世纪的企业财务管理创新与信息化方案NC

２１世纪的企业财务管理创新与信息化方案财务管理在企业经营管理中的位置企业财务管理的创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案

北京工商大学会计学院唐肖鲁财务管理在企业管理中的位置企业财务管理创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案主要内容财务管理在企业管理中的位置市场市场销售机构生产机构采购机构人力资源客户供应商资金系统管理会计财务会计财务管理在企业管理中的位置资金管理

资金是企业生产经营的血液管理会计按照企业管理的要求提供企业经营管理所需的各类财务管理信息财务会计

对企业生产经营活动的核算——调节多方利益、为管理决策提供部分财务信息财务管理在企业管理中的位置企业财务管理创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案主要内容企业财务管理的创新模式不同企业财务管理要求力度的总结１、集团化企业统一指导——企业财务会计制度集中监督——事后的审计及调整核算控制——核算体系、方法集中控制——资金调度与运用

企业财务管理的创新模式２、单一企业简单核算反映、事后监督资金控制——结合资金计划和费用计划财务管理实践的困难１、效率２、信息的获取困难３、信息不完整４、信息不对称

企业财务管理的创新模式技术的创新为新的财务管理模式的运用提供了技术支持和可能

信息的集中管理信息的实时采集信息穿透中间层的垂直查询和指标统计与汇总财务业务一体化信息财务会计管理会计资金管理业务系统数据挖掘用友NC财务管理软件架构总账应收报账中心应付存货固定资产薪资福利员工自助资金管理全面计划预算项目成本成本管理责任中心销售管理采购管理生产制造用友NC财务管理架构财务务管管理理在在企企业业管管理理中中的的位位置置企业业财财务务管管理理创创新新模模式式企业业级级财财务务管管理理解解决决方方案案集团团财财务务管管理理解解决决方方案案主要要内内容容对企企业业财财务务管管理理的的分分析析开源源节节流流增加加企企业业收收入入，，降降低低企企业业成成本本加强强资资金金运运做做，，有有效效控控制制成成本本主要要职职责责计划划预预算算会计计决决策策评价价考考核核监督督控控制制业务务反反映映全面面计计划划预预算算完整整资资金金管管理理全成成本本核核算算企业业级级财财务务解解决决方方案案为企企业业的的经经营营者者、、投投资资者者和和股股东东描描述述企企业业未未来来经经营营发发展展蓝蓝图图协调调企企业业各各部部门门的的工工作作控制制的的依依据据计划划预预算算的的目目标标考核核的的标标准准预测测规划划预算算实际际分析控制制多层层次次计计划划预预算算对业业务务活活动动进进行行预预算算控控制制全面面计计划划预预算算体体系系企业业全全面面的的计计划划预预算算的的总总体体功功能能分析析预预算算和和执执行行企业业的的短短期期计计划划可以以到到周周指导导短短期期执执行行多层层次次计计划划预预算算规划企业的战略计计划3-5年长期期计划预算企业的年度计计划可以按年、季季、月编制考核控制的依依据预测全面的计划预预算体系业务计划财务预算销售计划库库存计计划生生产计划采采购购计划设备投资计划划设设备维修计划划专专项计划人力资源计划划成本计划费费用预预算资金预算资资产负负债预算损损益预预算各计划预算之之间存在者因因果关系和联联动关系，完完整的模拟和和反映出企业业未来一段时时期内的经营营状况。收入费用与成本现金流量利润专项预算内容对业务活动进进行预算控制制预算管理预算哪里去了？