模块一 认识外贸单证

课程目录七大模块二、信用证操作五、其他结汇单据制作七、外贸单据管理三、出口货物托运、报检、报关及投保单证四、主要出口结汇单证六、几种特殊单据制作一、认识外贸单证模块一认识外贸单证1学习目标2主要内容3思考与讨论学习目标知识目标了解外贸单证工作的基本要求及重要性；熟悉外贸单证的含义和种类；掌握外贸合同的履行过程中各个环节所涉及的单证。能力目标能够提高对单证重要性的认知能力；能根据单证工作的基本要求提高单证的缮制规范的认知能力；按照流程规范缮制全套出口和进口单证的认知能力。主要内容外贸单证工作的重要性项目1.1外贸单证的种类项目1.2外贸单证工作的基本要求项目1.3外贸单证的流转和操作项目1.4一笔国际贸易业务，从合同的签订到合同的履行再到安全结汇、核销及退税，除了买卖双方外，还要有运输公司、海关、商检机构、银行、保险公司、外管局、税务局等多个单位的共同参与，要经历签订合同、报检报关、装运货物、提货、结算等一系列环节。由于货物贸易的单证化，国际贸易活动大都是以单证的形式来实现的。单证既是买卖双方收付货款的凭证，也是进出口贸易不可缺少的手段，单证工作贯穿于国际贸易合同履行的全过程。

知识卡片知识链接知识链接指在国际贸易活动中所使用的各种单据、文件和证书，它是国际贸易中的支付、运输、保险、商检、结汇等流程所需要出具或取得的书面和电子文件。单证狭义广义一般情况下是指单据与信用证。指各类贸易文件和进出口业务凭据。在外贸业务中，企业凭借单证来办理货物的交付和收款。外贸单证工作与企业的经济效益密切相关外贸单证工作是企业经营管理的重要环节外贸单证工作是一项政策性极强的涉外工作外贸单证是履行合同的必要手段外贸单证是卖方收汇的基础项目1.1外贸单证工作的重要性重要性项目1.1外贸单证工作的重要性国际贸易主要是国际间的商品买卖，但在实际业务中主要表现为单据的买卖，采取凭单交货、凭单付款的方式。尽管交易的是商品，但是买卖双方在交接货和结算过程中，绝大多数是以单证为依据的。如，根据《UCP600》（跟单信用证统一惯例）的规定，在信用证支付方式下，银行在履行付款义务时依据的是单据而不是相关货物、服务或其他行为，不管货物是否完整到达买方，只要出口商提供的单证符合规定，银行就应该按照规定执行付款责任。又如，根据《URC522》（ICCUniformRulesforCollectionsICCPublicationNo.522，国际商会托收统一规则）的规定，在托收方式下，进口商有资格以单据与合同要求不符为由拒绝付款。因此，正确缮制外贸单证，是卖方安全收汇的基础和保证。外贸单证是卖方收汇的基础简单地说，买卖合同的履行主要取决于两方面，即卖方交货和买方付款。然而，在国际货物买卖中，由于买卖双方相隔遥远，在大多数情况下，货物与货款的同时对流很难实现，这就需要外贸单证充当履行合同的必要手段。国际贸易中使用的各种单证都有其特定的动能，它们的签发、组合、交换和应用反映合同履行的过程，也反映买卖双方权责的发生、转移和终止。因此，若无外贸单证作为履行合同的手段，国际国务贸易恐怕寸步难行。外贸单证是履行合同的必要手段项目1.1外贸单证工作的重要性各个环节的多种外贸单证中，既有商业文件又有法定文件。由我国国家机关签发的有效凭证尤其是法定文件，在一定意义上代表国家，体现着我国的外贸方针和政策，所以这些单证必须符合我国外贸的有关法律制度，其他国家也是如此。而在国际贸易中，外贸单证必然要在国外流通，因此，在对商品进行不同管理的前提下，外贸单证就有可能会触犯两国之间的贸易协定，严重时会造成两国关系紧张。外贸单证工作是一项政策性很强的涉外工作，外贸单证人员在从事外贸单证工作时，除了要遵守国际贸易惯例以外，还要对贸易伙伴国的法律、风俗习惯有所了解，争取在做好商品买卖的同时，促进国家间关系的发展。外贸单证工作是一项政策性极强的涉外工作项目1.1外贸单证工作的重要性外贸单证工作是企业经营管理的重要环节单证工作贯穿于合同履行的全过程，在合同履行的不同阶段都会有相应的单证出立、组合和流通。合同内容、信用证条款、货源安排、检验检疫、租船订舱、报关保险、交单议付等外贸业务管理问题，都集中在单证上反映出来。单证工作不仅涉及到上述内容，还涉及到业务工作管理中很多具体的问题。因此，出口企业必须处理单据流通过程出现的各种问题，如货物是否符合合同、信用证中的有关规定，交货是否及时，各种工作安排是否符合实际业务。项目1.1外贸单证工作的重要性外贸单证工作在进出口企业的经营管理中是一个特别重要的环节，贯穿了企业的国际贸易活动全过程。在合同履行的每个阶段，都要有相应的单证出立、组合和流通，所有的出口业务管理问题都集中在单证上。外贸单证工作还涉及业务管理工作中很多具体的问题，因此，外贸单证工作对企业的经济效益影响非常大。提高外贸单证工作的质量，强化制单和审单工作，就会减少外贸单证工作的失误，增收节支，加速资金流转，就能在完成交易的同时保证企业的利益；否则，不仅会给贸易工作带来麻烦，增加工作成本，而且会给企业带来直接的经济损失或者其他方面的损失。外贸单证工作与企业的经济效益密切相关项目1.1外贸单证工作的重要性思考与讨论我外贸公司对外出口一批货物，信用证规定最迟的装运期为2010年11月10日，因11月10日前无船去该国，我方延期至11月25日装船，30日持全套单据向议付行议付。银行是否会拒付，为什么？并谈谈单证工作的及时性要求对安全收汇的重要意义。讨论一思考与讨论讨论二某外贸公司与澳大利亚客商签订一份销售合同，目的港为悉尼。由于单证员的疏忽，制单时误填为墨尔本，以致进口货物到达墨尔本。设想一下，这种疏忽会给我方带来什么后果和经济影响。项目1.2外贸单证的种类单证工作贯穿于国际贸易活动的每一个环节，涉及众多的相关部门，因此，外贸单证种类繁多，而且每一笔交易所需要的外贸单证也不尽相同，所以可以从不同的角度对其进行分类。

