2022年昂仁县税务系统事业单位招聘笔试试题及答案解析

PAGEPAGE342022年昂仁县税务系统事业单位招聘笔试试题及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考试考场：__________考试考号：__________一、选择题1．李某为苏州某中小高新技术企业股东，持有该公司股份50万股，2018年7月，公司经股东大会决定以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本，李某获得转增的股本20万元，李某应缴纳的个人所得税是()。A、20000元B、40000元C、0元D、10000元答案：B解析：《财政部、国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》的规定，自2016年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东获得转增的股本，应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率征收个人所得税。李某应纳个人所得税=200000×20%=40000(元)。故选B。2．税务案件审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在()日内提出审理意见。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：《税务稽查工作规程》(国税发〔2009〕157号)第五十条，“审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。但下列时间不计算在内：(一)检查人员补充调查的时间;(二)向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间。案情复杂确需延长审理时限的，经稽查局局长批准，可以适当延长”。故选C。3．税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具()。A、收据B、发票换票证C、证明D、具有同等效力的发票答案：B解析：依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十二条规定，税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力。故正确选项为B。故选B。4．在查处重大税收违法案件过程中，承办机关应当在接到督办机关《重大税收违法案件督办函》后()个工作日内按照《税务稽查工作规程》规定立案。A、5B、7C、10D、15答案：B解析：根据《税务稽查案源管理办法(试行)》(税总发〔2016〕71号文件印发)第26条规定：督办案源优先于其他案源。《重大税收违法案件督办管理暂行办法》(国税发〔2010〕103号)第7条规定：承办机关应当在接到督办机关《重大税收违法案件督办函》后7个工作日内按照《税务稽查工作规程》规定立案。故选B。5．符合加速折旧政策的企业对其购置的已使用过的固定资产，最低折旧年限不得低于规定最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的一定比例。下列选项中，符合这一比例的是()。A、40%B、80%C、50%D、60%答案：D解析：符合加速折旧政策的企业对其购置的已使用过的固定资产，最低折旧年限不得低于规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%。故选D。6．纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当解除税收保全措施的期限是()。A、自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内B、自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起3日内C、自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起24小时内D、自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起5日内答案：A解析：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六十八条：纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全。故选A。7．对走逃(失联)企业送达执法文书，在其他方式无法送达的情况下，应当采取的送达方式是()。A、留置送达B、委托送达C、邮寄送达D、公告送达答案：D解析：对走逃(失联)企业，在其他方式无法送达的情况下，税务机关应通过公告送达方式送达各类执法文书。依据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《国家税务总局关于走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》。故选D。8．根据《全国税务稽查规范(1.1版)》的规定，案源管理部门通过筛选案源信息确定待查对象后，应填制《税务稽查立案审批表》并附有关资料报请审批，审批人为()。A、所属税务局局长B、设区的市税务局局长C、案源管理部门负责人D、稽查局局长答案：D解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》的规定，《税务稽查立案审批表》为待查对象确定后，案源管理部门报请稽查局局长批准立案检查时使用。故选D。9．税务稽查案卷电子文件归档可以采用的存储方式不包括()。A、专用存储服务器存储B、U盘存储C、光盘存储D、硬盘存储答案：B解析：根据《税务稽查案卷管理暂行办法》第三十四条之规定，税务稽查案卷电子文件归档可以采用在线或者离线存储。在线存储应当使用专用存储服务器，实行电子文件在线管理;离线存储可以选择使用只读光盘、一次写光盘、磁带、可擦写光盘、硬磁盘等耐久性好的载体，不得使用软磁盘作为归档电子文件长期保存的载体。