生产制造市场销售采购外协运营与投资预算执行和分分析单一期间的预预算查询分析析多期间预算查查询分析弹性预算比较较分析预算结构分析析预算差异分析析时间对象元素主要业业务流流程预算执执行与与控制制预算编编制基础设设置与与样表表管理理预算分分析预算内内容预算类类型预算元元素预算对对象预算周周期影响因因素销售库存生产采购人力资源费用设备成本资金资产负债损益其他预算内内容预算类类型预算元元素预算对对象预算周周期影响因因素不同的的预算算类型型可以以有不不同的的预算算对象象部门职员销售渠道地区存货设备科目。。。预算内内容预算类类型预算元元素预算对对象预算周周期影响因因素不同的的预算算类型型可以以有不不同的的预算算元素素可以是是数量量，单单价，，也可可以是是金额额可以是是本位位币金金额，，也可可以是是各种种外币币金额额预算内内容预算类类型预算元元素预算对对象预算周周期影响因因素年季月周日不同的的预算算类型型可以以有不不同的的预算算周期期预算内内容预算类类型预算元元素预算对对象预算周周期影响因因素不同的的预算算类型型可以以有不不同的的影响响因素素单价BOM收款政政策参考成成本提前期期。。。。。。。。编制方方法零基预预算基数加加因数数预算算编制方方法由上至至下分分解由下而而上汇汇总部门预预算部门预预算费用预预算销售计计划产品销销售计计划地区销销售计计划汇总、、修改改分解系系数分解系系数预算调调整结果原预算诊断优化预算调调整体体现的的是活活管理理新版预预算滚动预预算时间期间1期间2期间3期间n期间n+1预测模模型选择不不同版版本的的预算算数，，就可可形成成预算算控制制数对财务务与业业务的的执行行情况况实现现动态态控制制控制关关系的的定义义可以以灵活活地使使预算算控制制以多多种方方式予予以实实现严格格、、提提示示、、特特批批刚性预算算和柔性性预算与ERP系统的的融合预算控制制预算预警警重大事件件、例外外事件vs与任何电电子邮件件系统相相连自动提示示信息预算查询询预算分析析将实际数数据与预预算数进进行分析析将预算数数据进行行财务指指标分析析预算考核核预算分析析PROD预算元素对象时间多维销售起点点型目标利润润销售计划划库存计划划生产计划划采购计划划设备计划划人员计划划费用计划划成本计划划资金计划划资产计划划损益计划划生产起点点型生产计划划库存计划划销售计划划采购计划划设备计划划人员计划划费用计划划成本计划划资金计划划资产计划划损益计划划专项起点点型库存计划划采购计划划设备计划划人员计划划费用计划划资金计划划资产计划划损益计划划项目总计计划子项目进进度计划划全面计划划预算完整资金金管理全成本核核算企业级财财务解决决方案加速资金金的回笼笼严格按预预算进行行资金支支付加速资金金周转，，提高资资金使用用效果及时发现现资金缺缺口，灵灵活筹集集调配资资金，降降低资金金成本资金管理理的目标标筹资投资活动所产生的资金流量日常经营应收管理应付管理报账中心资金管理票据管理现金流量经营活动所产生的资金流量长期计划销售计划生产计划采购计划费用计划损益表现金流量表资产负债表资金流入资金流出资金流出投资计划短期预测资金流入销售定单应收款应收票据存款到期经常性收入资金流出采购定单应付款应付票据贷款到期经常性支付资金管理理的整体体方案债权管理理--应应收管理理债权的确确认收款的处处理及时的催催款对账账处理精确的账账龄分析析销售管理理应收单收款单总账催款付款债务管理理--应应付管理理债务的确确认付款的处处理资金支出出控制采购管理理应付单付款单总账付款请款的处处理资金平台台--报报账中心心员工费用报销销、借款管理理资金和费用的的预算控制资金流入流出出平台报账中心应收应付资金现金流量分析析筹投资管理--资金管理理筹资合同、投投资合同资金占用成本本计算资金预测应付系统资金管理应收系统资金预测销售系统采购系统现金流入流出项目从当前日期开始，以天/周为单位在时间轴上展开10月1日10月2日10月3日，，，，经营类流入

