项目前期准备-培训sap overview

川恒项目培训－管理会计(CO)罗毅版本1.0

2011年12月

本次议程SAPControlling(CO)概念/组织架构主数据业务概览主要集成点Q&A财务会计－FI总帐应付应收财务报表管理会计－CO产品成本/内部定单成本中心/利润中心获利能力分析

资产会计－AM资产管理物料管理－MM库存管理采购发票校验销售管理－SD销售订单管理销售定价策略销售开票和销售分析信用管理后勤运输－LE运输运输成本生产管理－PP生产计划生产控制ERP客户/服务器ABAP/4FI财务会计CO管理会计AM资产管理PS项目管理WF工作流程管理IS特别工业MM物料管理HR人事管理SD销售与分销PP生产计划QM质量管理PM工厂维护人力资源－HR员工管理组织计划SAP系统模块介绍

财务报表......................................:::::::::::::::::::外部会计标准灵活性GAAPBanks内部会计外部会计FI与内部会计CO外部会计FI与内部会计CO财务分析师保险公司审计师税务当局股东政府部门银行媒体行政人员中层经理各部门、员工内审官员高层管理人员成本和收入要素会计间接费用成本控制成本中心会计(CO-CCA)间接费用定单会计基于作业的成本核算(CO-ABC)产品成本会计控制(CO-PC)产品成本计划成本对象控制实际成本核算/物料分类帐获利能力分析(CO-PA)利润中心会计(CO-PCA)

