参考答案-税务稽查类

单位 科室 ：长春市地方2016业务大比武”考试单位 科室 ：·······—二三四五六总封一、单项选择题（将正确的选项填写在对应的答题框12345CBBDD6712345CBBDD6789BACDBABADADACDA线内不要二、多项选择题（每题有2个或2个以上的正确选项答请将正确的答案选项填写在对应的答题框内，多均不得分2分20分1212345678912345√√√√√6789××××√12345√√√√√6789××××√四、计算题（3题，每5分151建单位接受的次月起照章纳税；委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳税应纳税=1200×(1-30%) ）-该企业以对外投资收取固定收入不承担联营风险，实际上是以联营名义取得的，应由出租方按收入计缴税。应纳税×(1-30%)×l.2%×4÷12+16×12%=2.48（万元。-应纳税=450×(1-30%)×l.2%×5÷12+(450++75)×(1-30%)×1.2%×7÷12=4.74（万元 -（4（8000 ）*（1－30%）*1.2%*3/12=21万-万 -2（印花税＝600万*0.05%＝3000元＝0.3万 扣除项目金额800*50%+0.3+城建及附加3.6=403.9万50%，30%，应纳土地=196.1×30%=58.83（万元 3105＝2895元 -（3）收入应纳个税＝（4000－800）*20%＝640-（4）应纳个税 -应纳税所得额＝60000*（1－20%）＝48000捐赠限额＝48000*30%＝144001500014400应纳税额＝（48000－14400）*30%－2000＝8080 -合计应纳个税 ＝18485五、综合题（本15根据前面（企业基本情况）视同销售收入4×150000=600 成本4×l00000=400调增计税所得额200000（元 借：库存商 200 200应提折旧=672×(1-5%)÷10÷12×l=5.32（万元 多提一个月折旧=10.64-5.32=5.32（万元调增计税所得额5.32（万元 借：累计折 5.32 税前允许扣除的业务招待费用和应调整的金额 标准一(27000+60)×0.5%=135.3（万元标准二120×60%=72（万元应调增的金额=120-72=48（万元税前允许扣除的费用及业务宣传费应调整的金额：1允许扣除的费用=(27000+60)×15%=4059（万元。不准，可以列支。税前允许扣除的研究开发费用和应调整的金额：1150税前允许扣除的利息支出和应调整的金额 根据提示，其他企业和职 单位 科室 ：单位 科室 ：非公益性捐赠、违法经营的行政罚款、滞纳 调增计税所得额=12+21=33（万元根据总账，年末投资收益调减计税所得额34万元。180··········80-34=46万 福利费超准=98.20-630×14%=10（万元）, 1应纳税所得额=5000 -1500线 （元 应纳所得税 （元 查补所得税 -1250000=75800（元 借：以前年度损益调 贷：应交税费——应交所得 不六、实务题（25第二题15要分１答【参考答案】 检查思路 第五检查企业转让收入是否税定扣减了应享受未享(2)7000-5150=1850+150=2000税股权转让所得150万元后应补缴所得税462.5万元并按规定加收滞纳金,处以罚款。虚假申报,逃避缴纳建议移交.２（共15个环节，每个环节1分【答案解析稽查组长决定是否稽查回避错误。应由稽查局决定。根据《中民 (五)可能影响公 的其他利害关系科室 ：科室 ：········采用适当的技术对该电子信息系统进行直接检查，或者提取 根据《税务稽查工作规程》第30条的规定，以电子数据的内容证明事实的，应当要求当事人将电子数据打印成纸质资料 误，并由当事人签章一起将电子数据内 对无误，并由电子数据提供人签章以安装器获取材料错误（无效要答当依照法定权限和程序收集能够证明事实的材料收集的材料应当真实，并与所证明的事项相关联。取证时，不得法定程序收集材料；不得以、偷录等获取他人合法权益的材料不得以利诱、胁迫、等不正当获取材料座谈会会议记录不能作为有效。如视为询问，也未依根据《税务稽查工作规程》第二十七条规定，询问应当由2以采取或者口头方式陈述或者提供证言当事人证人口头陈指印。当事人、证人变更陈述或者证言的，不退回原件。稽查实施超过了法定时限稽查局批准的，应当经稽查局批准。采取保全措施不当，不符合保全的条件采取保全措施经稽查批准权限错误，应经所属税务局批准。根据《中民征收管理法》第五十五条规定，税务机关对从事生产经营的以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳入迹象的，经所属税务局批准，可以依法采取保全措施。60政复议法》第9条规定，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为其合法权益的，可以自知道该具体行为之日起60日内提出采取强制执行措施经稽查批准权限错误应经所属税务局批准。根《中民征收管理法第四十条规定从事生产、经营的、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）批准，20143归还调取的2015年企业账簿资料超过了法定时限，应在根《中民征收管理法实施细则第八十六条规定，行使征管法第五十四条第(一)项职权时可以在纳税，凭证报表和其他有关资料调回检查但是必须向、扣缴义务人开付，并在3个月内完整退还;有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局批