一、外贸单证的常见分类按贸易双方涉及的单证划分进口单据出口单据信用证、进口许可证、进口报关单、FOB项下的保单等出口许可证、出口报关单、包装单据、运输单据、商业发票、保险单、汇票、产地证等项目1.2外贸单证的种类按单证的性质划分金融单证商业单证支票、本票、汇票以及用于收款的其他单据，具有货币的属性商业发票、重量单、装箱单、保险单、运输单据（海运提单、铁路运单、航空运单、邮包收据、多式联运单据等）按单证的用途划分资金单证汇票、支票等信用工具，或其他用以取得款项的凭证商业单证商业发票、形式发票、装箱单、和重量单等出口商签发的单据货运单证托运单、海运提单、空运单、公路运输单据、铁路运输单据等保险单证投保单、保险单、预约保单、保险证明等官方单证海关发票、领事发票、产地证、报关单、出口收汇核销单等随附单证受益人证明、寄单证明、寄样证明、装船通知、船籍证明等项目1.2外贸单证的种类按进出口业务环节划分托运单证为保证货物安全及时出运的单证。主要有托运单、报检单、报关单、投保单、出口货物许可证、出口收汇核销单等结汇单证主要有汇票、发票、装箱单、提单、保险单、产地证、商检证书、受益人证明、船公司证明、装船通知等进口单证主要有开征申请书、进口许可证、进口货物报关单等项目1.2外贸单证的种类项目1.2外贸单证的种类

