公司设立及营运相关知识简介

公司设立及营运相关知识简介陈素云河南财政税务专科学校副教授河南农业大学博士公司设立及营运相关知识简介公司设立公司账务处理公司相关税法知识一、公司设立（一）公司设立条件（二）公司设立流程（三）公司设立申报材料

（一）公司设立条件

设立有限责任公司，应当具备下列条件：股东符合法定人数；股东出资达到法定资本最低限额；股东共同制定公司章程；有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构；有公司住所。

（一）公司设立条件

有限责任公司由五十个以下股东出资设立有限责任公司注册资本的最低限额为人民币三万元。股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的百分之三十。一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元。

（一）公司设立条件有限责任公司章程应当载明下列事项：公司名称和住所；公司经营范围；公司注册资本；股东的姓名或者名称；股东的出资方式、出资额和出资时间；公司的机构及其产生办法、职权、议事规则；公司法定代表人；股东会会议认为需要规定的其他事项。

（一）公司设立条件

名称应当使用字号，并反映经营行业和组织机构形式，即按下列形式构成：行政区域名称+字号+行业+组织形式；名称实行分级管理。冠中国、中华或无行政区域名称由国家工商局核准；冠河南省名称的由省工商局核准；冠郑州市名称的由郑州市工商局核准；名称在同一行政区域内，同行业不得重名、混同或近似；名称必须符合国家有关法律、行政法规的规定，不得使用不良文化倾向的字词。（二）公司设立流程企业名称核准（工商局）刻章，验资办理营业执照（工商局）办理组织机构代码证（当地的技术监督局）办理税务登记证（税务局）

（三）公司设立申报资料

有限责任公司名称预先核准登记全体投资人签署的《企业名称预先核准申请书》全体投资人签署的《指定代表或者共同委托代理人的证明》及指定代表或者共同委托代理人的身份证复印件（本人签字）申请名称冠以“中国”、“中华”、“国家”、“全国”、“国际”字词的，提交国务院的批准文件复印件特殊的申请名称，名称登记机关可以要求投资人提交相关的说明或者证明材料以上各项未注明提交复印件的，应当提交原件。名称经核准登记，发给《公司名称预先核准通知书》，保留期为六个月（三）公司设立申报资料刻章公司章公司财务专用章公司合同专用章（三）公司设立申报资料新设立验资所需资料企业名称预先核准通知书（复印件）；银行询证函回函（由所委托的事务所提供,收回白色和黄色联原件）；由开户银行出具的公司（企业）注册资本（金）入资专用存款帐户余额通知书（第二联）的原件；由开户银行出具全体股东的银行进帐单原件(须盖银行现金收讫章）；出资者（股东为个人时）的身份证复印件；

出资者（股东为公司时）的营业执照复印件及最近一期的会计报表（需盖该公司公章）；被审验单位的公司章程（复印件）；被审验单位的经营场地使用证明或租赁合同（复印件）。（三）公司设立申报资料申请领取营业执照需提供材料公司章程（打印一份，全体股东亲笔签字；有法人股东的加盖该法人单位公章）

企业交存入资资金凭证验资报告

企业名称预先核准通知书股东身份证复印件

委托书租房协议

（三）公司设立申报资料

组织机构代码证申报材料营业执照（正本）及复印件法定代表人（或负责人）的身份证原件及复印件经办人身份证原件及复印件单位公章（三）公司设立申报资料应该在取得营业执照30日内到税务机关办理税务登记。办理税务登记证时需要到辖区内主管税务机关办税服务厅领取并填写<税务登记表>，并携带以下资料：

1.工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件；

2.注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件；如生产、经营地址与注册地址不一致，分别提供相应证明；