控制的组件EC-EC-PCAPCAHRHRCOCOPCPC生产订单

流程内部订单物料评估成本中心利润中心会计产品成本控制间接费用管理人力资源

COCOOMOMCOCOPAPA获利能力分析段FinancialAccounting

财务会计固定资产在产品收入FIFI库存料工费流程CostElementAccounting成本要素会计SD

MM获利能力分析

SAP中CO架构

PP

FICO的组织结构CostCenter集团会计科目表控制范围公司代码成本中心会计科目表控制范围公司代码公司代码成本中心成本中心1000欧洲2000中国3000煤业公司4000化工公司控制范围是用来定义公司的管理会计操作的组织单元，侧重于对费用和利润进行分析；在公司代码和控制范围之间存在着一定的对应关系。一般地，在公司代码和控制范围之间可以是一对一的关系，一个控制范围在考虑跨公司成本分配时也可以包括几个公司代码。1000德国公司控制范围公司代码控制范围成本中心会计替换层次结构部门甲101水电煤102行政105区域A区域B部门乙201水电煤202行政205运作区资金行政管理集团102202302402105205305405CCG2CCG3CCG4CCG5CCG1101201301401成本中心会计CCACOCO成本中心会计的主要目的是对发生在某组织机构内的费用进行识别和归集；费用以单个组织区域即成本中心来追踪，也就是说成本中心是费用控制的责任单位；可以对成本中心未来费用进行计划，以此作为基础，通过计划费用与实际费用之间的比较，来对成本中心的业绩进行考核。内部订单(OM-IO)COCO在SAP中，内部订单是用来对某公司内某作业或任务的成本进行计划、归集、监控和分摊的工具，这里的“订单”不同于生产订单、销售订单或采购订单中的“订单”是不同的概念；用户可以根据业务需要，对内部订单赋予不同的意义，用它来追踪某个有起始时间的事件（如展销会）；内部订单也可以用于对某持续的事件或服务，如设备维护和修理，进行费用控制。MMMMMMMMMMMM成本中心_______________________________________外部成本内部作业成本中心_______________________________________外部成本内部作业无间接费用定单有间接费用定单展览会1展览会1展览会2展览会2外部成本内部作业外部成本内部作业外部成本内部作业外部成本内部作业12结算定单1外部成本内部作业定单2外部成本内部作业使用间接费用定单费用控管之功能内部订单可用度检查輸入預算Invoice控管之交易采购单费用申请内部订单號碼控制專案預算WarningError利润中心会计（EC-PCA）COCO在EC-PCA中，用户进行以利润中心为单位的内部核算中心盈亏的分析；EC-PCA可以在不同行业（包括制造业、服务业和商业）的公司中进行运用；用户可以根据分析的需要，以区域（分公司、工厂）、功能（生产、销售）或产品（产品分类、产品组）来设立利润中心。获利能力分析（CO-PA）COCOSAP提供CO-PA，作为用户对某市场区划或业务组群的盈利情况或贡献盈余进行分析的工具；CO-PA中的数据可以为销售部门、市场拓展部门、品牌管理部门和计划部门的决策和内部会计提供支持；CO-PA可以在不同行业的不同公司中进行运用。数据可以按期间、订单、项目来显示SAPControlling(CO)概念/组织架构主数据业务概览主要集成点Q&A本次议程成本要素会计主数据初级成本要素次级成本要素间接费用管理主数据成本中心内部订单作业类型统计指标产品成本控制中的主数据物料清单（BOM）工作中心工艺路线生产订单销售订单运行计划标题成本对象层次获利会计主数据特征值字段利润中心主数据主数据的特点一般从前台用户端进行维护，但也可以从后台配置端进行维护；主数据中的信息是可以根据时间段来进行 维护的，也就是说在不同的时间段可以有 不同的值；（统计性关键指标除外）一旦有数据过帐后就不能删除；可以根据需要组合成不同的组。成本中心会计中的主数据统计关键指标作业类型成本要素对各种费用进行分类，类似于FI中的科目成本中心公司内部的对费用负责的组织级别成本中心的生产性产出（例如人工工时、机器时间和设备启动），根据成本分摊标准，对在生产类成本中心产生的作业进行分类。这些作业的价格都是以生产类成本中心的内部作业量为基础，按作业价值来确定的。数字性度量标准（如员工人数、面积数等）成本中心公共关系部销售部市场部$成本初级成本初级成本要素类型初级成本要素FI总帐科目科目表科目表次级成本要素类型次级成本要素次级成本由SAP预设CO主数据层FI主数据层管理层总帐科目和成本要素初级成本要素与次级成本要素初级成本要素对产生于CO之外的费用进行分类首先必须是FI中的费用科目次级成本要素体现CO内的费用流动与FI的费用科目没有联系原始成本费用的分摊及内部作业交换所运用的成本要素次级成本要素CO评估作业分摊附加费。。。次级成本要素只在CO中创建、维护，描述CO中部分价值流，如内部作业分摊、附加费分摊、结算等。无须在总帐科目表维护相应的会计科目。维修成本中心折旧费差旅费物料消耗100200300150450成本中心A成本中心B修理费初级：成本要素主数据管理费用成本要素组公司内部发生#412000-SalariesExpenseNode:SalaryCosts#414000-AnnualBonus#417000-CommissionExpense#411000-DirectLaborNode:LaborCosts公司外部发生主数据—成本要素组公司水费电费差旅费工资水费电费差旅费工资水费电费差旅费工资总经理办公室人事部门行政管理CCG2CCG3CCG5CCG1CCG4主数据—成本要素次级：成本要素主数据成本中心-用途成本职责的级别：成本发生的位置计划实际成本中心-主数据基本数据标识符地址数据通信数据有效期间成本中心主数据总经理办公室人事部门行政管理公司CCG2CCG3CCG5CCG1CCG4主数据—成本中心/成本中心组在成本中心组或成本中心标准架构中，成本中心只能分配在架构中的最低的节点。成本中心成本中心组成本中心标准架构S01000S01000ABC