二、外贸单证的标准化和电子化标准化电子化实际上是对传统单证格式的改革和规范各国在外贸单证中所使用的语言、认定的术语、统一的单证范本等都需要有一个规范。我国参照《联合国贸易单据设计样式》于1994年12月制定发布了一套贸易标准单据，其主要特点也是“套合一致”和格式规范化、标准化。是指运用计算机技术、电子数据交换技术、网络技术、外贸软件技术等现代信息技术进行外贸单证处理。通过计算机网络，将外贸业务过程中与单证相关的各个数据在国际间进行交换和自动处理。外贸单证

在国际贸易活动中，外贸单证工作涉及面广、工作量大、时间性强且意义重大，不仅关系到买卖的顺利完成，还极大地影响到企业的经济效益，甚至影响到国际关系。因此，外贸单证工作千万不能随意，必须严格按照有关规定和要求完成。外贸单证工作的基本要求是“四个一致，五个要求”。“四个一致”是指“单单一致”“单证一致”“单货一致”和“单同一致”；“五个要求”是指缮制各种外贸单证，原则上应做到“正确、完整、及时、简明和整洁”。项目1.3外贸单证工作的基本要求在以信用证方式收取货款的交易中，银行对受益人的付款承诺是以单据的完整性和真实性为前提的，这就要求外贸单证必须坚持严格相符的原则，受益人提供的所有单据必须与信用证严格一致。而在银行托收业务中，虽然对于外贸单证的要求不如信用证业务那样严格，但如果不符合买卖合同的规定，进口商也有可能拒绝付款或延期付款。项目1.3外贸单证工作的基本要求“单货一致”“单同一致”“单单一致”“单证一致”因此，在国际贸易活动中制作的外贸单证一定要尽量做到“单单一致”“单证一致”“单货一致”和“单同一致”。一、四个一致二、五个要求五个要求是要求在缮制外贸单证过程中要做到正确、完整、及时、简明和整洁。项目1.3外贸单证工作的基本要求正确完整及时简明整洁5个要求在制单工作的各项要求中，正确是最基本也是最重要的一条。外贸单证不正确就不能安全结汇，因为不管是在信用证条件下还是在托收条件下，若外贸单证不正确，卖方都有拒绝付款的权利。在其他环节中，外贸单证不正确也会产生不良后果，影响国际贸易的顺利进行。外贸单证的正确主要包含两个方面的内容：一方面是要求各种单据必须相符，也就是“单单一致”“单证一致”“单货一致”和“单同一致”；另一方面是要求各种单据的缮制必须符合有关的国际惯例、法规的规定，符合进出口国的有关法令、条例的规定。

整洁正确完整及时简明5个要求外贸单证的完整包含两层含义：单证内容完整，单证种类和份数完整。单证内容完整是指单证本身的格式、栏目内容、文字、签章等的完整，这样单证的功能和作用才能得以体现，否则就不能构成有效文件。由出口商自行拟制的单证，项目一定不能遗漏；固定格式的单证，该填写的项目不能出现漏填、漏注、漏签等问题。例如，商业发票的首文部分必须包括发票名称、号码、日期、制作地点、信用证或合同号码、收货人或抬头人，本文部分必须包括唛头、货物描述、单价与总金额等。项目1.3外贸单证工作的基本要求正确完整及时简明整洁5个要求单证种类和份数完整是指成套单证群体意义上的完整。在国际贸易结算时，单证在通过银行议付或托收时，一般都是成套的、齐全的，而不是单一的，而且每一种单证都应该按照相关规定或要求的份数提供。无论是种类上还是份数上的欠缺，都属于单证的不完整，都会影响到贸易的正常进行。在实际的国际贸易业务中，由于外贸单证不完整而影响到贸易正常进行的事情经常发生。目前，有些国家和地区对外贸单证要求的所列条款日趋复杂，种类渐多，因此，在外贸单证的制作和审核工作中，必须密切注意、及时催办，防止遗漏和误期，以保证全套外贸单证的完整性和有效性。

