2022年安溪县税务系统事业单位招聘笔试试题及答案解析

PAGEPAGE322022年安溪县税务系统事业单位招聘笔试试题及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考试考场：__________考试考号：__________一、选择题1．根据教育费附加的现行规定，下列属于教育费附加计征依据的是()。A、企业缴纳的企业所得税B、企业拖欠消费税加收的滞纳金C、个体工商户偷税被处的增值税罚款D、外资商场检查补缴的增值税答案：D解析：根据《国务院关于征收教育费附加的暂行规定》第三条规定，“教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳”。选项A、B、C的内容均不属于教育费附加计征依据。故选D。2．下列关于骗税案件定性处理有误的是()。A、故意将未纳税或者免税货物作为已税货物出口骗取出口退税的，按骗取出口退税定性处理。B、未按规定进行单证备案(因出口货物的成就方式特征，企业没有有关备案单证的情况除外)的出口货物，按备案单证违法定性处理。C、纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，按骗取出口退税定性处理。D、虚构出口货物的品名、数量、单价等要素，骗取未实际纳税部分出口退税款的按骗取出口退税定性处理。答案：C解析：偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者采取各种不公开的手段，或者进行虚假的纳税申报的手段，隐瞒真实情况，不缴或少缴税款，欺骗税务机关的行为。故选C。3．税务案件审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在()日内提出审理意见。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：《税务稽查工作规程》(国税发〔2009〕157号)第五十条，“审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。但下列时间不计算在内：(一)检查人员补充调查的时间;(二)向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间。案情复杂确需延长审理时限的，经稽查局局长批准，可以适当延长”。故选C。4．收集使用视频或者多媒体设备获得的电子文件，应当采用的格式是()。A、XML、RTF、TXTB、JPEG、TIFFC、MPEG、AVID、WAV、MP3答案：C解析：根据《税务稽查案卷电子文件管理参考规范》第三条之规定，收集使用视频或者多媒体设备获得的电子文件以及使用超媒体链接技术制作的电子文件，应当采用视频和多媒体电子文件通用的MPEG、AVI格式;采用非通用文件格式的，应当同时收集其非通用格式的压缩算法和相关软件。故选C。5．某稽查局在对某公司检查的过程中，仅取得该公司提供虚假出口货物装货单的证据，对该违法事实应如何定性()。A、骗取出口退税B、备案单证违法C、出口业务不规范D、其他违法答案：B解析：取得以下证据之一，但没有其他证据证明骗取出口退税或收受虚开发票用于出口退税的情形，按备案单证违法定性处理：1.出口货物的合同虚假;2.出口货物装货单虚假;3.出口货物运输单据虚假;4.未按规定进行单证备案的出口货物。故选B。6．下列属于督办案源调查核实处理情形的是()。A、纳税人状态为非正常B、纳税人已走逃而无法开展检查的C、纳税人已立案检查且未审结的D、督办任务只涉及协助取证等事项答案：D解析：案源管理岗经过识别和判断，发现督办任务只涉及协助取证等事项，通过调查核实可以完成，报经督办部门同意后，应当及时制作《税务稽查案源审批表》，提出拟处理意见，并报案源部门领导岗审核。案源部门领导岗审核后，报稽查局局长或其授权的稽查局领导审批。审批通过的，案源管理岗应当及时制作《税务稽查调查核实(包括协查)任务通知书》，转送稽查局检查部门进行调查核实，因此，选项D为调查核实情形。选项A、B属于暂存待查处理的情形，选项C属于并案处理的情形。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。故选D。7．《重大税收违法失信案件信息公布办法》的施行日期是()。A、2018年12月1日B、2018年12月31日C、2019年1月1日D、2019年1月31日答案：C解析：为贯彻落实《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》(国发〔2016〕33号)精神，进一步惩戒严重涉税违法失信行为，推进社会信用体系建设，国家税务总局制定了《重大税收违法失信案件信息公布办法》，现予以公布，自2019年1月1日起施行。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选C。8．重大税收违法失信案件信息自公布之日起满()年的，停止公布并从公告栏中撤出。A、2B、3C、4D、5答案：B解析：重大税收违法失信案件信息自公布之日起满3年的，停止公布并从公告栏中撤出。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选B。9．组织开展一案双查工作，省以下税务局的牵头部门是()。A、党建办B、督察内审部门C、稽查部门D、纪检机构答案：D解析：根据《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》第二章第五条，组织开展一案双查工作，省以下税务局以纪检机构为牵头部门。D选项是税务总局组织开展一案双查工作的牵头部门。故选D。10．X税务局在检查中发现该辖区内A企业存在偷税的行为，依法做出税务处理决定，责令该企业补缴税款并加收滞纳金。