公司管理部门1110总经理办公室S02100仓库S02200能源部门S02300厂房2110收料质检仓2210电力2310总部2120收料仓2220供水2320试车跑道2130发料仓2230供气2330装配车间S03000S04000S02400交通工具管理S02000后勤部门1120人事部工具折旧 10出场费 400差旅费 20电费 40场地使用费30。。。作业类型成本核算：人工成本200制造费用300主数据—作业类型作业类型-主数据基本数据输出标识符有效期间作业类型-用途发送成本中心“维修”以100/小时提供3小时记入贷方300接收成本中心“生产”以100/小时消耗3小时记入借方300维修时数成本中心输出的计量作业类型描述成本中心生产、服务输出的形式。通常有机器作业、人工作业、修理作业（上图）等。使成本按作业流动、分配成为可能COPA主档特性值做为报表分析维度值字段数字分析本次议程SAPControlling(CO)概念/组织架构主数据业务概览主要集成点Q&ACost：控制成本中心费用发生Center：合理进行成本中心费用计划Accouting：加强差异分析CCA运作关系

计划总经理办公室人事部门行政管理控制水费电费差旅费工资水费电费差旅费工资水费电费差旅费工资费用记帐费用分摊CCA业务概览公司CCG2CCG3CCG4CCG5CCG1计划版本版本000年度冻结 行项目...2000XX

2001

2002

2003

2004版本001版本002费用计划和预算是财务部门进行主要的管理工作。在成本中心会计中用户可以对成本中心的费用、作业、分摊或消耗数量进行计划。内容成本中心计划功能成本要素计划（即费用预算计划）作业类型的计划价格统计指标的计划介绍对计划费用的分摊、分配功能介绍对计划费用的分摊、分配功能成本中心计划ControllingAreaCH01 Version000CCTR/CE 差旅费 工资 水费 电费11000000 30,000 12,000 12,000 18, 40,000 20,000 20,000 20, 50,000 22,000 25,000 27, 35,000 34,000 32,000 20,000

费用计划FI财务会计资产管理AM总帐帐户成本中心项目产品物料管理MMHR人力资源费用归集在成本中心会计中，从财务和后勤各功能模块收集与费用有关的数据，可以利用CCA中的工具在成本中心之间进行费用分摊，使得归集在每个成本中心的费用更合理，从而能对成本中心业绩进行更公允的考察；所介绍的分摊功能适用于对费用进行计划和实际费用的分摊；费用归集与分摊基于交易的过帐：周期性分配：-在CO内部的实时过帐-CO内部期末的分摊实际费用录入：-

实时从其他模块过帐到CO直接分配：间接分配：实际费用过帐COFI科目#101 $500成本要素#101 $500实际费用录入过帐至成本中心过帐至成本中心与订单收入过帐费用分摊使用的循环循环（Cycle）和段（Segment）在SAP系统中用来对实际费用和计划费用进行

自动摊派，例如分配（

distribution）、分摊（assessment）和费用重过帐（reposting）。Segment3Sender1Sender2Receiver1234.....Segment2Sender1Sender2Receiver1234.....Segment1Sender1Sender21234.....Cycle3Cycle3Segment3Sender1Sender2Receiver1234.....Segment2Sender1Sender2Receiver1234.....Segment1Sender1Sender21234.....Cycle2Segment3Sender1Sender2Receiver1234.....Segment2Sender1Sender2Receiver1234.....Segment1维护部门食堂行政生产行政销售.....Cycle1规则循环：-连续的-反复的成本中心费用分摊维护成本中心分摊規則执行成本中心分摊Distribution/AssessmentCYCLE週期Segment區段Segment區段CostcenterACostcenterBCostcenterC成本指派成本累积FI发送方接收方COPA期末分摊成本要素管理费用财务费用运费&装卸费库存差异其他损益COPA字段成本中心管理费用/财务费用/运费&装卸费

