财务讲座：禅修班

财务与财务人生我理解的。。。关注宏观

经济转型加速开始，风险不断释放，机会不断增加，我们该怎么办？2013年11月，中国制造业采购经理指数（PMI）为51.4%，与上月持平，为2012年5月以来的高点，连续14个月位于临界点以上，表明我国制造业继续稳中向好。成都家教，成都家教网；2013年总体经济形势投资增长过度资金价格低估（低利率）资源要素价格低估（低土地、能源价格等）劳动要素价格低估（低工资）流动性过剩产能扩大国内消费依靠出口消化过剩产能外贸顺差超常增长人民币升值国际热钱流入资产价格上涨国内消费不足投资回报率偏高被动升值主动升值遏制顺差

5要素价格重估将推升长期通胀过去三十年，由于人口红利的存在，人力与资源长期低估，逻辑如下图。时至今日，包括劳动力在内的资产价格都会重估。这将推升长期通胀。通胀中枢的提升意味着通胀对政策的制约将会加大，因此放松性的政策只会在小空间内腾挪。长期来看，劳动力供给的减少将降低经济的潜在增长率。成都家教，成都家教网；经济增长的潜力A生产要素投入的增加B产业结构升级C技术进步D制度的完善不要忘记我们的困难中国经济存在的问题12345城乡差距问题资源与环境问题投资过热问题教育问题腐败问题1、千万不可低估官员的腐败程度。2、千万不可低估人民的愚昧程度。3、千万不可低估学者的堕落程度！认识当下的股市：赌博市性质未变有三笔资金进入股市——制造业资金、银行信贷资金和避险资金。进入股市的信贷资金对于政策非常敏感，所以股市风险比2006年的泡沫时期要大。银监会曾经表示要查信贷资金入市的问题，结果股价大跌，后来不查了，股市又上涨了。传闻央行可能要紧缩信贷，天量资金出逃，央行紧缩信贷持续打击股市至今。正确看待4万亿救市。。。救市政策的本质是通过未来的产能过剩拉动今天的产能过剩。投资于中西部产能过剩的高速公路。在建设过程中拉动现在产能过剩的钢铁以及水泥等行业（钢铁行业的供应量是6亿多吨，需求4亿吨）。由于不再需要钢材，钢铁行业也恢复了产能过剩。除非找到新的增长点，否则未来就有两个产能过剩的危机。

因此，这种基础建设就是所谓的“一锤子买卖”的短期行为，建完之后将无法长期拉动中国的经济。成都家教，成都家教网；央企乱局2009年至2010年，招商证券不合规发票涉及金额1464.58万元。该公司完善发票管理办法，严格报销审批流程，增加处罚条款。2008年至2010年，一汽解放销售公司等3家企业不规范发票3227.92万元，公司积极整改，已更换大部分不正规发票（造假），对责任人作出处理，建立了费用报销管理规定等3项财务管理制度。2008年至2010年，中信子公司违规发补贴、商业预付卡及购买商业保险等1.34亿元，使用不规范发票报销或白条抵库等涉及金额0.16亿元。有关公司规范职工补贴，清理不规范发票；补缴个人所得税，完善借款和报销等财务制度，进一步规范了发票审核和管理工作。富贵不是贪污贪出来的！出来混迟早要还！！！民族企业与世界级企业的差距我国上市公司平均资产回报（1992~2002）:7%~8.5%即使没有假帐：低于资金成本上市公司作为一个整体很可能是财富毁灭者发展是靠投入的加大/而不是效益的提高和世界水平的差异（规模/效益）成都家教，成都家教网；我国政府负债规模大体占GDP的40%~50%；企业负债总额达70多万亿元，占GDP比重130%，处于亚太经合组织国家最高区间，也高于世界成熟经济体50%~70%的水平(美国政府负债水平虽然高达110%，但企业负债率只有40%左右)。我们缺资本的补偿机制。13民族企业与世界级企业的差距(1)世界上最受尊敬的50个公司24来自欧洲22来自美国3个(日本)Toyota丰田(5)/Sony索尼(6)/Nissan日产(50)1个(韩国)Samsung三星(42)(2)在将来5-10年中对新兴市场最具影响的90个公司没有一个来自中国!!!各大国在世界500强的企业数19751980198519901995200020052007美国241217212164150179177162英国4951484333383532德国3838333043373637法国2929233040373938加拿大172022125121316澳大利亚32593798日本5466821111471088167韩国69118111114中国a111410183015四大跨国汽车制造企业对比百万美金16四大跨国汽车制造企业对比单位：1000成都家教，成都家教网；17四大跨国汽车制造企业对比百万美金1815.010.05.0‘00‘90‘70‘80‘6017.5日本车的世界生产台数日本车的国内生产台数日本国内销售台数单位：百万台海外生产台数出口台数日本汽车行业发展历程会计---微观成都家教，成都家教网；会计师的职业做事原则独立科学公正