X税务局依法实施加收滞纳金超过()，经催告该企业仍不履行的，该税务局可以依法强制执行。A、10日B、15日C、30日D、60日答案：C解析：《中华人民共和国行政强制法》第四十六条规定，行政机关依法实施加处罚款或者滞纳金超过30日，经催告当事人仍不履行的，具有行政强制执行权的行政机关可以依法强制执行。本题考查行政强制执行权。故选C。11．被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，能依法决定其是否回避的稽查局领导岗位是()：A、所属税务局领导B、所属税务局局长C、上级稽查局局长D、稽查局局长答案：D解析：《税务稽查工作规程》第七条规定，被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。故选D。12．某稽查局于2019年6月16日在某日报上公告了对30位纳税人的《税务处理决定书》，相关《税务处理决定书》视为送达的日期为()。A、2019年6月20日B、2019年6月25日C、2019年7月1日D、2019年7月16日答案：D解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》的规定，同一送达事项的受送达人众多，或者采用前述其他送达方式无法送达税务文书的，可以公告送达税务文书。除法律、法规另有规定外，税务文书公告期限为30日。故选D。13．作出税务行政处罚前，当事人有权进行()。行政机关必须充分听取当事人的意见，对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行复核;当事人提出的事实、理由或者证据成立的，行政机关应当采纳。A、申诉B、解释C、解释或申诉D、陈述和申辩答案：D解析：依据《行政处罚法》第三十二条，当事人有权进行陈述和申辩。行政机关必须充分听取当事人的意见对当事人提出的事实、理由和证据应当进行复核当事人提出的事实、理由或者证据成立的行政机关应当采纳。行政机关不得因当事人申辩而加重处罚。故选D。14．下列凭证中，需要缴纳印花税的是()。A、企业与税务师事务所签订的税务咨询合同B、双方签订的未约定租赁期限的财产租赁合同C、无息贷款合同D、军事货物运输的货运凭证答案：B解析：选项A：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花;选项B：对于在签订时无法确定计税金额的合同，可在签订合同时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花;选项C：无息、贴息贷款合同免征印花税;选项D：军事货物运输的货运凭证免纳印花税。故选B。15．下列关于车船税计税单位的说法中，不正确的是()。A、摩托车以每辆为计税单位B、客车以整备质量每吨为计税单位C、机动船舶以净吨位每吨为计税单位D、游艇以艇身长度每米为计税单位答案：B解析：客车以每辆为计税单位。故选B。16．数据恢复又称为：A、数据备份B、数据还原C、数据转存D、数据重置答案：B解析：数据恢复又称为数据还原。故选B。17．税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密，下列不属于保密内容的是()：A、纳税信息B、税收违法行为C、纳税人客户信息D、纳税人销售信息答案：B解析：《税务稽查工作规程》第六条规定，纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。故选B。18．本鑫公司拒不接受市稽查局依法作出的税务处理决定或税务行政处罚决定，由税务机关收缴其发票，收缴的税务机关或人员是()。A、本案中稽查局检查人员B、本案中稽查局审理人员C、本案中稽查局执行人员D、本鑫公司的主管税务机关答案：D解析：根据《税收征收管理法》第七十二条的规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。故选D。19．甲公司为增值税一般纳税人，2019年4月销售自己使用过的包装物，取得含税销售额10万元;销售旧货取得含税销售额8万元。则甲公司当月的增值税销项税额是()万元。A、1.38B、0.35C、2.07D、1.31答案：D解析：一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的包装物按照13%的增值税税率计算销项税额。甲公司当月的增值税销项税额=10/(1+13%)*13%+8/(1+3%)*2%=1.31万元。故选D。20．根据个人所得税的相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是()。A、来源于非任职公司的董事费收入B、退休人员再任职取得的收入C、担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入D、在任职公司担任监事的监事费收入答案：A解析：个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形，取得的董事费按“劳务报酬所得”项目征税方法计算征收个人所得税;个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。故选A。21．税务检查人员依法进行税务检查时，可以向有关第三方调查相关信息。取证时，下列说法不正确的是()。A、应当岀示税务检查证B、应当送达询问通知书C、应当送达《税务检查通知书(二)》D、向其他第三方调查获取的资料，不得用于税收以外的用途答案：B解析：对第三方调查取证：1.检查人员向与被查对象有关的单位和个人调查取证时，应当岀示《税务检查通知书(二)》和税务检查证，获取与被查对象履行纳税义务、扣缴义务及其他涉税义务相关的证据材料。