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经营类流出

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小计

投资类流入

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投次类流出

小计

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资金预测全面计划预算算完整资金管理理全成本核算企业级财务解解决方案全面成本概念念研发设计生产营销配送价值链服务现代企业管理理会计策略与管理制造业成本服务业成本价值链成本实际成本核算算成本核算成本管理标准成本管理理责任成本考核核制造业成本--成本管理理标准成本A产品工艺路线物料清单操作10操作20操作30物料项20物料项10物料项30制造业成本--成本管理理责任成本产品A产品B产品C内部转移价内部转移价制造业成本--成本管理理实际成本成本核算成本管理预算管理责任成本服务业成本--项目成本本成本计算业务系统间接费用直接费用成本分配产品成本金融产品成本旅游单团成本事务所产品成本。。。服务业成本--项目成本本财务管理在企企业管理中的的位置企业财务管理理创新模式企业级财务管管理解决方案案集团财务管理理解决方案主要内容！对子公司监监控不力！不能严格贯贯彻统一会计计制度，弄虚虚作假，信息息失真！预算执行不不严格，偏差差较大！管理成本据据高不下，但但收效不理想想！主业成本核核算及过程控控制是黑洞！集团内部信信息传递不及及时，途径不不畅通！资金分散、、无法控制集团在财务管管理中遇到的的问题为什么要建立立集团化的管管理体系宏观管理的迫迫切需求适应现代化企企业集团化发发展现实快速响应股东东信息需求宏观决策的有有力支撑企业管理信息息建设的潮流流信息资源共享享信息流规范化化集约化投资的的最佳方式国际大集团的的共同方向集团财务管理理的重点内容容加强资金的监监督和控制建立全面预算算管理制度确保财务报告告真实完整建立健全财务务报表内部管管理制度完善的成本核核算与管理集团资金管理理集团预算管理理多组织方案集团级财务解解决方案依托一套NC应用产品，，塑造集团企企业多组织结结构部门核算主体会计账套会计账套合并账套核算主体部门部门部门部门多组织机构构方案核算主体核算主体核算主体核算主体部门多组织机构构方案企业决策者者企业智囊团团管理层控制层公司1数据据公司2数据据公司3数据据总帐固定资产库存/存货货购/销预算/资金金，，，总帐固定资产库存/存货货购/销预算/资金金，，，总帐固定资产库存/存货货购/销预算/资金金，，，业务层币种、会计计期间整个个账套一致致Company110006200201009806100MTDYTD账套3账套2账套1本位币会计期...各核算单位位的本位币币允许不同同支持集团建建立统一的的科目体系系，各单位位能够增加加下级科目目；也支持持多行业会会计制度，，建立科目目对照表。。在一个账套套内在不同账套套内根据多组织织结构,设设立多账套套，支持集集中式和分分布式财务务管理需求求。各帐套可具具备不同核核算本位币币,与会计计期，适应应跨国经营营。多组织机构构方案在一个账套套内，基础础数据分为为五个类型型，三个层层次整个账套全全部统一，，由集团来来制定，下下级单位只只能查询。。币种会计期间存货分类地区分类采购组织销售组织计量档案集团编制部部分数据，，下级单位位能否新增增通过参数数控制。开户银行结算方式收支项目收发类别工资项目人员类别。。。档案分级管管理，每个个层次管理理内容不同同。客商档案存货档案项目档案完全由单位位设置，无无须集团统统一。到库存组织织。部门职员仓库。。。BOM工厂日历。。。多组织机构构方案存货基本档档案存货结构存货管理档档案存货管理档档案存货制造档档案存货制造档档案账套公司库存组织多组织机构构方案参数可以选选择在任一一级进行控控制，上级级单位控制制下级单位位的参数集团公司子公司子公司子公司孙公司孙公司孙公司财务核算政政策、资产折旧政政策销售政策工资政策多组织机构构方案多单位的协协同处理销售定单采购定单发货单到货单销售发票采购发票收款单付款单多组织机构构方案多单位的查查询分析查询统计基基本都提供供了多单位位选择。通过严密的的权限管理理，控制只只能对授权权单位进行行查询。多组织机构构方案可以按任意意维度进行行汇总统计计分析。集团资金管管理集团预算管管理多组织方案案NC集团级级财务解决决方案目前集团资资金管理的的主要问题题资金金分分散散，，不不能能充充分分发发挥挥集集团团优优势势对下下级级单单位位的的资资金金支支出出无无法法实实时时监监控控各单单位位账账外外资资金金循循环环资金金集集中中管管理理的的目目的的资金均衡、有效的流动是集团生存和发展的基础。合理利用集团内的闲散资金，保证资金利用的有效性。集中资金于企业的优势领域。控制资金的支付，保证资金利用的合理性。物流是消化系统资金是血液系统信息是神经系统资金金管管理理的的组组织织模模式式结算算中中心心模模式式。。报账账中中心心模模式式。。财务务公公司司模模式式。。结算算中中心心是是由由企企业业集集团团内内部部设设立立的的，，办办理理内内部部各各成成员员或或分分公公司司现现金金收收付付或或者者往往来来结结算算的的专专门门机机构构。。结算算中中心心一一般般是是一一个个独独立立的的财财务务核核算算主主体体。。主要要职职能能：：集中中管管理理各各成成员员或或分分公公司司的的现现金金收收入入。。统一一拨拨付付各各成成员员所所需需的的货货币币资资金金，，监监控控货货币币资资金金的的使使用用。。统一一对对外外筹筹资资，，确确保保整整个个集集团团的的资资金金需需要要。。办理理各各分分公公司司之之间间的的往往来来结结算算。。计算算各各分分公公司司相相应应的的资资金金占占用用成成本本或或者者利利息息收收入入。。结算算中中心心模模式式结算算中中心心商业业银银行行分公公司司A分公公司司B分公公司司X分公公司司在在结算算中中心心开开户户结算算中中心心统统一一在银银行行开开户户结算算中中心心模模式式商业业银银行行报账账中中心心是是进进行行资资金金集集中中管管理理、、进进行行资资金金预预算算控控制制的的职职能能部部门门。。报账账中中心心一一般般没没有有独独立立的的财财务务核核算算，，作作为为费费用用中中心心其其费费用用归归入入集集团团总总部部。。主要职职责：：集中管管理各各单位位的资资金流流入流流出。。进行资资金流流出的的预算算控制制。报账中中心模模式报账中中心商业银银行分公司司A分公司司B分公司司X各公司司直接接在银行行开户户有几种种开户户模式式：1、集集团只只有一一个银银行账账号，，各分分公司司在此此账号号下设设置子子账户户。2、各各分公公司各各自独独立在在银行行开设设账户户，但但总公公司为为集中中管理理，可可以要要求在在统一一的合合作银行开开户，，便于于集团团资金金的快快速调调拨。。3、为为控制制支出出，可可以要要求分分公司司开设设收入入账户户和支支出账账户。。报账中中心模模式资金管管理的的具体体办法法统收统统支所有现现金收收入全全部上上缴，，所有有现金金支出出要经经过上级审审批，，统一一支付付。

怎样确保下级单位及时全部资金上缴？严格开开户银银行制制度！！实时监监督控控制！！减