良好的会计实践是经济可持续发展的前提条件。

——世界银行(WorldBank)成都家教，成都家教网；会计要素

收入

资产

负债费用资产负债表日会计管资产的价值和时间价值。。。

重要财务观念

现金至上

Cashisking

实质重于形式

Substanceoverform成都家教，成都家教网；财务与业务对比1、业务员展望未来，会计师纠葛历史。2、业务员战死在市场上，会计师战死在报表上。3、业务员把10块钱当1块钱花，会计师把一块钱当十块钱花。4、业务员工作对象是各色人等，会计师工作对象是杂乱干枯的数字。5、业务员是发散式思维，会计师是收敛式思维。6、业务员聚餐笑死人，会计师聚餐闷死你。7、业务员强调进攻，会计师强调防守。8、业务员是活力的展现，会计师是睿智的另一种展现。会计师操卖白粉的心，赚卖大白菜的钱----浴闷学会和财务打交道会计语言：单据：原始凭证、记账凭证。账：日记帐、明细帐、总分类帐。报表：资产负债表、损益表、现金流量表等。你来报账，财务看什么？1、事实：交易与事项的背景。2、证据链：证明并支持事实的载体，可验证。3、制度：明确的对交易或事项的处理办法。财务管理范围：有数据处、有利益处，就是财务要管理的地方。其大无外、其小无内。财务人员的心理准备●做好和枯燥的数字打交道的准备。

●做好和考试打一辈子交道的准备。

●做好迎接财务新知识和新思维的准备。

成都家教，成都家教网；1、以数据说话!2、系统的“俯视”财务报表!3、PDCA全过程导向。4、风险主导、保守、稳健。5、平衡愿景与资源、能力、效率与制度。会计师的思维方式和行为习惯李引泉孟小舟每日内观可动用的资金有多少？货币资金持有量是否合适？应收帐款的状况？坏帐损失风险系数？存货量是否合适？结构是否合理？长期投资的结构性如何？投资收益性如何？固定资产分布是否合理？生产能力是否合适？各项资产的质量有哪些存在问题？资本结构是否合适企业发展？资产分布的情况？是否已经资不抵债？是否有无法偿还到期的短期（长期）负债的危险？内观盈利是否稳定？收益结构是否合理？利润是否真实？收益质量是否可靠？成本费用分布是否合适？经营过程中是否“入不敷出”？经营过程中是否“收支平衡”？经营过程中的投资活动和投资收益如何？………成都家教，成都家教网；检查经营成果把握结果--------赚了多少钱？分层观察--------在哪里赚的钱？是来自日常经营还是偶然所得？项目对比--------满意吗？1.与上期比--------满意吗？2.与预算比--------满意吗？外圆内方：指为人处事之道，表面随和，内心严正。圆：圆通；方：方正，严正。比喻为人处事圆通豁达，内心有固守的准则。近义词：绵里藏针、外柔内刚。反义词：外方内圆。财务世界，内圆外方不要小看财务与统计。。。1、美国总统卫队出自财政部。1901年，25任总统威廉·麦金利在水牛城遇刺不治，国会决定由财政部特勤局为总统提供人身保护。2002年，国土安全部成立，特勤局自2003年3月起从财政部划归国土安全部。2、1938年3月，经蒋介石提议，成立中国国民党中央执行委员会调查统计局，中统正式形成。3、1938年“国民政府军事委员会调查统计局”成立，简称（BIS），1955年解散。成都家教，成都家教网；警惕这种关系！！！不提倡将钱借给同事与他人，也不提倡向同事与他人借钱。因为这种私下的借贷关系会导致你与他人的关系复杂、紧张。不得经常与同事一起聚餐（如“每月不超过两次），经常与同事聚餐会使同事之间的关系变得复杂。财务报销规则

公司不能接受员工因公办事而自己垫钱支付的事情发生。这种侵害员工利益的情况如果长期存在的话，将会给公司带来很大的隐患。同时，员工也不能因办私事而巧立名目，以欺诈的手法达到报销因私费用的目的。以欺诈手段报销因私费用是不道德的，甚至是非法的。员工将为这种不诚实的行为付出昂贵的代价；同时，公司的“个人信用计算机辅助系统”也极易发现这种欺诈行为。财务报销规则因公费用：因公费用是公司的事务而发生的费用。因急需而购买的办公、材料费用；因公的差旅费用；因公的正常招待费用；因紧急或特殊状况下出租车的费用；于公司事务有关的通讯费用；因紧急状态下支付的帮工报酬；因公在外，天气转冷而添置的衣物；因工作需要正常使用交通工具而发生的费用等。成都家教，成都家教网；财务报销规则★因私费用：因私费用是个人生活使用的日用品、生活必需品、衣物费用。如：非公司业务招待费；不按操作程序及不使用公司提供的劳保用品而造成身体伤害的费用；个人的家庭开支、子女就学的费用；个人疾病医疗费用；个人旅游及其它消费的费用；从公司往返家庭的差旅费用等。财务报销规则★很难界定的因公费用：有些费用是很难界定为因公费用的。这种情况下可以找公司的员工提供证明。员工如果为别人提供虚假证明，提供者也将受到类似提供假文件的惩罚，同时该员工在公司的信用度也将受到严重的影响。很难界定的因公费用如：以公司名义购买自己喜欢的物品，主要由自己使用或占用的费用；某些情况下的招待费用；在享受医疗保险时在非指定的医院发生的医疗费用；与客户单位某一员工产生恋情而发生的交通、通讯及其它有关费用；在调查时没有证据能够证明因公的费用等。财务报销规则★腐败与欺诈行为的查处：腐败与欺诈是危及公司生存的恶劣行为。此类行为如果得不到及时查处，势必严重打击诚实员工的积极性与进取心。采购时的腐败行为、业务谈判时的桌底交易、报销时的欺诈等行为，一经查出，都将受到应有的惩罚。成都家教，成都家教网；财务报销规则★严肃提出------报销前的声明：任何人在报销前都必须认真聆听财务人员宣读《严肃提示------报销前的声明》。其内容如下：