2.检查人员向其他第三方调查获取的资料，不得用于税收以外的用途。故选B。22．税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖;拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在()内退还被执行人。A、1日B、3日C、5日D、10日答案：B解析：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六十九条规定，税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖;拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。本题考查税务强制执行。故选B。23．下列不属于消费税税目的是()。A、烟叶B、雪茄烟C、烟丝D、卷烟答案：A解析：烟叶不属于消费税征税范围。故选A。24．税务机关使用《调取账簿资料通知书》调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应及时完整退还，调取期限不超过()。A、30天B、2个月C、3个月D、6个月答案：C解析：根据《国家税务总局关于印发<税务稽查工作规程>的通知》(国税发〔2009〕157号)第二十五条的规定，税务机关使用《调取账簿资料通知书》调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应由县以上税务局(分局)局长批准，并在3个月内完整退还。故选C。25．车辆适用的车船税税率形式是()。A、比例税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、定额税率答案：D解析：依据《车船税法》第2条规定，车船的适用税额依照本法所附《车船税税目税额表》执行。故选D。26．负责稽查对象的选取，并对税收违法案件查处情况进行跟踪管理的稽查部门是()：A、选案部门B、检查部门C、审理部门D、执行部门答案：A解析：《税务稽查工作规程》第十四条规定，选案部门负责稽查对象的选取，并对税收违法案件查处情况进行跟踪管理。故选A。27．下列不属于重大税收违法失信案件公布内容的是()。A、主要违法事实B、税务行政处理决定的主要内容C、适用的法律、法规依据D、调查审理过程答案：D解析：税收违法案件信息公告应当实事求是，扼要介绍税收违法事实，写明税务行政处理决定的主要内容及其适用的法律、法规依据，与此不相关联的其他情节和调查审理过程，不应写入公告。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。故选D。28．根据刑法及相关司法解释规定，下列关于逃税罪的表述中，正确的是()。A、纳税人5年内因逃税被税务机关处罚2次以上又逃避缴纳税款，数额须达10万元以上B、纳税人采取隐瞒手段不申报纳税，逃避缴纳税款数额须达50万元且占各税种应纳税总额10%以上C、扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额须达5万元以上D、纳税人采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额须达10万元答案：C解析：根据《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第五十七条逃避缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉:(一)纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的;(二)纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的;(三)扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的。故选C。29．以下关于量化资产个人所得税方面的规定，表述正确的是()。A、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，征收个人所得税B、职工个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额按“财产转让所得”项目计征个人所得税C、职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得股息，按取得“工资、薪金”项目征收个人所得税D、对职工个人以股份形式取得的量化资产仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，征收个人所得税答案：B解析：选项A，暂缓征收个人所得税;选项C，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税;选项D，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。故选B。30．“重大税收违法失信案件”所称“经税务机关检查确认走逃(失联)”的纳税人是指()。A、已办理注销税务登记手续的纳税人B、未按规定进行纳税申报的纳税人C、不履行税收义务并脱离税务机关监管的纳税人D、未注销开户银行信息的纳税人答案：C解析：“经税务机关检查确认走逃(失联)的”，是指检查对象在税务局稽查局案件执行完毕前，不履行税收义务并脱离税务机关监管的。”依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选C。二、多选题1．