项目1.3外贸单证工作的基本要求在国际贸易中，外贸单证工作都有一定的时间要求。外贸单证对时间的要求主要包括两个方面：一是及时出单，二是及时交单。及时出单是指各种外贸单证的出单日期必须合理、可行，不能超过信用证规定的有效期限或商业活动中约定的合理日期。例如：海运提单的签发日期通常就是装运日期，这个日期不能晚于信用证规定的装运日期；装运通知书必须在货物装运后立即发出等等。项目1.3外贸单证工作的基本要求完整及时简明整洁正确5个要求及时交单是指全套单据的交单日期应该及时、合理，不能超过信用证规定的有效期限或商业活动中约定的交单时间。例如，按照《UCP600》第六条规定，信用证必须规定一个交单的截止日期，该日期可以被理解为运输单据出单后21天内，但无论如何必须在信用证的有效期内，过期交单将会遭到银行拒付或者收取不符点费，给出口商带来损失。就企业内部而言，由于国际贸易是一项多环节的活动，外贸单证工作不及时将会产生连锁反应，轻则打乱工作秩序，影响相关部门的工作，重则导致严重的经济损失。项目1.3外贸单证工作的基本要求外贸单证的内容应力求简洁明了。简化单证可以提高工作效率，减少工作失误。不同类型的单证，其内容的侧重点不同。例如，商业发票主要反映货物的情况，对于货物的名称、规格等要详细描述，其他部分则应该尽量简单。近年来，许多国家和组织正在研究贸易程序和单证的简化工作。例如，为了防止因为单证内容过于复杂而引起混淆，国际商会在《UCP600》中提出“银行应劝阻在信用证中列入过多的细节内容”并作出“非单证化条款银行不予处理”的规定。项目1.3外贸单证工作的基本要求及时简明整洁正确完整5个要求外贸单证的整洁就是要求外贸单证的外观质量规整、清洁。首先，外贸单证格式的设计和缮制要力求标准化和规范化，内容排列要整齐，栏目布局要合理，主次项目要分明。要避免内容混淆，喧宾夺主。一份整洁的外贸单证能反映一个企业的业务水平；反之，则会给人以不真实的印象，甚至会影响到贸易活动的顺利进行。同时，在填写外贸单证时要字迹清晰、语言流畅、语法通顺，尽可能减少或杜绝差错涂改现象，即使允许修改的，也不能在单证上随意涂改和多次修改，以致影响单证效果。尤其是对于一些重要的单证如海运提单、汇票，以及单证的主要项目如金额、货物数量等不宜改动，如有差错应重新缮制。项目1.3外贸单证工作的基本要求简明整洁正确完整及时5个要求项目1.4外贸单证的流转和操作知识链接买卖双方签订合同后就进入了合同的履行阶段，如果以CIF条件成交，L/C方式支付，合同的履行主要经过以下一些环节：备货、催证、审证改证、租船订舱、报检报关、投保、制单、审单、结汇等，相应地会涉及到各种各样的单证。因此，在象征性交货的条件下，合同的履行过程，事实上也就是各种单证的签发、组合、流转和操作过程。知识链接来证登记1、出口企业在收到当地通知行传递的信用证后应做好登记工作。2、登记的内容：信用证的号码、信用证的主要当事人、相关期限及有关货物和装运方面的说明等。3、做好登记工作有利于公司单证工作的顺利开展。一、信用证的审核与修改信用证的审核和修改1、由于开证行的疏忽和故意行为等原因，往往会导致信用证与合同不符或相关条款出口商无法接受。2、因此，外贸企业应逐字逐句审核信用证，凡不能接受的内容应及时通知外商通过开证行进行修改。项目1.4外贸单证的流转和操作项目1.4外贸单证的流转和操作4二、出口单据的流转和操作流转工厂交货发票等出仓单凭L/C、S/C联系货物报检签证认证全套托运报关单据保险单船公司