您现在所报销的凭据必须真实及符合《财务报销规定》，否则将成为您欺诈、违规甚至违法的证据，必将受到严厉的惩罚并付出相应的代价，这个污点将伴随您一生。如果您因记忆模糊自己不能确认报销凭据的真实性，请再一次认真回忆并确认凭据无误，然后开始报销，这是极其严肃的问题。都知道信息化的作用，但这条路不好走！降低成本（零库存、零应收）提高效率（缩短生产周期、零停机）提高质量（全程质量跟踪、质量损失索赔）提高客户的满意度（售后服务、回访）加强内部管理（采购制度）提高决策水平

据美国生产与库存控制学会统计分析，使用ERP软件可以使：库存下降30-50%延期交货减少80%采购提前期缩短50%停工待料减少60%制造成本降低12%管理人员减少10%成都家教，成都家教网；他山之石：看看海尔ERP前后的效果比较序号KPI指标1999年2003年国际一流水平1定单响应速度36天以上10天以内5天2原材料资金周转天数30天/次10天/次10天3原材料库存资金超过20亿元4亿元过站式仓储4仓储面积20万平方米以上2.47万平方米过站式物流5呆滞物资2.1亿元00我们的状态？信息化不是财务一个部门的事情！物料需求计划主生产计划能力需求计划采购管理销售管理库存管理车间管理生产管理财务管理成本管理固定资产管理设备管理质量管理1、ERP处于静止状态，从上到下，怀疑与否定居多。2、ERP畏惧。3、流程与制度处于高来高走阶段。4、物料编码、物料清单不是出自技术人员之手，是否可用还未验证。5、关键专业岗位非专业人操作，弊案累累，整改难度大。规划问题：缺乏整体规划，信息化建设具有随机性。流程问题：企业业务流程重组的实施支持不够，无法确保信息系统正常实施和价值的发挥。组织问题：企业信息管理体系的组织管理方式缺乏系统设计，作用无法有效发挥。技术问题：信息系统建设的标准不统一，集成度不高，存在信息孤岛。如何做好ERP?业务流程重组加强人员培训“一把手”工程总体规划、分步实施基础数据准备及时维护供应商从单纯的买卖关系转变为战略合作伙伴关系，彼此之间的沟通不在IT层面，而在企业管理经营层面。设立信息主管（CIO），把信息部门的管理范围扩大到信息政策、信息标准、信息管理、信息控制等方面。“一把手”工程：企业信息化是“一把手”工程。仅仅让“一把手”重视还不够，还需要“一把手”的认识到位，管理到位。认真梳理流程，做好流程图，抛弃不能操作的制度和流程。技术与生产必须参与进来，而且作为编码和BOM的主要制定者。日常须积累好数据。我们需要的流程表达式什么是CEO对企业价值的核心贡献？业绩时间现状战略目的地差距46CFO的组织定位建立有效的保障系统了解和管理商业风险分析企业增长的机遇建立绩效度量体系领导变革和积累知识对执行的全过程进行监督47会计及财务部门的功能运营并改进基本会计和财务作业流程提供具有附加值的营运分析管理企业的风险和机会建立绩效管理架构48我们的财务管理差距从记帐工作...从低效率......到决策支持...到高效率交易业务处理目前的情况举例目标降低成本角色转变流程重组增值服务集成的信息系统9%9%16%66%22%从销售收入的2%–3%....…到销售收入的1%报表编制管理控制决策支持经营上的辅助决策者10%18%50%决策支持报表编制管理控制交易业务处理影响企业价值的非财务因素公司战略的执行管理层的信誉公司战略的品质公司创新（新产品）对高素质人才的吸引力35%的价值评估决策是基于非财务数据做出的战略执行至少与其制定同样重要“经过精心策划的公司战略，只有不到10%能够得到有效地执行”FortuneMagazine“在经营失败的企业中有大部分－我们估计有70%－真正的原因不是由低劣的企业战略所导致，而是由于所制定的战略没有得到很好的执行!”“WhyCEO’sFail”,FortuneMagazine财务使命…提升股东价值经济附加值资本回报率提升客户价值开发拓展收入增长战略营运效率战略提高资产使用效率降低成本新产品收入客户盈利能力单位成本资产周转率盈利＝销售收入－成本及费用西南航空公司平衡积分卡核心管理提升股东价值增加顾客降低成本低价格准时减少飞机地面停留时间后勤人员培训财务方面客户方面内部过程方面学习和成长方面市场竞争与企业能力的演变能力的价值第一阶段寻租1980‘s第二阶段一招鲜1990‘s第三阶段全面竞争2000‘s好买卖好项目好企业拉关系找资源的能力“通用”能力眼光、广告、销售组织和管理的能力品牌和创新成都家教，成都家教网；新一轮竞争。。。本地企业的市场份额完全保护100%开放组织和管理的能力品牌和创新跨国公司大量进入优秀本地公司兴起WTO以及外资新一轮攻势继续壮大？再次淘汰？可做V.该做可做好机会好资源该做是否符合企业发展的长期战略目标？是否能建立企业的长期竞争优势？是否既能挣钱，又能培养长期发展的能力？机会成本，特别是CEO有限的时间和精力！捡了芝麻、丢了西瓜！56会计信息的多重功能税务部门政府监管董事会税法监管条例管理层薪筹计划股东证监会财政部对外财务报表债务契约条款债权人会计系统内部会计报表业务决策控制决策57财务会计模型