检查人员将检索到的涉税电子数据信息复制、备份到2个以上有足够存储容量的有形存储介质中，用途是()。A、检查B、存档C、证据备份D、解密答案：AC解析：《全国税务稽查规范(1.1版)》检查电子信息系统业务规范：检查人员可以把检索到的涉税电子数据信息复制、备份到2个以上有足够存储容量的有形存储介质中，分别用于检查和证据备份。故选AC。2．关于调取纳税人、扣缴义务人账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，以下说法正确的是()：A、调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准B、调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属稽查局局长批准C、调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当在3个月内完整退还D、调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当在2个月内完整退还答案：AC解析：《税务稽查工作规程》第二十五条规定，调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具《调取账簿资料通知书》，并填写《调取账簿资料清单》交其核对后签章确认。调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在3个月内完整退还;调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在30日内退还。故选AC。3．下列应当在《税务行政处罚决定书》中予以说明的有()。A、检查范围和内容B、滞纳金计算方法C、申请听证的途径和期限D、行政处罚决定的文号答案：AD解析：根据《税务稽查工作规程》第五十七条，《税务行政处罚决定书》应当包括以下主要内容：(一)被查对象或者其他涉税当事人姓名或者名称及地址;(二)检查范围和内容;(三)税收违法事实及所属期间;(四)行政处罚种类和依据;(五)行政处罚履行方式、期限和地点;(六)告知当事人不按期履行行政处罚决定应当承担的责任;(七)申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限;(八)行政处罚决定的文号、制作日期、税务机关名称及印章。故选AD。4．县税务局稽查局撤销后，各省税务局应制定专门办法，建立跨区域稽查局与县税务局查管互动机制，统一规定县税务局对接部门，对接部门负责在()等方面进行协助配合。A、企业联系B、案件协查C、资料取证D、实地调查答案：ABCD解析：《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》(税总发〔2019〕1号)，县税务局稽查局撤销后，各省税务局应制定专门办法，建立跨区域稽查局与县税务局查管互动机制，统一规定县税务局对接部门，对接部门负责在企业联系、数据提取、资料取证、案件协查、实地调查等方面进行协助配合。故选ABCD。5．按照规定，如果纳税人自产自用的应税消费品，在计算征收时，没有同类消费品销售价格，应按组成计税价格计算纳税。下列关于组成计税价格的计算公式正确的有()。A、实行从价定率办法：组成计算价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)B、实行从价定率办法：组成计算价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率)C、实行从价定率办法：组成计算价格=(成本×(1+成本利润率))÷(1+消费税税率)D、实行从价定率办法：组成计算价格=(成本×(1+成本利润率))÷(1-消费税税率)答案：AD解析：按照规定，如果纳税人自产自用的应税消费品，在计算征收时，没有同类消费品销售价格，应按组成计税价格计算纳税。实行从价定率办法：组成计算价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)或组成计算价格=(成本×(1+成本利润率))÷(1-消费税税率);实行复合计税办法：组成计算价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)。故选AD。6．税收执法考核内容不包括()。A、税收执法行为是否存在不作为情形B、纳税人自行上网查询税收证明C、纳税人逾期申报增值税D、税收执法是否符合执法权限答案：BC解析：根据《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第十六条规定“税收执法考核内容包括：(一)是否存在不作为情形;(二)税收执法主体资格是否符合规定;(三)税收执法人员是否取得执法资格;(四)税收执法是否符合执法权限;(五)税收执法适用依据是否正确;(六)税收执法程序是否合法;(七)税收执法文书使用是否规范;(八)税收执法认定的事实是否清楚，证据是否充分;(九)税收执法决定是否合法、完整、适当;(十)制定规范性文件是否合法合规;(十一)其他情况”。BC项不属于税收执法考核的内容，因此选项BC当选。故选BC。7．对以下情形进行税收执法过错考评与责任追究时，可适用“不予追究”方式的有()。