/库存差异

/其他损益+分摊VV500VV600…COPA报表业务收入业务成本销售费用发送方接收方间接费用计算单循环/段循环/段循环/段应计成本周期性重过帐分配分摊技术方法周期性分摊的方法电费七月分摊规则固定百分比砂型车间416100 +$6,900来自成本中心2210浇铸车间416100 +$4,600来自成本中心2210加工车间416100 +$11,500来自成本中心2210416100 +$23,000416100 -$23,000电费成本中心221050%20%30%费用分摊—分配成本中心3400520000 +$3,000员工人数340030人441010人442050人成本中心4410520000 +$1,000成本中心4420520000 +$5,000613000 维护费七月416000 电费七月420000 工资七月420000 $6,000416000 $1,000613000 $2,000总计l $9,000次级成本要素：520000 -$9,000食堂3600统计指标费用分摊—分摊成本制度MovingAveragePrice系統在每次發生與物料評估相關之交易時,即立刻自動更新物料價格StandardPrice系統以標準價格評價物料,並自動記錄差異,期末進行比較及結轉(settle)差異MonthlyMovingAveragePrice在期末計算月加權平均,即為實際成本过帐范例：移动平均(1)StockGR/IRAccountVendor

ProcedureStockStockvalueVprice

Begin.inventory:100PCat

2.00100200.-2.00

Goodsreceipt:100PCat

3.00200500.-2.50

Invoice

receipt:100PCat

4.00200600.-3.00

Goods

issue:150PCat

3.00

50150.-3.001231200,-300,-100,-2300,-24400,-300,-4Raw

Mat.Consumption450,-33450,-4If

theinvoicereceiptisfor100units,the

stockcoverageis200units:alldifferences

Ü

stock3StockCoverageokWith

adelayedinvoice

receipt

of100units:thereisa

shortageof50unitsÜ

pricedifferences,despite

MAPStockPricedifferenceGR/IRaccountVendorProcedureStockStockValueVPrice

Begin.inventory:100200.-2.00

Goods

receipt:100PCat

3.00200500.-2.50

Goods

issue:150PCat

2.50

50125.-2.50

Invoice

receipt:100PCat

4.00

50175.-3.501231200.-300.-

50.-2300.-2

50.-44400.-300.-4Raw

mat.consumption375.-33375.-44StockShortage过帐范例：移动平均(2)过帐范例：标准成本StockPricedifferenceGR/IRaccountVendorProcedureStockStockValueStandardPrice

Initial

situation:100200.-2.00

Goodsreceipt:100at

2.40200400.-2.00

Invoice

receipt:100at

2.20200400.-2.001231200.-200.-2240.-2240.-33320.-220.-240.-COPA-成本基础COPACOPA实际费用过帐到成本中心包括费用从其他模块，如MM、FI，过帐到成本中心，以及费用在成本中心之间的转移。

在SAP中，利用系统中提供的工具对实际费用进行周期性分摊的方法。成本中心实际费用的归集及报表系统标准报表:各类主数据索引成本中心/成本要素结构报表作业价格报表自定义报表报表绘制者报表编写器ControllingAreaND01 Version000CCTR/CE 差旅费 工资 水费 电费11000000 30,000 12,000 12,000 18, 40,000 20,000 20,000 20, 50,000 22,000 25,000 27, 35,000 34,000 32,000 20,000

成本中心会计报表成本中心 成本要素 实际发生费用

4410 62000010000 元

4410 401000 0 2000 元

4410 410000 0 3000 元

4410 420000 0 4500 元

凭证编号 41

凭证日期 01.01.....

财务会计凭证

00140 4200000工资 4500

00250 1131000银行 4500

行项目计划实际

行项目报告本次议程SAPControlling(CO)概念/组织架构主数据业务概览主要集成点Q&A

FIFICOCO损益表科目资产负债表科目成本来源:成本中心XY成本中心

XY成本中心

XY借记成本要素-真实成本借记成本要素-真实成本可选性的:进一步的成本对象可选性的:进一步的成本对象借记成本要素,统计性的:-统计订单-统计项目-利润中心-...借记成本要素,统计性的:-统计订单-统计项目-利润中心-...可选性的附加的从FI到成本中心的记账

应计折旧评估调整AV到

成本来源:成本中心

XY成本中心

XY成本中心

XY借记一个成本要素-真实成本借记一个成本要素-真实成本可选性的:进一步的成本对象可选性的:进一步的成