经济现实会计系统经独立审计的会计报表投资和贷款决策盈利和还款能力投资者借贷人资产负债表损益表现金流量表年报其它内容通用会计准则58管理会计模型

经济现实会计系统会计信息和报告生产能力产品定价产品质量信息需求公司管理层预算报告成本报告质量报告59财务会计与管理会计的对比60入向物流管理营运去向物流管理市场营销售后服务基础设施财务管理人力资源研究开发专业分工与生产过程的分解慧眼下的。。。

格力电器大股东低价向十大经销商转让10%股权，此举等于通过大股东向十大经销商派送了几十亿的红利，而格力电器年净收益不过5、6亿元，格力这些资本运作手法是变相向经销商返利，如果将这些“返利”作为费用体现在格力电器账上，格力电器还能盈利吗？一种会计的盈利模式，上下游与上市公司打造产业链，上下游让利上市公司，上市公司通过资本运作如发行认购权证、增发、可转债等方式进行返还利益，因为前者能为上市公司创造利润，而后者减少只是减少权益。分享会计和资本创造的超额收益。截取货款一些房地产商将楼盘低价转给中介，中介实现最终销售后，再将差价大部分返还给开发商或高管或大股东。美国，不许要员同时在一个交通工具上。。。1、法律上未规定，总统和副总统不可以搭乘同一架飞机，但实际操作上，总统和副总统在旅行时不搭乘同一架飞机。

2、疏于防范的情况是1992年克林顿和戈尔搭档竞选，获胜之后到宣誓就职之前，两人多次乘坐一辆大巴旅行。这种置国家安危于不顾的行为受到了批评。

3、总统就职典礼和每年一度的国情咨文，安排至少一位总统继承人不去参加。例如奥巴马就职时，几乎全体重要官员都到国会大厦祝贺，总统继位序列里面唯一缺席的是国防部长盖茨。成都家教，成都家教网；反面教训1、2010年4月10日，波兰总统去俄罗斯参加卡庭惨案70周年纪念活动，专机在斯摩棱斯克机场降落时坠毁，总统夫妇、陆军司令、国家银行总裁等132人全部遇难。2、三星集团30多位高管，搭乘同一架飞机出行，李健熙得知后惊魂出窍。3、2012年，清华大学80多个教授搭乘同一架飞机去美国访问交流，被美国人耻笑。不仅是政府，许多企业也不许高层人物同乘一架飞机，有的甚至为此订有严格的公司法规。商务旅行行业管理协会对100家大型企业进行过调查，其中84家有限制多位高管同机出行的规定，61家规定首席行政官、首席财务官、部门主管等不得同乘一架飞机，有21家公司甚至不允许同一个部门的员工一起出行，例如销售、设计和专利部门等。呼吁：尽早设立，核心人员不得同乘一辆交通工具的制度。。。看账透过财务信息看清状态、结构、制度、利益、文化。分歧处理1、自问：为什么这样做、有什么特殊的原因，不轻易否定历史。2、询问，把影响因素找出来。研究问题时，先确定结果，然后找到影响这个结果的因素及其相互关系，在此基础上把握平衡点，然后看变化情况，再调整。3、评价不同的制度安排，选择合适、低成本、震动小的制度。世界是普遍联系的，不能孤立的看结果，要看“果”后的“因”。智慧来于基层下基层：调查研究、解决问题、总结经验。抓住制约财务工作的“结”、员工闹心的“难”、基层干部工作的“忧”。整理案例：把第一线的生动实践和鲜活经验总结好、运用好、发展好，认真思考分析，深入把握规律，精心归纳提炼，努力形成务实管用、切实可行的思路、政策和措施，用基层创造引领基层实践。成都家教，成都家教网；经营现金净流量投资现金净流量筹资现金净流量