A、法律、法规、规章、税收规范性文件不明确或者有争议导致的执法过错B、执行上级税务机关的书面答复、决定、命令导致的执法过错C、不可抗力或者意外事件导致的执法过错D、行政复议决定、行政诉讼判决或者裁定未支持原行政行为的税收执法过错答案：ABC解析：《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第二十四条“具有下列情形之一，导致税收执法行为违法或者不履行法定职责的，不予追究：(一)法律、法规、规章、税收规范性文件不明确或者有争议的;(二)执行上级税务机关的书面答复、决定、命令;(三)不可抗力或者意外事件;(四)业务流程或者税收业务相关软件存在疏漏或者发生改变的;(五)税务行政相对人提供虚假材料、隐瞒涉税信息等其他不依法诚信履行纳税义务的;(六)有证据证明税收执法人员不存在故意或者过失的其他情形”。根据《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引》(1.1版)第四条第(二)项，D项属“适用责令作出书面检查以上的责任追究形式”的执法过错，D项不选。故选ABC。8．某外贸企业2018年应缴纳税款100万元。该企业采取款骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额为15万元。对于此案正确的定性和处理应为()。A、构成抗税罪B、构成逃税罪C、构成骗税罪D、可判处7年以下有期徒刑或拘役答案：BD解析：根据刑法第二百零一条规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。故选BD。9．“打虚打骗”是当前稽查部门的核心工作。下列行为中，属于虚开发票的有()。A、为他人开具与实际经营业务情况不符的发票B、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C、让他人为自己开具与实际业务情况不符的发票D、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票答案：ABCD解析：根据《发票管理办法》第二十二条，虚开发票行为：(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。故选ABCD。10．下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的有()。A、出售旧房及建筑物的B、虚报房地产成交价格的C、以新建房地产进行投资联营的D、转让房地产的成交价格低于评估价格又无正当理由的答案：ABD解析：出售旧房及建筑物、虚报房地产成交价格、以及转让房地产的成交价格低于评估价格又无正当理由的，需要对房地产进行评估，并以房地产评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目的金额故选ABD。11．税务检查中需要提取纳税人的销售合同作为证据使用时，下列做法正确的有()。A、用收据提取合同原件B、不能取得原件的，可以照相、影印和复制C、在相片、影印和复制件上注明原件的保存单位(或个人)D、由税务稽查人员签注“与原件核对无误”字样，并由原件保存单位和个人签章押印答案：ABC解析：选项D，应由原件保存单位(个人)在合同复制件上签注“与原件核对无误，原件存于我处”字样，并由其签章、捺指印进行确认。故选ABC。12．下列选项中，稽查局应当及时作出解除查封、扣押决定的有()。A、查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关B、当事人没有违法行为C、行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要查封、扣押D、查封、扣押期限已经届满答案：ABCD解析：《中华人民共和国行政强制法》第二十八条规定，有下列情形之一的，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定：(一)当事人没有违法行为;(二)查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关;(三)行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要查封、扣押;(四)查封、扣押期限已经届满;(五)其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。解除查封、扣押应当立即退还财物;已将鲜活物品或者其他不易保管的财物拍卖或者变卖的，退还拍卖或者变卖所得款项。变卖价格明显低于市场价格，给当事人造成损失的，应当给予补偿。因此，本题选择ABCD。故选ABCD。13．某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税人在其它银行也有账号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关应()。A、对该银行处应纳税款百分之五十以上五倍以下的罚款B、对该银行十万元以上五十万元以下罚款C、对该银行负责人处一千元以上一万元以下的罚款D、对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款答案：BD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十三条纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款帐户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款。故选BD。14．税务机关工作人员办理行政许可、实施监督检查，索取他人财物或者谋取其他利益的，应当承担的法律责任是()。A、尚不构成犯罪的，依法给予行政处分B、撤职C、开除公职D、构成犯罪的，依法追究刑事责任答案：AD解析：本题考核行政机关工作人员在办理行政许可、实施监督检查中，索取他人财物或者谋取其他利益的法律责任。