故选B。10．2015年12月A企业由于急需资金扩建生产线，决定将位于甲市的一块土地的使用权转让给B企业，转让合同约定2016年1月交付土地并办理相关手续;2016年2月B企业以出让方式获得位于乙市的土地使用权并于当月签订合同，土地出让金为1000万元，合同未约定交付时间。2016年3月B企业在乙市土地上建造厂房，于2016年12月竣工完成并交付使用。则下列选项中错误的是()。A、B企业获得的甲市的土地使用权自2016年2月开始缴纳城镇土地使用税B、B企业获得的乙市的土地使用权自2016年2月开始缴纳城镇土地使用税C、B企业应当分别向甲市、乙市税务机关缴纳城镇土地使用税D、B企业支付乙市的土地出让金1000万应计入厂房原值计征房产税答案：B解析：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。B企业获得的乙市的土地使用权自2016年3月开始缴纳城镇土地使用税。故选B。11．税务稽查人员检查某汽车销售公司的汽车销售业务，该企业销售汽车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是()。A、收取的小轿车改装费B、因代办保险收取的保险费C、因代办牌照收取的车辆牌照费D、因代办缴税收取的车辆购置税税款答案：A解析：本题涉及的知识点为价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、优质费以及其他各种性质的价外收费，但不包括销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。故选A。12．被告在作出行政行为时已经收集了证据，但因不可抗力等正当事由不能提供的，下列说法正确的是()。A、视为未提供证据B、不再被准许提供证据C、经法院准许，可以延期提供D、法院将直接进行判决答案：C解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》第三十六条规定：“被告在作出行政行为时已经收集了证据，但因不可抗力等正当事由不能提供的，经人民法院准许，可以延期提供。”故选C。13．税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密，下列不属于保密内容的是()：A、纳税信息B、税收违法行为C、纳税人客户信息D、纳税人销售信息答案：B解析：《税务稽查工作规程》第六条规定，纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。故选B。14．下列关于企业所得税免税收入的陈述中，不正确的是()。A、国债利息收入属于免税收入B、符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入C、财政拨款收入属于免税收入D、符合条件的非营利组织的收入属于免税收入答案：C解析：免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。免税收入包括：(1)国债利息收入;(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(4)符合条件的非营利组织的收入。故选C。15．为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关除没收其违法所得外，可以处未缴、少缴或者骗取税款的罚款倍数是()。A、百分之五十以上五倍以下B、百分之五十以上三倍以下C、一倍以上以上三倍以下D、一倍以下答案：D解析：根据《税收征收管理法实施细则》第九十三条，为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关除没收其违法所得外，可以处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。故选D。16．下列关于纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴税款的案件移送标准，说法正确的是()。A、价税合计数额在5万元以上B、税款数额在5万元以上C、价税合计数额在1万元以上D、税款数额在1万元以上答案：D解析：根据《全国税务稽查规范》(1.1版)规定，涉嫌构成逃避追缴欠税罪案件移送标准：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上的，应予移送。故选D。17．证明同一事实的数个证据，其证明效力的认定说法正确的是()。A、国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书与其他书证有同等的证明效力B、数个种类不同、内容一致的证据优于一个孤立的证据C、其他证人证言优于与当事人有密切关系的证人提供的证言D、法定鉴定部门的鉴定意见和其他鉴定部门的鉴定意见有同等的证明效力答案：B解析：国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证;原件、原物优于复制件、复制品和重制品;其他证人证言优于与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人提供的对该当事人有利的证言，法定鉴定部门的鉴定意见优于其他鉴定部门的鉴定意见。故选B。18．甲公司为增值税一般纳税人，2019年4月销售自己使用过的包装物，取得含税销售额10万元;销售旧货取得含税销售额8万元。则甲公司当月的增值税销项税额是()万元。A、1.38B、0.35C、2.07D、1.31答案：D解析：一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的包装物按照13%的增值税税率计算销项税额。甲公司当月的增值税销项税额=10/(1+13%)*13%+8/(1+3%)*2%=1.31万元。故选D。19．下列关于走逃(失联)企业的说法，错误的是()。