10万元答案:A解析:根据《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第五十九条的规定:纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴的税款,数额在一万元以上的,应予立案追诉。故选A。29.数据恢复又称为:A、数据备份B、数据还原C、数据转存D、数据重置答案:B解析:数据恢复又称为数据还原。故选B。30.根据教育费附加的现行规定,下列属于教育费附加计征依据的是()。A、企业缴纳的企业所得税B、企业拖欠消费税加收的滞纳金C、个体工商户偷税被处的增值税罚款D、外资商场检查补缴的增值税答案:D解析:根据《国务院关于征收教育费附加的暂行规定》第三条规定,“教育费附加,以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据,教育费附加率为3%,分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳”。选项A、B、C的内容均不属于教育费附加计征依据。故选D。二、多选题1.新办纳税人首次申领增值税发票应同时满足的条件是()。A、纳税人的办税人员、法定代表人已经进行实名信息采集和验证B、纳税人按照规定办理税控设备发行等事项C、纳税人有开具增值税发票需求,主动申领发票D、纳税人已进行发票票种核定答案:ABC解析:1.依据《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第29号)第一条规定,同时满足下列条件的新办纳税人首次申领增值税发票,主管税务机关应当自受理申请之日起2个工作日内办结,有条件的主管税务机关当日办结:(一)纳税人的办税人员、法定代表人已经进行实名信息采集和验证(需要采集、验证法定代表人实名信息的纳税人范围由各省税务机关确定);(二)纳税人有开具增值税发票需求,主动申领发票;(三)纳税人按照规定办理税控设备发行等事项。故选ABC。2.甲税务局决定扣押A纳税人相当于欠缴税款和滞纳金价值的货物,查封、扣押决定书应当载明的事项包括()。A、当事人的姓名或者名称、身份证号、地址B、查封、扣押的理由、依据和期限C、查封、扣押场所、设施或者财物的名称、数量等D、申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限答案:BCD解析:根据《中华人民共和国行政强制法》第二十四条:“行政机关决定实施查封、扣押的,应当履行本法第十八条规定的程序,制作并当场交付查封、扣押决定书和清单。故选BCD。查封、扣押决定书应当载明下列事项:(一)当事人的姓名或者名称、地址;(二)查封、扣押的理由、依据和期限;(三)查封、扣押场所、设施或者财物的名称、数量等;(四)申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限;(五)行政机关的名称、印章和日期。”当事人的身份证号并不包括在查封扣押决定书应当载明的事项中,故不选A选项。3.对涉嫌虚开增值税专用发票的走逃(失联)企业,检查核定其生产经营真实性时,下列表述正确的有()。A、核实企业是否有实际生产加工场所B、注册经营地生产场所是否真正为企业生产场地C、生产设备是否能够生产其所开具增值税专用发票上载明的货物,有无委托加工D、生产能耗与销售是否相符答案:ABCD解析:《国家税务总局关于走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》第一条第(五)款生产经营真实性核定情况规定:检查人员核实企业是否有实际生产加工场所;注册经营地生产场所是否真正为企业生产场地(可能是他人生产场所,企业借用、租用虚假挂牌等);生产设备是否能够生产其所开具增值税专用发票上载明的货物,有无委托加工;生产能耗与销售是否相符;购进货物是否能直接生产其销售的货物,有无委托加工等。故选ABCD。4.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。A、以预收款方式销售日用品的,为收到预收款的当天B、委托他人代销商品的,为商品发出的当天C、采用赊销方式销售机器设备的,为书面合同约定的收款日期的当天D、进口货物,为报关进口的当天答案:CD解析:选项A,采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天。但生产销售、生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。选项B,委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的,其纳税义务发生时间为发出代销货物满180日的当天。故选CD。5.对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理,下列选项正确的有()。A、员工接受股票期权时,除另有规定外,一般不作为应税所得征税B、员工在行权日之前,因特殊情况转让的,以股票期权的转让净收入,作为财产转让所得缴纳个人所得税C、员工行权时,从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额,可按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税D、员工将行权之后的股票再转让,获得的高于购买日公平市场价的差额,应按照“财产转让所得”征免个人所得税答案:ACD解析:选项B,员工在行权日之前,股票期权一般不得转让;因特殊情况转让,以股票期权的转让净收入,作为“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。故选ACD。6.下列关于虚开发票的行政处罚,正确的是()。A、违反发票管理规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得B、虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款C、虚开金额在1万元以下的,可以并处1万元以上5万元以下的罚款D、虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款答案:ABD解析:依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条,违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。故选ABD。7.个人任职有关的收入中,可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有()。A、年终加薪B、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入C、实行年薪制而兑现的年薪D、实行绩效工资办法兑现的绩效工资答案:ACD解析:一次性奖金包括年终加薪、实际年薪制和实行绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。年终双薪比照全年一次性奖金的征税办法。故选ACD。8.下列那些情形属于查处虚开案件中检查虚假资金流转情况的是()。A、虚假现金支付B、利用银行账户回流资金C、虚假的债权D、虚假的债务答案:AB解析:查处虚开案件检查虚假资金流转情况是指虚假现金支付、利用银行账户回流资金、利用承兑汇票虚假支付结算。依据《虚开发票案件查处工作指引》。故选AB。9.根据《中华人民共和国资源税法》规定,下列说法正确的是()。