3.验资报告或评估报告原件及其复印件；

4.组织机构统一代码证书副本原件及复印件；

5.有关合同、章程、协议书复印件；

6.法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件；

7.纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还须提供总机构的税务登记证（国、地税）副本复印件。二、公司账务处理（一）记账凭证、账簿、财务报告（二）财务人员（三）报表报送二、公司账务处理通用记账凭证专用记账凭证二、公司账务处理总账现金日记账银行日记账明细账二、公司账务处理资产负债表利润表现金流量表所有者权益变动表附注二、公司账务处理会计人员出纳人员二、公司账务处理每月向税务局报送报表每年向工商局报送报表二、公司账务处理“五险”指的是五种保险,包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险;

“一金”指的是住房公积金。

三、公司相关税法知识（一）增值税（二）营业税（三）所得税

（一）增值税

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

（一）增值税

增值税税率：纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：

1.粮食、食用植物油；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；

3.图书、报纸、杂志；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.国务院规定的其他货物。纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。

（一）增值税

纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税劳务），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

（一）增值税

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：

进项税额=买价×扣除率购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：

进项税额=运输费用金额×扣除率

（一）增值税

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送会计资料，实行简易办法征收增值税的纳税人。具体来说，符合以下条件之一的，就属于小规模纳税人：（1）年应税销售额未超过100万元的工业企业。工业企业，是指从事货物生产、加工、修理修配的企业及企业性单位，包括以工业生产为主，兼营货物批发、零售的企业及企业性单位。（2）年应税销售额未超过180万元的商业企业。商业企业，是指从事货物批发、零售等商业经营活动的企业及企业性单位，包括以货物批发、零售为主，兼营工业生产的企业及企业性单位。除此以外，还有三种纳税人也视同小规模纳税人，即：年销售额超过小规模纳税人纳税标准的个人（不包括个体经营者）；非企业性单位；不经常发生应税行为的企业。

（一）增值税

小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。小规模纳税人增值税征收率为3%。（一）增值税增值税纳税地点:固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；未开具证明的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。进口货物，应当向报关地海关申报纳税。

（一）增值税

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

（一）增值税

申请办理一般纳税人认定，应向税务机关提供如下证件、资料。1、申请报告。纳税人申请办理一般纳税人认定，必须向税务机关出具书面申请报告。申请报告应着重说明申请认定一般纳税人的具体理由，以及履行一般纳税人的义务能力。2、工商行政管理部门批准发放的营业执照。3、与纳税人的成立以及经营活动相关的章程、合同、协议等资料。4、银行账号证明。5、注册资金证明。（商贸企业）6、法人代表、办税人员的身份证明（居民身份证、护照或其他合法证件）。（商贸企业）7、房屋产权证明、房屋租赁合同等证件、资料。（商贸企业）8、税务机关要求提供的其他有关资料、证件。

（一）增值税

申请和审批程序1、纳税人申请增值税一般纳税人，一是向主管税务机关提出书面申请、领取《增值税一般纳税人申请登记审批表》并报主管税务机关审查；二是主管税务机关深入企业进行初审并写出初审意见送法制征管科；三是法制征管科根据初审意见报告进行复查后，报局长办公会议研究决定。四是法制征管科收到局长办公会议研究通过的一般纳税人审批表后，于三个工作日内通过税务分局在CTAIS中完成文书流转操作。并制作《一般纳税人资格证书》交纳税人。收到局长办公会研究未通过的一般纳税人审批表后，在一个工作日内通知税务分局审批结果。税务分局应在一个工作日内通知纳税人。

（一）增值税

申请一般纳税人的条件

1、规模标准：商业企业年销售额180万元；工业企业年销售额100万元；2、财务核算健全，能准确核算销项税额、进项税额的；

3、依法纳税，能准确提供纳税资料。

（二）营业税在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。（二）营业税纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。应纳税额计算公式：应纳税额＝营业额×税率（三）所得税在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。企业所得税的税率为25%。

（二）所得税企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

（三）所得税企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入股息、红利等权益性投资收益利息收入租金收入特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。（三）所得税企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（三）