《行政许可法》第七十三条规定，行政机关工作人员办理行政许可、实施监督检查，索取或者收受他人财物或者谋取其他利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。故选AD。15．项目制管理适用案件包括()。A、跨区域重大税收违法案件B、跨区域税收违法案件C、复杂举报案件D、案情复杂或案值较大的重大单一案件答案：AD解析：《税务稽查重点案件项目制管理办法(试行)》第四条规定：项目制管理适用于以下案件：(一)跨区域重大税收违法案件;(二)案情复杂或案值较大的重大单一案件;(三)税务总局稽查局确定的需要采取项目制管理的其他案件。故选AD。16．下列各项中，属于收入特征的有()。A、收入是企业在日常活动中形成的经济利益的总流入B、收入一定导致企业资产的增加C、收入会导致企业所有者权益的增加D、收入与所有者投入资本无关答案：ACD解析：选项B不一定导致资产增加，也可能导致负债的减少。故选ACD。17．执行过程中由执行部门填制《税收违法案件中止执行审批表》，附有关证据材料，经稽查局局长批准后，中止执行的情况有()：A、被执行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未确定可执行财产的B、被执行人进入破产清算程序尚未终结的C、可执行财产被司法机关或者其他国家机关依法查封、扣押、冻结，致使执行暂时无法进行的D、被执行人确实没有财产抵缴税款或者依照破产清算程序确实无法清缴税款答案：ABC解析：《税务稽查工作规程》第七十条规定，执行过程中发现有下列情形之一的，由执行部门填制《税收违法案件中止执行审批表》，附有关证据材料，经稽查局局长批准后，中止执行：(一)被执行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未确定可执行财产的;(二)被执行人进入破产清算程序尚未终结的;(三)可执行财产被司法机关或者其他国家机关依法查封、扣押、冻结，致使执行暂时无法进行的。(四)法律、行政法规和国家税务总局规定其他可以中止执行的。故选ABC。中止执行情形消失后，应当及时填制《税收违法案件解除中止执行审批表》，经稽查局局长批准后，恢复执行。18．依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有()。A、代理人B、银行C、购买者D、境外单位答案：AC解析：根据增值税的有关规定，境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。故选AC。19．稽查局对当事人进行询问时，以下符合法律规定的有()。A、询问时应当告知被询问人如实回答问题B、询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读;询问笔录有修改的，应当由被询问人在改动处捺指印C、核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过(或者向我宣读过)”，并逐页签章、捺指印D、被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的，检查人员应当在笔录上注明答案：ABCD解析：根据《税务稽查规程》第二十七条第二款“询问时应当告知被询问人如实回答问题。询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读;询问笔录有修改的，应当由被询问人在改动处捺指印;核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过(或者向我宣读过)，与我说的相符”，并逐页签章、捺指印。被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的，检查人员应当在笔录上注明。”故选ABCD。20．下列关于城镇土地使用税的表述正确的有()。A、对于专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的土地免征城镇土地使用税B、中国人民银行总行所属分支机构自用的土地，免征城镇土地使用税C、纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位免征城镇土地使用税D、对石油天然气生产建设中用于地质勘探、钻井、井下作业、油气田地面工程等施工临时用地暂免征收城镇土地使用税答案：ABD解析：选项C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应当照章缴纳城镇土地使用税。选项D.学校的教学楼占用地免征城镇土地使用税。故选ABD。三、判断题1．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税。()答案：错误解析：《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十一条规定：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过本细则第七条(一)、(二)、(三)、(五)、(六)项扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税;增值额超过扣除项目金额之和20%的，应就其全部增值额按规定计税。故错误。2．省、市税务局稽查局内部科室设置应当体现稽查“四分离”原则，其中审理部门可根据案件类型进行专业化分工。()答案：错误解析：《国家税务总局关于印发<进一步完善税务稽查工作的意见>的通知》(税总发〔2019〕115号)第三条第十项规定，省、市税务局稽查局内部科室设置应当体现稽查“四分离”原则，其中检查部门可根据案件类型进行专业化分工。故错误。3．在企业改组改制