A、走逃(失联)企业，是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业B、稽查局负责核实确认并出具企业未按规定按期办理各类纳税申报及地址变更等涉税事项的已经失联证明C、对走逃(失联)企业，在其他送达方式无法送达的情况下，税务机关应通过公告送达方式送达各类执法文书D、对走逃(失联)企业，稽查部门可通过集体审理程序，充分审查有关证据，分析认定事实和适用法律，提出相应的审理意见。答案：B解析：根据文件规定，由主管税务机关核实确认并出具企业未按规定按期办理各类纳税申报及地址变更等涉税事项的已经失联证明。依据《国家税务总局关于走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》。故选B。20．下列各项中，符合增值税纳税人减免税规定的是()。A、纳税人经营免税项目同时兼营应税项目的，不得享受增值税免税优惠B、经税务机关批准，纳税人可以放弃其享受的免税权C、纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税D、社区粮店销售外购的农产品免征增值税答案：C解析：选项A，纳税人分别核算免税项目与兼营应税项目销售额的，免税项目可以享受增值税免税优惠;选项B，纳税人可以自行决定是否放弃免税权，不需要经过税务机关批准，只需报税务机关备案;选项D，农业生产者销售自产的农产品免征增值税，社区粮店不属于农业生产者的范围。故选C。21．对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，可以要求其打开电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。被查对象拒不打开或者拒不提供的，经稽查局局长批准，可以()。A、采取税收保全措施B、采取税收强制措施C、采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者提取复制电子数据进行检查D、查封该电子信息系统答案：C解析：《税务稽查工作规程》(国税发[2009]157号印发)第二十三条规定：对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，可以要求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。被查对象拒不打开或者拒不提供的，经稽查局局长批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者提取、复制电子数据进行检查，但所采用的技术手段不得破坏该电子信息系统原始电子数据，或者影响该电子信息系统正常运行。故选C。22．某律师事务所雇员律师A每月工资5000元，同时与单位签订分成协议，每笔案件按收入的30%取得分成收入，2019年3月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元，在办理案件过程中支付了相关的交通费、资料费共计5000元。2019年3月律师A应预扣预缴个人所得税税额是()。A、2340元B、1970元C、315元D、2350元答案：C解析：律师从其分成收入中扣除办理案件支出费用的标准，由各省级地方税务局根据当地律师办理案件费用支出的一般情况、律师与律师事务所之间的收入分成比例及其他相关参考因素，在律师当月分成收入的30%比例内确定。故选C。因此，累计预扣预缴应纳税所得额=5000×3+50000×30%×(1-30%)-5000×3=10500(元)累计预扣预缴应纳税额=10500×3%=315(元)3月份应预扣预缴税额=315-0=315(元)23．在电子查账系统，凭证查询需要快速查询某一个科目以及其包含所有子科目，需要用哪种查询条件：A、包括B、等于C、类似D、大小或者小于答案：C解析：类似：从科目第一位开始比对;包含：只要科目有出现都包含;结果集，包括比类似多。故选C。24．某企业属于增值税期末留抵退税的纳税人，7月留抵退还增值税20万元，当月共缴纳增值税、消费税和关税400万元，其中关税100万元、进口环节缴纳的增值税和消费税200万元(教育费附加3%，地方教育费附加2%)。该企业当月应缴纳的教育费附加和地方教育费附加为()。A、4万元B、7万元C、15万元D、20万元答案：A解析：根据《财政部国家税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加政策的通知》(财税〔2018〕80号)规定：对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。该企业应缴纳的城建税=(400-100-200-20)×(3%+2%)=4(万元)。故选A。25．税务机关按法定程序对走逃(失联)企业开展检查，公告送达各类执法文书，下列表述错误的是()。A、在直接送达方式无法送达的情况下，税务机关应首选公告送达方式送达各类执法文书B、公告送达可以在主管税务机关办税服务厅、纳税人注册登记地址张贴公告C、公告送达可以通过主管税务机关门户网站、当地主流新闻媒体发布公告D、在纳税人注册登记地址张贴公告的，应当采取拍照、录像等方式记录张贴过程答案：A解析：《国家税务总局关于走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》第三条第(一)款公告送达各类执法文书规定：对走逃(失联)企业，在其他送达方式无法送达的情况下，税务机关应通过公告送达方式送达各类执法文书。公告送达可以在主管税务机关办税服务厅、纳税人注册登记地址张贴公告，或通过主管税务机关门户网站、当地主流新闻媒体发布公告(具体发布渠道由各单位根据实际情况选择)。在纳税人注册登记地址张贴公告的，应当采取拍照、录像等方式记录张贴过程。所以选A。故选A。26．张某为某市稽查局执行科一级科员，因其税收执法过错决定对其批评教育，对其实施批评教育的是()。