输血

造血流血关注资金流资金管理现状分析/erp/多头开户账户管理分散异地资金的管理和监控缺乏有效手段资金账外循环，融资费用高资金缺乏调剂；资金结算成本高;信用、担保、信贷管理分散，融资成本高，手段有限；风险监控决策支持缺乏准确的现金流量预算，无法做到事前计划，事中控制和事后分析资金预算与执行没有有效集成，控制难，风险大资金流向不清，信息失真层级复杂，信息传输路径长管理层与操作层的信息不对称无法对资金流动实施有效监控净利润企业健康发展企业面临关闭经营性现金流企业经营困难企业经营困难企业运营正常，自身能够产生经营现金流入，企业的实现长期发展所需的资源能够得到保障。企业没有经营现金流入，说明盈利质量不佳，需要外部融资来补充自身的现金不足。企业应加强内部管理，特别是对流动资金的管理，如存货管理、应收帐款管理，充分利用商业信用延迟付款期。亏损，但仍有经营现金流入，能够确保生产销售的正常进行，应重点提高产品的盈利能力，如降低成本，提高产品价格，加大市场投入以提升销量。企业自身失去造血的机能，持续亏损，经营恶化，又得不到外部资金的补充，将面临破产清算的局面。现金流量组合分析经营流量投资流量筹资流量组合判断+++经营、投资活动良好，仍进行投资；若无好投资机会，浪费资金。+-经营资金用于投资与偿债，经营状态良好，要做好投资与偿债规模。-+扩张期，分析投资盈利能力。--经营流量与收回投资的资金偿债。-++筹资补充经营与投资，进一步分析现金流入内容。+-经营无流量，投资与偿债同时进行，防止破产。-+经营无流量，用收回投资与筹资补充经营资金，财务状况不稳定。--危机资金预算管理：从资金预算的编制、审批、汇总、执行到控制，完整体现资金的预算管理，有效合集团资源，提高资金使用效率；资金计划审批：有效实现对具体资金收付项目的计划按职责权限与流程进行审批，防范不规范的资金行为；资金结算：内部成员企业通过内部网络瞬间完成，加快资金流转速度，节约集团结算手续费用；外部结算由结算中心统一进行，实现资金流转全程监控，杜绝资金浪费。存贷款管理：账户管理，贷款管理，信贷与委贷管理，定期与活期存款管理，各种利息计算，操作简便，全面满足客户对内、对外存贷款管理的多种需求，实行集团内部投融资，提高集团资金使用效益。资金管理趋势票据管理：票据备查、贴现、兑付全程管理。担保管理：提供集团成员企业的对内、对外担保管理，有效防范担保风险。预警提示：对到期业务全面提示，有效防范资金风险。资金管理与会计核算一体化（日清）：无论是管理机构，还是存贷机构，其资金收支的业务与日常会计核算同步处理；确保资金核算信息准确及时。资金管理与物流紧密集成：自下而上或自上而下的流程全线贯通，实现物流到资金流的一次处理，信息共享。资金报表与资金分析：查阅各种时间跨度和内容形式的资金报表，对资金链运行状况的多角度分析。与网上银行集成，实现银企直连：银行业务处理系统化，实现银行账户统管和资金的集团集中支付。资金管理重点/erp/帐户管理：（分级、零余额、限额、透支控制、收支两条线）内部结算：（内部结算业务远程处理、对帐；票据登记）外部结算：（实现银企互联，统一结算途径）多种理财工具：（票据贴现、证券投资、融资租赁）决策支持分析：（领导查询、业务分析、风险预警）审批流程：（付款、透支、贷款、担保等环节）筹融资管理：（统一信贷管理；授信、担保、内/外部融资、贴现）资金预算：（加强资金预算的执行控制）成都家教，成都家教网；资金管理要求1、迅速掌握资金存量、流量、流向。2、杜绝体外循环，降低财务费用，加快周转效率。3、监控资金使用情况。4、规范筹资和投资行为。5、合理调节整体资金，满足重点项目的资金。公司运作最大“凶手”—资金链断裂资金链=FCF±债务资金崩盘的根源：1.运营：公司商业经营的“造血”机能低下；2.战略：过度扩张耗尽公司难得的FCF；3.体制：财务分权的“三高”减低了现金配置能力。经营资金挪用炒房地产、股票，经营活动无效益与资金；银行政策性收贷；贷款、高利贷、非法集资炒楼。成都家教，成都家教网；短贷长投：潜在风险巨大FCF【自由现金流量】==

经营现金净流量—资本性开支—营运资本净增加凡是有大型投资项目，但没有长期借款或增加资本的，都是有风险的。。。大型工程离不开长期资金引领人力资源管理方向1、财务与人力密切协作，会对决策层产生不可估量的利好。2、财务选择一定标准，把公司人员按ABC进行分类，财务的使命是管理B类，推进B类转化为A类。3、财务在人力成本中，区分限制性支出与鼓励性支出，实施分类管理。关注人事报表数据1.反映HR现状的事实数据，例如人员数量与结构、学历、年龄等，展示一定时间段内组织内部HR的基本概况。2.反映HR活力的动态数据，包括招聘周期、招聘完成率、核心员工流失率等。3.反映HR质量的分析数据，包括人均成本、人力投资回报率、员工满意度、员工敬业度等。1、人力资本/公司收入2、人力资本/项目3、分别以费用、资产、利润分配形式支付的人力成本4、国家（税）、老板（权益）、员工（薪酬）比重1、抓源头，看懂科研或立项报告。2、抓时间节点，抓里程碑事件。3、抓费用形成过程。4、及时发出预警，超时或者成本超支过大。5、按照研发费8大扣除项目进行日常监控。管好项目三个凡是凡是涉及时间的，一定要做成表格，逐步演进。凡是涉及事务的，一定要成列表，最好是用笔和纸写的列表，逐一消除。凡是给老板看的，或者给客户看的，一定做成PPT，节省时间、提高效率。成都家教，成都家教网；

美国防部的项目生命周期示意图里程碑2（开发批准书）里程碑0（概念研究批准书）里程碑1（概念展示批准书）里程碑3（生产批准书）里程碑4（主要修订批准书）概念扩展与定义展示与验证工程与制造开发生产与开发运营与支持使用/需求确定阶段1阶段0阶段2阶段3阶段4美国防部1993年修订的兵器开发项目生命周期模型项目周期财务观念调整1、日清。2、下基层，关注生产车间、仓库、客户、供应商、项目工地管理，提高成本意识，市场意识，服务意识。3、合规性教育，降低业务与财务的风险。4、编码、BOM、流程再造。5、岗位分析及调整。

6、OA办公系统深化使用。7、每个会计科目进行梳理，建立内控规则。8、每月做一次风险摸排。9、参与合同评审。10、高新技术企业项目管理。数据管理子分公司的一把手，必须阅读本单位的报表，必须进行数据管理，对不懂财务的一把手要进行培训，重点是合规性。必须务实，及时通气。管理留痕1、财务日常，对违规业务或事项，使用整改通知书、风险控制约谈通知书、诫勉谈话通知书，作为会计凭证管理。2、资金、成本、财务分析等均须召开会议并保留会议纪要。3、对具体案例进行分析后，须有奖惩，并做凭证管理。8D报告：一种解决问题的思维D1：小组成立