A、纳税人跨省开采应税产品,应在销售地缴纳资源税B、纳税人自用应税产品的,纳税义务发生时间为移送应税产品的当日C、纳税人按月或者按季申报缴纳的,应当自月度或者季度终了之日起十日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D、纳税人开采应税产品,应向开采地缴纳资源税答案:BD解析:选项A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税;选项C.纳税人按月或者按季申报缴纳的,应当自月度或者季度终了之日起十五日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。故选BD。10.下列各项中,符合车船税有关规定的有()。A、商用客车,以“辆”为计税依据B、载货汽车,以“整备质量”为计税依据C、机动船,以“艘”为计税依据D、机动船,以“净吨位”为计税依据答案:ABD解析:机动船,以“净吨位”为计税依据。故选ABD。11.对于检查人员收集的证据材料,其真实性审查的内容有()。A、证据形成的原因B、发现证据时的客观环境C、证据是否为原件、原物,复印件、复制品与原件、原物是否相符D、取证程序及手段答案:ABC解析:证据真实性审查包括:①证据形成的原因;②发现证据时的客观环境;③证据是否为原件、原物,复制件、复制品与原件、原物是否相符;④提供证据的人或者证人与当事人是否具有亲属关系、利害关系或者其他密切关系;⑤影响证据真实性的其他因素。选项D是证据合法性审查的内容。故选ABC。12.打虚打骗专项行动启动以来,一些部门全面落实打虚打骗工作部署要求,充分利用各自部门优势,快速、精准的查处了一批骗取出口退税案件,参与上述工作的部门是()。A、税务B、公安C、海关D、人民银行答案:ABCD解析:打虚打骗专项行动启动以来,全国各级税务、公安、海关、人民银行等部门全面落实四部委打虚打骗工作部署要求,充分利用各自部门优势,快速、精准地查处了一批骗取出口退税案件。故选ABCD。13.未作出《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》的走逃(失联)案件,纳入《重大税收违法失信案件信息公布办法》应满足的条件是()。A、具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为B、经税务机关查证并审理定性C、出具《已证实虚开通知单》或者移送公安机关D、发布《走逃(失联)纳税人公告》满30日后,当事人仍处于走逃(失联)状态的答案:ABCD解析:具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为,经税务机关检查确认走逃(失联)的案件,未作出《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》的,经税务机关查证并审理定性,出具《已证实虚开通知单》或者移送公安机关,应发布《走逃(失联)纳税人公告》(以下简称《公告》),公告满30日后,当事人仍处于走逃(失联)状态的,纳入公布范围。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》、《国家税务总局关于重大税收违法失信案件信息公布有关事项的通知》(税总函〔2018〕686号)。故选ABCD。14.制定《重大税收违法失信案件信息公布办法》的目的是()。A、维护正常的税收征收管理秩序B、惩戒严重涉税违法失信行为C、保障国家税收收入D、推进社会信用体系建设答案:ABD解析:为维护正常的税收征收管理秩序,惩戒严重涉税违法失信行为,推进社会信用体系建设,根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要(2014-2020年)的通知》(国发〔2014〕21号)和《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》(国发〔2016〕33号),制定本办法。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选ABD。15.制作录音、录像等视听资料的,应当注明制作方法、制作时间、制作人和证明对象等内容,以下做法正确的有()。A、调取视听资料时,应当调取有关资料的原始载体B、难以调取原始载体的,可以调取复制件,但应当说明复制方法、人员、时间和原件存放处等事项C、对声音资料,应当附有该声音内容的文字记录D、对图像资料,应当附有必要的文字说明答案:ABCD解析:根据《税务稽查工作规程》第二十九条。故选ABCD。16.下列项目中,计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的有()。A、出售旧房及建筑物的B、虚报房地产成交价格的C、以新建房地产进行投资联营的D、转让房地产的成交价格低于评估价格又无正当理由的答案:ABD解析:出售旧房及建筑物、虚报房地产成交价格、以及转让房地产的成交价格低于评估价格又无正当理由的,需要对房地产进行评估,并以房地产评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目的金额故选ABD。17.下列应当按照规定缴纳地方教育附加的有()。A、出口货物适用征税政策缴纳增值税的外贸企业B、缴纳增值税的外籍个人C、提供应税劳务缴纳增值税的事业单位D、委托加工代收代缴消费税的委托企业答案:ABC解析:《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》规定所有缴纳增值税、消费税的单位和个人(包括外商投资企业、外国企业及外籍个人),按规定缴纳地方教育附加。选项D代收代缴消费税的受托加工企业应就地缴纳附征的地方教育附加。故选ABC。18.下列事项中,属于土地增值税征税范围的有()。A、美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友B、企业为办理银行贷款将厂房进行抵押且尚在抵押期间C、房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造D、居民个人之间交换非居住房产答案:AD解析:选项B:抵押期内的房地产,权属未发生转移,不征收土地增值税。选项C:对闲置厂房进行改造,权属未发生转移,不征收土地增值税故选AD。19.下列关于增值税特殊销售方式的说法中,表述正确的有()。A、纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明,可以按折扣后的销售额征收增值税B、直销企业通过直销员向消费者销售货物,直接向消费者收取货款,直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用C、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账的、时间在1年内又未过期的,不并入销售额征税D、包装物租金不并入销售额征税答案:ABC解析:包装物押金与包装物租金不能混淆,包装物租金属于价外费用,在收取时便并入销售额征税。故选ABC。20.根据税法规定,下列支出中,可以在企业所得税前扣除的有()。A、合理的劳动保护支出B、企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用C、税收滞纳金D、企业支付的年终加薪答案:ABD解析:选项C,税收滞纳金不得在税前扣除。故选ABD。三、判断题1.按照“谁管辖、谁执行”的原则,省、市税务局稽查局和跨区域稽查局分别负责相关案件的执行工作,实施税收保全、税收强制执行等措施。()答案:错误解析:《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》(税总发

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