A、该市稽查局执行科科长B、该市稽查局分管执行科的副局长C、该市稽查局局长D、该市稽查局执法责任制工作领导小组办公室负责人答案：A解析：《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第三十条：“适用批评教育的，由过错责任人主管领导实施，留存谈话记录，并由过错责任人签名确认”，根据《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引》(1.1版)第四条第(十一)项：“过错责任人为一般干部的，主管领导为部门负责人”。故选项A当选。故选A。27．审理部门认为《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误的，()A、可以退回检查部门B、应当退回检查部门C、可以另行提出税务处理、处罚意见D、应当另行提出税务处理、处罚意见答案：D解析：《税务稽查工作规程》第四十九条规定，《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，或者提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的，审理部门应当另行提出税务处理、处罚意见。故选D。28．中国公民张某有一件拍卖品经文物部门认定为海外回流文物，财产原值凭证金额栏没有填写金额，转让收入额为15万元，其应缴纳的个人所得税是：A、3万元B、0万元C、0.3万元D、1.5万元答案：C解析：根据《国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知》的规定，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税;拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。其应缴纳的个人所得税=15×2%=0.3(万元)。故选C。29．《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予行政处罚决定书》、《税务稽查结论》执行完毕，或者依照税务稽查工作规程第四十五条进行终结检查或者依照第七十一条终结执行的，审理部门应当收集稽查各环节与案件有关的全部资料，整理成税务稽查案卷，归档保管的时限是()。A、30日内B、60日内C、90日内D、180日内答案：B解析：《税务稽查工作规程》第七十二条规定，《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予行政处罚决定书》、《税务稽查结论》执行完毕，或者依照本规程第四十五条进行终结检查或者依照第七十一条终结执行的，审理部门应当在60日内收集稽查各环节与案件有关的全部资料，整理成税务稽查案卷，归档保管。故选B。30．本鑫公司拒不接受市稽查局依法作出的税务处理决定或税务行政处罚决定，由税务机关收缴其发票，收缴的税务机关或人员是()。A、本案中稽查局检查人员B、本案中稽查局审理人员C、本案中稽查局执行人员D、本鑫公司的主管税务机关答案：D解析：根据《税收征收管理法》第七十二条的规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。故选D。二、多选题1．下列选项中，不得开具增值税专用发票的有()。A、房地产中介公司向消费者个人出租房屋B、某餐厅向消费者个人提供餐饮服务C、商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品D、从事学历教育的学校提供的教育服务答案：ABCD解析：应税销售行为的购买方为消费者个人的和发生应税销售行为适用免税规定的，都是不得开具增值税专用发票的。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。故选ABCD。2．下列项目中，应计提折旧的有()。A、因季节性停工或定期大修理而暂停使用的固定资产B、尚未投入使用的固定资产C、闲置的设备D、单独计价入账的土地答案：ABC解析：企业对已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地不应计提折旧。故选ABC。3．稽查局对被执行人采取强制执行措施时，应当向被执行人送达《税收强制执行决定书》，并告知其依法享有的权利。此时，被执行人享有的权利包括()。A、要求听证B、申辩C、申请行政复议D、申请行政诉讼答案：CD解析：《税务稽查工作规程》第六十五条:稽查局对被执行人采取强制执行措施时，应当向被执行人送达《税收强制执行决定书》，告知其采取强制执行措施的内容、理由及依据，并告知其依法申请行政复议或者提出行政诉讼的权利。故选CD。4．出口货物退(免)税制度是指我国对报关出口货物、劳务以及提供增值税零税率服务免征、退还其国内或区内生产、流通环节的()的一种税收制度。A、增值税B、所得税C、消费税D、关税答案：AC解析：出口货物退(免)税制度是指我国对报关出口货物、劳务以及提供增值税零税率服务免征、退还其国内或区内生产、流通环节的增值税、消费税的一种税收制度。故选AC。5．组织复查的稽查局对税务稽查案件复查报告的事实内容和处理意见进行审议，根据不同情况分别作出复查结论。下列说法正确的有()。A、原税务处理决定主要事实不清、证据不足，适用依据错误，违反法定程序，超越权限，滥用职权，处理明显不当的，予以撤销或者部分撤销，并重新作出税务处理决定B、复查发现新的税收违法问题与原税务处理决定相关，只对新发现的税收违法问题作出税务处理决定C、原税务处理决定涉及少缴、未缴税款的，应当依法追缴;涉及多收税款的，可以依法退还D、原税务处理决定的处罚原则上不再改变，但处罚明显偏重，或者案件原处理单位人员与被处理对象通谋，故意偏轻处罚的，可以改变答案：AD解析：根据《税务稽查案件复查暂行办法》(国税发〔2000〕54号)第十条规定，组织复查的稽查局对税务稽查案件复查报告的事实内容和处理意见进行审议，根据不同情况分别作出复查结论：(一)原税务处理决定认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，予以维持。(二)原税务处理决定主要事实不清、证据不足，适用依据错误，违反法定程序，超越权限，滥用职权，处理明显不当的，予以撤销或者部分撤销，并重新作出税务处理决定。