D2：问题说明

D3：实施并验证临时措施

D4：确定并验证根本原因

D5：选择和验证永久纠正措施

D6：实施永久纠正措施

D7：预防再发生

D8：小组祝贺

成都家教，成都家教网；财务工作中存在的问题1、不敢得罪人，不得罪违规者，就得罪老板。2、ERP模块很多功能未用。3、财务对业务的监督、预警、否决未开展，流程控制空白，日常销售分析工作很差。财务未在不良资产形成前提出预警方案。4、财务不关心市场份额，而这是收入形成的源头。如何做好财务工作，体现财务工作的价值财务人员自身要树立现代企业的财务管理意识和企业战略经营意识财务工作要从企业战略经营出发，整体规划、长远布局立足整体，着手细节，保证每一个细节和每一个领域与整体的关联性和可控性要坚持原则的基础上，充分发挥灵活性运用现代信息技术手段，做到数据的准确性、及时性、有效性，秒同步。充分利用所掌握的企业数据和其它信息，从企业经营需要出发进行分析，得出结论和建议对相关人员的期许1、不要为一己之私，贿赂财务人员。2、要有大理想，勿被小利迷惑，做好职业规划。3、管好你的公文包、管好你的工作笔记、管好你的账本、发票、收货回执、对账单，这些东西很值钱。4、勤对账、勤盘点、勤记录、勤与公司财务、仓库沟通。5、做好计划，要货计划、回款计划、利润计划。6、学好公司制度，该开放的要放开，该收敛的自己要收好。7、学一点财务知识，学财务“无大过”。我们想要的——不是船，而是航行。。。李嘉诚与一位头发花白的中年人比邻而坐，或窃窃私语，或谈笑风生。这位中年人就是霍建宁，被称为香港赚钱最多的“打工皇帝”，也是很多初入社会打拼者的“偶像”，更被港媒形容为“浑身充满赚钱细胞”的人。李嘉成、霍英东、王永庆、董明珠、宗庆后……服务机构姓名万科负责人郁亮锦天城律师所负责人章晓洪惠普韦曼家乐福琼斯杜丹爱立信霍仕盟通用瓦格纳加拿大电网邓富康平安保险张子欣SOHO中国董事长潘石屹新浪董事长曹国伟江苏卫视《非诚勿扰》乐嘉前澳大利亚总理陆克文前国际奥委会主席萨马兰奇《回家》萨克斯肯尼基美国石油大王洛克菲勒耐克创始人菲尔奈特许多从事过会计工作的人，虽然后来离开了会计工作岗位，但因为他们的会计经历和独特的会计思维，改变了他们的人生历程，甚至改变了他们的命运，创造了传奇的事业发展……皮尔卡丹、霍震寰、朱立伦、何厚铧……1978年秋邓小平在日本乘坐新干线列车，深有感触地说：“像风一样快，新干线推着人们跑，我们现在很需要跑。”成都家教，成都家教网；恩格尔系数食品支出总额占个人消费支出总额的比重。一个家庭收入越少，家庭收入中（或总支出中）用来购买食物的支出所占的比例就越大，随着家庭收入的增加，家庭收入中（或总支出中）用来购买食物的支出比例则会下降。算一下：你家的恩格尔系数？美国人的理财观与金融观二十世纪美国金融体系变迁图美国一半家庭拥有股票资产，股票市值相当于银行存款的8倍，金融风险高度分散。100思维超越超越“科学技术”关注“商业机构”与人文超越“自我”而必须外向(避免窝里斗/井底相互掐)超越“批判与摧毁”走向“建设”…成都家教，成都家教网；

“三个绝不”的工作作风。第一绝不放过“你”。对工作中所涉及的一切事情只要疑问，绝不放过！第二绝不轻易承诺。管理者一人的承诺，关乎的却是公司的诚信，慎之！第三绝不相互推诿。有了相互的温存，才有集体的温暖！我们都是管理者三年之内销售额增长了48.6倍！年均增长速度高达365％！蒙牛利乐枕包装销量位列全球第一！目标系统日清系统激励系统OEC是海尔生存的基础,是海尔对外扩张、推行统一管理的基本模式，也是海尔走向世界的资本。组织蒙牛借鉴OEC后海尔的绩效管理之剑(OEC)成都家教，成都家教网；管理者和员工实施前实施后为什么?为什么“我说话他们总是不听”？为什么“给上级领导提的建议没有回应”？为什么“其它部门总不配合我的工作”？缺乏管理能力！什么是领导？明确组织目标，并教导和激励下属实现组织的目标。—西点军校授权是领导者智慧和能力的延伸和拓展；授权是最大的信任，给下属提供了建功立业的舞台，因而能够极大地调动下属的积极性；授权以后，领导者才能集中精力议大事、抓协调、管全局。。。下君，尽己之能；中君，尽人之力；上君，尽人之智。韩非子成都家教，成都家教网；我的生命已近黄昏，暮色已经降临。我昔日的风采和荣誉已经消失。它们随着对昔日事业的憧憬，带着那余晖消失了。昔日的记忆奇妙而美好，浸透了眼泪和昨日微笑的安慰和抚爱。我尽力但徒然地倾听，渴望听到军号吹奏起床号的那微弱而迷人的旋律，以及远处战鼓急促敲击的动人节奏。我在梦幻中依稀又听到了大炮在轰鸣，又听到了滑膛枪在鸣放，又听到了战场上那陌生、哀愁的呻吟。然而，晚年的回忆经常将我带回到西点军校。我的耳旁回响着，反复回响着：责任，荣誉，国家。今天是我同你们进行的最后一次点名。但我愿你们知道，当我到达彼岸时，我最后想的是学员队，学员队，还是学员队。你看到的是什么？你看见什么？一张女人的脸，还是一个吹萨克斯的人？你看见什么？