(三)复查发现新的税务违法问题与原税务处理决定相关，属于原税务处理决定错误的，予以纠正;属于同一时限、同一项目的数量增减变化的，应当在重新作出税务处理决定时注明原税务处理决定的相关内容。(四)复查发现新的税务违法问题与原税务处理决定没有相关的，只对新发现的税务违法问题作出税务处理决定。(五)原税务处理决定涉及少缴、未缴税款的，应当依法追缴;涉及多收税款的，应当依法退还。(六)原税务处理决定的处罚原则上不再改变，但处罚明显偏重，或者案件原处理单位人员与被处理对象通谋，故意偏轻处罚的，可以改变。故选AD。6．以下属于追征税款时不予加收滞纳金的情况有()。A、善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的B、经税务机关核准延期申报并按规定预缴税款的，在核准的延期内办理税款结算的C、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的D、扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款答案：ABD解析：根据《全国税务稽查规范》(1.1版)的规定，不予加收滞纳金的情形如下：1.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的;2.纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的;3.纳税人根据《中华人民共和国税收征收管理法》第27条的规定，经税务机关核准延期申报并按规定预缴税款的，在核准的延期内办理税款结算的;4.税务机关依照《中华人民共和国企业所得税法》第6章规定做出纳税调整，需要补征税款，并按照国务院规定加收利息的;5.主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为1元以下的;6.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税在主管税务机关规定的期限内补缴的;7.定期定额户在定额执行期届满分月汇总申报时，月申报额高于定额又低于省税务机关规定申报幅度的应纳税款，在规定期限内申报纳税的;对实行简并征期的定期定额户，其按照定额所应缴纳的税款在规定的期限内申报纳税的;8.扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款的;9.其他不予加收滞纳金的情形。故选ABD。7．增值税专用发票的基本联次包括()。A、存根联B、发票联C、抵扣联D、记账联答案：BCD解析：依据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)第四条，专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证;抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证;记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。其他联次用途，由一般纳税人自行确定。故选BCD。8．依照法定权限和程序，稽查局实施税务检查时，可以采取的检查方法有()。A、实地检查B、调取账簿资料C、询问D、查询存款账户或者储蓄存款答案：ABCD解析：根据《税务稽查规程》第二十三条第一款“实施检查时，依照法定权限和程序，可以采取实地检查、调取账簿资料、询问、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法。”故选ABCD。9．根据《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》及工作指引，“执法瑕疵”应同时满足以下要件()。A、在事实表述、法条引用、文书制作等方面存在过错B、因纳税人自身原因导致执法过错C、执法过错不影响执法结果的正确性及效力D、执法过错能够及时予以补正答案：ACD解析：《执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引》(1.1版)第四条第(四)项：“执法瑕疵须同时满足以下三个条件：(1)在事实表述、法条引用、文书制作等方面存在过错;(2)执法过错不影响执法结果的正确性及效力;(3)执法过错能够及时予以补正”。故ACD当选。故选ACD。10．对符合下列哪些情形之一的随机抽查对象，列入税务稽查随机抽查对象异常名录。()。A、税收风险等级为高风险的B、三个年度内两次以上被检举且经检查均有税收违法行为的C、长期纳税申报异常的D、纳税信用级别为C级的答案：AC解析：根据《国家税务总局关于印发〈税务稽查随机抽查对象名录库管理办法(试行)〉的通知》第十七条规定，对符合下列情形之一的随机抽查对象，列入随机抽查对象异常名录：(一)税收风险等级为高风险的;(二)两个年度内两次以上被检举且经检查均有税收违法行为的;(三)受托协查事项中存在税收违法行为的;(四)长期纳税申报异常的;(五)纳税信用级别为D级的;(六)被相关部门列为违法失信联合惩戒的;(七)存在其他异常情况的。故选AC。11．税务稽查部门向被查对象或其他涉税当事人送达《税务行政处罚事项告知书》时，应当告知其依法享有以下哪些权利()。A、陈述B、申辩C、要求听证D、行政复议答案：ABC解析：根据《国家税务总局关于印发<税务稽查工作规程>的通知》(国税发〔2009〕157号)第五十一条的规定，拟对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的，向其送达《税务行政处罚事项告知书》，告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利。故选ABC。12．根据企业所得税相关规定，以下关联业务的税务处理不正确的是()。A、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除。B、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。C、设立在实际税负明显低于12.5%的国家或地区的受控外国企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，不计入该居民企业的当期收入。D、母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。答案：AC解析：选项A：母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在企业所得税税前扣除。选项C：由居民企业或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于25%的税率水平的国家(地区)的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。故选AC。13．以下选项中，属于刑法规定的附加刑的有()。A、管制B、罚金C、剥夺政治权利D、没收财产答案：BCD解析：根据刑法第三十四条，附加刑包括：罚金、剥夺政治权利、没收财产;第三十五条规定，对于犯罪的外国人，可以独立适用或者附加适用驱逐出境。故选BCD。14．下列关于城镇土地使用税的表述正确的有()。A、对于专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的土地免征城镇土地使用税B、中国人民银行总行所属分支机构自用的土地，免征城镇土地使用税C、纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位免征城镇土地使用税D、对石油天然气生产建设中用于地质勘探、钻井、井下作业、油气田地面工程等施工临时用地暂免征收城镇土地使用税答案：ABD解析：选项C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应当照章缴纳城镇土地使用税。选项D.学校的教学楼占用地免征城镇土地使用税。故选ABD。15．行政许可法的立法宗旨是()。A、规范行政许可的设定和实施B、保护行政管理相对人的合法权益C、维护公共利益和社会秩序D、保障和监督行政机关有效实施行政管理答案：ABCD解析：本题考核行政许可法的立法宗旨，《行政许可法》第一条规定，为了规范行政许可的设定和实施，保护公民、法人和其他组织的合法权益，维护公共利益和社会秩序，保障和监督行政机关有效实施行政管理，根据宪法，制定本法。故选ABCD。16．下列关于某生产企业委托加工应税消费品收回后再加工出售的账务处理正确的有()。A、由受托方代交的消费税账务处理：借：应交税费—应交消费税贷：银行存款B、由受托方代交的消费税账务处理：借：委托加工物资贷：银行存款C、收回加工物资账务处理：借：原材料贷：委托加工物资D、收回加工物资账务处理：借：库存商品贷：委托加工物资答案：AC解析：由受托方代交的消费税账务处理：借：应交税费—应交消费税贷：银行存款;收回加工物资账务处理：借：原材料贷：委托加工物资;最终产品出售时的账务处理：借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税。故选AC。17．下列项目中，应计入材料采购成本的有()。A、制造费用B、进口关税C、运输途中的合理损耗D、一般纳税人购入材料支付的增值税答案：BC解析：选项A制造费用属于存货的生产成本;选项D一般纳税人支付的增值税是可以抵扣的，故不计入成本。故选BC。18．下列应当按照规定缴纳地方教育附加的有()。A、出口货物适用征税政策缴纳增值税的外贸企业B、缴纳增值税的外籍个人C、提供应税劳务缴纳增值税的事业单位D、委托加工代收代缴消费税的委托企业答案：ABC解析：《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》规定所有缴纳增值税、消费税的单位和个人(包括外商投资企业、外国企业及外籍个人)，按规定缴纳地方教育附加。选项D代收代缴消费税的受托加工企业应就地缴纳附征的地方教育附加。故选ABC。19．车船税的纳税人是()。A、车辆、船舶的所有人B、车辆、船舶的管理人C、车辆、船舶的使用人D、车辆、船舶的出租人答案：AB解析：根据《中华人民共和国车船税法》第一条规定：在中华人民共和国境内属于本法所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人，为车船税的纳税人，应当依照本法缴纳车船税。所以选AB。故选AB。20．某市稽查局在查处一起重大税收违法案件时，发生了下列情形，其中经过审批程序可以延长税收保全期限的情形有()。A、办案人员有其他重要工作，在税收保全期限内难以完成检查的B、办案检查人员遭遇重大事故，在税收保全期限内难以继续参与检查的C、案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的D、被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的答案：CD解析：《税务稽查工作规程》第三十八条规定，采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;查处重大税收违法案件中，有下列情形之一，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请国家税务总局批准：(一)案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的;(二)被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的;(三)被查对象拒不提供相关情况或者以其他方式拒绝、阻挠检查的;(四)解除税收保全措施可能使纳税人转移、隐匿、损毁或者违法处置财产，从而导致税款无法追缴的。故选CD。三、判断题1．商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。()答案：正确解析：根据《增值税专用发票使用规定》第十条规定。故正确。2．行政执法全过程记录是行政执法活动合法规范有效的重要保证。税务机关采取以文字记录为主、音