战略新思维第112页光明轻资产战略的失败2001年前，光明乳业领先中国。同年，实施“轻资产战略”，只少量投资硬资产，靠输出管理、技术和品牌获取利润，专注产品研发、销售、服务与品牌推广。2005年，“回炉奶”、“早产奶”令光明销量暴跌，跌至行业第三。伊利、蒙牛推出“大草原”概念。强调“草原奶”定位，呼和浩特变成“中国奶都”。“大草原出好奶”将光明区隔为非草原、非自然的都市化和工业化奶。光明的“轻资产战略”，推动草原双雄超越自己。光明靠保鲜奶发家，1992年，从法国引进牛奶保鲜概念，实行乳制品“冷链保鲜”，建立一整套冷链系统。若光明更早确立“保鲜奶”定位，将可以在竞争中将蒙牛、伊利“来自大草原”的战略强势转为“不新鲜”弱势。可口可乐公司，1990年代发行了有效期为100年的公司债券，这既是一项长期融资活动，也是一项重要宣告：我们对未来充满信心，请相信我们！说明什么？看到什么取决于注意什么，听到什么取决于想听什么。功夫在诗外。与大师同行人生无惑张瑞敏的十三个观点：有缺陷的产品就是废品

东方亮了再亮西方

要盘活资产先盘活人

只有淡季的思想没有淡季的市场

用户的难题就是我们的课题

下道工序就是用户

企业就象斜坡上的球

赛马不相马

先有市场，再建工厂

出口创牌而不仅仅是创汇

国际化就是本土化

现金流比利润更重要

2023/1/11117

泪水和汗水的化学成分相似，泪水为你换来同情，汗水为你赢得成功。

－与其流泪，不如流汗理财环境：在心之外在纷繁复杂的营商背景下，如何保持清醒的头脑，不被短期利益诱惑，是每个财务人员的精神障碍。那些主流做法已经背离、疏远、否定了基本的职业价值观，风险如影随身。心，若超然，则智明而行无过。。。圆算盘珍藏在安徽省黄山市“珠算宗师”程大位纪念馆之算盘博物馆里。16231351110897612414151我的导师锦州万得集团曾庆东教授，未找到照片，遗憾，非常遗憾。。。他们改变了我的人生，我要争气！1、总部集中投资决策权、财务承诺权、融资权、人事权和工资制定权；子公司是执行与操作机构2、资金由总部统一管理，一线子公司的主要款项支付都是通过集团结算网络统一支付，各一线公司的主要销售回款也集中存放在集团资金中心。3、矩阵式组织结构管理子公司。子公司职能部门受子公司总经理领导，同时受总公司职能部门直线管理。4、总部财务部、资金管理部、规划设计部的集权程度最高；而营销企划部门、工程管理中心等部门，总部更多地是通过制定政策和管理制度、规范业务流程和监督项目执行，以指导、服务子公司。万科“强势总部”模式——遍布100多个国家，高新材料、消费及工业、设备服务、金融保险、能源、基础设施、交通运输、医疗等“无关多元化”产业，年收入1000多亿美元。

——每天下午5点全球收入回到集团总部统一的账户上，通常达10亿元，利用北美与欧洲的时差进行“隔夜”资金运作，由于系统的支持，资金运作是按小时、甚至分钟计算。

——“用数字说话”的业绩文化：借助于商业智能系统，GM所有SBU于每年的7-9月进入预算的第一阶段，进行三年目标、战略规划；于8-11月进入预算的第二阶段，制定更加精确的下一年财务预算。系统中标准模式与流程、历年经营数据以及智能分析手段使得总部对于不同业务的战略、预算管理得心应手。

——GM的“管理执行系统”，能够确保所有战略举措一经提出，一个月内就能完全进入操作状态，并于第一年取得财务成效。

——总部审计人员有权找公司任何人在规定时间、地点交代问题。GM公司从现金收入判断企业风险1、现金收入应于收到当日送存开户银行，防止坐支及超库存。2、由专人控制收据和销货发票的数量和编号。3、每笔现金收入都应该给收款人开具收款收据，即使付款单位已经开给凭证，会计部门在收到现金时仍应开收据给交款人。4、对于通过邮政汇款收入的款项，应设置专门登记簿进行登记。托钵者的情怀：敬天爱人稻盛和夫的会计七原则禅的行囊，稻盛和夫背了八十多年。商业不是冰冷的游戏，退后三步看，全是人性的哲学。稻盛的会计学，其本质是“人的会计学”，用“抑恶扬善”四个字概括，足矣。一、以现金为基础经营。收支钱款的实际时间与其成为可核算的收益和费用的时间不一致，稻盛强调，企业经营必须以手头的现金为基础，努力提升自有资本比率，保证自己的现金流量。二、一一对应的原则。稻盛和夫要求必须保证钱、物和票据一一对应。尤其是赊销和赊购，每一笔对应的是什么必须清清楚楚，不能笼统对冲。三、收入费用配比原则稻盛认为，经营者必须具备坚强的意志，克服过分美化企业的诱惑。稻盛和夫：“不懂会计怎能经营企业！”1、减少固定费用。采购二手货。一流设备价格是二手货的十几倍，效率只提高两三倍。投资先进设备，固定费用增加，盈亏平衡点上扬。2、及时清理库存。订单生产方式，良品率外会生产一定量的产品增加库存。经营者检查仓库，及时清理，这是稻盛的“陶瓷石块论”。3、警惕固定费用增加。大量设备投资和非生产员工增加，致“虚胖”，须高度警惕。4、汗水换利润，绝不投机。只有自己额头流汗、辛勤工作赚来的钱，才能成为利润。5、即用即买，绝不积压。不要预算，需花钱时，即时申请，即时裁决。采购坚持买一升原则。哪怕买一斗更便宜，只买眼下需要的一升。四、完美主义原则。不允许暧昧和妥协，所有工作都追求完美，至每个细节。数据，经营者要严格审核，禁止任何错误。五、双重确认的原则。原材料接收、产品发送、应收款回收，“双重确认”。进出款项，开票、管钱的人分开；每日现金余额，同票据数额一致，在每一个时点都保持一致；印章，设双重护锁，使用须两人；采购物品和服务，需要物品的部门须向采购部开委托购买票据，请采购人员发订单，禁止需要部门同供货商直接联系；赊销赊购款项收付，由财务部办理；废料处理，双重确认数量和金额。六、提高效益的原则。陶瓷产品有混和、成型、烧结、精加工四工序，分成四个“阿米巴”，每个都像一个小企业，都有经营者，销售额、成本和利润。不仅考核每个“阿米巴”的领导人，而且考核到每个人员每小时产生的附加价值。真正落实“全员经营”，发挥企业每一位员工的积极性和潜在的创造力。七、玻璃般透明的经营原则。领导者出于保密原因，主张不公布企业的经营数据。稻盛认为这种行为弊大于利，因为员工无法得知企业的相关情况，就难以同领导人产生共鸣，更不会产生努力工作的动力。建立自我，追求无我。当我们每天批评别人的时候，我们知道该怎样反省自己？我年轻的时候，最喜欢翻阅的是上市公司的年报，表面上挺沉闷，但是别人会计处理的方法的优点和流弊，方针的选择和公司资源的分布有很大的启示。对我而言，管理人员对会计知识的把持和尊重，正现金流的控制，公司预算的掌握，是最基本元素。还有两点不要忘记：第一，管理人员特别要花心思在脆弱环节；第二，在任何组织内优柔寡断者和盲目冲动者均是一种传染病毒，这两者均可以使企业在一夕间造成毁灭性的灾难。李嘉诚：《管理的艺术》（商务周刊，2005年9月）管理人要赋予企业生命——1979年9月，和记黄埔过度扩充，财务紧张，大股东汇丰银行因收购纽约海洋密兰银行急需大量资金，拟出售和记黄埔股份。李嘉诚抓住这个难得机会，以6.39亿港元收购22.4%和记黄埔股权，成为首位控制英国“洋行”的华人。案例分析：1、和记黄埔本身出问题。2、长江实业有比对手更强的收购能力。长江实业负债率0.4，竞争对手新鸿基0.59、太古0.64。李嘉诚的成功：保持稳健的财务状况

1、低资产负债率：①“长实”负债比率自1997年一直下降，维持在平稳水平，0.2与0.3之间；②“和黄”负债率维持在稳定状态，0.4至0.6之间；

2.充裕现金持有现金量达两百亿美元，远远大于负债。公司运营不会出现任何财政压力。遇到投资机遇，即会采取行动。眼光放大放远，发展中不忘稳健，这是我做人的哲学。进取中不忘稳健，在稳健中不忘进取，这是我投资的宗旨。

——《李嘉诚经商自白书》风吹竹帘，雁过长空，人生就是一个过程…秦晓：“话语权！可控性、突出与强化总部”1、无论是全资子公司，还是上市子公司，一旦集团不能掌控其战略、财务、人事，即使处于集团核心产业，也会果断将其边缘化并俟机“弃子”。（6亿美元把平安保险10%股权卖给汇丰。）2、法律上，子公司是独立法人，在集团管理体系中，只是一个成本中心，顶多是利润中心，无论如何不应是一个投资中心。如果子公司在管理上也是独立法人，我不能通过行政方式指挥它降低交易费用，谋求内部协同效应，我为什么还需要它呢？”

3“子公司董事会和股东会都不是真正起作用的机构，只是个名誉机构。总部通过职能部门来调度子公司的人力、资金与生产计划时，只不过是让子公司董事会形式上签个字。”招商局“和而不同”的中国哲学集团企业最大的挑战：如何处理集权与分权的问题

“和而不同”：我们所追求的和谐，并非是表面、形式上的和谐，必须是许多多具有独立思考能力的人经过充分沟通、长期互动，达到的一种理念上、精神上的和谐。不要奢谈某个人对企业有多大的影响力，所有权力和影响力都是制度赋予。有些企业家确实很有魅力，但是制度比企业家的魅力更重要。

—秦晓不要扭曲，要自然，顺其自然，在自然中把握自己。有些很成功的人，心理很扭曲，他是成功的人吗？我不认为他是成功的。

企业的发展必须保持均衡的过程，不具备这个条件，强硬往前冒是会失误的，会翻车的。而且你的制度要跟上，才能保证这些东西能够实现。慎用权力硬性权力会带来短期的高效率，但长期的成本太大。能不用硬性权力就不要用，要慎用。软性权力是一种更高的境界，更注重理念、制度和文化。如果你所掌握的资源是重要、稀缺且不可替代的，那么人们对于你的依赖将会增加。重要性。同一种资源在不同的企业其重要性是不一样的。稀缺性/不可替代性。下围棋，不是以攻为主，也不是以守为主，而是以均衡为主。做企业，不求冒进，但也不保守。均衡贯穿于企业价值观与企业观。什么是不良资产？①非核心、②非主控、③非相